Guia para La Organizacion y Elaboracion de Papeles de Trabajo en La Ejecucion de Examenes Especiales

CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA Vigencia: Oct-2013
OFICINA DE COORDINACIN REGIONAL SUR Versin: 1.00
GUA PARA LA ORGANIZACIN Y ELABORACIN DE

PAPELES DE TRABAJO EN LA EJECUCIN DE EXAMENES
ESPECIALES
Nombres y Apellidos Cargo Fecha
Aprobado por: Ing. Guillermo Uribe Crdova Gerente(e) CRS

GUA PARA LA ORGANIZACN Y ELABORACIN DE PAPELES DE
TRABAJO EN LA EJECUCIN DE EXAMENES ESPECIALES
Oficina de Coordinacin Regional Sur- Arequipa
1. FINALIDAD
Fortalecer el cumplimiento de las disposiciones establecidas en las Normas de Auditoria

Gubernamental y modificatorias, Manual de Auditora Gubernamental y su Gua de Papeles de
Trabajo, as como de los lineamientos internos emitidos por el rgano Rector del Sistema
Nacional de Control, con relacin a la organizacin y elaboracin de los Papeles de Trabajo que
sustentan la ejecucin y desarrollo de los Exmenes Especiales.
Tomando en consideracin que los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo
del auditor y estn constituidos por el conjunto de cdulas y documentos que contienen
informacin obtenida y elaborada por el auditor, desde la etapa de planificacin hasta la emisin
del informe de auditora, puesto que en los papeles de trabajo se muestran los mtodos y
procedimientos que ha seguido, para arribar a las conclusiones correspondientes. Asimismo,
dichos papeles contienen la base para su informe, la evidencia del alcance de su examen y la
prueba de la responsabilidad profesional respectiva.
2. OBJETIVOS
2.1. Establecer disposiciones internas que permitan estandarizar la organizacin y elaboracin

de los Papeles de Trabajo desarrollados en los Exmenes Especiales ejecutados por las
diversas unidades orgnicas y rganos de control institucional bajo el mbito de la Oficina
de Coordinacin Regional Sur de la Contralora General de la Repblica, con la finalidad de
hacer eficiente las labores de revisin y supervisin de los mismos, disposiciones que
coadyuvaran al aseguramiento de la calidad en el desarrollo de las diversas etapas de los
Exmenes Especiales
22 Establecer disposiciones internas que constituyan la base tcnica que aplicarn los
auditores integrantes de las unidades orgnicas y rganos de control institucional bajo el
mbito de la Oficina de Coordinacin Regional Sur de la Contralora General de la
Repblica, para uniformizar y estandadzar cdtedos en la elaboracin, organizacin y
referenciacin, as como en la revisin y supervisin de los papeles de trabajo durante el
proceso de auditora.
2.3. Elevar la calidad en las diversas etapas del desarrollo de los Exmenes Especiales en
concordancia con las Nomas de Auditora Gubernamental 1.60 Control de Calidad.
ALCANCE
Las disposiciones de la presente Gua para la Organizacin y Elaboracin de Papeles de

Trabajo en la Ejecucin de Exmenes Especiales son de aplicacin obligatoha a las acciones
de control que se inicien a partir del da siguiente de notificada la presente gua y a las que se
estn ejecutando en lo que sea aplicable, por parte de todas las lneas de produccin operativa
Decenio de las Psraonac con Discapacidad en el Per"

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bajo el mbito de competencia de la Oficina de Coordinacin Regional Sur de la Contralora

General de la Repblica, las mismas que se detallan a continuacin:
CGR:
Oficina de Coordinacin Regional Sur y todas las Oficinas Regionales de Control bajo su
mbito.
RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL:

Todos los rganos de Control Institucional bajo el mbito de Oficina de Coordinacin
Regional Sur y de todas las Oficinas Regionales de Control bajo el mbito de sta.
4. SIGLAS
SNC. Sistema Nacional de Control

OCR. Ofcina de Coordinacin Regional Sur
ORC: Ofcina Regional de Control
OCI: Organo de Control Institucional
NAGU: Normas de Auditora Gubernamental
MAGU: Manual de Auditora Gubernamental
GUA: Gua de Papeles de Trabajo
ROF: Reglamento de Organizacin y Funciones
P/T: Papeles de Trabajo
5. BASE LEGAL
5.1. Normas de Auditora Gubernamental y modificatoas, aprobadas mediante las R.C. n.

162-95-CG de 22 de setiembre de 1995, R.C. n. 141-99-CG de 25 de noviembre de 1999,
R.C. n. 259-2000-CG de 7 de diciembre de 2000, R.C. n. 012-2002-CG de 21 de enero
de 2002, R.C. n. 089-2002-CG de 9 de mayo de 2002 y R.C. n. 309-2011-CG de 28 de
octubre de 2011.
5.2. Manual de Auditoria Gubernamental y modificatorias, aprobados mediante R.C n. 152-98-
CG publicada el 23 de diciembre de 1998 y R.C. n. 141-99-CG publicada el 29 de
noviembre de 1999.
5.3. Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica publicada el 23 de julio de 2002.
5.4. Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Republica de
R.C. n. 363-2013-CG del 29 de se'tiembre de 2013.
5.5. Reglamento de rganos de Control de Institucional y modificatorias, aprobados mediante
R.C. n. 459-2008-CG publicada el 1 de noviembre de 2008, R.C. n. 099-2010-CG
publicada el 23 de abril de 2010 y R.C. n. 220-2011-CG de 19 de agosto de 2011.
5.6. Lineamiento n. 004-2012-CG/GCAL.
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1. Los P/T constituyen el vnculo entre la etapa de Planeamiento, Ejecucin y la de

Elaboracin del Informe de Control.
6.2. Los P/T son la evidencia documental del trabajo de la Comisin de Auditora y estn
constituidos por el conjunto de archivos que contienen las cdulas y documentos que
contienen informacin obtenida y elaborada por los auditores, desde la planificacin hasta
la de elaboracin y emisin del (los) Informe(s) de Control.
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6.3. Los P/T constituyen el soporte y respaldo de la ejecucin del Examen Especial, por lo
tanto son la fuente phmordial para la elaboracin del Plan de Auditoria, Hallazgos,
Observaciones y del (los) Informe(s) de Control
6.4. Las denominaciones y codificacin de los Archivos de P/T estn definidas en la GUA de la
MAGU.
La caractersticas de la identificacin de las tapas y contratapas de los archivos de P/T
estn definidas en la GUIA de la MAGU, las mismas que para el caso de las unidades
orgnicas de la CGR existen de manera pre impresa y su uso se mantendr en vigencia.
6.6. El ndice para organizar el contenido de los archivos de P/T estn definidas en la GUA de
la MAGU, las mismas que de acuerdo a la naturaleza de la entidad y/o particularidades del
Examen Especial, pueden requedr la necesidad de contemplar otro tipo de informacin
adicional, las mismas que debern de ser consideradas en el ndice de manera correlativa
al final de los conceptos pre establecidos en la GUA.
Con la finalidad que los archivos de P/T no sean voluminosos, conllevando al posible
deterioro de la documentacin que alberga y que dificulten su manipulacin tanto para la
Comisin de Auditora, as como para las labores de revisin y aprobacin, se establece
que la altura mxima de documentacin que un volumen (tomo) de archivo de P/T
contemple, ser de 20 centimetros aproximadamente, siendo que al alcance de dicha
medida, se d inicio a la elaboracin del siguiente volumen (tomo).
La foliacin general de cada volumen (tomo) se efectuar de abajo hacia arriba, en lo
posible mediante un medio mecnico (foliador) con letra legible, iniciando en cada tomo
desde el nmero 1.
6.9. Para el caso del Archivo Resumen y del ltimo volumen (tomo) del Archivo de
Correspondencia Recibida, se efectuar la foliacin general slo cuando se culmine en su
integndad el Examen Especial, es decir se encuentren aprobados todos los Informes de
Control (para el caso de la CGR), o se hallan remitido los mismos a las instancias
correspondientes (para el caso de los OCI), la misma que se efectuara bajo las mismas
condiciones y caractersticas sealadas en el numeral 6.8
7. DISPOSICIONES ESPECFICAS
7.1. De las cdulas de trabajo:
a) Las cdulas de trabajo debern contemplar como minimo la siguiente informacin:
En la parte Superior lzquierda (a manera de encabezamiento)

Logo Institucional, para el caso de las unidades orgnicas de la CGR; o logo de la
Entidad, para el caso de los OCI.
rgano del SNC responsable de la ejecucin del Examen Especial
Denominacin del Examen Especial:
Ejemplo CGR: Examen Especial a la Municipalidad Distrital de XXX
Ejemplo 0Cl: Examen Especial a la Gerencia de Obras
Alcance del Examen Especial
Ejemplo: Periodo: 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011
En la parte central
Titulo o denominacin de la cdula
En la parte Inferior lzquierda (en concordancia con el Lineamiento n. 004-2012-

CG/GCAL)
Deber de contemplar tres recuadros, en el siguiente orden de izquierda a derecha:
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o ter Recuadro
Ttulo: ELABORADO POR
Cuadro en blanco para sealar las iniciales del auditor que elabor dicha
cdula
Cuadro en blanco para sealar la fecha que se finaliz con la elaboracin de la
cdula y se remiti la misma al auditor encargado
o 2do Recuadro
Ttulo: REVISADO POR
Cuadro en blanco para sealar las iniciales del Auditor Encargado, el mismo
que tiene la funcin de revisar la cdula de trabajo.
Cuadro en blanco para sealar la fecha que se finaliz con la revisin de la
cdula y se remiti la misma al Supervisor de la comisin.
o 3er Recuadro
Titulo: SUPERVISADO POR
Cuadro en blanco para sealar las iniciales del Supervisor de la comisin, el
mismo que tiene la funcin de supervisar la cdula de trabajo.
Cuadro en blanco para sealar la fecha que se finaliz con la supervisin de la
cdula.
En la parte Inferior Derecha

Deber de sealar la codicacin correspondiente a travs de un sello mecnico, el
mismo que deber ser impreso con tinta de color rojo.
b) Para evitar confusin en la referenciacin y foliacin al archivar los P/T, se debe utilizar
una cdula de trabajo por cada asunto, y debern ser llenados slo por el anverso de la
hoja.
Las cdulas de trabajo deben de contemplar el uso de referenciacin cruzada con otras
cdulas o papeles de trabajo relacionados con su contenido, la misma que
interrelaciona y facilita la ubicacin de documentacin que sustente o evidencie los
requerimientos de informacin, la atencin de reque#mientos, el anlisis de
informacin, entre otros.
Una efectiva referencia cruzada disminuye la necesidad de multicopiar documentacin

en diversos procedimientos y/o archivos de P/T.
d) De considerarse el uso de cuadros en el anlisis de la informacin y/o desarrollo de

procedimientos de auditora, stas debern contar con un ttulo en la parte central del
mismo, as como en la parte inferior, sealar, la fuente de informacin correspondiente,
para el caso que la fuente de informacin provenga del acceso a un aplicativo
informtico de acceso pblico (SIAF consulta amigable, SEACE, Consulta RUC, SNIP,
Colegios Profesionales, etc), deber sealarse adicionalmente la fecha de la consulta
respectiva.
Ejempl0: Funte: Consulta amigable MEF (www.rref.gob.pe) al 23 de setiembre de 2013.
e) De conformidad con las Fichas de Revisin de Trabajo de Campo establecidas en el

Lineamiento n. 004-2012-CG/GCAL, la estructura que debern tener las cdulas de
Decenio de las Pemonas oxi Discapacidad en el Per"

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trabajo para el desarrollo de procedimientos de auditora contemplar mnimamente la

informacin sealada en el modelo establecido en el Anexo n. 01.
El Auditor Encargado deber de efectuar revisiones selectivas y peridicas de las

cdulas de trabajo, a fin de guiar, p#ncipalmente, el planteamiento y enfoque del
desarrollo de los procedimientos, as como la organizacin y elaboracin de los
mismos, con la finalidad de garantizar que al trmino del desarrollo de los
procedimientos se cuente con la evidencia suficiente, competente y relevante que
respalde las debilidades de control interno advertidas, as como los hechos observables
determinados.
Una vez concluido el desarrollo de las cdulas de trabajo que alberga el desarrollo de
los procedimientos y el establecimiento de las conclusiones correspondientes, el auditor
deber de consignar, en el recuadro respectivo, sus iniciales y fecha de remisin de la
cdula al Auditor Encargado para la revisin correspondiente.
Se considera que una cdula de trabajo est terminada, cuando podamos afirmar que
de su revisin, no surtirn interrogantes o que el anlisis correspondiente no requiera
de indagaciones adicionales.
Finalmente una vez concluo el desarrollo de las cdulas de trabajo que albergan el
desarrollo de procedimientos, el Auditor Encargado efectuar la revisin integral de los
P/T de Auditor (cdulas de trabajo y documentacin sustentatona del anlisis efectuado
en cada procedimiento) debiendo de consignar obligatonamente sus iniciales y la fecha
de trmino de la revisin, y entregrselo al supervisor de la comisin para los fines
correspondientes.
7.2. Del Archivo Permanente (P):
Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, la GUA de la

MAGU, establece los tems a ser considerados en el ndice respectivo, vase modelo
establecido en el Anexo n. 02A
Asimismo, tomando en cuenta la vaedad y temporalidad de vigencia de la documentacin

que alberga este archivo de P/T, es necesado elaborar sub ndices que permitan detallar
la informacin de cada uno de los tems contemplados en el ndice que establece la GUA
de la MAGU, tal como se sealada en el modelo establecido en el Anexo n. 02- B.
7.3. Del Archivo Planificacin (L):
Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, es necesario

elaborar sub ndices que permitan detallar la informacin de cada uno de los tem
contemplados en el ndice que establece la GUIA de la MAGU, vase modelo establecido
en el Anexo n. 03, los cuales, de ser el caso, se elaborarn bajo la misma lgica
establecida en el Anexo N. 02-B para el archivo permanente.
7.4. Del Archivo Correspondencia Emitida (C1):
a) Por cada Examen Especial se generar un nuevo correlativo de correspondencia que

iniciar con el nmero 1.
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<rrnr c>s r+ erur c +
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b) Con la finalidad de identificar b correspondencia emitida por cada Examen Especial, la

numeracin de la correspondencia deber contemplar la siguiente estructura:
Ejemplos para el caso de la CGR:
Oficio n. 1-2013-CG/CRS-EEMDSJ
Oficio n. 1-2013-CG/ORPU-EEMDSJ
Donde :
Ofcio : Tipo de documento
1 : Nmero correlativo que inicia en el nmero 1 por cada Examen Especial
2013 : Ao de emisin del documento
CG : Contralora General de la Repblica
CRS y ORC : Unidad orgnica que ejecuta el Examen Especial (Oficina de Coordinacin
Regnal Sur - Oficina Regional de Control Puno, etc)
EEMDSJ : Siglas del examen especial (Examen Especial a la Municipalidad Distrital
de Suarez Juarez), procurar ser lo ms resumido
Ejemplos para el caso de la OCI:
Oficio n. 1-2013-OCI-MPA-EESGO
Oficio n. 1-2013-OCI-MPC-EELP004
Oficio n. 1 XXXXXXXXXXXXXXX-EELP004
Donde :
Oficio : Tipo de documento
1 : Nmero correlativo que inicia en el nmero 1 por cada Examen Especial
2013 : Ao de emisin del documento
OCI-MPA
OCI-MPC ' OCI a cargo de la ejecucin del Examen Especial
XXXXXXXXX: De ser el caso utilizar el formato conforme lo establecido por la entidad,
sector, etc.
EESGO : Siglas del Examen Especial (Examen Especial a la sub gerencia de obras),
procurar ser lo ms resumido
EELP004 : Siglas del Examen Especial (Examen Especial al proceso de seleccin de
Licitacin Pblica n. 004-2012-CE-MPC), procurar ser lo ms resumido
c) Dada las caractersticas de la dinmica del Archivo de Correspondencia Emitida, se

considera llevar un Registro, ms no as un ndice.
d) El Registro de correspondencia Emitida, ayudar a controlar la emisin de la

correspondencia de la Comisin de Auditora y a efectuar el seguimiento de atencin
de los mismos, debiendo de contemplar mnimamente la informacin sealada en el
modelo establecido en el Anexo n. 04.
7.5. Del Archivo Correspondencia Recibida (C2):
a) Dada las caracteristicas de la dinmica del Archivo de Correspondencia Recibida, se

considera llevar un Registro, ms no asi un indice.
b) De merituarse que la documentacin alcanzada debiera de ser considerada como
sustento de algn procedimiento de auditora, deber de dejarse copia simple del
documento de remisin de la misma en el Archivo de Correspondencia Recibida,
debiendo de indicar de manera expresa en la parte infeor de dicha copia la ubicacin
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del ejemplar original (cdigo de referencia del procedimiento) y las siglas del Auditor
responsable del desarrollo del mismo.
c) El Registro de correspondencia recibida, ayudar a efectuar el seguimiento y control

de atencin de los requerimientos de informacin efectuados, debiendo de contemplar
minimamente la informacin sealada en el modelo establecido en el Anexo n. 05.
7.6. Del Archivo Corriente de Examen Especial (E):
a) La codificacin del Archivo Corriente de Examen Especial estar sujeta a las reas
materia de evaluacin, tal como se seala a con5nuacin:
EA Abastemiento
EB : Personal
EC Tesoreria
ED Contabilidad
EE Presupuestos
EF Obras y Proyectos
EG Comercializacin
EH : Seguros
El Denuncias
EJ
Por lo tanto se elaborarn tantos ndices como reas materia de evaluacin se

determinen en los objetivos especficos del Plan de Auditoria del Examen Especial, tal
como se seala en los modeks sealados en los Anexos n. 06-A, 06-B y 06-C
b) Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, es necesario

establecer la responsabilidad de la elaboracin de cada uno de items contemplados en
el indice, el mismo que se deBlla en el Anexo n. 06-D.
c) Con la finalidad de estandarizar la codificacin de las cdulas de trabajo para el

desarrollo de los procedimientos asignados a cada Auditor, se presenta, a
continuacin, el esquema bsico de codificacin:
MAGU
Cdi o de archivo po de examen)
De manera referencial se ha planteado casustica especfica al respecto, la misma que

se detalla en el Anexo n. 06E.
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d) Las cdulas de anlisis y la documentacin adjunta a las cdulas de trabajo que

avalen el desarrollo de los procedimientos de auditora, slo ser la que corresponda
al sustento de las debilidades, deficiencias y/o irreguladdades detectadas producto del
desarrollo del procedimiento.
7.7. Del Archivo de Comunicacin de Hallazgos (OC):
a) Para la Comunicacin de Ha8azgos se generar un nuevo correlativo de oficios que

iniciar con el nmero 1, debiendo contemplar para su numeracin la misma estructura
de la Correspondencia Emitida, incorporando al final de la misma las siglas CH, tal
como se seala a continuacin:
Ejemplos para el caso de la CGR:
Oficio n. 1-2013-CG/CRS-EEMDSJ-CH
Oficio n. 1-2013-CG/ORPU-EEMDSJ-CH
Ejemplos para el caso de la OCI:
Oficio n. 1-2013-OCI-MPA-EESGO-CH
Oficio n. 1-2013-OCI-MPC-EELP004-CH
Oficio n. 1 XXXXXXXXXXXXXXX-EELP004-CH
b) La comunicacin de hallazgos se efectuar a travs de un oficio independiente por

cada hallazgo comunicado, aun cuando un mismo participe sea pasible de
comunicacin de mltiples hallazgos.
c) La referenciacin de cada oficio de Comunicacin de Hallazgos iniciar con el cdigo

OC seguido del nmero del Hallazgo a que corresponda, tal como se seala a
continuacin:
Oficios de comunicacin del Hallazgo n. 1

Oficio n. 1-2013-CG/CRS-EEMDSJ-CH OC.1.1
Oficios de comunicacin del Hallazgo n. 2

Oficio n. 4-2013-CG/CRS-EEMDSJ-CH OC21
Oficio n. 5-2013-CG/CRS-EEMDSJ-CH OC2 2
Oficio n. 6-2013-CG/CRS-EEMDSJ-CH OC Z3
d) Dada las caractersticas de la dinmica del Archivo de Comunicacin de Hallazgos, se

e) El Registro de Comunicacin de Hallazgos, ayudar a efectuar el seguimiento y control

de plazos establecidos para la remisin de los Descargos y/o Comentarios por los
partcipes en los hechos comunicados, para cuyo efecto se deber actualizar
peridicamente la refererciacin cruzada correspondiente con el Archivo de
Descargos Recibidos, debiendo de contemplar mnimamente la informacin sealada
en el modelo establecido en el Anexo n. 07.
Decenio de las Personas con Disca@cidad en el Per"

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7.8. Del Archivo de Descargos Recibidos (DR):
a) Dada las caractersticas de la dinmica del Archivo de Descargos Recibidos, se

b) El registro de la documentacn a travs de la cual se alcancen los descargos y/o
comentarios se efectuar de acuerdo al nmero de Hallazgo al que corresponda.
c) El Registro de Descargos Recibidos, ayudar a efectuar el seguimiento y control del
cumplimiento en la remisin de los Descargos y/o Comentarios por los partcipes en
los hechos comunicados, para cuyo efecto se deber actualizar peridicamente la
referenciacin cruzada correspondiente con el Archivo de Comunicacin de Hallazgo,
debiendo de contemplar mnirnamente la informacin sealada en el modelo
establecido en el Anexo n. 08.
7.9. Del Archivo Resumen (R):
a) En este archivo se incluir los P/T y documentacin referida a temas claves o aspectos
importantes ocurridos durante la ejecucin del examen especial, por lo que se hace
necesario elaborar el ndice contemplados en el ndice que establece la GUA de la
MAGU, tal como se sealada en el modelo establecido en el Anexo n. 9, y de
corresponder, los sub ndices respectivos, tal como se sealada en el modelo
establecido en el Anexo n. 02B.
b) Se codificar este archivo con la letra R, y los documentos contenidos se codificarn

de acuerdo con el criteo sealado en el Archivo Permanente.
7.10. Del Archivo Varios (V):
a) En este archivo se incluir los P/T y documentacin sustentatoria relacionada con

temas complementahos y ampliaciones efectuadas, tanto en el alcance, como en los
objetivos planteados, por lo que se hace necesario elaborar el ndice y de
corresponder, los sub ndices respectivos, utilizando el critedo establecido para el
Archivo Permanente.
b) Se codificar este archivo con la letra V, y los documentos contenidos se modificarn

de acuerdo con el critedo sealado en el Archivo Permanente.
7.11. Del Archivo Opcional (0):
a) En este archivo se incluir documentacin de la entidad que por su naturaleza,

cantidad y vanedad se relaciona con los objetivos del examen; cuya implementacin
se basa en un manejo prctico y eficiente para la revisin y supervisin de estos
documentos por los responsables de la auditora( Listado de cartera de colocaciones,
Listado de Inventado Fsico, Listado de Cuentas por Cobrar, Listado de Cuentas por
Pagar, ec), por lo que se hace necesado elaborar el ndice y de corresponder, los sub
ndices respectivos, utilizando el cdterio establecido para el Archivo Permanente.
b) Se codificar este archivo con la letra 0, y los documentos contenidos se codificarn

de acuerdo con el critedo sealado en el Archivo Permanente.
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

ANEXOS
Anexo n. 01
rr<rwc r>e re erecacr<-w
EXAMEliESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
Peodo: 1 de enere de 2010 al 31 de diciembre de 2011
Pgina 1 de I
DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO NO 1

OBJETIVO ESPECIFICO N 1
PROCEDIMIENTO N 1
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ 7ZZZZZ77777ZZZZ77ZZ77ZZ77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ77ZZ7Z7Z7777ZZZZ77ZZ77ZZ777Z77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ..
| REF. P/T
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante Oficio n. C1. 35
C1. 58
Mediante Oficio n.
DOCUBIENTOS RECIBIDOS
Con Carta n. C2. 78
Con Oficio n. C2. 92
ANALISIS DE LA INFORMACION
EF21.1.1
EF21.1.2
EF21.1.3
EF21.1.4
EF21.1.5
CONCLUSIONES
1.
CONTROL INTERNO: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditora se han identificado las
debilidades de control interno siguientes: (solo considerar de ser el caso)
CONTROL INTERNO: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoria no se han identificado las
debilidades de control interno. (solo considerar de ser el caso)
HECHOfS) OBSERVABLE(S\: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoria se

han determinado los hechos observables siguientes: (solo considerar de ser el caso)
HECHO(S) OBSERVABLE(S\: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditora no se ha

--determinado ningn hecho observable. (solo considerar de ser el caso)
w "
EF2.1.1 124
Anexo n. 02 - A
EXAMEEI ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ

Peodo: 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011
NDICE DEL ARCHIVO PERMANENTE
DETALLE DEL CONTENIDO
P1 Ley Orgnica de la Entidad y Normas Leg. que regulan su func. SI 4

P2 Organigrama Estructural Aprobado SI 11
P3 Reglamento de Organizacin Funciones - ROF SI 10
P4 Manual de Organizacin y Funciones - MOF SI 20
PS Manual de Procedimientos Aprobado N/A
P6 Flujogramas de las Principales Actividades de la Entidad SI 30
P7 POl SI 10
P8 Presupuesto Institucional (incluye modificaciones y evaluaciones) N/A
P9 Estados Financieros rt A
P10 Informes de Auditori N/A
P11 DflUflCiS N/A
P12 Plan de Auditora (incluye reprogramaciones) N/A
P13 lnfOrlTlS de Evaluacin del Plan de Auditora NrA
P14 Resumen de las decisiones ms importantes NA
P15 RS3luciones y Directivas emitidas por la Entidad NIA
P16 Convenios y Contratos Trascendentes si
P17 Memoria ri/t
P18 Relacin de Funcionarios de la Entidad A
P19 Donaciones /
P20
P21
ELAORADD POR: REVISADO PDP: SUPERVI8A($Q .

Anexo n. 02 - B
: + m wr r+ +er or r-w
OFICINA DE COORDINACIN REGIONAL SUR
EXABIEN ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
P2. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL APROBADO
DETALLE DEL CONTENIDO Folios
P2.1 Estructura Orgnica, vigente del 31 de octubre de 2009 al 30 de abril de 2010.

R.A. n. 189-2009-A de 31 de octubre de 2009. 4
Estructura Orgnica, vigente del 1 de mayo de 2010 al 31 de diciembre de 2010.
5
R.A. n. 076-2010-A de 1 de mayo de 2010.
Estructura Orgnica, vigente del 1 de enero de 2011 al 17 de julio de 2011.
R.A. n. 211-2011-A de 30 de noviembre de 2011.
Estructura Orgnica, vigente del 1 de diciembre octubre de 201 1 al 30 de junio de
2012. 4
R.A. n. 288-2011-A de 1 de diciembre de 2011.
Estructura Orgnica, vigente del 30 de junio de 2012 al 31 de diciembre de 2012.
4
R.A. n. 288-2011-A de 30 de junio de 2012.
Estructura Orgnica, vigente del 30 de junio de 2012 a la fecha.
R.A. n. 112-2012-A de 30 de junio de 2012.
ELABORADO PDR: REVISADO PDR: SUPERVISAOO PDB:
P2
Anexo n. 03
OFICINA DE SUR
EXANEN ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
NDICE DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIN
DETALLE DEL CONTENIDO Includo

Folios
fSIJ (N/A)
L1 Memorndum de Planificacin 24
L2 Programa de Auditoria 11
L3 Actualizacin del archivo permanente 8
Conocimiento y entendimiento previo de las actividades de la
L4 SI 8
Entidad
LA Procedimientos de Revisin analtica SI 2
L6 Identificacin de las actividades ms importantes de la entidad SI 2
L7 Entrevista con los funcionarios de la Entidad SI 3
L8 Conocimiento del proceso de las operaciones ms importantes SI 10
L9 Evaluacin de la estructura del Control Interno N/A
L10 Definicin de las actividades a auditar y del enfoque de auditora SI 1
L11 Determinacin preliminar del riesgo de Auditoria SI 2
L12 Determinacin de los criterios de materialidad SI 74
L13 Identificacin de reas crticas y puntos de atencin SI 24
L14
US
L16
L17
L18
L19
L20
L21
L22
L23
L24
ELABORADD PDR: REVISADO PDR: SUPERVISADO PDR:

Anexo n. 04

EXAMEN ESPECIAL A LA M.D. SUAREZ DUAREZ
REGISTRO DE CORRESPONDENCIA EMITIDA
17-oct Sr. XX YY ZZ Alcalde Requerimiento de informacin CHS
gerente de Instalacin de puntos de red y

17-oct JAc
Administracin iinea reieTonica
sub gerente de
17-oct CPC. CC GG FF Data SIAF LMP
Contabilidad
17-oct Presente del Gobierno Convenios suscritos con
Regional de Tacna Entidad
Nota: (*) Salar US 89 S del auditor responsable de la emisin del oficio

(") Sealar la referenciacin cruzada con el Archivo de Correspondencia Recibida (C2)
ELABORADO PDR: REVISADO POR: SUPERVISADO PDR:

Anexo n. 05

Peodo: De 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011
REGISTRO DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA
Refhisln
.
Alcalde Requerimiento de informacin CHS C1.1. C2.1
L
Oc(o n. 18 2013 Lic. AA BB CC
gerente de Instalacin de puntos de red y
JAC C1.2 C2.z
CA-MDS Administracin lfnea telefnica
Oficio n. 31-2013- CPC. CC GG FF
sub gerente de
Contabilidad
Data SIAF LMP C1.3 C2.3
SGC-MDS
Oficio n. 32-2013- Presidente del Gobierno
Med. VVV CCCC Convenios suscritos con la Entidad CHS C1.3 C2.4
SGC-MDS Regional de Tacna
C1.1. C2.5
Nota: () Senalar las siglas del auditor responsable de la emisin del oficio
(") Sealar la referenciacin cruzada con el Archivo de Correspondencia Emitida (C1)
ELABORADO PDR: REVISADO POR: SUPERVISADO POR'

Anexo n g O 06-A
REGIONAL SUR
EXANEN ESPECIAL A LA M.D. SUAREZ DUAREZ
NDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE DE EXAMEN ESPECIAL

CORRESPONDIENTE AL REA DE ABASTECIMIENTOS
OBJETIVO ESPECFICO N 1:
Determinar si las contrataciones efectuadas durante el periodo de alcance se desarrollaron conforme a las disposiciones
normativas establecidas y si stas se ejecutaron en trminos de eficiencia, eficacia y economa
Includo FOliacin General

ISI) IN/A) Qel ftl
EA.I Conclusiones y Recomendaciones
EA.II Resumen de Observaciones para la Evaluacin

Auditor Encargado y Supervisor
EA.III Programa de Auditoria
EA.1 Determinacin y Seleccin de la muestra
EA.2 Pruebas de Auditora
EA.100 Comunicacin de Hallazgos
EA.200 Evaluacin de Aclaraciones
EA.300 Determinacin del Tipo de Responsabilidades
ELABORAOO POR: REVISADD PDR: SUPERVISAOD P0L'
EA
Anexo n. 06-B
r r =:r .r r +r + -+
EXAMEfi ESPECIAL A LA M.D. SUAREZ DUAREZ
Periodo: 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011

CORRESPONDIENTE AL REA DE OBRAS Y
PROYECTOS
Determinar si la ejecucin de obras por administracin directa se desarrollaron dentro de los lmites
presupuestales y plazos establecidos, y si stas fueron ejecutadas en inmuebles de propiedad de la entidad y
cuentan con el saneamiento legal correspondiente.
Includo Foliacin General

fs IN/A) QUI Al
EF.l Conclusiones y Recomendaciones
Resumen de Observaciones para la l3 d

EF.ll si
Evaluaci Auditor Encargado y Supervisor
EF.III Programa de Auditoria
EF.1 Determinacin y Seleccin de la muestra
EF.2 Pruebas de Auditora
EF.100 Comunicacin de Hallazgos
EF.200 Evaluacin de Aclaraciones
EF.300 Determinacin del Tipo de Responsabilidades
ELABDRAOO PDR: REVISADO PDR: SUPERVISADO PDI4:
EF
Anexo n. 06-C
.r .+'+. ce er7er.re:+
EXAMEN ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
Peodo: 1 de enero de 2010 I 31 de diciembre de 2011

CORRESPONDIENTE A LAS DENUNCIAS EFECTUADAS
Determinar la consistencia de las denuncias recibidas de la ciudadana, autoridades y congresistas de la
repblica.

ISI) (N/A) DNI Al
EI.l Conclusiones y Recomendaciones
El.ll Resumen de Observaciones para la Evaluacin

Auditor Encargado y Supervisor
EI.III Programa de Auditoria
El.1 Determinacin y Seleccin de la muestra
EI.2 Pruebas de Auditora
El.100 Comunicacin de Hallazgos
El.200 Evaluacin de Aclaraciones
El.300 Determinacin del Tipo de Responsabilidades
ELA6ORADO PDR: REVISADO PDR: SUPERVISADO POR:

Anexo n. 06-D
<sewee.<r cr c rec.'n r<-
EXANEliESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
NDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE DE EXAMEN

ESPECIAL CORRESPONDIENTE AL REA DE
ABASTECIMIENTOS
Determinar si las contrataciones efectuadas durante el periodo de alcance se desarrollaron conforme
a las disposiciones normativa y si stas se ejecutaron en trminos de eficiencia, eficacia y economa
oliacion
DETALLE DEL CONTEN"
coic ncluido General
Consolidado de conclusiones y recomendaciones del
(SI }{ N/A) Del Al informe o informes emergentes con relacin al objetivo
especfico
EA.l Conclusiones y Recomendaciones
Resumen de Observaciones para la Evaluacin

EA.II
del Auditor Encargado y Supervisor
Asignacin de procedimientos del erogmma
EA.III Programa de Auditoria
Criterios para la seleccin de la muestra (de eer el caso)
EA.2 Pruebas de Auditora Cdulas de desarrollo de procedimientos
EA.100 Comunicacin de Hallazgos Matriz de Hallazgos (sg. Lineamiento n. 005-2011)
EA.200 Evaluacin de Aclaraciones

De la cdula de Evaluacin de Descargos y Comentarios
0 Determinacin del Tipo de Responsabilidades

De la cdula de evaluacin de Descargos y Comentarios
(segn formato CBR)
D0 POR: REVISADD PDR: SUPERVISAOD PDR:
EA
Anexo n. 06-E
Caso I
OFICINADE REGIONAL SUR
EXAMEfi ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
CASUSTICA DE CDULAS DE TRABAJO DEL ARCHIVO CORRIENTE

DE EXAMEN ESPECIAL
CASO N 1:
rea a ser auditada Abastecimientos

Objetivos Especificos planteados N 1 contempla 17 procedimientos
NO contempla 7 procedimientos
Auditores designados
por objetivo especfico CPC Juan Prez Obj. Especifico n. 1
CPC Julio Borja Obj. Especfico n. 2
Para auditor CPC Juan Prez:
E A 2. 1. 1
E A 2. 1. 2
E A 2. 1.
E A 2. 1. 16
E A 2. 1. 17
Cdigo 2: Pruebas de Auditora N O de procedimiento
rea: A - Abastecimiento No es necesario consignar, al haberse

asignado nicamente al CPC Juan Prez para
Cdigo de archivo: E Examen el desarrollo de los 17 procedimientos
Especial planteados.
Objetivo Especfico n 1
Para auditor CPC Julio Borja:

E A 2. 2. 1
E A 2. 2. 2
E A 2. 2. ..
E A 2. 2. 6
E A 2. 2. 7
N O de procedimiento
No es necesario consignar, al haberse

asignado nicamente al CPC Julio Borja para
el desarrollo de los 17 procedimientos
planteados.
Objetivo Especfico n 2
Anexo n. 06-E
EXAMEfi ESPECIAL A LA M.D. SUAREZ DUAREZ

Sub ndice EA2.1
EA2.1 - PRUEBAS DE AUDITORA OBJ. ESPECFICO N 1

Determinar si el sustento tcnico y legal que aval las exoneraciones para la contratacin de la ejecucin y
supervisin de la obra: construccin de infraestructura y equipamiento de la institucin educativa primaria
mixto pblico n. 38541 del centro poblado de Arizona", cuentan con la justificacin correspondiente y si stas
se ajustan a la normativa aplicable

ISI) IN/A) Qe Al
EA2.1.1 Procedimiento
EA2.1.2 Procedimiento
EA2.1.3 Procedimiento n. 3
EA2.1.14 Procedimiento n, 14
ELABORADD POR: REVISADO POR: SUPERVISAOO
EA2.1
POR:
Anexo n. 06-E
Caso 1
Procedimiento- EA2.1.1
<. r rwr ce + eer rez. c.-.w
DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO NO 1

OBJETIVO ESPEC FICON
Determinar si el sustento tcn co y legal que aval s ge8 le cootrtaon de la ejecucin y supervisin de la
obra: 'construccin de infraestructura equipamiertt d5 n prkeana mixto pblico n. 38541 del centro
oblado de Arizona, cuentan con usfi n corre stas tistan ala normativa a liwble
PROCEDIMIENTO N 1
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ7777777777ZZ77ZZZ7ZZ77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ77Z7ZZ77ZZZZZZZZ77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ7777ZZZ7ZZZZ7?ZZZZZZ77Z777ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ77ZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ7ZZZZ777ZZZZZZZZZZZZ77ZZ77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ.
DESARROLLO DEL 3CEDIMIENTO REF. P/T
DOCUMENTOS EBIITIDOS
Mediante Oficio n.
C1. 58
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Con Carta n. C2. 78
C2. 92
ANLISIS DE LA INFORMACION
EA2.1.1.1
EA2.1.1.2
EA2.1.1.3
EA2.1.1.4
CONCLUSIONES
1.
CONTROL INTERNO: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditora no se han identificado
las debilidades de control interno.
HECHOfS OBSERVABLEfS : Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditora se han
determinado los hechos observables siguientes:
RADO PDR: REVISADO POR: SUPERVISADO PDR:
EA2.1.1 124
Anexo n q O 06-E
Caso 1
EXAMEI4 ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ OIJAREZ
Sub ndice EA2.2
EA2.2 - PRUEBAS DE AUDITORA OBJ. ESPECFICO NO

Determinar si las contrataciones va exoneracin de procesos de seleccin, para la ejecucin y supervisin
de la obra, permitirn superar de manera inmediata la situacin de emergencia sobrevenida
Incluido liaCiri General

fSIJ (N/A) DNI AI
EA2.2.1 rocedimiento n. 1
EA2.2.4 Qrocedimiento n. 4
EA2.2.5 rocedimiento n. 5
ELABORAOO PDR: REVISADO PDR: SUPERVISAOO

POR:
EA2.2
Anexo n. 06-E
Caso 2
<.rwra r:r cx srrrc?et re-.a
EXAMEN ESPECIAL A LA M.D. SUAREZ DUAREZ
CASO N 2:
rea a ser auditada Abastecimientos, Obras y consistencia de Denuncias varias

Objetivos Especficos planteados Abastecimiento N 1 contempla 11 procedimientos
Obras N 2 contempla 17 procedimientos
Denuncias N 3 contempla 13 procedimientos
Auditores designados CPC Romina Romn Obj. Especfico n. 1
por objetivo especfico CPC Patricia Paitan Obj. Especfico n. 2
CPC Ana Ancassi Obj. Especfico n. 3
Para auditor CPC Romina Romn:

E A 2. 1. 1
E | A | 2. | 1. | |2
E | A 2. | 1. | |.
E | A | 2. [ 1. | | 10
E | A | 2. [ 1. | | 11
N O de procedimiento (del 1 hasta el 11)
Cdigo 2: Pruebas de Auditora No es necesario consignar, al haberse
asignado nicamente al CPC Romina Romn
rea: A - Abastecimiento
para el desarrollo de los 11 procedimientos
Cdigo de archivo: E Examen planteados.
Especial
Objetivo Especfico n. ]
Para auditor CPC Patricia Paitn:

E F 2. 2. 1
E F 2. 2. 2
E F 2. 2. .
E F 2. 2. 16
E . 2. 17
N O de procedim iento (del l hasta el 17)
Cdigo 2: Pruebas de Auditora
rea: F Obras y Proyectos asignado n icamente al CPC Patricia Paitn
Especial
Objetivo Especfico n. 2
Para auditor CPC Ana Ancassi:
E l 2. 3. 1
E 1 2. 3. 2
E 1 2. 3.
E 1 2. 3. 12
3. 13
N O de procedimiento (del l hasta el 13)

Cdigo 2: Pruebas de Auditora
rea: I Denuncias asignado nicamente al CPC Ana Ancassi
Especial
Objetivo Especfico n
Anexo n. 06-E
Caso 2
OFICINA DE REGIONAL SUR
EXABIEN ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ Sub ndice EA2. 1
Peedo: 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011
EA2.1 - PRUEBAS DE AUDITORA OBJ. ESPECFICO N 1

Determinar si las contrataciones efectuadas durante el periodo de alcance se desarrollaron conforme a las
disposiciones normativas establecidas y si stas se ejecutaron en trminos de eficiencia, eficacia y economfa
Includo +liacin General

(SI) IN/A) Del l
EA2.1.6 Procedimiento n.6
ELABORADD PDR: REVISADO POR: SUPERVISADO POR:
EA2.1
Anexo n. 06-E
Caso 2
Proced imiento- EA2.1.1
<.er'rwr ce t w eeezai res
DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO N 1

OBJETNO ESPEC FICO
Determinar si el svsteto tcni leg que avaf6
obra: construccn de infraestructura equ pamlehB
obado de Arizona, cuentan con la us
PROCEDIMIENTO N 1
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ77ZZ77777777ZZZZ77ZZ77ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ77ZZ77777 777ZZZZZZZZZZZZ77Z7ZZZZZZZZZ7ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
ZZZZZ22ZZ22ZZ2ZZZ22ZZ2222ZZZZ22ZZZZZZZZZZ727Z77ZZZ22ZMZZ22ZZ77Z777ZZ2222ZZZZ22ZZ2ZZZ22ZZ22ZZZ
DESARROLLO DEL P @CEDIMIENTO REF. P/T

DOCUBIENTOS EBIITIDOS
Mediante Oficio n.
C1. 58
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Con Carta n. C2. 78
Con Oficio n.
ANLISIS DE LA INFORMACION
EA2.1.1.1
EA2.1.1.2
EA2.1.1.3
EA2.1.1.4
CONCLUSIONES
1.
CONTROL INTERNO: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoria no se han identificado las
debilidades de control interno.
HECHO(S OBSERVABLE(S): Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoria se

han determinado los hechos observables siguientes:
a.-
REVISADO POR: SUPERVISADO POR:
EA2.1.1 124
Anexo n. 06-E
Caso 2
Sub ndice EF2.2
Periedo: J de enere de 20J0 al 31 de diciembre de 2011
EF2.2 - PRUEBAS DE AUDITORA OBJ. ESPECFICO N 2

Determinar si la ejecucin de obras por administracin directa se desarrollaron dentro de los lmites
presupuestales y plazos establecidos, y si stas fueron ejecutadas en inmuebles de propiedad de la entidad y
cuentan con el saneamiento legal correspondiente
Incluido Foliacin General

LSI) (N/A) DNI Al
EF2.2.1 Procedimiento n. 1
EF2..2 Procedimiento n. 2
EF2.2.3 rocedimiento n. 3
EF2.5 Procedimiento n. 5
EF2.2.7 Procedimiento
EF2.2.8 Procedimiento
EF2.2.9 Procedimiento n.9
ELABOPADD PDR: REVISADO POR: SUPERVISAOD

POR:
EF2.2
Anexo n. 06-E
Caso 2
DE
EXABIEN ESPECIAL A LA N.D. SUAREZ DUAREZ
Sub ndice EI2.3
EI2.3 - PRUEBAS DE AUDITORIA OBJ. ESPECIFICO NO 2

Determinar la consistencia de las denuncias recibidas de la ciudadana, autoridades y congresistas de la
repblica
EI2.3.1 Procedimiento n. 1
EI2.3.8 Procedimiento n.
POR: REVISADO POR: StIPERVISA00

POR:
Anexo n. 07

REGISTRO DE COMUNICACIN DE HALLAZGOS
17-oct YZZ OC
17-oct Lic. AA BB CC Ex gemnte de Administracin NO 22-Oct DR.1. OC.1.2
DR.1.1
17-oct CPC. CC GG FF sub gerente de Contabilidad
DR.1.3
17-oct Sr. XX YY ZZ
17-oct Lic. AA BB CC Ex gerente de Administracin NO
DR.2.1
17-oct CPC. CC GG FF SI
DR.2.2
7 17-oct Sr. XX YY ZZ Alcalde SI 25-Oct DR.3.3 OC.3.1

8 17-oct Lic. AA BB CC Ex gerente de Administracin NO 22-Oct OC.3.2
sub gerente de Contabilidad SI
DR.3.1
9 17-oct CPC. CC GG FF 25-Oct
DR.3.2
ELABORADO POR: REVISADO POR: SIJPERVISAOD PDR:

Anexo n. 08
c ere+oxr tr rw xc+rrar
EXAMEN ESPECIAL A LA IYI.D. SUAREZ DUAREZ
De 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011
REGISTRO DE DESCARGOS RECIBIDOS
Solicita Ampliacin
sub gerente de Contabilidad
de plazo
21- Oct OC 1.3
Oficio n. 004-2013- Lic. AA BB CC Presenta DR.1.1
Ex gerente de Administracin
ABC descargos
22-Oct OC.1.2 DR.1.2
Presenta
Carta sin CPC. CC GG FF sub gerente de Contabilidad
descargos 25-Oct OC.1.3 DR.1.3
Soiicita Ampliacin
Carta sin 21-Oct OC.2.3 QR.2. 1
de plazo
Presenta
Carta sin CPC. CC GG FF sub gerente de Contabilidad
descargos 25-Oct OC.2.3 DR.2.2
Solicita Ampliacin
Carta sin CPC. CC GG FF sub gerente de Contabilidad 21-Oct OC.3.3 QR.3.1
de plazo
Presenta
Carta sin CPC. CC GG FF sub gerente de Contabilldad
descargos 25-Oct OC.3.3 QR.3.2
Presenta
Carta n. 018-2013 Sr. XX YY ZZ Alcalde 26-Oct OC.3.1 QR.3.3
descargos
DR
Anexo n. 09
< .:wr + rr w ee>o rw
OFICINA DDEE COORDINACION R
REEG
GIONAL SUR
NDICE DEL ARCHIVO RESUMEN
R1 Puntos Pendientes Superados

R2 Informe de Auditoria
R3 Memorandum de Control Interno
Resumen de los Acontecimientos significativos durante la ejecucin de
R4
la auditora
Comentarios a las modificaciones sobre alcances y objetivos del
RS
examen
R6 Carta de Representacin
R7 Carta de Abogados
R8 Puntos de Atencin
R9 Comentarios sobre hechos subsecuentes
R10 Lista de verificacin de conclusiones
ELABORADD PDR: REVISADO PDR: SUPERVISADO POR:

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA Vigencia: Oct-2013

OFICINA DE COORDINACIN REGIONAL SUR Versin: 1.00

GUA PARA LA ORGANIZACIN Y ELABORACIN DE

Nombres y Apellidos Cargo Fecha

Aprobado por: Ing. Guillermo Uribe Crdova Gerente(e) CRS

Oficina de Coordinacin Regional Sur- Arequipa

Fortalecer el cumplimiento de las disposiciones establecidas en las Normas de Auditoria

2.1. Establecer disposiciones internas que permitan estandarizar la organizacin y elaboracin

Las disposiciones de la presente Gua para la Organizacin y Elaboracin de Papeles de

Decenio de las Psraonac con Discapacidad en el Per"

GUIA PARA LA ORGANIZACION Y ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO EN LA EJECUCN EXAMENES ESPECIALES

bajo el mbito de competencia de la Oficina de Coordinacin Regional Sur de la Contralora

RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL:

SNC. Sistema Nacional de Control

5.1. Normas de Auditora Gubernamental y modificatoas, aprobadas mediante las R.C. n.

6.1. Los P/T constituyen el vnculo entre la etapa de Planeamiento, Ejecucin y la de

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Pei"

GUA PARA LA ORGANIZACIN Y ELABORACN DE PAPELES DE TRABAJO EN LA EJECUCIN EXAMENES ESPECIALES

7.1. De las cdulas de trabajo:

a) Las cdulas de trabajo debern contemplar como minimo la siguiente informacin:

En la parte Superior lzquierda (a manera de encabezamiento)

En la parte Inferior lzquierda (en concordancia con el Lineamiento n. 004-2012-

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

En la parte Inferior Derecha

Una efectiva referencia cruzada disminuye la necesidad de multicopiar documentacin

d) De considerarse el uso de cuadros en el anlisis de la informacin y/o desarrollo de

Ejempl0: Funte: Consulta amigable MEF (www.rref.gob.pe) al 23 de setiembre de 2013.

e) De conformidad con las Fichas de Revisin de Trabajo de Campo establecidas en el

Decenio de las Pemonas oxi Discapacidad en el Per"

trabajo para el desarrollo de procedimientos de auditora contemplar mnimamente la

El Auditor Encargado deber de efectuar revisiones selectivas y peridicas de las

7.2. Del Archivo Permanente (P):

Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, la GUA de la

Asimismo, tomando en cuenta la vaedad y temporalidad de vigencia de la documentacin

7.3. Del Archivo Planificacin (L):

Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, es necesario

7.4. Del Archivo Correspondencia Emitida (C1):

a) Por cada Examen Especial se generar un nuevo correlativo de correspondencia que

Decenio de las Personas con Discapacad en el Per"

GUA PARA LA ORGANIZACION Y ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO EN LA EJECUCN EXAIBENES ESPECIALES

b) Con la finalidad de identificar b correspondencia emitida por cada Examen Especial, la

Ejemplos para el caso de la CGR:

Ejemplos para el caso de la OCI:

c) Dada las caractersticas de la dinmica del Archivo de Correspondencia Emitida, se

d) El Registro de correspondencia Emitida, ayudar a controlar la emisin de la

7.5. Del Archivo Correspondencia Recibida (C2):

a) Dada las caracteristicas de la dinmica del Archivo de Correspondencia Recibida, se

Decenio de las Personas oxi Discapacidad en el Per"

GUiA PARA LA ORGANEACION Y ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO EN LA EJECUCION EXAMENES ESPECIALES

c) El Registro de correspondencia recibida, ayudar a efectuar el seguimiento y control

7.6. Del Archivo Corriente de Examen Especial (E):

Por lo tanto se elaborarn tantos ndices como reas materia de evaluacin se

b) Considerando el tipo de documentacin que alberga este archivo de P/T, es necesario

c) Con la finalidad de estandarizar la codificacin de las cdulas de trabajo para el

Cdi o de archivo po de examen)

De manera referencial se ha planteado casustica especfica al respecto, la misma que

GUA PARA LA ORGANIZACIN Y ELABORACN DE PAPELES DE TRABAJD EN LA EJECUCIN EXABIENES ESPECIALES

d) Las cdulas de anlisis y la documentacin adjunta a las cdulas de trabajo que

7.7. Del Archivo de Comunicacin de Hallazgos (OC):

a) Para la Comunicacin de Ha8azgos se generar un nuevo correlativo de oficios que

Ejemplos para el caso de la CGR:

Ejemplos para el caso de la OCI:

b) La comunicacin de hallazgos se efectuar a travs de un oficio independiente por