MINISTRE DE LACTION ET DES COMPTES PUBLICS

Groupe de travail
sur la rforme des prlvements sociaux
(hausse de la CSG)

5PSR 4PS 13 septembre 2017

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Prsentation gnrale de la rforme :

Evolutions envisages :
Au 1er janvier 2018 :
hausse de 1,7 point du taux de la CSG laquelle sont soumis les
revenus dactivit (abattement dassiette de 1,75 % sous 4 fois le
plafond de scurit sociale - 4 PSS- soit 13 076 mensuels)
suppression de la cotisation salariale maladie (0,75 % sur la
totalit de la rmunration)
baisse du taux de de la contribution salariale chmage
(actuellement fix 2,40 % dans la limite de 4*PSS)
A lautomne 2018 : suppression de la contribution salariale chmage
Engagement du ministre de compenser les carts de rmunration
rsultant de ces volutions dans la fonction publique .
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Un paysage htrogne et complexe

Diversit des actifs concerns :

dans le secteur priv : salaris de droit commun, salaris
agricoles, travailleurs indpendants non agricoles, exploitants
agricoles, ministres des cultes
dans le secteur parapublic : salaris de la SNCF, de la RATP et
des industries lectriques et gazires, marins
dans le secteur public : agents statutaires (fonctionnaires,
magistrats, militaires, ouvriers de lEtat), agents contractuels,
matres et documentalistes de lenseignement priv, praticiens
hospitaliers titulaires et contractuels
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Un paysage htrogne et complexe

Diversit des couvertures maladie et chmage et des prlvements
sociaux affrents, applicables chacune de ces catgories dactifs :
Salaris non TI non agricoles Fonctionnaires
Exemples : agricoles (hors PAMC) (cas gnral)
Agents contractuels

Statut Quasi-statut
Couverture maladie RG RSI
Rgime spcial RG
6,50 % + 07 % sur la
totalit du revenu non
Cotisation salariale salari (BIC, BNC).
0,75 % sur la totalit 0,75 % sur la totalit
maladie (ou cotisation Exonration
de la rmunration Aucune de la rmunration
personnelle maladie dgressive (taux
brute brute
pour les TI) progressant de 3 %
6,5 %) si revenu <
0,7 PSS.
Auto-assurance ou
Couverture chmage Ple emploi Aucune Auto-assurance
Ple emploi
Aucune mais paient la
CES au taux de 1 %
Paient la CES 1%
2,40 % sur la sur la rmunration
Contribution salariale ou, par exception, la
rmunration brute < Aucune brute hors cotisations
chmage contribution chmage
4 PSS < 4 PSS.
1 % ou 2,40 %
Exonration pour les
bas-salaires.
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Une htrognit de situations entre agents
publics :
Maladie :
La plupart des agents publics ne sont redevables daucune cotisation
maladie (fonctionnaires, magistrats, militaires, ouvriers de lEtat, enseignants
du priv).
Par exception, sont redevables de la cotisation maladie du rgime gnral
les agents contractuels, les praticiens hospitaliers et les
fonctionnaires territoriaux temps non complet travaillant moins de
28 heures hebdomadaires.
Chmage :
Les agents publics ne paient pas de contribution chmage mais une grande
partie dentre eux sacquitte de la contribution exceptionnelle de solidarit.
Par exception, certains agents contractuels sont assujettis la
contribution chmage, au taux de 2,40 % (adhsion irrvocable de leur
employeur lassurance chmage) ou de 1 % (adhsion rvocable).
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Agents non titulaires
Agents statutaires Agents contractuels et praticiens
hospitaliers contractuels Praticiens
hospitaliers
Agents Fonctionnaires En cas En cas titulaires ,
En labsence
publics Fonctionnaires, territoriaux dadhsion dadhsion matres et
dadhsion
magistrats, temps non rvocable de irrvocable de documentalist
de leur
militaires, complet de leur leur es de
employeur
ouvriers de moins de 28
lassurance
employeur employeur lenseignemen
lEtat heures par lassurance lassurance t priv
chmage
semaine chmage chmage

Statut
Couverture Statut gnral Quasi-statut
spcifique
maladie Rgime spcial RG
RG
Cotisation
salariale Aucune 0,75 % sur la totalit de la rmunration brute Aucune
maladie
Couverture Auto-
Auto-assurance Ple emploi
chmage assurance

Oui, au taux Oui, au taux

Aucune mais paient la CES au taux de 1 % sur la de 1 % sur la de 2,40 % sur
Contribution
rmunration brute hors cotisations < 4 PSS. mme assiette la Idem
salariale
Exonration si la rmunration de base hors que la CES et rmunration fonctionnaires
chmage
cotisations < lIM 313. avec la mme brute < 4
exonration PSS
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Sauf pour les agents contractuels qui sont redevables des mmes
prlvements sociaux que les salaris du rgime gnral (en cas
dadhsion irrvocable), la rmunration nette de la majorit des agents
publics baisserait, du fait de la hausse de CSG et malgr les baisses ou
suppressions de cotisations maladie et chmage en labsence de mesure
de compensation.

Questions sur les modalits

de compensation envisages
pour les agents publics
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Une premire mesure de compensation envisageable,

cohrente avec la rforme densemble: la suppression
de la CES :

La suppression de la CES qui concerne une majorit dagents publics serait

cohrente avec la suppression de la contribution chmage au bnfice des agents
publics qui la paient et des salaris du secteur priv.
Elle permettrait de compenser la hausse de la CSG :
presque intgralement pour les agents publics qui bnficient aussi de la
suppression de la cotisation maladie du rgime gnral ;
de manire partielle pour les autres agents
elle naurait aucun effet sur les agents publics qui ne sont pas assujettis la
CES.

Elle implique ladoption dune disposition lgislative.

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Cas types :

Effets 1 et 2
appliqus des
Effet 1 agents contractuels
+ ayant la mme
Rmunration Effet de la hausse
Effet de la rmunration brute
avant rforme de la CSG en 2018
Corps / grade/chelon suppression de la +
(dcembre 2017) (1)
CES en 2018 Effet de la
(2) suppression de la
cotisation maladie
du RG

Brute Nette Mensuel Annuel Mensuel Annuel Mensuel Annuel

Adjoint administratif de 2me
classe, 5e chelon (EXONERE DE 2043 1708 -34 -410 -34 -410 -0,59 -7
CES)
Secrtaire administratif des
administrations de l'tat de classe 2500 2080 -42 -503 -19 -227 -0,72 -9
normale, 7e chelon
Professeur des coles de classe
2998 2441 -50 -602 -23 -278 -0,86 -10
normale, 9e chelon
en
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La seule suppression de la CES (1%), laquelle lensemble des

fonctionnaires ne sont au demeurant pas assujettis, ne couvre pas
lintgralit de la hausse de la CSG (1,7%).

Le solde, variable selon la catgorie dagent public, le niveau et

nature de rmunration, devrait en consquence tre compens par
un mcanisme complmentaire, adapt lhtrognit des
situations.

Outre lhtrognit des situations au regard du lien unissant lagent

son employeur public (titulaire, contractuel), les rgles
dassujettissement des types de rmunration sont en effet galement
variables (part des lments de rmunration soumis CSG, par
exemple).
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Une solution homogne et gnrale (valeur du point fonction

publique) ne permettrait pas dassurer cette compensation de
manire uniforme et quitable, ne serait-ce quentre
fonctionnaires assujettis ou non la CES.

Seule une compensation adapte la situation de chaque agent

public et prenant la forme dune indemnit cre au 1er janvier
2018, permettrait de compenser lcart de rmunration nette
rsultant de la hausse de la CSG.
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Questions portant sur la nature et les modalits de calcul de cette

indemnit compensatrice

Niveau de norme instituant lindemnit ? :

Dcret simple, dans la FPE et la FPH.

La question du niveau de norme retenu peut se poser dans la FPT

(application du principe de parit ou adoption dune disposition
lgislative imposant lapplication de cette norme aux employeurs).
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Champ dapplication ? :
Cette indemnit pourrait tre
attribue dans les conditions et selon Notion dagent public
les modalits fixes par dcret aux englobante :
agents publics, sous rserve que leur Fonctionnaires, magistrats,
premire nomination ou leur agents contractuels de droit
recrutement en qualit dagent public public et militaires
soit intervenu avant le 1er janvier
2018?
Mesure de compensation
Ou sans distinction?
calcule par rapport une
situation antrieure,
concernant donc les agents
publics dj prsents (quelle
que soit leur situation statutaire
ou leur situation au regard des
congs ) au moment de
lentre en vigueur de la
hausse de la CSG?
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Modalits de calcul de lindemnit ? :
Prend on comme rfrence la rmunration perue
au titre de lactivit principale au cours du mois de
dcembre 2017? ou une rmunration moyenne
mensuelle calcule partir des rmunrations
perues durant lanne 2017 ? Ou autre?

Afin de compenser la hausse de la CSG cette

rmunration (R) serait multiplie par 1,67 %. Neutralisation de la
hausse de la CSG
Soit 1,7% * 98,25 %
Seraient dduits de ce montant ((R) * 1,67%)- selon (assiette de la CSG)
le rgime applicable chaque agent - les montants
correspondant la baisse (chmage, dans un La suppression (ou la
premier temps) ou la suppression des baisse provisoire) de ces
contributions ou cotisations suivantes : cotisations/contributions
1 La contribution exceptionnelle de solidarit ; devrait tre inscrite en
2 La cotisation salariale dassurance maladie ; LFI/LFSS
3 La contribution salariale dassurance chmage
(baisse puis suppression)
Neutralisation du retour
CSG sur lindemnit
Multiplication du rsultat par 1,105 Soit 1/(1-9,7%*98,25%)
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Questions concernant lassiette de calcul de
lindemnit :

Celle-ci pourrait englober les lments de rmunration suivants :

- rmunration de base, indemnit de rsidence, supplment
familial de traitement, primes et indemnits prvues par un
texte lgislatif ou rglementaire

Compte tenu de lobjet de la mesure, il devrait sagir de :

- rmunrations assujetties la contribution sociale
gnralise

Les primes et indemnits nayant pas un caractre prenne, non

lis lactivit principale doivent elles tre exclues (car non Bonus , intressement
collectif,
reconduites de manire systmatique lanne suivante) ou heures supplmentaires,
non? : astreintes , interventions,
Versements exceptionnels lis lengagement professionnel et activit accessoires
la manire de servir, ou latteinte dobjectifs communs
Indemnits lies au dpassement du cycle de travail, aux
astreintes ou des activits accessoires.
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Merci pour votre attention