ANGEL SALAZAR HURTADO

NORMA SALDIVAR MONTALVO

La empresa industrial AMERICA S.A. inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio.

----------- x-------------------- Debe Haber

10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
333 Maquinarias y equipos de explotacin
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales-tercero
39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
58 RESERVA
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
2. Se enva los productos en proceso a la produccin
3. Los socios acordaron cubrir las prdidas con las reservas y capitalizar la diferencia.
4. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por s/.20500 para lo que se obtiene un
descuento del 8 % por pronto pago.
5. Se registra la adquisicin de una maquinaria mediante la modalidad de arrendamiento
financiero cuyos datos son:

CONTRATO LEASING

Valor de la maquinaria 210 000.00

Intereses diferido de acuerdo al 70 000.00
contacto
I.G.V. diferido para cada cuota 50 400.00
-----------------
Total contrato 330 400.00
------------------------

6. Se compran materias primas por s/. 32 500.00 al crdito ms I.G.V. segn factura N02
-43021 a nuestro proveedor OLIMPO S.A.
7. Se registra una planilla de sueldo por S/. 34 210 se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccin 50%

Para la administracin 30%
Para ventas 20%
-----------------
100%
------------------

Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:

Descuento judicial 300.00

Descuento prstamo 1 000.00
Descuento sindicato 1 500.00
Descuento cooperativa 950.00
3 750.00
------------------

8. Se cancelan las deudas pendientes por la planilla de haberes.

9. Se devengan los intereses por S/. 3 200 y el I.G.V. de la cuota por S/. 1 083 de
arrendamiento financiero.
10. Se cancela la primera cuota del arrendamiento financiero por S/. 5 700.00
11. Se enva materias primas a la produccin por S/.20600.
12. Se venden productos terminados por S/.190 600.00 ms I.G.V. al crdito a la empresa
PALOMINO S.A. que es nuestra principal.
13. Se gira cheque al seor Juan Rojas propietario de un local en San Martin de Porres por
concepto de alquiler de los siguientes periodos.

Correspondientes al ao 2 000.00
Diferidos para el prximo ao 3 200.00
Pendiente de pago del ao 3 000.00
anterior -----------------
8 200.00
------------------

Para la produccin 50%

Para la administracin 30%
Para ventas 20%
-----------------
100%
------------------

14. Se registr los gastos por servicios pblicos de acuerdo a los comprobantes recibidos
pagado con cheque lo siguiente:

Telfonos 2 300.00 Ms I.G.V.

Cable 4 200.00 Ms I.G.V.
Internet 2 800.00 Ms I.G.V.
-----------------
9 300.00
------------------------------

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccin 50%

Para la administracin 30%
Para ventas 20%
-----------------
100%
------------------
15. Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 32 100.00, y una
estimacin de cobranza dudosa por S/. 3 500.00 distribuyendo el gasto de la siguiente
manera:
Para la produccin 50%
Para la administracin 30%
Para ventas 20%
-----------------
100%
------------------

16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderas.

17. De acuerdo al informe del departamento de produccin se ha determinado que

durante el ejercicio el costo de produccin se conform de la siguiente manera:

Productos terminados 55 914.00

Productos en proceso 19 240.00
------------------
75 154.00
---------------------

18. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al
siguiente detalle:
Productos terminados 55 914.00
Productos en proceso 19 240.00

Materias primas 21 400.00

Materiales auxiliares y 12 000.00
suministros ------------------
108 554.00
---------------------

19. Se realizara el cierre contable determinando el resultado del ejerccio

20. Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto a
la renta
 21. Costo de producciones del ejercicio

saldos Del ejercicio Total

Mano de obra 6,460.00 18,644.40 25,104.00
Materias primas 4,000.00 20,600.00 24600.00
Gastos e fabricacin 2,000.00 10,610.00 12,610.00
Suministros diversos
depreciacion 12,840.00 12,840.00
total 12,460.00 62,694.00 75154.00

22. Estado de costo de fabricacin

Inventario inicial de productos en proceso 12,460.00

Materia prima utilizada
Inventario inicial 9,500.00
Compra de materias primas 32,500.00
Envi de materiales a la construccin de almacenes
Inventario final de materia prima (21,400.00) 20,600

Suministros diversos utilizados

Inventario inicial 12,000.00
Compra de suministros diversos
Inventario final de suministros diversos (12,000.00) 0.00

MANO DE OBRA UTILIZADA 18,644.00

GASTO INDIRECTO DE FABRICACION 10,610.00
DEPRECIACION 12,840.00

SUBTOTAL 75,154.00
Inventario final de productos en proceso (19,240.00)
COSTOS DE ARTICULOS DE VENTAS 55,914.00

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de productos terminados 20,400.00
Costo de articulos fabricados 55,914.00
Inventario final de productos terminados (55,914.00)
COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS 20,400.00