CASOS

Caso 1:
Con base en los siguientes hechos y argumentos del accionante y
demandado, proceda a decidir en calidad de juez y justifique su posicin.

a. Deniega las pretensiones de la demanda por:

1. El revisor fiscal incumpli, no prepar de manera adecuada sus informes
y por tanto no procedi con diligencia profesional en sus deberes.
2. El revisor fiscal incumpli sus obligaciones al no dar cuenta oportuna de las
irregularidades al ente competente y colaborar con las entidades de control.

b. Accede a las pretensiones de la demanda:

1. Por cuanto oper la caducidad administrativa para imponer sancin por parte
de la SUPERSOLIDARIA y por ende de la Junta Central de Conta-dores, por
lo tanto la Resolucin No. 0024 de 05 de enero de 2013 es nula.
2. Porque el revisor fiscal seor JAVIER CALAMARO dio cuenta oportuna
de las irregularidades a la Asamblea y a la SUPERSOLIDARIA.
3. Puesto que para la fecha del pliego de cargos, el seor JAVIER CALA-
MARO ya no se encontraba inscrito en el registro mercantil de la entidad
COLTRIGO.

Contexto
El seor JAVIER CALAMARO instaura ante el juez competente una accin
de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Resolucin No. 0024 de
05 de enero de 2013 emitida por la SUPERSOLIDARIA.
Dicha resolucin sanciona al seor JAVIER CALAMARO y lo inhabilita
para el ejercicio de cargos en entidades sometidas a la vigilancia y control de
la SU-PERSOLIDARIA por el trmino de cinco aos y se ordena dar traslado
a la Junta Central de Contadores.

Hechos
- El seor JAVIER CALAMARO ejerci el cargo de revisor fiscal de COL-
TRIGO desde el ao de 2001 hasta el 30 de agosto de 2011.
- La entidad COLTRIGO es una entidad sometida a la vigilancia de la SU-
PERSOLIDARIA.

[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 2

- Se orden por parte de la Divisin de Vigilancia y Control de SUPERSO-
LIDARIA una visita a COLTRIGO, realizada entre el 10 y 25 de marzo de
2012 por dos contadores pblicos.

- A travs de oficio No. 987 de fecha 20 de mayo de 2012, la SUPERSOLI-

DARIA formula pliego de cargos al seor JAVIER CALAMARO por la
omisin de dar traslado a entes de control de irregularidades observadas en
la empresa COLTRIGO.

- El seor JAVIER CALAMARO da respuesta al pliego el 10 de junio de

2012.

- La SUPERSOLIDARIA profiere resolucin No. 0024 en fecha 05 de enero

de 2013 en la que sanciona al seor JAVIER CALAMARO inhabilitndolo
para el ejercicio de cargos en entidades sometidas a la vigilancia de la Su-
persolidaria por el trmino de cinco aos y se ordena dar traslado a la Junta
Central de Contadores.

- A la fecha la entidad COLTRIGO se encuentra liquidada.

- COLTRIGO a partir del 2003 empieza a recibir de terceros depsitos de

ahorros. Esta entidad solo estaba autorizada para captar dinero de sus aso-
ciados, presentndose as captacin ilegal de ahorros.

- Al final de su gestin el seor JAVIER CALAMARO en el ao 2011 advir-

ti a la gerencia de COLTRIGO sobre ciertas irregularidades.

- Como consecuencia de los hechos anteriores la SUPERSOLIDARIA tom

posesin de los bienes, haberes y negocios de COLTRIGO a fin de proce-
der a su liquidacin.

[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 3

ARGUMENTOS DE LA DEMANDA DEL SEOR JAVIER CALAMARO
PRETENSIN DEL DEMANDANTE: La demanda instaurada busca la nu-
lidad de los actos citados y que, como consecuencia de lo anterior, se ordene a
la demandada la SUPERSOLIDARIA habilitar al seor JAVIER CALAMA-
RO para el ejercicio de cargos en entidades sometidas a la vigilancia y control
de la Superintendencia. Lo anterior basado en los siguientes argumentos:

- Los estados financieros durante el periodo de ejercicio fueron aprobados

por SUPERSOLIDARIA sin objeciones.

- La resolucin No. 0024 de 05 de enero de 2013 no seala las normas que

en concepto de la entidad SUPERSOLIDARIA fueron desconocidas, no
efec-ta un anlisis de los descargos presentados por el seor JAVIER
CALA-MARO, ni del contenido de los memorandos referenciados
anteriormente, incumpliendo con ello el deber de motivar las decisiones
administrativas en sus aspectos de hecho y de derecho, omisin que
conlleva a la nulidad de la citada resolucin por violacin del debido
proceso consagrado en el artculo 29 de la Constitucin Nacional.

DEFENSA DE LA ENTIDAD DEMANDADA SUPERSOLIDARIA

Pretende el demandado que se confirme la Resolucin No. 0024 de 05 de
enero de 2013 emitida por la SUPERSOLIDARIA en la que sanciona al se-
or JAVIER CALAMARO basado en los siguientes argumentos:

- S se realizaron objeciones a los estados financieros a travs de oficio de

ju-nio 14 de 2000, se formulan requerimientos al informe de revisora
fiscal, correspondiente al primer trimestre de ese ao (que debi ser
presentado el 15 de abril de ese mismo ao.

- Sostiene que fue a partir de la negligencia en el cumplimiento de los debe-

res del revisor fiscal que comenzaron los problemas de COLTRIGO, los
cuales la llevaron a su liquidacin, causando perjuicios tanto a sus
asociados como a terceros que depositaron sus ahorros, pues COLTRIGO
nica-mente estaba autorizada para captar dinero de sus asociados,
presentndose as captacin ilegal de ahorros.

[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 4

- Slo al final de la gestin de JAVIER CALAMARO, este advierte a la ge-
rencia de COLTRIGO sobre ciertas irregularidades, labor que a su juicio
debi ejercer en forma permanente desde el 2003, cuando se aprob la cap-
tacin de ahorros de terceros, poniendo en conocimiento de la Asamblea
General, del Consejo de Administracin y de la Junta de Vigilancia en su
debida oportunidad las presuntas irregularidades.

Enunciado: seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida

sus-tentacin.
Si a y 1 son la decisin final.
Si a y 2 son la decisin final.
Si b y 1 son la decisin final.
Si b y 2 son la decisin final.
Si b y 3 son la decisin final.

Caso 2:
Con base en los siguientes hechos y argumentos del accionante y
demandado, proceda a decidir en calidad de juez y justifique su posicin.

a. Deniega las pretensiones de la demanda por:

1. Debido a que la seora ALEJANDRA VIVES incurri en extralimitacin
de funciones al convocar de manera abusiva a asamblea extraordinaria el
14 de abril de 2004 sin consultar con los rganos de control.
2. En razn a que la profesional incurri en falta tica disciplinaria al
transgre-dir las inhabilidades consagradas en los artculos 42 y 51 de la
Ley 43 de 1990 por cuanto en el acervo probatorio se pudo verificar que la
profesional ALEJANDRA VIVES al aceptar el cargo de la Revisora
Fiscal de la Uni-dad Residencial Balcones de Alcal no dej transcurrir el
lapso mnimo de seis (6) meses despus de haberse desempeado como
Contadora en la misma unidad residencial.

b. Accede a las pretensiones de la demanda:

1. Porque seora AJELANDRA VIVES demuestra que la conducta sanciona-

[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 5

 da ameritaba una sancin menor, y por tanto la Junta Central de Contado-
res se extralimita en sus funciones.
2. Por la ocurrencia de la caducidad de la accin, ya que la notificacin del
acto administrativo que pone fin a la actuacin administrativa se realiz
con posterioridad a los tres aos de ejecutada la conducta por parte de la
seora ALEJANDRA VIVES.

Contexto
La seora ALEJANDRA VIVES instaura ante el juez competente una accin
de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Resolucin No. 069 del
16 de marzo de 2006 emitida por la sala disciplinaria de la Junta Central de
Contadores.

Dicha resolucin sanciona a la seora ALEJANDRA VIVES y la suspende

de la inscripcin profesional por el trmino de un ao.

Hechos
- Desde el mes de febrero de 1994 hasta el 31 de marzo de 2002, la seora
ALEJANDRA VIVES presta sus servicios como contadora en la Unidad
Residencial Balcones de Alcal.

- El 28 de mayo de 2002, el seor JUAN CCERES eleva queja ante la

Junta Central de Contadores, por considerar que la seora VIVES estaba
incursa en la causal de inhabilidad para ejercer el cargo consagrada en el
artculo 51 de la Ley 43 de 1990, por cuanto ejerci cargo de contadora en
la misma unidad residencial hasta el 31 de marzo de 2002 y se posesiono
como revi-sora fiscal el 1 de abril de 2002.

- El 9 de junio de 2005 la Junta Central de Contadores inicia investigacin

disciplinaria.

- El 16 de marzo de 2006 mediante Resolucin No. 069, la Junta Central de

Contadores, sanciona a la actora con suspensin de la inscripcin profesio-

[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 6

 nal por el trmino de un ao, lapso en el cual no podr ejercer la
profesin de contadora.

ARGUMENTOS DE LA DEMANDA DE LA SEORA ALEJANDRA VIVES

PRETENSIN DE LA DEMANDANTE: la demanda instaurada busca se
declarare la nulidad de la Resolucin No. 069 del 16 de marzo de 2006, por medio
de la cual la Sala Disciplinaria de la Junta Central de Contadores, san-cion
disciplinariamente a la actora con suspensin de la inscripcin profesio-nal por el
trmino de un ao; lapso en el cual no podr ejercer la profesin.
Seala la accionante que la Sala Disciplinaria de la Junta Central de Conta-
dores, al realizar el procedimiento sancionatorio, no tuvo en cuenta el pro-
cedimiento sealado en el artculo 28 de la Ley 43 de 1990 al no cumplir los
trminos fijados en el mismo, e imponer una sancin que no consulta el
principio de proporcionalidad, ya que no hubo graduacin de la misma, ni se
consideraron los presupuestos y las razones que llevaron a que se incurrieran
en la inhabilidad sealada en el artculo 51.

El tiempo transcurrido entre la fecha de la ocurrencia de los hechos que die-

ron origen a la investigacin disciplinaria y el da que se produjo la respectiva
sancin, es de 4 aos y 20 das, razn por la cual la facultad que tena la Junta
Central de Contadores haba caducado, como lo establece el artculo en men-
cin.

Enunciado: seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida

sus-tentacin.
Si a y 1 son la decisin final.
Si a y 2 son la decisin final.
Si b y 1 son la decisin final.
Si b y 2 son la decisin final.
[Responsabilidad del revisor fiscal, fundamentacin legal y sistema penal acusatorio] 7