UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA CURSO: ANALISIS E INTERPRETACION DE LA INFORMACION FINANCIER

PROMACCOF PROFESOR: Dr. CPC. LUIS ALBERTO GARCES AGUILERA

PRACTICA DIRIGIDA
1. En aplicacin de la NIC 1, presente Estados Financieros (Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales
de Cambios en el Patrimonio del Periodo) al : 31-05-2017 de RETEX PERU S. A. con la informacin siguiente:

CUENTAS DEL MAYOR DEUDOR ACREEDOR CUENTAS DEL MAYOR DEUDOR

10 Efect. y Equiv de Efect. 625 (a) 49 Pasivos diferidos
12 C p' Cob Comerciales 56,800 (b) 50 Capital
13 C p' Cob Partes Relac. 12,100 51 Acciones de Inversin
14 Ctas p cobrar personal 3,150 58 Reservas
16 Ctas. p cobrar diversas 6,000 (c) 59 Resultados acumulados
18 Serv y Gtos p' Adelatd. 6,000 (d) 60 Compras 330,000
19 Estimac. ctas. cob. Dud. 5,000 (e) 61 Variacin de existenc.
20 Mercaderas 67,000 62 Gastos de personal 35,000
27 Act No Ctes Mant Vent 5,000 63 Gastos Serv. prest Terc 6,600
29 Desvalorizac Existenc. 4,000 64 Gastos por Tributos 1,700
30 Inversiones Mobiliarias 40,000 65 Otros Gastos de Gesti 2,100
32 Activos Adq Arrend Fin 55,000 67 Gastos financieros 3,500
33 Inm., Maq. y Equipo 60,000 68 Provisiones del ejercic. 4,700
34 Intangibles 30,000 69 Costo de Ventas 311,700
37 Activo diferido 3,900 70 Ventas
39 Deprec y Amort Acum. 44,000 (f) 74 Desctos., rebajas y bon 3,000
40 Tributos por pagar 600 (g) 75 Ingresos diversos
41 Remun. y part. p pagar 2,550 77 Ingresos financieros
42 Ctas p' pagar comerc. 42,350 (h) 79 C.I.C.C.
43 Ctas p' pag Partes Relac 2,100 95 Gastos de Administrac. 35,600
44 Ctas p' pagar accionist 1,550 96 Gastos de Venta 14,500
45 Obligaciones Financ. 53,967 (i)
46 Ctas. ppagar diversas 1,470 1,093,350

INFORMACION ADICIONAL
a) Caja chica S/. 1,500; BCP S/. 6,200 y sobregiro en BBVA US $ 2,500.
(b) Incluye anticipos de clientes por S/. 4,100
(c) Corresponde a: Reclamos a Ca de Seguros S/. 1,000 y saldo Reclamo a proveedor.
(d) Alquiler pagado por 3 meses el 30-04-17 S/. 3,000 y saldo Pliza Seguros vence el 31-12-17.
(e) Incluye Estimacin de reclamo a proveedor.
(f) Depreciacin 60% y saldo Amortizacin.
(g) Incluye CF del IGV. pte. mes por S/. 1,300 + Crdito I. Renta 2016 S/. 1,700 e impuestos por pagar.
(h) Incluye anticipos a proveedores por S/. 3,300
(i) Prstamo del BBVA mediante cuotas bimensuales por US $ 18,000 con v/ 31-10-2018.
(j) Corresponde a intereses sobre letras a cobrar con vencimiento hasta el 30-09-2017.
(k) El 15-03-2017segn JOA, se acord aumentar el Capital en S/. 10,000 y Acc de Inversin en S/. 1,000 de las utilidades Ej
(l) Incluye: Prdida Dif. Cambio S/. 1,500 y Ganancia Dif. Cambio S/. 1,100
T.C.: C = 3.325 V = 3.330
Piura, 25 junio 2017
LA INFORMACION FINANCIERA
ES AGUILERA

ado de Resultados Integrales y Estado

cin siguiente:

ACREEDOR
1,500 (j)
150,000 (k)
15,000
11,210
400

330,000

(l)

360,000

1,928
15,000 (l)
50,100

1,093,350

n S/. 1,000 de las utilidades Ejerc. 2016.

.C.: C = 3.325 V = 3.330

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ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equiv de Efectivo
C p' Cob Comerciales (Neto)
Otras Cuentas p' Cob. (Neto)
Ctas p' cob a Entidades Relac.
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Act No Ctes Mant para Venta
Total Activo Corriente
NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
Prop, Planta y Equipo (Neto)
Act Intangibles, neto amort.
Activos por imptos diferidos
Total Activo No Corriente
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL PERIODO AL:
NOTAS IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO NOTAS IMPORTE
CORRIENTE DETALLE CAP. EMITIDO PRIMAS EMIS ACC. INVERS ACC PROPIAS RESERVAS RES. ACUMUL TOTAL
194,196 90211 Otros Pasivos Financieros 39,566 24540 Saldos al 01 Enero
741,289 652432 C por Pagar Comerciales 162,215 55433 Cambios en Polticas Contab.
Otras Cuentas por Pagar 208,675 56004 Correccin de Errores
Ctas p' pag Entidades Relac. 490,173 340333 Nuevos aportes
1,452,419 990887 Ingresos diferidos Incorporacin de socios
Parte cte. Oblig Financ. a L.P. Capitalizacin de acreencias
61,157 70000 Total Pasivo Corriente 900,629 476,310 Dividendos en efect declar.
2,449,061 1,803,530 Emisin (Reduccin) Patrim.
NO CORRIENTE Reducc o Amort Acc de Inv.
Obligaciones Financieras - LP 689,380 358116 Gan (Prd) Neta del Periodo
69,263 69,263 Ingresos diferidos Otros Aum (Reducc) Patrim.
808,806 756656 Pasivos por imptos diferidos Saldos al 31 de
Total Pasivo No Corriente 689,380 358,116
224,215 230,000
1,102,284 1,055,919 Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Emitido 394,708 394,708
Acciones de Tesorera 459,923 459,923
Acciones de Inversin
Reservas
Resultados Acumulados 1,106,705 1,170,392
Total Patrimonio 1,961,336 2,025,023

TOTAL ACTIVO 3,551,345 2,859,449 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,551,345 2,859,449

0

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL:

NOTAS IMPORTE
Ventas netas (ingresos operacionales) 4,363,670 4,581,854
Otros ingresos 0
Total Ingresos Brutos 4,363,670 4,581,854

Costo de ventas (operacionales) 2,929,287 3019232

Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales 2,929,287 3,019,232

Utilidad bruta 1,434,383 1,562,622

Gastos operativos
Gastos de Venta y Distribucin 997,710 959302
Gastos de Administracin
Otros gastos
Total Gastos 997,710 959,302

UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 436,673 603,320

Ingresos financieros 93,196 54003

Gastos financieros
Otros ingresos (egresos)
Diferencias de cambio, neto
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTIC. 343,477 549,317

Participacin de los Trabajadores 156,249 180435

UTILIDAD (PERDIDA) DESPUES DE PARTIC. 187,228 368,882

Impuesto a la renta 123,541 145,043

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL PERIODO 63,687 223,839

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PROMACCOF PROFESOR: Dr. CPC. LUIS ALBERTO GARCES AGUILERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL:

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equiv de Efectivo
C p' Cob Comerciales (Neto)
Otras Cuentas p' Cob. (Neto)
Ctas p' cob a Entidades Relac.
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Act No Ctes Mant para Venta
Total Activo Corriente
NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
Prop, Planta y Equipo (Neto)
Act Intangibles, neto amort.
Activos por imptos diferidos
Total Activo No Corriente
NOTAS IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE
7,075 Otros Pasivos Financieros
56,800 C por Pagar Comerciales
9,150 Otras Cuentas por Pagar
12,100 Ctas p' pag Entidades Relac.
Ingresos diferidos
4,625 Parte cte. Oblig Financ. a L.P.
Total Pasivo Corriente
89,750
NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras - LP
Ingresos diferidos
Pasivos por imptos diferidos
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Emitido
Acciones de Tesorera
Acciones de Inversin
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL:

NOTAS
Ventas netas (ingresos operacionales)
Otros ingresos
Total Ingresos Brutos

Costo de ventas (operacionales)

Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad bruta

Gastos operativos
Gastos de Venta y Distribucin
Gastos de Administracin
Otros gastos
Total Gastos

UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA

Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos (egresos)
Diferencias de cambio, neto
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTIC.

Participacin de los Trabajadores

UTILIDAD (PERDIDA) DESPUES DE PARTIC.

Impuesto a la renta

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL PERIODO

FORMACION FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL PERIODO

NOTAS IMPORTE
DETALLE CAP. EMITIDO PRIMAS EMIS
8,325 Saldos al 01 Enero
Cambios en Polticas Contab.
Correccin de Errores
Nuevos aportes
Incorporacin de socios
Capitalizacin de acreencias
Dividendos en efect declar.
Emisin (Reduccin) Patrim.
Reducc o Amort Acc de Inv.
Gan (Prd) Neta del Periodo
Otros Aum (Reducc) Patrim.
Saldos al 31 de

IMPORTE
S EN EL PATRIMONIO DEL PERIODO AL:

ACC. INVERS ACC PROPIAS RESERVAS RES. ACUMUL TOTAL