La falta de educacin del Fraude, la

mejor oportunidad de un perpetrador

Los delitos econmicos son el virus y en muchos casos la mayor enfermedad que
puede tener una corporacin. Solo hasta que nos enfrentamos a ellos, sabemos la
dimensin y el fondo del problema ya sea porque la negligencia, indiferencia o
irresponsabilidad que ayudaron a que un caso de fraude, colusin o corrupcin
tomar vuelo.

Todos aquellos que trabajamos en las reas administrativas y contables tenemos en

nuestros hombros la inmensa responsabilidad de proteger a las organizaciones de
eventos adversos; sin embargo, muchos fuimos educados bajo la luz de la buena fe y
la tica donde los delitos econmicos no tienen cabida; por lo tanto, los crmenes
contra el patrimonio econmico eran de otra esfera. Pero hoy en da, hemos visto
como el delito crece a pasos agigantados y en muchos casos concluimos que la falta
de conocimiento financiero y experiencia fueron uno de los motivos que acentuaron
las prdidas por fraude.

Cuando vamos al mdico esperamos que algunos signos vitales como la presin
arterial, temperatura, peso, ndice de masa corporal, entre otros, le proporcionen al
galeno la primera estimacin de nuestro estado de salud. Posteriormente, algunos
otros chequeos le ayudaran a definir en ciertos casos que est sucediendo y si la
sintomatologa lo requiere debemos acudir a un especialista determinado para
obtener un diagnstico ms preciso.
Igual que los mdicos y expertos en las ciencias de la salud, nosotros como
contadores y administradores debemos pronosticar los casos de fraude. Para ello se
requiere educacin y experiencia, tanto como un mdico lo requiere para ayudar a
un paciente. Nosotros tenemos la responsabilidad de adelantarnos al fraude para
evitarlo y detectarlo, y en el peor de los casos investigarlo.

Es por ello que el anlisis de los estados financieros, el diagnstico financiero y las
valoraciones se deben realizar en forma proactiva y anticipada. No debemos esperar
un requerimiento legal o negociacin para proceder al levantamiento de toda la
informacin pasada y la proyeccin del futuro empresarial. Un buen contador y
administrador usa la informacin contable y financiera para detectar que cifras han
cambiado y cuales no se alinean a las expectativas empresariales; tambin, tiene la
capacidad de formular indicadores financieros que relacionan diferentes cuentas
para detectar movimientos inadecuados; as mismo, tiene la experiencia para
esclarecer un error y verificar si hay fraude. Un buen profesional contable y
administrativo tiene las cifras corporativas en su cabeza y nunca las pierde de vista.
Cada da revisa aquellos indicadores que le ofrecen ms confianza para evaluar el
comportamiento de la empresa. Es por ello que el anlisis financiero y el diagnstico
financiero son las herramientas bsicas para escuchar una organizacin en sus
nmeros y evidenciar que aquellos que se salen del curso normal del negocio.

Un perpetrador o defraudador conoce perfectamente esta situacin y para ellos es

mucho ms difcil cometer un fraude dado a la lectura da de los indicadores
econmicos y cifras. Un delincuente de cuello azul ama la oportunidad de cometer
un fraude cuando los contadores y administrados no son los suficientemente
educados y expertos para detectar situaciones anmalas. Prefieren empresas en las
cuales los profesionales estn altamente ocupados en actividades que no agregan
valor a la empresa y no tienen educacin sobre los delitos econmicos. De ah que
un defraudador siempre quiere ayudar y participar en las actividades ms simples
para ocultar su delito.

Hoy los invito a reflexionar sobre nuestro role en la sociedad y nuestra

responsabilidad como profesionales, y determinar que tan buenos somos
interpretando los sntomas del caos financiero empresarial. Es tiempo de evaluar
nuestras habilidades financieras enfocadas a la prevencin del fraude a travs de la
lectura de los signos vitales de la organizacin.
Los delitos econmicos no dan tregua y los perpetradores toman a diario ventaja de
nuestras debilidades. Hoy ms que siempre se requieren profesionales expertos con
pensamiento holstico.