UNIVERSIDAD CATLICA BOLIVIANA

SAN PABLO
UNIDAD ACADEMICA REGIONAL COCHABAMBA
Departamento de Administracin, Economa y Finanzas

Carrera de Ingeniera Financiera

Estudiante:

Armella Murillo Luis Felipe

Materia: Derecho Financiero Y Tributario

Cochabamba Bolivia

Mayo 2016
 INVESTIGACION

Panama Papers o papeles de Panam es el nombre dado por los medios

de comunicacin a una filtracin informativa de documentos
confidenciales de la firma de abogados panamea Mossack Fonseca, a
travs de una entrega de 2,6 terabytes de informacin por parte de una
fuente no identificada al peridico alemn Sddeutsche Zeitung, que
posteriormente comparti con el Consorcio Internacional de Periodistas
de Investigacin, revelando el ocultamiento de propiedades de empresas,
activos, ganancias y evasin tributaria de jefes de Estado y de gobierno,
lderes de la poltica mundial, personas polticamente expuestas y
personalidades de las finanzas, negocios, deportes y arte.

PARAISO FISCAL

Un paraso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar

un rgimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y
empresas no residentes que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Tpicamente, estas ventajas consisten en una exencin total o una
reduccin muy significativa en el pago de los principales impuestos, as
como el secreto bancario.

Un paraso fiscal es un pas que exime del pago de impuestos a los

inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen
sociedades en su territorio. Tpicamente conviven dos sistemas fiscales
diferentes.

Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn

obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del
mundo, los extranjeros gozan en la mayora de los casos de una exencin
total, o al menos de una reduccin considerable de los impuestos que
deben pagar. Esto es as siempre y cuando no realicen negocios dentro del
propio paraso fiscal.
Los estados que aplican este tipo de polticas tributarias lo hacen con la
intencin de atraer divisas extranjeras para fortalecer su economa. En su
mayora se trata de pequeos pases que cuentan con pocos recursos
naturales o industriales. Difcilmente podran subsistir de no ser por la
boyante industria financiera que crece a la sombra de los capitales
extranjeros.

Los parasos fiscales han atrado, especialmente durante las ltimas

dcadas, a un nmero creciente de inversores extranjeros. Generalmente
se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad
recaudadora de sus pases de residencia, en busca de condiciones
tributarias ms favorables. No es de extraar, pues en algunos pases con
impuestos altos, especialmente en Europa, los tributos que paga una
persona fsica o empresa pueden suponer casi un 50% de sus ingresos.

Una caracterstica de un paraso fiscal es que en el mismo suelen convivir

dos regmenes fiscales diferenciados y legalmente separados. Por un lado,
el que afecta a los residentes y empresas locales, los cuales estn sujetos
al pago de impuestos como en cualquier otro pas y, por el otro, el de los
no residentes, que gozan de ventajas fiscales y suelen tener prohibida
cualquier actividad econmica o de inversin dentro de su territorio. Para
facilitar la separacin de estas dos economas paralelas, usualmente se
cuenta con legislacin e instituciones especialmente reservadas a los no
residentes.

Existen unos 73 parasos fiscales alrededor de todo el mundo. Los

parasos fiscales son territorios cuyos sistemas tributarios favorecen, de
manera especial, a sus no residentes, tanto personas fsicas como
entidades jurdicas.

CARACTERISTICAS

Los parasos fiscales en el mundo tienen caractersticas especficas que

permiten su identificacin:
 Poseen escasos o nulos convenios con otros pases, en materia
tributaria.

Ofrecen a empresas y ciudadanos proteccin del secreto bancario y

comercial.

No poseen normas de control de movimientos de capitales (origen o

destino). Esto permite el blanqueo de dinero y reciclaje de capitales.

Tienen un sistema que permite la convivencia de un rgimen

tributario para los nacionales y otro para los extranjeros.

Poseen una infraestructura jurdica, contable y fiscal que permite la

libertad de movimiento de personas y bienes.

Son innumerables las ventajas fiscales que reciben las empresas o

ciudadanos que se domicilian all. Podemos enumerar la exencin parcial
o total del pago de impuestos, o tambin ofrecer leyes o normas que no
permiten el intercambio de informacin para propsitos fiscales con
otros pases.

Los parasos fiscales perjudican seriamente a los pases ms pobres, como

sucede en la mayora de los mbitos de la sociedad, los pobres son los
ms vulnerables ante estas situaciones. Una razn es porque slo las
lites adineradas pueden eludir sus obligaciones impositivas. Estas
personas y empresas multinacionales siempre encuentran la manera de
obtener beneficios y ventajas competitivas. Adems, el secreto bancario
facilita el blanqueo de dinero de hechos corruptos, de venta ilegal u otros
delitos. Y, por supuesto, estas acciones contribuyen a aumentar la crisis
financiera y a destruir empleo y produccin en algunos pases pobres.

La existencia de parasos fiscales y la evasin de impuestos en regiones

ricas y pobres imposibilitan la recaudacin impositiva, dinero que podra
utilizarse para fines sociales y para el crecimiento y desarrollo econmico
de estos pases.

OPINION
En primer lugar, un paraso fiscal se puede definir como un territorio de
baja o nula tributacin que, mediante normas especficas internas,
garantiza la opacidad de las transacciones econmicas y comerciales, con
la ausencia absoluta de registros, formalidades y controles.

Debemos tener en cuenta que en nuestro pas se debe pagar un impuesto,

que aumenta de forma progresiva y proporcional a la renta obtenida. Las
personas que ms dinero obtienen deben pagar al Estado una cantidad
mucho mayor que el resto. Esto es lo que hace que algunas personas
busquen los dichos parasos fiscales. En estos lugares se encuentran
inmensas cantidades de dinero llamado negro, ya que es dinero que no
declaras como tuyo al Estado y es dinero por el que no has pagado ni un
cntimo como impuesto, es decir, es un dinero ilegal ya que cualquier
renta que se obtenga debe ser declarada. Para utilizar ese dinero se debe
hacer lo denominado "blanqueo de dinero".

En los parasos fiscales (a Panam y Suiza le aado las Islas Caimn) no se

tiene que pagar impuestos por el dinero que se introduce en el pas o en el
banco, o tienen unos impuestos mnimos que a la gente no les importa
pagar.

Un paraso fiscal es un territorio donde se pagan menos impuestos que

por ejemplo el sitio de residencia habitual de un inversor y que cuenta
con una infraestructura a tal fin. Se concentran en ciertas partes del
mundo y los hay mejores y peores.

Es interesante y positivo que esto salga a la luz, porque hay una parte del
accionar de la poltica y del empresariado que estaba y est oculto detrs
de un velo de opacidad muy grande y que filtraciones de este tipo sacan a
la luz. Creo que es sanador para la sociedad.

Creo que es un tema que los EE.UU. est mirando. Tambin el mundo,
porque la decisin poltica global es cerrar las brechas de lavado que
ocurren por estos regmenes en parasos fiscales.