Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Qu es el ISR?

Ver artculo completo

Qu es el ISR?
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias
obtenidas en el ejercicio, siendo las ganancias la diferencia entre los ingresos y las
deducciones autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al Servicio de
Administracin Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relacin a la
Coordinacin Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federacin, puede ser pagado tambin
a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.

ISR: Declaraciones mensuales

Tambin se requiere presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales que se
han efectuado, y tambin una declaracin anual con fecha posdatada en 3 meses para
personas morales y 4 meses para personas fsicas, despus del cierre del ejercicio fiscal.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

ISR: Sujetos obligados

Te ests preguntando si ests obligado a presentar la declaracin anual? Se te considera
contribuyente del ISR? Vamos a despejar tus dudas... Segn establece el artculo 1 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta sern contribuyentes del citado impuesto las personas con
residencia permanente en territorio mexicano, los extranjeros con establecimiento permanente y
los extranjeros respecto a las fuentes de riqueza generadas en nuestro territorio.

Artculo 1. Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del impuesto sobre
la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicacin de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas,

respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente
en el pas, o cuando tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a ste.

Si no te han quedado claros estos conceptos y gustas profundizar ms sobre el tema, te

invitamos a checar este post que desarrolla este epgrafe: Quines estn obligados a presentar
la Declaracin anual de personas fsicas?

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Tipos de Impuestos
Los impuestos directos se aplican directamente
a la riqueza de los ciudadanos, principalmente a
sus ingresos o signos de riqueza como la
propiedad de ciertos bienes, por ejemplo las
casas. Por el contrario, los impuestos indirectos
afectan patrimonialmente a personas distintas
del contribuyente, es decir, el contribuyente que
enajena bienes o presta servicios, traslada la
carga del impuesto a quienes los adquieren, entre
stos podemos encontrar el impuesto al valor
aadido (IVA) y el impuesto especial sobre
produccin y servicios (IEPS).

La tabla para el clculo de los pagos

provisionales mensuales para el 2017 es la
siguiente:

Pueden encontrar ms tablas en el post de tablas

y tarifas para 2016.

Cambios en el ISR para 2017?

Las ltimas noticias apuntan a un incremento en los tipos del

ISR con la finalidad de compensar el recorte en los
presupuestos.

La propuesta parlamentaria publicada el pasado 14 de

septiembre permite esperar un incremento hasta el 40% en el
Impuesto sobre la Renta (ISR) para el ao 2017.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Quines estn obligados a presentar la

Declaracin anual de personas fsicas?

Ver artculo completo

Se acerca la fecha de presentar la Declaracin anual de Impuestos, si todava no tienes claro
si ests obligado a presentarla o no, en este post te aclaramos qu personas fsicas estn
obligadas a presentar su Declaracin anual. As podrs salir de dudas en caso de tenerlas, ya
que si ests obligado y no la presentas te sometes a una serie de multas lo que te podra
causar problemas en un futuro a la hora de pedir financiacin.

Personas fsicas obligadas a presentar la Declaracin

Las personas fsicas que estn obligadas a presentar la Declaracin Anual de Impuestos,
son aquellas que hayan obtenido ingresos, entre otros, por los siguientes conceptos:

Si han prestado servicios profesionales (honorarios).

Si ha obtenido ingresos por rentar algn bien inmueble.

Si es una persona que realiza actividades empresariales como por ejemplo comerciales,
industriales, agrcolas, ganaderas, silvcolas, de pesca y de autotransporte, exceptuando los que
tributaban en el Rgimen de Pequeos Contribuyentes.

Si ha enajenado algn tipo de bien.

Si ha adquirido bienes.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Si ha percibido salarios en los casos que se mencionan a continuacin:

Cuando adems del salario, hayan obtenido otros ingresos acumulables distintos a los
salarios.
Cuando hayan dejado de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre, o cuando
hayan prestado servicios a dos o ms empleadores de forma simultnea.
Cuando hayan obtenido ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar
las retenciones, por ejemplo organismos internacionales o los estados extranjeros o las
embajadas.
Cuando hayan obtenido ingresos anuales por salarios y/o conceptos similares a
salarios que sobrepasen de 400,000 pesos.
Cuando hayan avisado por escrito al patrn de que presentarn Declaracin Anual por
cuenta propia.

Si han percibido intereses en los siguientes casos:

Las personas que slo han obtenido ingresos por intereses reales superiores a
100,000 pesos al ao.
Las personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sobrepase
de 400,000 pesos, sin importar el monto por cada uno de dichos conceptos.
Aquellas personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sea
mximo 400,000 pesos, pero el monto de los intereses sea superior a 100,000 pesos.

Si han percibido otro tipo de ingresos, como por ejemplo:

Las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona diferente.
Por inversiones en el extranjero.
Por intereses moratorios.
Por penas convencionales.

Otras obligaciones
Adems de lo mencionado anteriormente tambin deben informarse, en su caso, aquellos
ingresos que se hayan percibido en el ao por los conceptos y en los montos que se
mencionan a continuacin, a pesar de ya haber pagado los impuestos correspondientes.

Aquellos ingresos por: prstamos, premios y donativos, que individual o conjuntamente

excedan de 600,000 pesos.
Aquellos ingresos que estn exentos del pago del impuesto sobre la renta por
herencias o legados y por enajenacin de casa habitacin, si la suma de todos los
ingresos totales, contenidos en la declaracin, excede de 500,000 pesos.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Tarifas y Tablas ISR 2017

Ver artculo completo

Ya conocemos las tablas y tarifas para el clculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2017
que han sido publicadas en el Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017. Este
Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2017, las tarifas del ISR para los pagos
provisionales por enajenacin de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades
empresariales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.

Tarifas Generales del ISR 2017

Las Tarifas generales del Impuesto sobre la Renta para 2017 se recogen en los anexos de la
Resolucin Miscelnea para 2017 publicada el pasado mes de octubre, obligando al pago de
este impuesto a las personas fsicas residentes en Mxico que obtengan ingresos en efectivo,
en bienes, en crdito o en servicios. Tambin estn obligadas al pago del impuesto, las
personas fsicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten
servicios personales independientes, en el pas, a travs de un establecimiento permanente
(artculo 90 de La Ley del Impuesto sobre la Renta).

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Si quieres asegurarte de que no ests obligado al pago de este impuesto puedes checar el
siguiente post donde se desarrolla este tema: Quines estn obligados a presentar la
Declaracin anual de personas fsicas?

Tarifa para el clculo del ISR correspondiente al ejercicio 2016

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Tarifa para el clculo del ISR correspondiente al ejercicio 2017

Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2017:

Retenciones
Tarifas aplicables a retenciones del ISR para 2017 referentes tanto a los servicios laborales
subordinados por diferentes periodos de pago (diario, 7 das, 10 das, 15 das, mensual), como
las retenciones del ISR relacionadas con actividades empresariales y obtencin de ingresos
relacionados con arrendamientos inmobiliarios.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Se entienden por ingresos de este tipo para el clculo del ISR los salarios y dems
prestaciones que deriven de una relacin laboral, sumando la participacin de los
trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia
de la terminacin de la relacin laboral (artculo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta).

Tarifas ISR 2017 por cantidad de trabajo en das realizado en 2017

Esta tabla recoge las tarifas de retenciones del ISR aplicables a trabajadores subordinados
segn la cantidad de trabajo realizado y no de das laborados, correspondiente a 2017,
calculada en das.

Buscan alguna tabla que no aparece ac? En la siguiente liga podrn checar todas y cada una
de las tablas del ISR para 2017.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

ISR: Impuesto sobre la Renta en Mxico

2017

Ver artculo completo

El pasado mircoles 30 de noviembre de 2016 se public el Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley Federal del
Impuesto sobre Automviles Nuevos. El Decreto recoge las novedades del Impuesto sobre la
Renta para 2017 que engloba sobre todo nuevos beneficios fiscales destinados al desarrollo
de tecnologas de produccin, inversin en cuestiones relacionadas con automviles elctricos,
instalaciones deportivas de alto rendimiento. Por ltimo, tambin encontramos algunos cambios
en las deducciones e ingresos acumulables para personas morales. Conoce todas las
novedades para el ISR 2017!

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos que mayor recaudacin ofrece a Mxico.
La tasa del ISR para las personas fsicas parece que se mantiene igual. Antes de conocer las
tablas y tarifas definitivas para 2017, se valor la introduccin de una nueva escala del 40%
para contribuyentes con elevados ingresos, aunque al parecer el gobierno no ha querido
afectar a esta clase social por el momento.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Tasas del ISR: Impuesto sobre la Renta en 2017

En cuanto a las tarifas y tablas para el ISR en 2017 ya tenemos las cifras definitivas
publicadas en el Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea para 2017 que se mantienen igual que en
el periodo anterior.

Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija % sobre excedente de lmite inferior

$0,01 $496,07 $0,00 1,92%

$496,08 $4.210,41 $9,52 6,40%

$4.210,42 $7.399,42 $247,24 10,88%

$7.399,43 $8.601,50 $594,21 16,00%

$8.601,51 $10.298,35 $786,54 17,92%

$10.298,36 $20.770,29 $1.090,61 21,36%

$20.770,30 $32.736,83 $3.327,42 23,52%

$32.736,84 $62.500,00 $6.141,95 30,00%

$62.500,01 $83.333,33 $15.070,90 32,00%

$83.333,34 $250.000,00 $21.737,57 34,00%

$250.000,01 En Adelante $78.404,23 35,00%

Debemos tener en cuenta que la Cmara de Diputados valor incrementar el ISR aplicable en
2017 hasta el 40% en caso de personas fsicas y morales con ingresos superiores a
$3.200.000,01 anuales. Probablemente este cambio lo realicen en el prximo ao fiscal as que
si tienen la suerte de estar en las ltimas filas de la tabla, preprense. Ac podemos checar la
tabla propuesta por la Cmara:

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

PROPUESTA tabla y tarifas ISR mensual 2017

Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija % sobre excedente de lmite inferior

$0,01 $496,07 $0,00 1,92%

$496,08 $4.210,41 $9,52 6,40%

$4.210,42 $7.399,42 $247,24 10,88%

$7.399,43 $8.601,50 $594,21 16,00%

$8.601,51 $10.298,35 $786,54 17,92%

$10.298,36 $20.770,29 $1.090,61 21,36%

$20.770,30 $32.736,83 $3.327,42 23,52%

$32.736,84 $62.500,00 $6.141,95 30,00%

$62.500,01 $83.333,33 $15.070,90 32,00%

$83.333,34 $145.833,33 $21.737,57 34,00%

$145.833,34 $208.333,33 $43.020,83 36,00%

$208.333,34 $266.666,67 $65.625,00 38,00%

$266.666,68 En Adelante $87.825,00 40,00%

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

1) Novedades ISR 2017: Ingresos del ISR para personas

morales
Se ha reformado el artculo 16 de la Ley del ISR que establece que ingresos se acumulan a
efectos del ISR para una persona moral. Previamente a esta modificacin de 2016, ya no se
consideraban ingresos acumulables algunos como el aumento de capital o las utilidades
recibidas por empresas externas.

Con este ltimo cambio tampoco se consideran ingresos acumulables los ingresos que reciba la
empresa de programas de apoyo de la Federacin.

2) Novedades ISR 2017: Deducciones

El artculo 27 de la Ley del ISR regula los requisitos que deben tener las deducciones. En el
apartado quinto se especifica que en caso de subcontrataciones, la persona contratante deber
tener acceso a los comprobantes correspondientes de los sueldos de los trabajadores,
retenciones, etc.

En caso de donaciones se entender que pertenecen al ejercicio siempre que se haga efectiva
la transferencia o el cheque en el ejercicio en cuestin o se realice en efectivo.

Por su parte, se establecen una serie de lmites para las deducciones por automviles
cuando resulten indispensables para la actividad principal del contribuyente. Ser aplicable un
mximo de $200.00 diarios por automvil o $285.00 por auto elctrico.

Observamos cmo se han realizado diversas modificaciones en materia de beneficios fiscales

para contribuyentes que optan por la energa limpia en los medios de transporte, fomentando
las bateras recargables.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

3) Novedades ISR 2017: Estmulos para investigacin y

desarrollo de tecnologa
En el captulo IX se introducen los estmulos para inversin en tecnologa y desarrollo de
investigaciones dentro del territorio nacional para mejorar los "productos, materiales o procesos
de produccin, que representen un avance cientfico o tecnolgico", tal y como establece el
artculo 202 de la LISR.

El beneficio consiste en aplicar un crdito fiscal del 30% de los gastos realizados en
concepto de investigacin y desarrollo de tecnologa durante el periodo sobre el ISR de
dicho periodo.

4) Novedades ISR 2017: Estmulos para la inversin en

alimentacin para vehculos elctricos
El artculo 204 LISR regula los estmulos fiscales para las inversiones en equipos de
alimentacin para vehculos elctricos. Como comentbamos previamente, el gobierno est
premiando a travs de diferentes medidas como esta el desarrollo de tecnologas limpias. En
este caso el beneficio fiscal se aplica a la instalacin de zonas de carga en lugares pblicos
para vehculos elctricos. El beneficio consiste en el 30% del monto de las inversiones
efectuadas y si el crdito es mayor al impuesto sobre la renta de dicho ejercicio fiscal, ser
aplicable la diferencia en los siguientes diez ejercicios hasta agotar el total del crdito.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Cmo presentar mi declaracin anual

2017 - SAT?

Ver artculo completo

Este ao hay cambios! Nos estamos acercando al periodo para presentar la declaracin
anual 2017... Cmo debo hacer mi declaracin anual 2017? Qu cambios se han
introducido? Qu pasos tengo que seguir? Ac les presento una pequea gua con todos los
pasos que tengo que seguir para presentar la declaracin anual 2017.

Novedades y estmulos fiscales para 2017

El pasado 15 de noviembre de 2016 se public el Decreto por el que se expide la Ley de
Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2017. En el mismo se recopilan los
estmulos fiscales aplicables en el ao 2017 para el Impuesto sobre la Renta (ISR).

A continuacin enumeramos estos estmulos para que no se pierdan ninguna novedad fiscal
para 2017.

1. Se reduce la utilidad fiscal del monto de la participacin de los trabajadores en las

utilidades pagadas por la empresa. Este incentivo se aplicar sobre los pagos
provisionales practicados durante el ejercicio.
2. Estmulo para las personas que realicen donaciones de sus mercancas o productos que
estn deteriorados o hayan perdido valor para la venta a las casas de productos bsicos
acreditadas al efecto. Se podrn deducir adems de importe de estas mercancas, una
deduccin adicional del 5% del costo al que se hubieran vendido de no haber sido
deteriorados.
3. Estmulo a los contribuyentes que cuenten con empleados con discapacidades de ms
del 80% o invidentes. Las discapacidades a las que resulta aplicable este incentivo son
discapacidades que requieran prtesis para su normal funcionamiento, auditiva o del

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

lenguaje. El contribuyente en cuestin podr deducir el 25% del salario pagado a estos
empleados de los ingresos acumulados.

1. Debo presentar mi Declaracin Anual?

Antes de ver cmo presento mi declaracin anual 2017 voy a comprobar si debo hacerlo. Si
soy una persona tanto fsica como moral y mis ingresos proceden de:

Salarios que obtengo por servicio subordinado

Actividades profesionales
Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
Obtencin de intereses
Obtencin de premios
Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
Enajenacin de bienes

entonces, tengo la obligacin de presentar mi declaracin anual 2017.

2. Cundo tengo que presentar mi Declaracin Anual?

Una vez s que debo presentar mi declaracin anual 2017, voy a enterarme de cundo debo
hacerlo. Esta fecha va a depender de que sea una persona fsica o de que sea una persona
moral.

PERSONAS FSICAS Durante el mes de abril

PERSONAS MORALES Mximo 3 meses despus del cierre del

ejercicio

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?
3. Qu pasos tengo que seguir para presentar mi
Declaracin Anual?
Bien, ahora que s que debo presentarla, y cundo debo hacerla, voy a averiguar, cmo
presento mi declaracin anual 2017. Resumo ac lo que tengo que hacer, en funcin de si soy
una persona fsica o si soy una persona moral. Vase Declaracin Anual para Asalariados: DAS
Mvil
PERSONA FSICA
1. Me instalo el programa
DeclaraSAT o utilizar programa
DeclaraSAT en Lnea
2. Capturo sus datos en el
programa
3. Genero un archivo de envo
4. Envo mi declaracin al SAT
5. SAT me remite acuse de recibo
6. Si la declaracin resulta en cero
o con saldo a favor, termino aqu
el procedimiento
7. Si resulta un impuesto a cargo,
ingreso al portal de un banco
para realizar el pago de
impuestos por transmisin
electrnica de fondos.
8. Lleno el formato electrnico
9. Efectuado el pago, el banco me
enviar un recibo para que
compruebe que he realizado
dicho pago
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PERSONA MORAL
1. Descargo e instalo el Programa
DEM 2013 (esperamos la
actualizacin al DEM 2014). Se
utilizar una nueva versin del
programa de declaracin anual de
personas morales.
2. Capturo su informacin de
acuerdo a los anexos que le
correspondan
3. Genero el archivo para el envo de
la informacin
4. Ingreso a la aplicacin de envo de
la declaracin anual
5. Envo archivo de la declaracin
6. SAT me remite acuse de recibo
con sello digital
7. Si no me resulta impuesto a cargo
u obtengo saldo a favor termino
aqu el procedimiento
8. Si tengo impuesto a pagar, hago
el pago va Internet ingresando al
portal de mi banco autorizado en
el que debo tener una cuenta con
acceso a banca en lnea para
realizar la transferencia de fondos.
Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

4. Y si soy una persona fsica cmo presento mi

Declaracin Anual?
En este caso la declaracin anual 2017 que tendr que presentar ser la simplificada. Vamos
conocer y a ver a travs de imgenes, cmo puedo hacer mi declaracin.

A continuacin podris ver en las imgenes dnde hacer click, indicado con una flecha roja.

1. Entrar en la pgina web del SAT y clicar en trmites (esquina superior izquierda).

2. Clicar en el apartado declaraciones (parte superior izquierda) y cuando se abre el

desplegable clicaremos en anuales

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

3. Se nos abrir otro desplegable y tendremos que clicar en asalariados 2015. En

esta parte se ingresa con el RFC y la Contrasea o Fiel.

Al entrar al sistema deberan aparecer nuestros datos personales como el RFC, CURP, nombre
completo, ejercicio a presentar, tipo de declaracin y zona geogrfica.

All, tendremos que ingresar los datos sobre:

Ingresos
Retenciones
Deducciones

De esta forma el sistema calcula automticamente mi impuesto a cargo o a favor. (Los

contribuyentes asalariados que presenten su declaracin anual del ejercicio fiscal 2016 y
resulten con saldos a favor tendrn la devolucin de su importe en 5 das.)

4. Ingresos: en este apartado deberemos introducir todos los datos acerca de:

Sueldos
Salarios
Asimilados de nuestra constancia

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

5. Egresos o deducciones personales: en esta parte pondr las deducciones

personales (y primero comprobar que cumplo con los requisitos de deducibilidad).

Estas deducciones y sus requisitos son:

DEDUCCIN REQUISITOS

1 Honorarios mdicos, 1. Pagados para el contribuyente (nosotros), nuestro

dentales y gastos cnyuge o la persona con quien vivamos en
hospitalarios. concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos.
2. Siempre que no hayan percibido durante el ao ingresos
iguales o superiores a un salario mnimo general de su
rea geogrfica elevado al ao.

2 Gastos funerarios Slo la cantidad que NO exceda del salario mnimo general de
su rea geogrfica elevado al ao.

3 Primas por seguros Pueden ser tanto complementarios como independientes de los
de gastos mdicos servicios de salud pblicos.

4 Intereses reales 1. Devengados y efectivamente pagados durante el ao al

que corresponda la declaracin.
2. Por crditos hipotecarios utilizados para la construccin
o remodelacin de casa habitacin.
3. Los destinados al pago de deudas para la adquisicin,
construccin o remodelacin de casa habitacin,
contratados con las instituciones del sistema financiero
o con instituciones pblicas como el INFONAVIT o
FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil
unidades de inversin (UDIS).

5 Donativos no El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables

onerosos ni que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.
remunerativos

6 Aportaciones Realizadas directamente en la subcuenta de

complementarias de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas
retiro de planes personales de retiro.
Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta
de aportaciones voluntarias.
El monto de esta deduccin ser como mximo de 10%
de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

dichas aportaciones excedan de cinco salarios mnimos

generales de su rea geogrfica elevados al ao.

7 Transportacin De mis descendientes en lnea recta (hijos, nietos). PERO slo

escolar si la escuela obliga a todos sus alumnos a pagar el servicio de
transporte.

8 El importe de los Depsitos en las cuentas personales especiales para el

estmulos fiscales por:
ahorro.
Pagos de primas de contratos de seguro que tengan
como base planes de pensiones relacionados con la
edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de
acciones de sociedades de inversin.
El monto que me puedo deducir por estos conceptos no
debe exceder de 152,000 pesos.

5. Me he equivocado! Cmo puedo corregir mi

declaracin anual?
Con las prisas de ltima hora todos nos podemos equivocar a la hora de presentar nuestra
declaracin anual 2017. No se apuren Todo se puede solucionar: vamos a ver cmo podemos
arreglarlo a travs de unos sencillos pasos.

Para corregir las declaraciones se han creado las llamadas declaraciones complementarias.
El Servicio de Administracin Tributaria nos da hasta 3 posibilidades de presentacin de estas
declaraciones.

Hay 3 tipos de declaraciones complementarias: en qu casos presento cada una?

1. Modificacin de la declaracin
2. - Modificar informacin de una declaracin previamente presentada
3. - Incorporar regmenes u obligaciones
4. Dejar sin efecto la declaracin: con ella eliminamos en su totalidad una o varias
declaraciones presentadas previamente.
5. Declaracin no presentada: slo la podr presentar cuando hayamos dejado sin efecto
una (o varias, en su caso) declaraciones anteriores.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Qu gastos puedo deducir en mi

declaracin anual? Mdicos, seguros,
aportaciones...

Ver artculo completo

En la declaracin anual, hay una serie de gastos que se pueden deducir las personas fsicas
como son los honorarios mdicos, seguros, gastos funerarios.. para as reducir los ingresos
que se gravan en la declaracin.

Qu son las Deducciones?

Las deducciones son un beneficio otorgado por la ley, mediante los gastos y costos que
realizan las personas fsicas, con un objetivo de proteccin, de la propia persona fsica o en su
caso de sus familiares ms prximos.

Existen dos tipos de deducciones:

Los gastos o inversiones que hace el contribuyente dependiendo de la actividad

econmica realizada para generar los ingresos.
Los gastos personales realizados, con independencia de la actividad a la que se dedique
el contribuyente para generar ingresos.

Cules son los gastos que puedo deducir en mi

declaracin anual?
A continuacin conoceremos los gastos que podemos deducir en nuestra declaracin anual:
honorarios mdicos, gastos funerarios, seguros de gastos mdicos, donativos, aportaciones
complementarias de retiro...

Deducciones por gastos en honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios.

Realizados por el contribuyente para s mismo, su cnyuge o la persona con la que viva y
tambin para sus ascendientes y descendientes directos, siempre que se cumpla el requisito de
los ingresos. No tienen que haber percibido durante el ao ingresos iguales o superiores a el
salario mnimo general del rea geogrfica correspondiente.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Importante: las medicinas compradas en las farmacias no son deducibles, solo lo son las
incluidas en las facturas de los hospitales.

Deducciones por gastos funerarios.

Tambin se debe cumplir el requisito de los ingresos, mencionado en el apartado anterior. Los
gastos se deben deducir en el ao en que se utilicen los servicios funerarios.

Deducciones en primas por seguros de gastos mdicos.

Ya sean complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por las

instituciones pblicas de la seguridad social.

Deducciones por intereses reales devengados y efectivamente pagados durante el ao

de la declaracin por crditos hipotecarios.

Que se hayan utilizado para la construccin o remodelacin de casa habitacin, tambin los
destinados al pago de deudas para la adquisicin, construccin o remodelacin de la casa
habitacin, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones pblicas.

Deducciones por donativos no onerosos ni remunerativos.

Que se den como pago o a cambio de servicios recibidos, siempre que se den a instituciones
autorizadas para recibir donativos. Para ello se puede consultar el Directorio de Donatarias
Autorizadas.

El total de los donativos que se vayan a deducir no deben exceder del 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del ao anterior.

Deducciones por aportaciones complementarias de retiro.

Las realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las

cuentas de planes personales de retiro, tambin las aportaciones voluntarias realizadas, siempre
que en este ltimo caso cumplan los requisitos de permanencia para los planes de retiro.

Deducciones por los gastos destinados a la transportacin escolar.

Para los descendientes en lnea recta, estos gastos sern deducibles siempre y cuando la
escuela obligue a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte.

Deducciones en el importe de los estmulos fiscales.

En los casos de depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas
de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad,
jubilacin o retiro y tambin la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto a
deducir no debe exceder de 152,000 pesos.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Cul es el lmite de las deducciones de mi declaracin

anual?
El lmite mximo de las deducciones personales que se han realizado por una persona fsica
al ao sobre la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mnimos generales elevados al
ao del rea geogrfica del contribuyente, o el 10% del total de los ingresos del contribuyente,
incluidos los exentos. Este lmite no se aplica en el caso de los donativos otorgados a personas
autorizadas.

Quines pueden hacer estas deducciones?

Las deducciones las puede hacer cualquier persona fsica que est obligada a presentar su
declaracin anual, ya sea porque tiene unos ingresos por servicios profesionales o por
actividad empresarial; porque sus ingresos superan los 400,000 pesos; porque tiene dos o ms
fuentes de ingreso; o debido a que obtuvo unos ingresos por concepto de intereses reales que
excedan de 100,000 pesos.

Tambin las personas asalariadas con ingresos que sean menores de 400,000 pesos, o que
tengan unos intereses reales por debajo de 100,000 pesos, tienen la posibilidad de presentar su
declaracin y as hacer estas deducciones, por tanto, su base gravable ser inferior y as podr
obtener un reembolso por parte del SAT.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Cmo hacer una declaracin

complementaria?

Ver artculo completo

Ha terminado el momento de presentar mi Declaracin Anual Con las prisas y los despistes
podemos cometer errores al realizarla u olvidar hacerlo. Vamos a ver cmo se realiza una
declaracin complementaria, que suele ser la primera solucin.

Lo primero...qu es una declaracin complementaria?

Cuando presentamos la Declaracin Anual podemos cometer cualquier error o equivocacin.
Para estos casos se han creado las declaraciones complementarias. Por tanto las
declaraciones complementarias son aquellas que corrigen las originales.

Requisitos declaracin complementaria

1. Indicar el nmero de operacin o folio asignado y la fecha de presentacin de la

declaracin que se complementa.
2. Acompaar los anexos que se complementan y en los mismos incluir la informacin que
se corrige y la que no se modific, as como los datos generales del declarante y el
resumen global del anexo

Para los efectos de la presentacin de declaraciones del ejercicio con el tipo de

declaracin complementaria, y las siguientes opciones, hay que estar a lo siguiente:

1. Modificacin de Declaracin: modificar la informacin de una declaracin previamente

presentada o para incorporar regmenes u obligaciones.
2. Dejar sin efecto Declaracin: eliminar en su totalidad una declaracin o declaraciones
previamente presentadas.
3. Declaracin no presentada: nicamente podr presentarse, cuando el contribuyente
previamente haya dejado sin efecto la/ s declaraciones presentadas con anterioridad.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

Qu pasos debo seguir para presentar mi declaracin

complementaria?
En funcin de los 4 tipos de declaraciones complementarias que existen, los pasos a seguir
para realizarla son diferentes:

1. Correccin de declaraciones por errores

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

- Presentacin de la declaracin.

- El mismo periodo de la declaracin que presentaste incorrectamente

- En Tipo de declaracin, selecciona Complementaria

- En opcin Dejar sin efecto obligacin.

Ah debers confirmar la declaracin que vas a modificar, y muestra automticamente los datos
de la misma. Si confirmas el sistema ingresa ceros en todos los campos de la declaracin
complementaria que presentas.

1. Enva la declaracin al SAT, quien a su vez remitir por la misma va el acuse de recibo.
2. Presenta la declaracin correcta conforme al procedimiento ya sealado y, en Tipo de
declaracin, selecciona Normal o Complementaria.

2. Si no he presentado la declaracin

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

- Presentacin de la declaracin.

- El mismo periodo de la obligacin que declaraste

- En Tipo de declaracin, marca Complementaria

- En opcin Obligacin no presentada.

All aparecern las obligaciones o impuestos no presentados, de las cuales tendrs que elegir la
obligacin o impuesto que vas a presentar.

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Cmo presentar la declaracin anual en 2017?

1. Captura los campos habilitados en el programa, junto con la actualizacin y los recargos
a la fecha.
2. Enva la declaracin al SAT y en caso que haya cantidad a cargo, realiza el pago con la
lnea de captura, ya sea por transferencia electrnica o en ventanilla bancaria, segn
corresponda.

3. Si no realizo el pago en el plazo sealado

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

- Presentacin de la declaracin.

- El mismo periodo cuyo importe no fue cubierto.

- En Tipo de declaracin selecciona Complementaria.

- En opcin elige Modificacin de obligaciones. El programa muestra los datos

capturados de la declaracin que se complementa.

1. Captura los montos de actualizacin y recargos que correspondan.

2. Enva la declaracin, el SAT, a su vez te remitir, por la misma va, el acuse de recibo
con la nueva lnea de captura, la cantidad a pagar y la fecha lmite para que realices el
pago.

4. Cuando modifico datos relacionados con la determinacin de impuestos o pago

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

Presentacin de la declaracin
El mismo periodo que el sealado en la declaracin que vas a modificar.
En la seccin Determinacin de impuesto; debes elegir Declaracin complementaria.
En Opcin debers elegir Modificacin de obligaciones. A continuacin el programa
muestra automticamente los datos capturados en la declaracin que se complementa.
1. Captura los datos correctos, ya sea en la seccin Determinacin de impuesto o
Determinacin de pago.
2. Enva la declaracin al SAT, quien a su vez te remitir, por la misma va, el acuse de
recibo con la nueva lnea de captura, la cantidad a pagar y la fecha lmite para que
realices el pago.

Recuerda siempre que las personas morales deben efectuar las declaraciones complementarias
en el Servicio de Declaraciones y Pagos para modificar declaraciones que hayan presentado en
el esquema anterior de pagos electrnicos.

Estos son los pasos que, en general, hay que seguir para presentar una declaracin
complementaria. Si an te has quedado con dudas, no dudes en escribir y
consultarlas!

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