Ttulo de la tarea: proyecto final

Nombre Alumno: Ana Garcia

Nombre Asignatura: Introduccion a la contabilidad

Instituto IACC

20 agosto 2017
 Desarrollo
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentar
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple
cada uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000

Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera
vendida tiene un costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.

EMPRESA RONDA
LIBRO DIARIO
A. GLOSA: SALDO INICIAL EN EFECTIVO
DETALLE HABER DEBE
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $7.500.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $7.500.000

B. GLOSA: COMPRA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $$1.077.300
FISCAL
PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $6.747.300
MERCADDERIA ACTIVO AUMENTA $5.670.000

C. GLOSA: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
CAJA ACTIVO DISMINUYE $5.000.000
BANCO ACTIVO AUMENTA $5.000.000
D. GLOSA: COMPRA DE MUEBLES

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
CAJA ACTIVO DISMINUYE $856.800
IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $136.800
FISCAL
MUEBLES ACTIVO AUMENTA $720.000

E. GLOSA: VENTA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
INGRESO POR GANANCIA AUMENTA $6.554.622
VENTA
IVA DEBITO PASIVO AUMENTA $1.245.378
FISCAL
CLIENTE ACTIVO AUMENTA $7.800.000
F. GLOSA: COSTO DE LA MERECADERIA VENDIDA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
MERCADERIA ACTIVOS DISMINUYE $4.130.000
COSTO DE PERDIDAS AUMENTA $4.130.000
VENTAS

G. GLOSA: VENTA DE ACTIVO FIJO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
MUEBLES ACTIVO DISMINUYE $570.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $570.000

H. GLOSA: SE OBTIENE PRESTAMO BANCARIO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PRESTAMO PASIVO AUMENTA $700.000
BANCARIO
BANCO ACTIVO AUMENTA $700.000
I. GLOSA: 1 AO DE DEPRESIACION DE MUEBLE
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
DEPRESIACIO PASIVO AUMENTA $240.000
N ACUMULADA
MUEBLES

DEPRESIACIO PERDIDA AUMENTA $240.000

N DE
EJERCICIO

J. GLOSA: PROVISION GASTO POR MANTECION OFICINAS

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PROVISION PASIVO AUMENTA $120.000
DE GASTO
GASTO POR PERDIDA AUMENTA $120.000
MANTECION
DE OFICINAS

Libro Mayor
Cuenta de balance
CAJA
$7.500.000 $5.000.00
0
+$570.000 +856.800 $8.070.000
=$8.070.00 =$5.856.800 -$5.856.800
0 =$2,213.200

CLIENTES
BANCO
$5.000.000
+$700.000 $7.800.000
=$5.700.00 =$0
0
$5.700.000 $0 =$7.800.000 $0

=$7.800.00 $0
0
MERCADERIA
IVA CREDITO FISCAL

$5.670.000 $4.130.00
0
$1,077.300
=$5.670.00 $4.130.000 $136.800
0 =$1.214.100 $0
$5.670.000 $1.214.100
-$4.130.000
=$1.540.000

PROVEEDORES

MUEBLES $6.747.300
$720.000 $570.000
$0 $6.747.300
$720.000 $570.000 $6.747.300
$720.000
-$570.000
=$150.000

PRESTAMOS BANCARIOS
DEPRECIACION ACUMULADA
$240.000 $700.000

$0 $240.000 $0 $700.000
$240.000 $700.000

IVA CREDITO FISCAL PROVISION DE GASTOS

$1.245.37 $120.000
8
$0 $120.000
$0 $1.245.378 $120.000
$1.245.378
 CAPITAL
CUENTAS DE RESULTADOS
VENTAS
$7.500.00
0 $6.554.622

$0 $7.500.000 $0 $6.554.622
$7.500.000 $6.554.622

COSTOS DE VENTAS GASTOS DE MANTECION DE OFICINAS

$120.000
$4.130.000

$120.000 $0
$4.130.000 $0
$120.000
$4.130.000

DEPRESIACION DEL EJERCICIOS

$240.000

$240.000 $0
$240.000

EMPRESA RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678
BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000
ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0
DEPRESIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
 CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 18.377.300

RESULTADO DE EJERCICIOS $2.064.622

GANANCIAS $2.424.622
INGRESOS POR VENTAS $6.554.622
COSTO DE VENTA $4.130.000
PERDIDAS $360.000
GASTOS MANTENCION DE OFICIAS $120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIOS $240.000

EMPRESA RONDA
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2013

INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622

COSTO POR VENTA $ 4.130.000
GANANCIAS (PERDIDAS) DE ACTS.
OPERATIVAS $ 2.424.622
GASTOS MANTENCION OFICINAS $ 120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIO $ 240.000
GANANCIAS(PERDIDAS) DEL
EJERCICIO $ 2.064.622

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013

EFECTIVO ACTIVIDADES -$
OPERACIONALES 1.438.156
INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622
PROVEEDOSRES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
EFECTIVO DE ACTS. DE
FINANCIAMIENTO $ 700.000
PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION -$ 150.000
PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 720.000
 COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 570.000
-$
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO 2.288.156
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO
DEL PERIODO $ 7.500.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL
DEL PERIODO $ 5.211.844

Registre el asiento de cierre y apertura del perodo.

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014

CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
PRESTAMOS
CLIENTE $ 7.800.000 BANCARIOS $ 700.000
MERCADERI PROVISION DE
A $ 1.540.000 GASTOS $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100 CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE
MUEBLES $ 150.000 EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRESIACION
ACUMULADA $ 240.000
$ $
TOTAL 18.617.300 TOTAL 18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622 RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

BALANCE

La finalidad es presentar y ver detalladamente la situacin financiera de la empresa en un

determinado tiempo, este balance se encuentran los recursos que posee la empresa y la manera en
que estos estn siendo respaldados financieramente en los bienes, valores y recursos que estn a
su posesin y de los cuales tienen beneficios alguno, con los compromisos y obligaciones
adquiridos e incurrido la empresa.
Estados de resultados, cuales tambin se les denomina estados de ganancias y prdidas, es el
estado financiero compuesto por un documento con informacin que muestra especficamente
los ingresos, los gastos y el beneficio o perdidas que ha ocasionado la empresa durante un
determinado tiempo, analiza, observa y compara estos datos (se debe conocer si estn
produciendo bastantes ingresos, si se est desembolsando mucho efectivo, si se est produciendo
utilidades y si se est desembolsando ms de lo que ingresa) y en origen a esa observacin y
estudio son los trminos de decisin.
Nos proporciona contrastar un estado de resultado con otros estados anteriores, ya que ah
sabemos cules han sido las variaciones en los resultados (si hay disminucin, aumento y sus
debidos porcentajes), as desciframos si la empresa est cumpliendo con sus metas, as podremos
realizar proyecciones en base a las preferencias que muestran las variaciones.

Estados de flujo de efectivo es el estado financiero que revela el efectivo producido y destinado
en las labores de operacin, inversin y financiamiento. Este define el cambio en las diferentes
aperturas de balance general que afecta al efectivo.
Este tiene como finalidad de definir la actitud y capacidad de la empresa, la persona o entidad
para producir el efectivo que permite cumplir con las obligaciones y compromisos directos e
inmediatos para los propsitos de inversin y expansin. Este flujo permite hacer un estudio de
cada una de las aperturas que inciden en la produccin de efectivo, la cual es de muchsima
provecho para crear y elaborar polticas y tcticas y habilidades que permitan utilizar en
optimizacin sus recursos en la empresa.

Bibliografa

Iacc 2017 proyecto final asignatura introduccin a la contabilidad