Tema n6 ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

DEFINICIN
Los estados financieros presupuestados tambin conocidos como estados
proforma. En primer lugar, pronostica sus actividades operativas como son los
gastos e ingresos del perodo. Se debe presupuestar las actividades de
financiamiento e inversin, necesarias para lograr ese nivel de operaciones.
Muchas organizaciones no utilizan el trmino presupuestos, sino la planeacin de
utilidades. Las frmulas del presupuesto pueden ser indefinidas

Utilidad de los estados financieros presupuestarios.

El anlisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa. ste

permite detectar errores de planeacin y adoptar las medidas necesarias para
corregirlos antes de que resulte ms costosa para la empresa.

Mediante la utilizacin de los estados financieros presupuestados o proyectados, es

factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar ahorros
importantes en la empresa.

Objetivo de los estados financieros pro forma o presupuestados

El objetivo de los estados financieros pro forma o presupuestados es mostrar

retroactivamente la situacin financiera que se hubiese tenido al incluirse
hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales. El objeto de las
proyecciones de estados financieros es mostrar anticipadamente la repercusin que
tendr la situacin financiera y el resultado de las operaciones futuras de la
empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Es una herramienta muy
importante para la toma de decisiones de la empresa cuando pretenda llevar a
cabo operaciones sujetas a planeacin que motiven un cambio importante en la
estructura financiera

Importancia de estados financieros

El anlisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa.

ste permite detectar errores de planeacin y adoptar las medidas necesarias para
corregirlos antes de que resulte ms costosa para la empresa.

Mediante la utilizacin de los estados financieros presupuestados o proyectados,

es factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar ahorros
importantes en la empresa. Un ejemplo podra servir para comprender la
importancia de utilizar los estados financieros presupuestados. Si observamos que
al analizar los porcentajes integrales del estado de resultados presupuestado
vemos que el porcentaje de costos de ventas es mayor el de las ventas, lo que
significara que de llevar a cabo la planeacin tal como se tiene establecida, la
empresa incurrira en cuantiosas prdidas. Estas y muchas irregularidades y
errores se pueden evitar mediante la aplicacin del anlisis financiero a los estados
financieros presupuestados.

La elaboracin de presupuestos es una parte integral de las actividades

administrativas. Un presupuesto maestro ya terminado representa todas las
estimaciones de ingresos y gastos para un periodo contable subsecuente.

Elementos para realizar los Estados Financieros Presupuestados.

Se requieren dos datos iniciales para preparar los estados presupuestados con los
mtodos simplificados:

1) Los Estados Financieros del ao anterior .

2) El pronstico de ventas del ao siguiente.

Tema n7 Elaboracin de un presupuesto

CMO HACER UN PRESUPUESTO

No es tan fcil elaborar un presupuesto, ya que hay que tener en cuenta muchas
cosas y no se debe olvidar ninguna, una mala planificacin de los presupuestos
puede dar lugar a consecuencias indeseables.

El presupuesto indica:
Cunto dinero se necesita
Las consecuencias de la planificacin de actividades, replanteando los
planes de accin
Cundo se necesitar dinero para las actividades
Es una base de la contabilidad y transparencia financiera
Hay que conocer los costos del proyecto, tanto costos fijos como por utilizacin
como de los recursos de la empresa.

Lo primero que se debe hacer es el anlisis del flujo de caja, teniendo en cuenta
los ingresos, cundo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos
variables y regulares. Se debe decidir tambin cundo hay que hacer frente a las
obligaciones de la empresa.

Se debe reunir toda la informacin necesaria de los ingresos y gastos en,

principalmente, el ao anterior, pero haciendo un clculo realista. Se debe adems
hacer una reflexin sobre los gastos hechos en el ao anterior, si se podra haber
gastado menos o conseguido mejores resultados, y que se puede hacer para
evitar eso.

Un presupuesto debe comprender los planes, valores y estrategia de la empresa,

comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos por parte de la
empresa y el significado de la rentabilidad y el coste-eficiente. Tambin es bueno
que, aunque una persona realice el presupuesto, sea comentado y aprobado por
el resto.

LAS FASES DE LA ELABORACIN DE PRESUPUESTOS

Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta:
Una lista de los ingresos mensuales
 Una lista de los gastos fijos cada mes
Una lista de los gastos que varan cada mes
Definir el flujo de caja. Un clculo de la diferencia entre gastos e ingresos

Para elaborar un presupuesto hay que:

Preparar el material necesario, una hoja en Excel o lpiz y papel con gastos
regulares y que se necesitaran.
Clasificar los gastos para ver en qu se va a gasta cada cosa.
Calcular variantes importantes (como cambios de moneda u otros)
Hay que definir muy bien las prioridades.
Se tiene que tener en cuenta un fondo de emergencias, para cubrir
imprevistos.
Hay que programar una revisin del presupuesto cada x meses.
Si es necesario, se debe contactar con un asesor que revise y optimice el
presupuesto.
Los tres pasos bsicos de la elaboracin del presupuesto y estrategia empresarial
por medio del presupuesto son la planeacin, la coordinacin y el control. Es
necesaria una buena planificacin de los presupuestos de la empresa para
obtener los mejores resultados y buscar nuevas formas de obtener beneficios para
la empresa, como tambin es necesaria un buen seguimiento de este presupuesto
para optimizarlo. A la hora de elaborar el presupuesto hay que pensar en dos
cosas claves: optimizar el presupuesto y conseguir los mejores resultados con
este presupuesto

Presupuesto de ventas

Precio de venta unitario 80 bs; de las ventas de cada trimestre, el 70% se cobra en el mismo
trimestre, el 28% en el siguiente y el 2% restante NO se cobra, se pierde

Concepto 1er 2do 3er 4to TOTAL

trimestre trimestre trimestre trimestre
1 Ventas esperadas, unidades 800 700 900 800 3200
2 Precio de venta unitario 80 80 80 80 80
3 Total ventas 64000 56000 72000 64000 256000
4 Cuentas a cobrar cobradas 9.500 9.500
5 Ventas en efectivo 1er trimestre 44800 17920 62720
6 Ventas en efectivo 2 trimestre 39200 15680 54880
7 Ventas en efectivo 3er trimestre 50400 20160 70560
8 Ventas en efectivo 4 trimestre 44800 44800
9 Cobro a clientes 54.300 57.120 66.080 64.960 242.460
Presupuesto de mano de obra

Para producir una unidad se necesitan 8 horas de trabajo, y cada hora de trabajo
se paga a 500 Bs

Concepto 1er 2do 3er 4to TOTAL

trimestre trimestre trimestre trimestre
1 Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3220
2 Mano de obra directa, horas 8 8 8 8 8
3 Total horas 6320 5760 7120 6560 25760
4 Precio hora mano de obra 500 500 500 500 500
5 Coste total de la mano de obra 3160000 2880000 3560000 3280000 12880000

Presupuesto de compras.

La compra de materias primas = produccin estimada + inventario final - inventario

inicial (todo en unidades).El inventario final de materias primas cubre solo el 10%
de las necesidades de produccin para el siguiente trimestre. El inventario final del
4 trimestre es de 250 u. Las materias primas se pagan el 50% al contado y el
resto en el siguiente trimestre. Cada unidad de producto final requiere 3 kgs de
materias primas, a un coste de 2Bs el kilo. El inventario inicial es igual al final del
periodo anterior

Compra de materia prima 1er 2do 3er 4to TOTAL

trimestre trimestre trimestre trimestre
Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3220
Materia prima requerida por unidad 3 3 3 3 3
Total materia prima para la produccin 2370 2160 2670 2460 9660
Inventario final materias primas 216 267 246 250 250
Inventario inicial materias primas 237 216 267 246 237
Compras materias primas, unidades 2349 2211 2649 2464 9673
Precio unitario de la materia prima 2 2 2 2 2
Compras materias primas, euros 4698 4422 5298 4928 19346
Cuentas a pagar pagadas 2200 2200
(31/12/anterior)
Compras pagadas en efectivo 1er 2349 2349 4698
trimestre
Compras pagadas en efectivo 2 2211 2211 4422
trimestre
Compras pagadas en efectivo 3er 2649 2649 5298
trimestre
Compras pagadas en efectivo 4 2464 2464
trimestre
Total compras pagadas (euros) 4549 4560 4860 5113 19082
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA INDUSTRIAL

RODOLFO LOERO ARISMENDI

EXTENSIN BARCELONA
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION TRIBUTARIA

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO.

ALUMNO:

JOSE DGIACOMO.

CI:23.734.152

BARCELONA, AGOSTO DE 2017