UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

INFORME DE PRCTICAS

DIRECCIN REGIONAL DE SALUD PUNO

AREA DE TESORERA

PRESENTADO POR:

LIZBETH FELICIANA YUCRA QUISPE

PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE BACHILLER EN:

CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

PUNO PERU

2016

1
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO - PUNO
FACULTAD DE CIENCIAS DE CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

INFORME DE PRCTICAS REALIZADO EN LA:

DIRECCCIN REGIONAL DE SALUD PUNO, EN EL AREA DE TESORERA
PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

.
M.Sc. HERMGENES MENDOZA ANCCO
Decano de la Facultad de Ciencias
Contables y Administrativas

.
M.Sc. NICOLS EDGAR ROQUE BARRIOS
Director de Estudios de la Escuela
Profesional de Administracin

Dr. TOMS VELIZ QUISPE
Coordinador de Prcticas Pre-profesionales
de la E.P. Administracin

.
Lic. Adm. GEOVANNA SARELA ORTEGA CRUZ
Asesor de Informe de Prcticas

LIZBETH FELICIANA YUCRA QUISPE
Practicante

2
 INDICE

DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
INTRODUCCION
CAPITULO 1: DESCRIPCIN DE LA ORGANIZACIN......12
1. Direccin Regional de Salud....13
1.1. Datos Generales de la Organizacin.....13
1.2. Resea Histrica....13
1.3. Base Legal.15
1.4. Visin de la DIRESA PUNO17
1.5. Misin de la DIRESA PUNO...17
1.6. Estructura Orgnica...18
1.7. Direccin Regional de Salud Puno...19
1.7.1. rgano de Direccin..19
1.7.2. rgano de Lnea....19
1.7.3. Objetivos de la DIRESA PUNO..20
1.8. rea Funcional de Tesorera.21
1.8.1. Integrantes del Directorio Administrativo.22
CAPITULO II: DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS24
2.1. Unidad de Ingresos24
2.1.1. ACTIVIDAD 1: REGISTRA EN EL SIAF-SP LAS FASES DE
DETERMINADO Y RECAUDADO...25
2.1.2. ACTIVIDAD 2: CUSTODIA Y EFECTA DEPSITOS A LA CUENTA
NICA DEL TESORO PBLICO.29
2.2. Unidad de Tributacin...30
2.2.1. ACTIVIDAD 3: DECLARACIN DEL PDT-IGV RENTA MENSUAL
FORMULARIO 621...30
2.2.2. ACTIVIDAD 4: REGISTRO DE LIBROS ELECTRNICOS (COMPRAS,
VENTAS, CAJA Y BANCOS).33
2.3. Unidad de Giros (Egresos)35

3
2.3.1. ACTIVIDAD 5: REGISTRO EN EL SIAF-SP LA FASE DE
GIRADO...35
2.3.2. ACTIVIDAD 6: TRANSFERENCIA INTERBANCARIA AL CCI POR TODA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO35
CAPITULO III: MARCO TERICO Y CONCEPTUAL.38
3.1. Sistema de Tesorera.....39
3.2. Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Publico (SIAF-SP).41
3.2.1. Objetivos del SIAF.42
3.2.2. Caractersticas del Sistema.43
3.2.3. rea que Intervienen en el SIAF....50
3.2.4. Herramientas Utilizadas en el SIAF...51
3.2.5. Tabla de Operaciones Ingreso53
3.2.6. Tabla de Operaciones Gasto...54
3.3. Cuenta nica del Tesoro Pblico..55
3.3.1. Atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico...56
3.3.2. Importancia de la CUT en los sistemas de Gestin Financiera Publica.57
3.3.3. Beneficios de la CUT.58
3.3.4. Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico..59
3.3.5. Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.60
3.4. Declaracin del PDT-IGV.60
3.4.1. Programa de Declaracin Telemtica PDT....60
3.4.2. Tipos de Declaraciones..61
3.4.2.1. Declaracin Determinada....61
3.4.2.2. Declaracin Informativa..61
3.4.3. Estructura del PDT.62
3.4.4. Caractersticas del PDT..63
3.4.5. Obligados a presentar el PDT....64
3.5. Programa de Libros Electrnicos..71
3.5.1. El PLE tiene las siguientes funcionalidades...71
3.5.2. Libros y Registros Tributarios segn los ingresos.71
3.5.3. Marco Legal...72
3.5.4. Sistema de Libros Electrnicos PLE..73
3.6. Transferencia Interbancaria...75
3.6.1. Pago a Proveedores mediante abono en su Cuenta Bancaria.75

4
3.6.2. Principales Ventajas para los proveedores.76
3.6.3. Qu debe hacer el proveedor?..............................................................................76
3.6.4. Qu es el CCI y como obtenerlo?........................................................................77
CAPITULO IV: ANLISIS DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS...81
4. Anlisis de las Actividades Desarrolladas....82
4.1. Unidad de Ingresos.82
4.1.1 Actividad 1: Registra en el SIAF-SP las fases de Determinado y Recaudado82
4.1.2. Actividad 2: Custodia y efecta depsitos a la Cuenta nica del Tesoro
Pblico.83
4.2. Unidad de Tributacin..84
4.2.1. Actividad 3: Declaracin del PDT-IGV Renta Mensual formulario 621..84
4.2.2. Actividad 4: Registro de Libros Electrnicos (Compras, ventas, caja y bancos)84
4.3. Unidad de Giros (Egresos)....85
4.3.1. Actividad 5: Registro en el SIAF-SP la fase de Girado.85
4.3.2. Actividad 6: Transferencia Interbancaria al CCI por toda fuente de
financiamiento87
Conclusiones
Recomendaciones
ndice de Ilustraciones

Ilustracin 1: Estructura organizacional de la Direccin Regional de Salud Puno...17

Ilustracin 2: Visin sistemtica del SIAF-SP48

Ilustracin 3: Resumen de los cambios que sufri la R.S N 286-2009/SUNAT..74

ndice de Tablas

Tabla 1: Datos generales de la organizacin.12

Tabla 2: reas que intervienen en el SIAF...............49

Tabla 3: Herramientas utilizadas en el SIAF50

Tabla 4: Tabla de operaciones ingresos52

Tabla 5: Verificacin del estado de envi realizado.54

Tabla 6: Libros y registros segn tipo de ingreso.71

Tabla 7: Marco legal del programa de Libros Electrnicos..71

5
ndice de Anexos

Anexo 1: Programa de Emisin de Recibos

Anexo 2: Clasificador de Ingresos

Anexo 3: Fase de Determinado Listo para Habilitar Envi

Anexo 4: Fase de Recaudado

Anexo 5: Recibo de Ingresos de prestacin de Salud...94

Anexo 6: Hoja de la T-6....94

Anexo 7: Registro de Compras95

Anexo 8: Registro Especial.95

Anexo 9: Archivo Listo para Subir al Programa de Libros Electrnicos - Compras...96

Anexo 10: Fase de Girado...96

Anexo 11: Constancia de Pago de Transferencia Electrnica

Anexo 12: Constancia de Presentacin

Anexo 13: Comprobante de Pago para Transferencia a CCI..97

Anexo 14: Cheque Girado listo para su pago..97

Anexo 15: Escritorio en el que se realiz algunas tareas del rea de Ingresos..98

Anexo 16: Escritorio donde se pas mayor parte de las practicas98

Anexo 17: Oficina de Tesorera e integrantes de la misma...99

6
Dedicatoria

Dedico el presente informe:

A Dios por mostrarme da a da que con

humildad, paciencia y esfuerzo que todo
es posible.

A mi Madre y a mi Padre quienes son el

motor en mi vida y con su amor, apoyo y
comprensin incondicional estuvieron
siempre a lo largo de mi vida estudiantil,
a ellos que siempre tuvieron unas
palabras de aliento, me brindaron fuerza
en los momentos difciles y que han sido
incentivo de mi vida.

7
Agradecimiento

A la Universidad Nacional del Altiplano

Puno, a la Facultad de Ciencias
Contables y Administrativas y sobre todo
a la Escuela Profesional de
Administracin, por darme la
oportunidad de estudiar en sus aulas y en
ellas desarrollar mis habilidades.

A todos mis Docentes, por compartir sus

conocimientos en bien de mi formacin
profesional.

A todos mis compaeros y amigos, sin

excluir a ninguno, con quienes compart
experiencias inolvidables.

A la Lic. Adm. Geovanna Sarela Ortega

Cruz, por su asesora y direccin en el
presente informe.

8
 RESUMEN

El informe final de prcticas tiene el propsito de completar, orientar y fortalecer los

conocimientos tericos adquiridos con la prctica laboral y permitir una adecuada

interconexin entre la oferta formativa universitaria y la demanda del mercado laboral,

el mismo que fue elaborado, segn el Reglamento de rea de prcticas Pre-

Profesionales de la Escuela Profesional de Administracin. Las actividades se realizaron

en la oficina de Tesorera, de la Direccin Regional de Salud, la labor que se cumpli

fue de apoyo en las diferentes reas como son la de ingresos, egresos, tributacin y

pagadura. El objetivo de la oficina de Tesorera es garantizar de manera eficiente las

actividades de custodia, control, manejo y desembolso de fondos, valores y documentos

negociables que se administran en la Direccin Regional de Salud Puno. Para lo cual en

las prcticas se aplic el anlisis de las unidades a las cuales se practic y son: Unidad

de Ingresos, Unidad de Tributacin, Unidad de Egresos, en cada unidad se desarroll 2

actividades por unidad las cuales son: Registro el en SIAF-SP las fases de determinado

y Recaudado en consecuencia deposito a la cuenta nica del Tesoro Pblico,

declaracin del PDT-IGV Renta Mensual, registro de libros electrnicos, registro en el

SIAF-SP fase de Girado y finalmente Transferencia Interbancaria al CCI, para lo cual se

plante por cada actividad mencionada una problemtica y su respectiva solucin segn

corresponda; para finalmente llegar a la siguiente conclusin, que el SIAF-SP ha

permitido la existencia de un mayor nivel de transparencia a travs de la integracin de

las diferentes reas de gestin administrativa y la lucha contra la corrupcin, no obstante

mencionar tambin el aspecto tributario que cada vez est ms sistematizado ya que

recientemente se obliga a los PRICOS a llevar libros electrnicos y se espera ampliar

ms hasta llegar a que medianas empresas ingresen al programa de libros electrnicos

(PLE).

9
 INTRODUCCIN

El presente informe tiene como objetivos fundamentar y contrastar lo aprendido en la

Direccin Regional de Salud Puno (DIRESA) desempeando actividades en el rea de

Tesorera, teniendo una duracin de 3 meses con el fin de:

Complementar y aplicar la formacin acadmica en Ciencias Administrativas en la

universidad, con la experiencia en la actividad profesional en base a una relacin con el

mbito laboral, fundamentalmente en sus reas de especialidad y desarrollar destrezas

para un mejor desempeo profesional, fomentando actitudes de responsabilidad,

cooperacin y trabajo en equipos multidisciplinarios dentro de la institucin y el rea de

prcticas pre-profesionales.

En el CAPITULO I, se describe las caractersticas generales del lugar donde se trabaj,

comenzando por una breve resea, base legal, organigrama, anlisis estratgico de la

Direccin Regional de Salud y una breve descripcin del rea Funcional de Tesorera.

Para el CAPITULO II, se tiene el propsito de informar sobre las responsabilidades,

funciones y prctica obtenida, as como los logros alcanzados en el tiempo de servicio

prestado. Igualmente se describe la manera en la cual se llevaron las prcticas pre

profesionales y las 3 unidades a las cuales se apoy las cuales son: Ingresos, tributacin

y giros.

En el CAPITULO III, se expone el Marco Terico y Marco Conceptual, los cuales me

ayudaron a fundamentar los conceptos que se usaron y en consecuencia permitieron

afianzar el aspecto prctico con el conocimiento de las responsabilidades dadas, con

respecto a las actividades que se realizan en Tesorera entre ellas est el manejo de

dinero y las cuentas del estado.

10
As mismo en el CAPITULO IV, se realiza un anlisis de las actividades desarrolladas,

comparando y contrarrestando con el marco terico de las funciones de tesorera no

obstante tambin los tecnicismos de la misma.

Para finalmente, presentar las conclusiones y recomendaciones que se lleg a distintas

problemticas identificadas u observadas, con el fin de mejorar y contribuir a un

correcto desempeo laboral en la mencionada entidad.

11
 CAPITULO I

DESCRIPCION DE LA ORGANIZACIN

1.1. DIRECCION REGIONAL DE SALUD PUNO (DIRESA)

1.1.1. Datos Generales de la Organizacin

Tabla 1: Datos Generales de la Organizacin

DEPARTAMENTO Puno
PROVINCIA Puno
DISTRITO Puno
DIRECCIN GENERAL Dr. LUIS ANTONIOMALDONADO NEYRA
DIRECCIN Jr. Jos Antonio Encinas N 145 Puno - Per
TELFONO (051) 369609
PGINA WEB http://www.diresapuno.gob.pe
CORREO ELECTRNICO info@diresapuno.gob.pe
Fuente: Elaboracin propia

Para realizar una correcta descripcin de la organizacin, se tendr que resumir

brevemente al organismo superior laboral el cual es la Direccin Regional de

Salud, y as como, el departamento de Tesorera y sus respectivas reas

funcionales.

1.1.2. Resea Histrica

El 5 de Octubre de l935, se promulgo el Decreto Ley N 8124, que crea el

Ministerio de Salud Pblica, Trabajo y Previsin Social en el ao de 1942

12
adopta el nombre de Ministerio de Salud y Asistencia Social, y en 1968, la

denominacin que mantiene hasta la actualidad, el de Ministerio de Salud.

Una rpida revisin a las dcadas nos lleva a concluir, que en 1925 el Sanitarista

Dr. Manuel Nez Butrn , Mdico Puneo animado por una concepcin nueva

y por el amor a su tierra natal inicia una experiencia con resultados altamente

positivos, pero no debidamente interpretados, ni apreciados por las esferas

gubernamentales de esa poca, capacito personal voluntario de la propia

comunidad, a los que llamo Rijchary, se les prepar en aspectos de educacin

sanitaria, en cuanto a higiene personal, familiar y comunal, iniciando de esta

manera en el Sur altiplanico el Programa de extensin de cobertura de los

servicios de salud, a travs de la ATENCIN PRIMARIA DE LA SALUD ,

reconocido este programa a nivel Mundial por las necesidades alternas de la

poblacin Punea, se apertura el Centro Materno Infantil por los aos 60 el

que funcionaba en el Jr. Tarapac, trasladndose despus por los aos 70 al Jr.

Lima adquiriendo el nombre de Unidad Sanitaria, luego rea de Salud,

posteriormente Zona de Salud, trasladndose con esta denominacin a la

nueva construccin de las Oficinas Administrativas del Jr. Jos Antonio Encinas

N 145, llevando esta denominacin en la placa que como testimonio queda en

los muros de la parte de ingreso principal a la Institucin, compartiendo dicho

edificio conjuntamente con el Hospital que se le denomina con el nombre de

Manuel Nez Butrn hoy Hospital Regional, rgano desconcentrado de la

RED de Salud Puno.

Con el Decreto Ley N 20733 del 17 de Setiembre de l974, se crea las

Regiones de Salud, sobre las bases de los distintos servicios que venan

funcionando a esa fecha, adquiriendo el nombre de Regin de Salud Sur

13
 Altiplnica, posteriormente por Resolucin Ministerial N 0012-82-SA/DVM,

del 27 de Enero de 1982, establecen los mbitos administrativos y las sedes de

las Direcciones Regionales del Ministerio de Salud, constituyndose la segunda

instancia administrativa bajo la dependencia directa del Ministerio de salud, para

lo que se integr con el nombre de Dcima Regin de Salud de Puno de las

dependencias del ORDEPUNO, segn lo dispuesto en el Decreto Legislativo N

070, Decreto Supremo N 020 y dems dispositivos complementarios, que di

lugar a la nueva organizacin del Sector en el nivel Regional.

Posteriormente, y acorde con las necesidades prioritarias del Sector a

nivel Nacional y con sus Lineamientos de Polticas de Salud, se denominan

Sub Regin de SaludORDEPUN, luego fue cambiado por el de Unidad

Departamental (UDES), y en forma inopinada y por disposicin del

Nivel Central las UDES se desactivan y queda como Coordinacin de Salud, y

a su vez se crean las reas Hospitalarias correspondindole a la Ciudad de Puno

el rea Hospitalaria N 56 , retomando luego el nombre de Sub Regin de

Salud Puno y hoy en da Direccin Regional de Salud Puno dependiendo

Tcnica y Funcionalmente del Ministerio de Salud y Administrativamente del

entonces Comit Transitorio de Administracin Regional (CTAR), Hoy en da

conforme a la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales. (Gobierno

Regional-PUNO), con su Presidente Regional el DR. JUAN LUQUE MAMANI

(2015).

1.1.3. Base Legal

1) Constitucin Poltica del Per.

2) Ley N 27783, Ley de Bases dela Descentralizacin.

14
3) Ley N 27680, Ley de Reforma Constitucional del Captulo XIV del Ttulo IV,

sobre Descentralizacin.

4) Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.

5) Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

6) Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

7) Ley N 28273, Ley del Sistema de Acreditacin de los Gobiernos Regionales y

Locales.

8) Ley N 26300, Ley de los Derechos de Participacin y Control Ciudadano.

9) Ley N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo.

10) Ley N 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General.

11) Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin dela Gestin del Estado.

12) Ley N 26842, LEY GENERAL DE SALUD.

13) Ley N 27604, Ley que modifica la Ley General de Salud N 26842, respecto de

la obligacin de los establecimientos de salud a dar atencin mdica en casos de

emergencia y partos.

14) Ley N 27657, Ley del Ministerio de Salud, y su Reglamento aprobado por el

Decreto Supremo N 013-2002-SA.

15) Ley N 27813, Ley del Sistema Nacional Coordinado y Descentralizado de

Salud.

16) Ley N 29124, Ley que establece la Cogestin y Participacin Ciudadana para el

Primer Nivel de Atencin en los Establecimientos de Salud del Ministerio de

Salud y de las Regiones y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N

017-2008-SA.

17) Ley N 29344, Ley Marco del Aseguramiento Universal en Salud y su

Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 008-2010-SA.

15
18) Ley N 29414, Ley que establece los Derechos de las Personas Usuarias de los

Servicios de Salud.

19) Ley N 29459, Ley de los Productos Farmacuticos, Dispositivos Mdicos y

Productos Sanitarios.

20) Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica

1.1.4. Visin de la DIRESA PUNO

Ser una organizacin de salud lder a nivel sur del pas, en el desarrollo

integral de la Poblacin, con una gestin sanitaria con: equidad, calidad,

transparente, eficacia, con un potencial humano identificado en el que hacer

sanitario.

1.1.5. Misin de la DIRESA PUNO

Somos una organizacin de salud con competencias y cultura de valores que

garantiza la Atencin Integral de Salud con Eficiencia y Eficacia en respuesta a

las necesidades de la poblacin, para mejorar el nivel de salud con participacin

activa de los actores sociales.

16
1.1.6. Estructura Orgnica
Ilustracin 1: Estructura Orgnica de la Direccin Regional de Salud Puno

Fuente: Pagina de la DIRESA PUNO

17
 1.1.7. Objetivos de la Direccin Regional de Salud

La Direccin Regional de Salud Puno, directamente o a travs de las entidades competentes

deber lograr los siguientes objetivos funcionales en la jurisdiccin de la Regin Puno:

1. Lograr que se cumpla la poltica, visin, misin, objetivos y normas nacionales de salud.

2. Regular complementariamente, en materia de salud y evaluar el cumplimiento de

las normas de salud por las entidades pblicas y privadas en su jurisdiccin.

3. Proponer las polticas, objetivos, metas y estrategias nacionales y regionales de salud a la

Alta Direccin del Ministerio de Salud y al Gobierno Regional.

4. Brindar en forma eficaz y oportuna, la asistencia, apoyo tcnico y administrativo a la

gestin de las Direcciones de RED de Salud y de los Hospitales, bajo su dependencia y

jurisdiccin.

5. Cumplir y hacer cumplir los procesos organizacionales establecidos a las entidades

pblicas y privadas del Sector Salud, que debe supervisar, evaluar y controlar en su

jurisdiccin.

6. Lograr la oportuna regulacin, supervisin, inspeccin y control del cumplimiento de las

normas y procedimientos, por las personas jurdicas y naturales, en la promocin de la

salud, la prevencin de riesgos y daos, la atencin de la salud de las personas, la salud

ambiental, el control sanitario de la produccin, comercializacin, dispensacin y

expendio de medicinas insumos y drogas y la participacin en la prevencin y control de

emergencias y desastres.

7. Dirigir y ejecutar los procesos de proteccin, recuperacin y rehabilitacin de la salud de

la poblacin, a travs de los Hospitales y Entidades Pblicas y Privadas del Sector Salud

en su jurisdiccin.

18
 8. Proteger la vida y salud de todos los nios por nacer desde su concepcin y registrarlos

oficialmente como concebidos y sujetos de los derechos constitucionales.

1.2. REA FUNCIONAL DE TESORERA

Puede definirse al Sistema de Tesorera como aquel que administra los fondos del Estado,

regulando en el corto plazo sus recursos a las necesidades reales de las entidades

pblicas. Comprende los rganos, normas tcnicas, mtodos y procedimientos que

intervienen en la administracin de los recursos y la ejecucin presupuestal.

La oficina de Tesorera de la Direccin Regional de Salud se ubica dentro de la DIRESA,

en el segundo pabelln de la mencionada institucin cerca a las oficinas de Logstica y

Direccin Ejecutiva de Administracin.

El departamento de Tesorera tiene como objetivo administrar los fondos del estado y el

Gobierno Regional a travs de los ingresos captados de las oficinas de Saneamiento

Ambiental, DIREMID, Laboratorio entre otros y egresos provocados por los mismos.

El departamento de Tesorera es parte de la Direccin Ejecutiva de Administracin tal

cual lo es las oficinas de Logstica y Contabilidad.

1.2.1. Integrantes del directorio administrativo

1. OFICINA EJECUTIVA DE ADMINISTRACION:

CPC. SEVERO LAURA MAMANI

2. AREA FUNCIONAL DE LOGISTICA:

CPC. NINFA RAMOS PINEDA

3. AREA FUNCIONAL DE CONTABILIDAD:

CPC. PRISCILIANO DANIEL CASTILLO HERRERA

19
4. AREA FUNCIONAL DE TESORERIA:

CPC. EDGAR URIA MARCA CONDORI

20
 CAPITULO II

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

2.1. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES

Las practicas se iniciaron el mes de Septiembre del 2016, en la Direccin Regional de Salud, en

el rea funcional de Tesorera y culminaron en el mes de Diciembre. Para esta etapa de

aprendizaje y para cumplir con las responsabilidades asignadas, fue necesario recapitular los

conocimientos sobre tributacin, formulacin, elaboracin, emisin de reportes y procedimientos

administrativos en la gestin pblica.

Durante el tiempo de prcticas, se realizaron diferentes actividades en las diferentes unidades del

rea de Tesorera, para ello la Directora del rea Funcional de Tesorera C.P.C Justina Condori

Quispe organizo los tiempos para que mi persona pudiera apoyar a todas las unidades que

conforman la oficina de Tesorera; en un inicio se me asigno apoyar al rea de ingresos que est

a cargo del C.P.C. Rubn Gutirrez Quispe, y posteriormente pase a ayudar al rea de tributacin

a cargo de Alex Jose Zona Flores y finalmente apoye en el rea de Giros a cargo del C.P.C.

Roberto Pari Ticona.

En el presente capitulo, se detallar de acuerdo a cada rea encargada, el funcionamiento y

aclaracin para su mejor entendimiento.

21
UNIDAD DE INGRESOS - CAJA

Encargado: C.P.C. Rubn Gutirrez Quispe

2.1.1. ACTIVIDAD N 01: REGISTRA EN EL SIAF SP LAS FASES DE

DETERMINADO Y RECAUDADO

Para el respectivo registro previamente se requera del resumen diario de ingresos por Caja, esta

informacin se sacaba de un Programa de Emisin de Recibos (UE |000914| Regin Puno

Salud Puno Lampa) (ver anexo 1), procedimiento que fue monitoreado por el jefe de rea, esto

para poder utilizar la informacin extrada en el registro del SIAF SP.

Los recaudaciones obtenidas por caja deben ser registradas en el SIAF SP en sus dos fases

Determinado y Recaudado; en la fase de Determinado se ingresa la informacin con el tipo de

operacin Y que es la de Ingreso-Operaciones Varias, Cdigo 066 que es la de Recibos de

Ingresos, el nmero del registro del documento, la fecha del ingreso del dinero a caja, el ao de

la cuenta a la cual se va depositar el dinero, ingresamos tambin los nmeros del clasificador del

ingreso captado (ver anexo 2), en la parte inferior de la ventana se observara los clasificadores

del ingreso captado a los cuales hay que aadir el monto total de cada clasificador y en la parte

de Nota se describe el motivo de ingreso captado. Finalmente se guardan los cambios y Habilita

envi (ver anexo 3).

Esta actividad tuvo la estricta supervisin del encargado de unidad C.P.C Rubn Gutirrez

Quispe, ya que cualquier error en el registro provocan malos entendidos porque dicha

informacin se transmite a diferentes entidades pblicas como la SUNAT, Banco de la Nacin,

entre otros.

22
Despus de haber transmitido la fase de Determinado en el SIAF-SP se prosigue con la siguiente

fase que es la de Recaudado; en esta fase lo primero que se hace, es Insertar Etapa, en ciclo se

pone la I, en Ingreso la R de recaudado, el monto en la anterior fase ya se registr as que

solo se hace clic en Rellenar con Origen asi se jalaran los datos de la anterior fase, en cdigo

se registra con cdigo 099 y en la parte inferior de la hoja se indica a donde se enviara el dinero

en este caso es a la cuenta nica del Tesoro Pblico, para ms detalle (ver anexo 4). Despus de

transmitido esta ltima fase y haber sido aprobada por el sistema se pasa a imprimir la hoja T-6

con la cual se podr ir al banco a depositar el dinero.

2.1.2. ACTIVIDAD N 02: CUSTODIA Y EFECTA DEPSITOS A LA CUENTA

NICA DEL TESORO PBLICO (CUT)

La siguiente actividad la realice con la supervisin del encargado de Unidad, ya que se basaba en

custodiar el efectivo generado por los ingresos propios y venta de medicamentos (Ver anexo 5),

en la mencionada actividad se basaba en cobrar en Caja, registrar en el sistema, ingresar los

montos al SIAF-SP Modulo Administrativo de la cual se generaba la Hoja de la T-6 Papeleta de

Depsito (Ver anexo 6), en la cual se encuentra la cuenta nica del Tesoro Pblico y los

montos a depositar. Esta actividad se realizaba de manera diaria y solo cuando el SIAF aprobaba

ambas fases el de determinado y Recaudado.

La Cuenta nica del Tesoro Pblico se define como una cuenta bancaria o un conjunto de

cuentas bancarias interrelacionadas a travs de las cuales el gobierno realiza todas sus

transacciones de ingresos y pagos y obtiene un panorama consolidado de su posicin de caja al

final de cada da.

23
UNIDAD DE TRIBUTRACIN

Encargado: Alex Jose Zona Flores

2.1.3. ACTIVIDAD N 03: REGISTRO DE LIBROS ELECTRNICOS (COMPRAS,

VENTAS, CAJA Y BANCOS)

Para el registro de Libros Electrnicos fue el encargado de unidad quien se encargaba de subir

dicha informacin ya que esta requera de experiencia e implicaba responsabilidad por que

cualquier error poda provocar alguna multa con la SUNAT, por ello mi apoyo se bas en

pequeas actividades que me ordenada el encargado de Unidad.

De manera mensual el rea de Contabilidad pasa a la oficina de Tesorera el registro de los

movimientos mensuales, con ello se lleva dos registros: el 1 de compras (Ver anexo 7) y el 2

de ventas; el de compras se divide en dos: de proveedores habidos y el de no habidos sea en 0,

despus de hacer ambos registros se guardan en formato separado por comas y se vuelve a

abrir el documento en el programa Block de Notas se pasa a borrar los 0 y los vacos de cada

columna, se guarda con un nombre especial que se basa en cdigos como indica la SUNAT (Ver

anexo 9), finalmente el archivo se sube al aplicativo de la SUNAT Programa de Libros

Electrnicos y se espera a que lo reciba, de haber algn error el programa rechazara el archivo

indicando cual es el error.

En el caso de las ventas se lleva un registro de facturas en la cual se debe comprobar cada

nmero de RUC registrado, esto se hace a travs de la red entrando a la pgina de la SUNAT

Consulta de RUC, aqu se revisa si la razn social est bien escrita, si est ACTIVO y si esta

HABIDO; como en el caso anterior se sigue el mismo proceso y se espera a que lo acepte de

tener algn error no los indicara y habr que corregirlo.

24
La implementacin de Libros y Registros contables Electrnicos genera un ahorro de costos en

materia de impresin de libros manuales u hojas sueltas o continuas, adems de la legalizacin

de los mismos ante una notara, por otro lado el ahorro en el almacenamiento fsico y custodia, y

ante una fiscalizacin por parte de la Administracin Tributaria habra mayor eficiencia en los

proceso de bsqueda, clasificacin y envo de informacin solicitada.

UNIDAD DE GIROS (Egresos)

Encargado: Roberto Pari Ticona

2.1.4. ACTIVIDAD N 04: TRANSFERENCIA INTERBANCARIA AL CCI POR

TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

En esta actividad que tambin es de mucha responsabilidad ya que aqu es donde se maneja los

fondos del Tesoro Pblico, en otras palabras se maneja cuentas con dinero listo para ser

distribuido; el encargado de rea era quien hacia las transferencias interbancarias al CCI

correspondiente la mencionada actividad se basaba en distribuir los pagos a los proveedores y

personal de la DIRESA PUNO, esto se haca a travs del SIAF-SP en la fase de Girado (Ver

anexo 10), previamente este registro pasa por dos procesos que son la de Comprometido y

Devengado, esta tarea lo realizan en el rea de Logstica ya que una vez terminada el C.P.C.

Roberto Pari Ticona comenzaba a distribuir el dinero de las cuentas y giraba a sus cuentas CCI

de las personas que se deba (Ver ilustracin 11).

Lo que aprend en esta unidad es que desde el ao 2015 para cualquier contratacin con el estado

se requiere tener una cuenta CCI, ya que solo se puede emitir cheque en casos excepcionales;

todo con el fin de tener un mayor control de las deudas con la SUNAT y dems entidades

pblicas gubernamentales.

25
 CAPITULO III

MARCO TERICO Y CONCEPTUAL

3.1. MARCO TERICO

3.1.1. SISTEMA DE TESORERA

Puede definirse al Sistema de Tesorera como aquel que administra los fondos del Estado,

regulando en el corto plazo sus recursos a las necesidades reales de las entidades pblicas.

Comprende los rganos, normas tcnicas, mtodos y procedimientos que intervienen en la

administracin de los recursos y la ejecucin presupuestal.

Define la posicin de Caja del Gobierno y norma los procedimientos de pagos. El rgano

rector es, la Direccin General del Tesoro Pblico, rgano de Lnea del Ministerio de Economa

y Finanzas.

La Tesorera del Estado, es considerada normalmente desde tres ngulos:

a) Como administrador y regulador del flujo de fondos del Estado.

26
 b) Como ente del Estado que permite intervenir a este en el equilibrio econmico y

monetario que debe existir.

c) Como ente normativo en la administracin de los fondos pblicos.

Como ente normativo para el sector pblico que utiliza los fondos pblicos, tienen en

cuenta fundamentalmente tres criterios:

La unidad de Caja, que permite tener estos fondos bajo una misma autoridad,

para salvaguardar y optimizar los recursos del Estado.

La desconcentracin y descentralizacin de su administracin y

procedimientos, de tal modo que los recursos estn cerca de los usuarios de los

mismos.

La simplificacin del recojo de las informaciones que permita decisiones

oportunas y a la vez resguarde la adecuada utilizacin de estos.

El procedimiento de pagos responde a estos criterios y est en estrecha relacin con el

Sistema Presupuestal y Contables del pas. Con la estrecha relacin de autorizacin de giro y

calendario de compromisos se ha agilizado el sistema as como tambin con los pagos de

remuneraciones y pensiones directamente por el Banco. Este sistema remite a Contabilidad, el

estado de Tesorera, los comprobantes de Pago, sustentado, los estados bancarios, papeletas,

conciliaciones bancarias.

El Tesoro Pblico, acta como el agente financiero del Estado, en la programacin

recaudacin, custodia y distribucin de los recursos financieros. Tiene la responsabilidad de

cobrar al momento de su exigibilidad y ordenar el pago de las obligaciones por la adquisicin de

bienes y servicios a su vencimiento. La programacin de caja y la actuacin del Comit de Caja,

juegan un papel importante en la planificacin financiera, considerando que sta debe llevarse a

27
efecto dentro de un marco de referencia del Principio de Unidad de Caja, como una caracterstica

principal de la administracin de los fondos; vinculada con la programacin del presupuesto,

especialmente con los calendarios que prevn los pagos de obligaciones de tipo corriente y

especialmente la Deuda Pblica.

La necesidad de un manejo adecuado y eficiente de los dineros del gobierno, hace

necesario que se opere con celeridad y responsabilidad por cada uno de los responsables

descentralizados del manejo del dinero en cumplimiento del Sistema de Pagos relacionado con

las Sub-Cuentas de la Cuenta nica del Tesoro Pblico. Cuenta con normas generales de

Tesorera.

3.1.2. Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Publico (SIAF-SP)

El SIAF, es un sistema de registro automatizado de operaciones y procesamiento de la

informacin de las transacciones que realiza el Estado a las entidades del sector pblico,

utilizando, la informtica y la tecnologa de la informacin durante el proceso de ejecucin

financiera y presupuestal, que tiene por finalidad centralizar la informacin que se genera en los

sub-sistemas de presupuesto, abastecimientos, tesorera y contabilidad. SIAF, es una herramienta

electrnica de uso oficial y obligatorio en las entidades del sector pblico, en el, se harn las

operaciones de gastos, ingresos, contabilizacin de los mismo, entre otras operaciones ms

importantes que son necesarias para la ejecucin de proyectos y obras, as como para al

abastecimiento de bienes y servicios de una entidad, es por ello que su uso adecuado es crucial

para que el proceso de ejecucin financiera no se detenga, una capacitacin adecuada al personal

mejorar sustantivamente la produccin de bienes o servicios pblicos, haciendo una entidad

ms eficaz e eficiente, virtud deseada por toda entidad pblica para el logro de sus objetivos, por

28
lo tanto, el SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin Financiera del

Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades Ejecutoras.

Segn Peterson (2006), un SIAF es un aplicativo computacional que integra funciones

financieras clave y promueve eficiencia y seguridad en la gestin de datos y la generacin de

informes financieros integrales. Es decir, los SIAF son sistemas informticos que automatizan

los procedimientos financieros necesarios para registrar los fondos pblicos recaudados y

aplicarlos a la concrecin de los objetivos del sector pblico. De esta forma, los SIAF hacen

viable el presupuesto pblico, la ejecucin de los pagos de tesorera y el almacenamiento de

registros contables y financieros. Adems, permiten la generacin de reportes y confieren

eficiencia, seguridad y mayor transparencia a la gestin de los recursos pblicos.

3.1.2.1. Objetivos del SIAF

El objetivo fundamental del SIAF es desarrollar una plataforma de informacin integrada,

en lnea y altamente sistematizada bajo un ambiente TIC Tecnologa de Informacin que

permita registrar, generar informacin y controlar todas las operaciones financieras,

presupuestarias y administrativas; proporcionando a todos los usuarios todas las herramientas de

informacin necesaria para la toma de decisiones y contar con un sistema que responsa a las

expectativas del crecimiento en el volumen de operaciones. Por lo tanto, el SIAF como Sistema

de Ejecucin Financiera, toma como referencia el marco presupuestal y sus tablas ha sido

diseado como una herramienta ligada a la gestin financiera del Tesoro Pblico en su relacin

con las Unidades Ejecutoras con el expreso objetivo de mejorar la gestin de las finanzas

pblicas a travs del Registro nico de Operaciones y tienen por objeto el control de la Gestin

de los Fondos Pblicos para el adecuado cumplimiento de las funciones del Estado y con el

29
apoyo de la tecnologa se busca simplificar operaciones y registros e implementar los

procedimientos administrativos de ejecucin y resultados con la finalidad de hacerlo ms

eficiente y eficaz dejando de lado los registros que se lleva a cabo en forma manual en cada

dependencia del Estado.

En resumen los objetivos del SIAF se sintetizan en los siguientes:

Ejecutar los recursos pblicos en un marco de absoluta transparencia.

Generar informacin en lnea, oportuna y confiable, para la toma de decisiones.

Interrelacionar los sistemas de la administracin financiera del Estado con los

controles interno y externo a efectos de incrementar la eficacia de estos.

Registrar en forma integral todas las operaciones que se producen en los

organismos pblicos, ingresos y gastos.

Presentar informacin contable adecuada y oportuna, con el nivel de detalle

suficiente.

Fortalece labores de control interno gerencial.

Suministrar la informacin para la adecuada toma de decisiones.

Facilitar la auditora interna y externa al proporcionar abundante informacin

sistematizada.

Contribuir a mejorar la gerencia de la administracin gubernamental.

3.1.2.2. CARACTERSTICAS DEL SISTEMA

Las caractersticas del sistema se refieren a las cualidades o rasgos particulares que

presenta el sistema que sirven de fundamento en la implementacin y desarrollo del SIAF y se

resume en los siguientes aspectos:

30
A. Universalidad de Registro y Simultaneidad de las operaciones

Es una caracterstica del SIAF, que consiste en registrar e interpretar a travs de documentos

generados por el sistema, todas las operaciones que tengan incidencia econmica y financiera, no

existiendo informacin paralela o alterna que pueda generar otros datos con justificaciones de

informacin especial o por segmentos, solicitados especialmente por los rganos de direccin.

Por lo tanto, el sistema integra, consolida y centraliza la informacin que se genera en los sub-

sistemas de presupuesto, tesorera, abastecimientos, endeudamiento y contabilidad en forma

universal, produciendo con mayor rapidez y precisin informes necesarios y oportunos.

Finalmente, el sistema produce informacin: presupuestaria, econmica, financiera, contable en

forma simultnea.

B. Registro nico de Operaciones

Es el proceso por el cual el SIAF registra por nica vez, cada operacin o hecho

econmico, requiriendo los datos de la documentacin sustentatoria para su ejecucin y

desarrollo.

Para dicho efecto las oficinas de presupuesto y planificacin, tesorera, abastecimientos y

contabilidad debern tener acceso en lnea al SIAF-SP de la entidad para lo cual las gerencias de

administracin as como las diversas reas o unidades orgnicas administrativas debern prestar

el apoyo necesario.

El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin del registro de las

de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envo de informacin a los rganos Rectores:

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP).

Direccin General de Tesoro Pblico (DGTP).

Contadura Pblica de la Nacin (CPN).

31
 El registro SIAF, al nivel de unidades ejecutoras est organizado en 2 partes:

Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y

Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el registro

administrativo, pudiendo realizarse inmediatamente despus de cada fase, pero no es requisito

para el registro de la fase siguiente.

En la Tabla de Operaciones, no todos los asientos son del tipo ideal (una cuenta en el debe y una

en el haber). Las razones estructurales que el Plan de Cuentas no fue elaborado conjuntamente

con la Tabla de Clasificadores Presupuestales. Ocurre esto bsicamente en los asientos

patrimoniales (Fases Devengado y Girado). Hecho que podra ser una desventaja, ha facilitado la

implantacin pues el Contador participa en el proceso.

En conclusin, a travs del Registro nico no existe la posibilidad de duplica su registro y

contenido.

Ilustracin 2: Visin Sistemtica del SIAF

Fuente: Archivo de Juan Francisco Alvarez Illanes.

32
3.1.2.3. reas que Intervienen en el SIAF

Tabla 2: reas que intervienen en el SIAF

Incluye el registro de la aprobacin,
modificacin, ejecucin y
evaluacin de las incidencias Mdulo de Formulacin Presupuestal
presupuestales de cada ejercicio. Oficina de - Programacin y formulacin del PIA
Planificacin y (ante-proyecto, proyecto y presupuesto
Presupuesto definitivo).
- Modificaciones presupuestarias,
Adquisicin, obtencin, asignacin mensual del gasto y sus
almacenamiento y distribucin de bienes ampliaciones.
muebles y la prestacin de servicios,
adquisicin de suministros varios.
Unidad de
Abastecimiento Mdulo Administrativo de Ejecucin
s presupuestal
- Registro del compromiso
Controla la conformidad de la
adquisicin de los bienes y servicios Bienes - O/C
con la debida documentacin Servicios - O/S
sustentatoria. Ejecucin de obras - O/C O/S
Unidad de
Control
previo Mdulo Administrativo de Ejecucin
Centraliza e ingresa todas las presupuestal
operaciones ejecutadas por las otras - Registro de devengado
reas a travs de reportes mediante Es necesaria e imprescindible
notas de contabilidad, operaciones implementarla, ya que de sta depender
complementarias. la conformidad de los bienes y/o servicios
recibidos, as como la documentacin
Unidad de sustentatoria vlida.
Contabilidad
Operaciones relacionadas con los Mdulo Administrativo
ingresos y egresos de fondos al realizar - Contabilizacin de ejecucin
la entidad, al cual se refiere a la presupuestal (ingresos y gastos) y
captacin de ingresos de cualquier operaciones complementarias.
fuente de financiamiento para financiar - Formulacin de Estados Financieros y
los requerimientos de pago de la Presupuestales.
entidad.
Unidad de
Tesorera

Mdulo Administrativo
- Registro del girado y pagado.
Registro de planillas de
- Registro del determinado y recaudado.
remuneraciones, de pensiones y
- Registro de reportes relativos a flujos de
aportaciones, beneficios sociales.
fondos.

Unidad de
Personal
Mdulo Administrativo
Registro del compromiso de:
- Planillas de remuneraciones.
- Planilla de pensiones y subsidios.
- Retenciones y aportaciones.

Fuente: Archivo de Juan Francisco Alvarez Illanes.

33
 3.1.2.4. Herramientas Utilizadas en el SIAF

Tabla 3: Herramientas utilizadas en el SIAF

Tabla de operaciones A. Codificacin de documentos utilizados por

Es el conjunto de variables de tipo numrico y el SIAF
nemnico de cadena funcional, programtica y Resolucin N 025-97/SUNAT 20-03-1997
contable organizados en una estructura que estn 000 Sin documento
contenidos en una memoria y vinculan el 001 Factura
clasificador de gastos con las cuentas contables 002 Boleta
con el tipo de gasto o desembolso que se realiza 003 ******** de entrega
y permitiendo el procesamiento automatizado de 004 Liquidacin de compra
operaciones por medio de claves especficas 005 Boleto Ca. Aviacin
facilitando homogenizar los procedimientos de 006 Carta porte areo
registro y anlisis, la tabla de operaciones est 007 Nota de crdito
constituida tambin por el grupo de operaciones 008 Nota de dbito
en que se estructura el sistema y por el nmero 009
de cdigos que les corresponde de acuerdo al 10
procedimiento de codificacin empleado. etc., etc.,
Por lo tanto, el SIAF, requiere de una estructura
fundamental para organizar los datos que se
deben procesar y es all donde interviene la tabla
de operaciones que permita el procesamiento
automatizado de la contabilidad financiera y
presupuestal, cuya estructura est organizada en
torno al Plan Contable Gubernamental y a los
clasificadores de ingresos, gastos y fuentes de B. Tipo de operacin Gasto adquisicin
financiamiento de acuerdo con el ciclo de la A = Encargo interno
ejecucin presupuestal y, financiera. La U.E. C = Gasto: Fondo fijo para caja chica (RDR)
slo puede comprometer dentro del mes de apertura y/o ampliacin
vigencia del calendario. CA = Contrato Adelanto
CF = Carta fianza
CL = Contrato liquidacin
CP = Contrato Pagos a cuenta
E = Gasto Encargo
E.O. = Encargo Otorgado
F = Gasto FPPE (R.O.) (Apertura y/o
ampliaciones)
N = Adquisicin de BBs y SS. (proveedores)
Tabla de operaciones OG = Otros gastos definitivos (sin proveedor)
A. Cdigos utilizados por los ON = Planillas y otros gastos de planillas
documentos en el SIAF. Registro RC = Gasto fondo fijo Caja chica (rendicin y
B. Tipo de operacin. Administrativo reembolso)
C. Operaciones RF = Gasto FPPE (RO) Rendicin y reembolso
complementarias compras. S = Gastos sin clasificar
D. Tipo de proceso de SU = Gasto subsidiado
seleccin.

34
 E. Operaciones complementarias C. Operaciones complementarias
010000 Asiento de apertura BP = Bolsa de productos
020000 Movimiento de bienes CA = Ley N 26850 LCA del Estado
030000 Cargas diferidas CC = Convenios de cooperacin. Art. 49 Ley
040000 Ingresos varios 27209
050000 Gastos varios CI = Encargos a organismos internacionales.
060000 Deuda D.Ley N 25565
070000 Costo de ventas NA = No aplicable
080000 Transferencias OM = Modalidad de compra diferentes a las
090000 Provisiones
100000 Otras operaciones complementarias
110000 Ajustes por inflacin
120000 Regularizacin patrimonial
130000 Asientos contables
140000 Cuentas de orden D. Tipos de proceso de seleccin
150000 Asientos de liquidacin, extincin y/o funcin 01 Licitacin pblica Medicamentos
160000 Asientos de liquidacin, extincin y/o funcin 02 Concurso pblico
ACM 03 Adjudicacin directa pblica
170000 Asientos de liquidacin, extincin y/o funcin 04 Adjudicacin directa selectiva
cierre 05 Adjudicacin de menor cuanta
F. Operaciones de ingreso con clasificador cero Declarado desierto
(1000000) 06 Licitacin pblica nacional
G. Operaciones de egresos con clasificador (6000000) 07 Licitacin pblica internacional
08 Concurso pblico nacional Consultora
09 Concurso pblico internacional
Consultora
10 Adjudicacin de menor cuanta

Fuente: Archivo de Juan Francisco Alvarez Illanes.

35
 3.1.2.5. Tabla de Operaciones Ingreso

Tabla 4: Tabla de operaciones ingresos

Ciclo Ingreso (I) Expediente 0000000521

Entidad Cdigo y nomb. Entid.
Destino/origen
Mes de ejecucin 04 Abril
Determinado (D) Tipo de operacin Y ingresos
Fase Exp. Encargo -
Recaudado (R) Secuencia-fase 0001 Operac. Inic. A
Modal. de compra N/A no aplicable
Tipo proc. Selec. --
1 Ingresos corrientes rea --
2 Ingresos de capital
Categora De 3 Transferencias
4 Financiamiento Ciclo I
Ingreso Fase D
Tipo giro --
Notas --
Saldo MN --
11 Impuestos
Monto act. 200
12 Tasas
13 Contribuciones
14 Venta de bienes Documento en A
15 Prestacin de servicios Cdigo 001
16 Rentas de la propiedad Serie 001
17 Multas, sanciones y Nmero 4521
Grupo Genrico otros Fecha 20-04-07
de Gasto
18 Otros ingresos ctes.
21 Venta de activos
22 Amoritaz. Prest.
Conced. Mejor fecha: 21-04-2007
Proveedor
23 Otros ingresos de cap.
Tipo 1
31 Transferencias RUC --
41 Operac. Ofic. De crd.
42 Saldos de balance

1.1.1 A la renta Fuente de Financiamiento

Especfica de 1.1.2 Al patrimonio Fuente 2 RDR
ingresos ---- Rubro 09 RDR
1.2.1. De administrac. General
1.5.1 De salud
----

Fuente: Archivo de Juan Francisco Alvarez Illanes.

36
 Tabla 5: Verificacin del estado del envi realizado

VERIFICACIN DEL ESTADO DEL ENVIO REALIZADO

Estado T Estado T Tramitado culminado el
compromiso se procesa el envo de ste.
Estado A Aprobado el sistema devuelve va
correo electrnico el trmite realizado.
Estado V Verificado el sistema devuelve el
registro del compromiso verificado.
Fuente: Elaboracin propia.

3.1.3. CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICO

La CUT puede definirse como una estructura unificada de las cuentas bancarias del

gobierno que facilita la consolidacin y la utilizacin ptima de los recursos de efectivo del

gobierno. Separa el control de las transacciones de las actividades generales de gestin de caja.

En otras palabras, la CUT es una cuenta bancaria o un conjunto de cuentas bancarias

interrelacionadas a travs de las cuales el gobierno realiza todas sus transacciones de ingresos y

pagos y obtiene un panorama consolidado de su posicin de caja al final de cada da. Este marco

bancario para las transacciones del gobierno se basa en el principio de fungibilidad de todo el

efectivo independientemente de su uso final. Si bien es necesario distinguir cada transaccin en

efectivo (por ejemplo, una transaccin tpica de ingreso y/o de gasto de una unidad del gobierno)

a los efectos de control y declaracin de informacin, estos objetivos se logran a travs del

sistema contable y no manteniendo y/o depositando efectivo en distintas cuentas bancarias por

transacciones especficas. Esto permite al ministerio de Hacienda o de Finanzas desvincular la

gestin de caja del control de las transacciones realizadas (Sailendra Pattanayak, 2011 p. 5).

3.1.3.1. Atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Segn la ley 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera indica que son

atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en forma exclusiva y excluyente:

37
a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y

responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades

que los administran y registran.

b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos que le

corresponde administrar y registrar.

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de

financiamiento temporal a efectos de cubrir sus dficits estacionales.

c) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema

Nacional de Tesorera en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del

Gobierno Nacional.

d) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado.

e) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de

los fondos pblicos.

f) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector

Pblico

(SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra y registra.

g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades

ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o

fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas.

h) Custodiar valores del Tesoro Pblico.

i) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de

conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de

la Administracin

38
 j) Financiera del Sector Pblico.

k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de mecanismos o

instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de

Tesorera.

l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los asuntos

relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.

m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme a la

normatividad y procedimientos correspondientes.

n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes

en las entidades.

o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales.

3.1.3.2. Importancia de la CUT en los Sistemas De Gestin Financiera Pblica

Si un pas tiene un sistema fragmentado para gestionar los ingresos y pagos del gobierno

a travs del sistema bancario, tiene una deficiencia fundamental de GFP que debera abordarse.

Un pas que cuenta con un marco fragmentado para las operaciones bancarias del gobierno se ve

penalizado por sus deficiencias institucionales de mltiples maneras. En primer lugar, los saldos

inactivos de caja en las cuentas bancarias a menudo no reciben una remuneracin vinculada a las

tasas de inters de mercado. Segundo, el gobierno, que desconoce la disponibilidad de estos

recursos, incurre en costos de endeudamiento innecesarios al captar fondos para cubrir lo que

percibe como una escasez de efectivo. Tercero, los saldos inactivos de caja en el sector bancario

comercial no son inactivos para los propios bancos, y pueden utilizarse para conceder crdito.

39
Reducir esta liquidez adicional a travs de las operaciones de mercado abierto tambin impone

costos al banco central.

Un sistema de CUT ayuda a consolidar los saldos de efectivo del gobierno, permite

al ministerio de Hacienda o de Finanzas supervisar todos los flujos de caja del gobierno y

mejora el control y el seguimiento presupuestario. La CUT permite llevar a cabo un

seguimiento peridico y eficaz de los recursos en efectivo del gobierno al proporcionar

informacin completa y detallada. La CUT tambin facilita una mejor coordinacin de la poltica

fiscal con la gestin de la deuda y la poltica monetaria, as como una mejor conciliacin de los

datos fiscales y bancarios, lo que a su vez mejora la calidad de la informacin fiscal. Por ltimo,

el establecimiento de la CUT reduce considerablemente los costos del servicio de la deuda

pblica, y las necesidades de reservas lquidas, y ayuda a maximizar el rendimiento de las

inversiones del excedente de efectivo.

3.1.3.3. Beneficios de la CUT

Mayor seguridad y transparencia en el uso de los fondos pblicos.

Mejor administracin de las disponibilidades financieras.

Mayor disponibilidad de caja.

Manejo eficiente de los excedentes de caja.

Reduccin de cuentas bancarias no administradas por la Tesorera Nacional.

Disminucin de costos operativos y financieros.

Mayor vinculacin entre la Gestin Presupuestaria y la Gestin de Caja.

Mayor garanta para el cumplimiento de las obligaciones con los acreedores.

Obtencin de mejores precios de compras de bienes y servicios por la agilizacin del.

proceso de pago.

40
 Aumento de la capacidad de negociacin del Gobierno.

Aumento de la eficiencia y disponibilidad de las conciliaciones bancarias.

Permite que los estados financieros sean ms oportunos y completos.

Mejora la calificacin internacional del pas en lo referente a la gestin de las finanzas

pblicas.

3.1.3.4. Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico est constituida por la Cuenta

Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias de las cuales

es titular. Asimismo forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias donde se manejan

fondos pblicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las

mismas.

No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas

entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a

desarrollar la actividad empresarial del Estado (Ley General del Sistema Nacional de Tesorera,

2006 p.5).

3.1.3.5. Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico es una cuenta bancaria

ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la que se centraliza y registra

los fondos que administra y registra.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza la apertura de las subcuentas

bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del movimiento de

ingresos y gastos.

41
 El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y

servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal, con cargo a la

recaudacin efectuada. El porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin

Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas (Ley General del Sistema Nacional de

Tesorera, 2006 p.6).

3.1.4. PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS

Aprobado por el art. 2 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT. Es un

aplicativo que se instala en la computadora del contribuyente y le permite generar el Libro

Electrnico en el Sistema de Libros Electrnicos y obtener la Constancia de Recepcin

respectiva.

3.1.4.1. El PLE Tiene Las Siguientes Funcionalidades:

La generacin y envo del Resumen del Libro Electrnico validado

La verificacin, que permite contrastar si la informacin de los Libros y/o Registros es

aquella por la que se gener la Constancia de Recepcin respectiva.

La consulta del historial, y

La visualizacin de las Constancias de Recepcin generadas.

Cabe resaltar la funcionalidad del PLE que permite validar, en la computadora del

contribuyente, los archivos (de formato texto), los cuales contienen la informacin de los libros

y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrnica.

Dichas validaciones el PLE las realiza actualmente de acuerdo a las estructuras y con los

parmetros sealados en la normativa dispuesta por la Resolucin de Superintendencia N 286-

2009/SUNAT y normas modificatorias.

42
3.1.4.2. Libros Y Registros Tributarios Segn Los Ingresos

Para poder tener una visin global sobre los Libros y registros contables que sern

implementados al Sistema de Libros Electrnicos, es importante recordar lo siguiente:

Tabla 6: Libros y Registros segn el tipo de ingreso

REG. GENERAL ING. CONTABILIDAD Libro Caja y Bancos

MAYOR A 150 UIT COMPLETA Libro de Inv. y Balance
Libro Diario Libro
Mayor Registro de
Compras Registro de
Ventas Registro de
REG GENERAL ING. Registro de Ventas Ingresos
MENOR A 150 UIT Registro de Compras
Libro Diario

(1) RER ING. MENOR Registro de Ventas

A 150 UIT Registro de
Compras

No est obligado a
(2) RUS ING. MENOR
llevar libros
A 150 UIT
contables

Fuente: PKF Importancia de los libros electrnicos.

(1) Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

(2) Rgimen nico Simplificado

3.1.4.3. Marco Legal

Tabla 7: Marco Legal del Programa de Libros Electrnicos
Res. de Tema que Norma Fecha
Superintenden.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado 30/12/2009
optativo de determinados Libros y
Registros de manera electrnica, mediante el Programa de
Libros Electrnicos PLE, a partir del
01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS 28/10/2012
como sujetos obligados a llevar libros
electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y 28/02/2013

43
 de Compras de manera electrnica
en SOL (PORTAL)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn 29/12/2013
obligados a llevar los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir
del 01/01/2014.
N 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y 05/08/2014
de Compras de manera electrnica
(SLE PORTAL).
N 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn 30/12/2014
obligados a llevar los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir
del 01/01/2015. Se aprueban los
plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos
y de Compras mediante los
Cronogramas tipo A y B.
N 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn 23/01/2015
obligados a llevar los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir
del 01/01/2016.
Fuente: PKF Importancia de los libros electrnicos.

3.1.4.4. Sistema De Libros Electrnicos - PLE

La implementacin del sistema de Libros Electrnicos se estableci mediante la Resolucin

de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y sus modificatorias que brindaron las disposiciones

para que los contribuyentes puedan implementar el llevado de sus libros y registros de manera

electrnica. Dicha normativa est vigente desde el 1 de julio de 2010. La afiliacin al sistema es

opcional y conlleva la obligacin por parte del contribuyente de llevar de manera electrnica el

Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras. Podr ser realizada por el sujeto

perceptor de rentas de tercera categora que cuente con Cdigo de Usuario y Clave SOL, siempre

que cumpla con las siguientes condiciones:

Obligado a llevar algn libro sealado en la R.S. N 286-2009/SUNAT., los cuales

son los siguientes:

- Libro Caja y Bancos

44
- Libro de Inventarios y Balances

- Libro de Retenciones

- Libro Diario

- Libro Diario Simplificado

- Libro Mayor

- Registro de Activos Fijos

- Registro de Consignaciones

- Registro de Costos

- Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas

- Registro de Inventario Permanente Valorizado

- Registro de Ventas e Ingresos

Tenga la condicin de domicilio fiscal HABIDO.

No se encuentre en Estado de suspensin Temporal o Baja de inscripcin en el

RUC.

Cumpliendo los requisitos antes mencionados el contribuyente podr realizar la afiliacin

al Sistema de Libros Electrnicos PLE.

A continuacin se mostrara un cuadro resumen sobre los cambios que sufri la R.S. N

286-2009/ SUNAT, mediantes nuevas Resoluciones de Superintendencia.

45
 Ilustracin 3: Resumen de los cambios que sufri la R.S. N 286-2009/SUNAT

Fuente: PKF Importancia de los libros electrnicos.

3.1.5. TRANSFERENCIA INTERBANCARIA

3.1.5.1. Pago a Proveedores mediante Abono en su Cuenta Bancaria

A partir del 1 de julio del 2003 todas las Unidades Ejecutoras (UEs) del Sector Pblico

tales como Ministerios, Hospitales, US Es, Universidades, Gobiernos Regionales, entre otras,

estn autorizadas a efectuar los pagos a los Proveedores del Estado mediante el abono directo en

sus respectivas Cuentas Bancarias.

46
 Esto ser posible gracias a la interconexin del Ministerio de Economa y Finanzas

(MEF), a travs del Banco de la Nacin, con la Cmara de Compensacin Electrnica, sistema

centralizado al cual estn conectados todos los bancos del Sistema Financiero Nacional y, que

permite agilizar y hacer ms eficiente el intercambio, compensacin y liquidacin de las

Transferencias Electrnicas de Fondos (antes Pagos Interbancarios).

La Transferencia Electrnica de Fondos es un mecanismo que permite enviar depsitos o realizar

pagos, desde la cuenta bancaria de una UE a la cuenta autorizada del proveedor en cualquier

Entidad Bancaria del Sistema Financiero Nacional (Resolucin Directoral N 034-2003-

EF/77.15)

3.1.5.2. Principales Ventajas para los Proveedores

Mayor seguridad.

Abono en la cuenta bancaria designada en un tiempo promedio de 24 horas.

Transferencia sin costo adicional.

Evita los desplazamientos del personal para el recojo de cheques e ir a la Entidad

Bancaria para hacerlo efectivo o depositarlo.

Evita las demoras en los abonos del proceso de canje interbancario de cheques.

3.1.5.3. Qu debe hacer el Proveedor?

Presentar a la UE una carta suscrita personalmente por el Titular o su Representante

debidamente autorizado, solicitando el pago con abono en una cuenta bancaria elegida

(slo una), indicando el Cdigo de Cuenta Interbancario (CCI) y, la entidad bancaria.

El proveedor no puede autorizar el depsito a su favor en ms de una Cuenta Bancaria.

Aun cuando trabaje con varias UEs, utilizar el mismo CCI.

47
 Si trabaja (vende o contrata) con otra UE, indicar que su CCI ya fue registrado y validado

con anterioridad.

3.1.5.4. Qu es el CCI y como obtenerlo?

El Cdigo de Cuenta Interbancario (CCI) es un nmero de 20 dgitos que se asigna a cada

cuenta registrada en el Sistema Financiero Nacional.

Si el Proveedor no conoce su CCI, debe solicitarlo a su banco para comunicrselo a la respectiva

UE.

48
3.2. MARCO CONCEPTUAL

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR

PBLICO (SIAF-SP):

Integrado por subsistemas que planean, procesan, reportan informacin sobre recursos pblicos

que se aplica a distintos niveles de gobierno y permite desagregar territorialmente la informacin

y otros criterios, que establece una nueva relacin sociopoltica.

El SIAF-SP es el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin

relacionada con la administracin financiera.

TESORO PBLICO:

Conformada por la Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras

cuentas bancarias de las cuales es titular, en las que se centralizan y se administran la

disponibilidad de los fondos pblicos cualquiera sea su fuente de financiamiento.

PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT):

Es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin

Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las

declaraciones, as como el registro de informacin requerida.

Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la

tecnologa informtica.

49
LIBROS ELECTRNICOS:

El Programa de Libros Electrnicos (PLE) es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que se

instala en la computadora del contribuyente y permite generar el Libro Electrnico. Tiene las

siguientes funcionalidades:

Validar la informacin de cada libro generada en formato txt y Enviar a la SUNAT la

declaracin informativa denominada " Resumen";

Verificar. Esta opcin sirva para verificar si los archivos txt, son los remitidos a la

SUNAT, y por lo tanto son los Libros y/o Registros generados, por los cuales se le gener

la Constancia de Recepcin respectiva.

Historial, donde se muestra una consulta de los libros generados

Visor. A travs de esta opcin puede ver las Constancias de Recepcin generadas.

Asimismo, al conectarse a internet, se actualiza automticamente cualquier nueva versin que

estuviera disponible.

Este sistema puede ser utilizado por cualquier contribuyente que quiera o deba llevar sus libros

de manera electrnica y que cuente con un aplicativo o software contable, por ello, el PLE no es

un software contable, es un sistema que valida su informacin en txt y permite generar su libro

de manera electrnica.

UNIDAD EJECUTORA (UE):

Instancia orgnica con capacidad para desarrollar funciones administrativas y contables Es la

responsable de informar sobre el avance y/o cumplimiento de las metas.

RECURSOS ORDINARIOS:

Ingresos del Tesoro pblico provenientes de la recaudacin tributaria y otros conceptos y que

constituyen fuente de financiamiento de las actividades de las UEs.

50
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS:

Recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de agencias

internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, as como de

otras personas naturales y jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las transferencias

provenientes de las Entidades Pblicas y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.

FASE:

Etapa del ciclo de ejecucin presupuestaria.

CICLO DE GASTO:

Perodo donde se realiza el flujo de egresos presupuestado por la UE.

COMPROMISO:

Fase del ciclo del gasto donde se afecta total o parcialmente el techo presupuestal autorizado por

el Calendario de Compromisos del mes.

DEVENGADO:

Fase del ciclo del gasto donde se registra la obligacin de pago, como consecuencia del

respectivo compromiso contrado.

GIRADO:

Fase del ciclo del gasto donde se cancela total o parcialmente la obligacin devengada, mediante

el giro de cheques, emisin de carta orden, notas contables y/o documentos cancelatorios Tesoro

Pblico.

PAGADO:

ltima fase del ciclo de ejecucin del gasto, en la cual se extingue la obligacin contrada por la

UE hasta por el monto devengado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto aperturadas por

el Tesoro Pblico a nombre de la UE en el Banco de la Nacin.

CCI:

51
El Cdigo de Cuenta Interbancario (CCI) es un nmero de 20 dgitos que se asigna a cada cuenta

registrada en el Sistema Financiero Nacional.

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

Origen de los recursos pblicos que financian las acciones del Estado.

52
 CAPITULO IV

ANALISIS DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS

Unidad De Ingresos - Caja

4.1. ACTIVIDAD 1: REGISTRA EN EL SIAF SP LAS FASES DE DETERMINADO Y

RECAUDADO

PROBLEMTICA

Con respecto a las fases de determinado y recaudado la problemtica recae en la fase de

Determinado ya que una vez habilitado l envi se debe esperar a que el SIAF SP

transmita y seguir esperando a que se apruebe, solo as se puede pasar a la siguiente fase

que es el de Recaudado mientras tanto se pierden tiempos y movimientos.

Otra problemtica que se observ con respecto al SIAF-SP, es que si haces un mal

registro y habilitas envi no hay vuelta atrs ya que la informacin le llegara a las

entidades pblicas y estas dan respuesta, para dar solucin a tamao error se debe de

esperar a que el banco de la nacin nos notifique y recin podamos explicar porque se dio

el error, es algo as como que no se aceptan error al registrar o tendrs problemas.

53
SOLUCIN

Como propuesta de solucin considero que se debera de mejorar ms el SIAF-SP ya que

en la actualidad se ha vuelto un programa fundamental en temas de administracin de

fondos y ms. En cuanto a los tiempos que se pierden esperando a que se apruebe para

pasar a la siguiente fase, se recomendara optimizar ms el SIAF-SP y ponerle tiempos

lmites para aprobar alguna fase.

Con respecto a los errores en el SIAF, se recomendara que se aumente una opcin en la

que se pueda corregir las partidas hasta antes de que se deposite el dinero o por lo menos

que se pueda corregir antes que te notifique el banco.

4.2. ACTIVIDAD 2: CUSTODIA Y EFECTA DEPSITOS A LA CUENTA NICA

DEL TESORO PBLICO (CUT) LOS INGRESOS PROPIOS Y VENTA DE
MEDICAMENTOS

PROBLEMTICA

La mayor problemtica con respecto a esta actividad est en que, el dinero se debe tener en
custodia hasta que se haya aprobado las dos fases del SIAF-SP y finalmente se pueda imprimir la
papeleta de depsito o ms conocida como hoja T-6, por ende se debe cuidar del dinero y a veces
sucede que el sistema SIAF-SP se satura y no se aprueba por ende no se imprime la hoja T-6 y
consecuentemente el dinero se debe de llevar a casa lo cual es una responsabilidad extra y existe
el peligro de prdida o robo, no se puede dejar en la oficina por que se carece de una caja fuerte
especial para la unidad de ingresos, existe una caja fuerte pero solo tienen acceso a ella el
encargado de la unidad de pagos y solo la utiliza para guardar dinero de Donaciones y
transferencia.

SOLUCIN

Como solucin se propondra que se pueda adquirir una caja fuerte pequea que esta

designada netamente para la unidad de ingresos Caja, ello facilitara la custodia del

54
 dinero, no obstante que nuevamente insistimos que el sistema SIAF-SP debera de

optimizarse ms y mejorar, aunque cada ao se mejora creando nuevas versiones an se

sigue pasando falencias.

Unidad de Tributacin:

4.3. ACTIVIDAD 3: REGISTRO DE LIBROS ELECTRNICOS (COMPRAS,

VENTAS, CAJA Y BANCOS)

PROBLEMTICA

Con respecto a los libros electrnicos la problemtica recae en que el sistema como recin

se est implementando a PRICOS no cuenta con muchas facilidades ya que al mnimo

error no lo acepta y rechaza indicando donde estn los errores es decir nos indican en que

columna o fila est el error pero no nos indica cual es el error, por ello en una

oportunidad nos pasamos horas y horas tratando de subir el archivo y no los rechaza ms

de 5 veces por ms que arreglbamos lo que cremos estar mal registrado segua

rechazando sin indicar cul era el problema especfico.

SOLUCIN

Considero que la mejor solucin es mejorar el Programa de Libros Electrnicos, o de

alguna manera simplificarlo ms, si bien es cierto cada ao se est mejorando el

mencionado sistema considero que hay mucho trabajo por hacer an, si en un principio

solo se obligaba llevar libros electrnicos a grandes empresas a partir del 2015 se est

obligando a PRICOS incluirse y llevar libros electrnicos, todo esto con el fin de que la

SUNAT tenga un mayor control con las empresas, aun considero que hay mucho por

55
 mejorar en el Programa de Libros Electrnicos ya que subir la informacin se torna

difcil.

Unidad de Giros:

4.4. ACTIVIDAD 4: TRANSFERENCIA INTERBANCARIA AL CCI POR TODA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

PROBLEMTICA

La mayor problemtica de esta actividad recae en el nivel de responsabilidad que se tiene,

ya que hacer una transferencia interbancaria al CCI requiere de mucho cuidado, puesto

que se maneja dinero y se transfiere de cuenta a cuenta lo cual implica que si nos

equivocamos de cuenta enviaremos el dinero a otra persona que no le corresponde, como

sucedi una vez en la unidad de Giros por no tener cuidado en el registro. Lo ms

complicado es que una vez que se hace la transferencia no hay vuelta atrs es decir una

vez que se enva el dinero a cierta cuenta no podemos cancelar la transferencia

simplemente se envi y hay queda.

Otra problemtica mayor an se basa en las famosas Deudas Coactivas, sucede que

algunas empresas tienen deudas con la SUNAT que no las pagan y el SIAF-SP est

integrado al sistema de la SUNAT, Banco de la Nacin, entre otros; lo cual les permite

reconocer que la persona que debe a la SUNAT va a cobrar y automticamente nos

envan a la oficina un documento donde indican que la persona tiene Deuda Coactiva y

por ende se le debe hacer el descuento de la deuda, que en muchos casos son montos

altos, como sucedi en una oportunidad de un proveedor que deba cobrar 3000 soles y

nos lleg un documento de la SUNAT indicando Deuda Coactiva y se le tuvo que hacer

56
 un descuento de 2500, finalmente la persona termino cobrando 500 soles y se tuvo que

desquitar con nosotros por su desdicha.

SOLUCIN

Considero que si se va a trabajar con dinero y ms an cuando se trata de transferencias

interbancarias debera haber una opcin en la que si se equivoca y se da cuenta en menos

de las 24 horas se pueda cambiar el nmero de cuenta es decir darle solucin al problema

o mejor an que exista la opcin de cancelar la transferencia para as evitar que algunas

personas reciban dinero que n les corresponda y que por un error paguen varias personas.

La SUNAT debera mejorar su sistema de cobros de deudas, considero yo que sera

bueno que no solo se no notifique a la oficina de Tesorera sobre alguna Deuda Coactiva

sino que tambin a la persona a quien se le va a cobrar la Deuda Coactiva y esta pueda

apersonarse a las oficinas de la SUNAT y darle solucin a su problema ya sea a travs de

algn fraccionamiento de deuda y as l pueda cobrar libremente lo que le corresponde.

57
 CONCLUSIONES
Primero. El SIAF-SP en el sector pblico se ha vuelto una herramienta esencial ya que todo

gira en torno a l a todo esto adems hay que agregar la existencia de un mayor nivel

de transparencia a travs de la integracin de las diferentes reas de gestin

administrativa y de la generacin del mayor nmero de informacin sistematizada o

estructurada de acuerdo a las necesidades de la gerencia, los usuarios y tambin la

participacin ciudadana y la lucha contra la corrupcin. Dicho programa debe tender

a impulsar el fortalecimiento y mejoramiento de las estadsticas de base a nivel

sectorial, buscando mejorar la calidad, y oportunidad de la informacin y a la

transparencia en la elaboracin de los indicadores, con el propsito de que el pas

disponga de stos en forma oportuna, para evaluar los resultados de la poltica

econmica.

Segundo. La Cuenta nica del Tesoro Pblico se define como una cuenta bancaria o un

conjunto de cuentas bancarias interrelacionadas a travs de las cuales el gobierno

realiza todas sus transacciones de ingresos y pagos y obtiene un panorama

consolidado de su posicin de caja al final de cada da, tesorera Nacional juega el rol

de depositario (de forma similar a un banco).

El control global eficaz de los recursos en efectivo tambin es un elemento

fundamental de la gestin monetaria, presupuestaria y de la deuda.

Tercero. En la actualidad debido al gran crecimiento de la tecnologa y de los sistemas de

informacin dentro del mundo empresarial, la contabilidad no estuvo ajena a dicho

avance y en consecuencia los libros contables tambin se veran afectados

58
 positivamente por este cambio, el cual sera un cambio radical a la forma del llevado

fsico de Libros y/o Registros contables y tributarios.

Para tal efecto la Administracin Tributaria mediante resoluciones y normativas, que

mencionaremos ms adelante, estableci las pautas para la implementacin del

Sistema de Libros Electrnicos PLE, donde los contribuyentes puedan implementar

el llevado de sus libros y registros de manera electrnica.

Cuarto. La transferencia de dinero de una cuenta a otra es una trabajo de mucha

responsabilidad, aunque en un principio parezca una actividad sencilla de solo girar

dinero, implica demasiada responsabilidad ya que cualquier desvi de dinero

injustificado se castiga con pena de crcel. Es por ello que para este cargo no se

puede asignar a cualquier persona sino a uno antiguo y de confianza.

El SIAF-SP no solo se ha vuelto una herramienta fundamental con la que el sector

publico trabaja, sino que tambin se ha vuelto una gran ayuda a la hora de las

cobranzas a aquellas personas que tienen deudas con la SUNAT, a travs de las

cobranzas por descuento o ms conocida como Deuda Coactiva.

Instrumento central en la administracin del Estado y la vigilancia de la poblacin,

ya que estn registrados todos los gastos que hace el estado, a la que est conectada

al Banco de la nacin y los cheques de SIAF nunca rebotan.

59
 RECOMENDACIONES
Primero. El SIAF-SP actualmente es una herramienta indispensable para el sector pblico, por

ello se recomienda mejorar sus versiones para que as se puedan simplificar algunos

procesos, para as lograr resultados en tiempos ms cortos que al final es lo que se

busca cuando se trata de pagos o ingresos que es la funcin principal de Tesorera.

Segundo. El custodiar dinero en efectivo nos aumenta una responsabilidad extra en nuestras

funciones y ms an cuando se debe esperar que el SIAF-SP acepte ambas fases y

recin se pueda ir al banco a hacer el respectivo depsito a la cuenta del tesoro

pblico. Como en la actualidad ya se habla y trabaja con el dinero electrnico,

considero que debera de aplicarse esto en Caja, es decir que cuando una persona

venga a pagar no lo haga en efectivo sino que haga una transferencia de su cuenta a

la del Tesoro Pblico, ello simplificara en algunos tiempos y movimientos.

Tercero. Con respecto al programa de libros electrnicos se recomienda que se mejore en

muchos aspectos ya que como observe, el mismo tributador experimentado tuvo

inconvenientes para subir la informacin y eso que lo hace de manera mensual tuvo

inconvenientes, ya que lo rechazo como 5 veces, por llo se debera dar ms nfasis en

la mejora de este programa, ms aun cuando se tiene planeado obligar a ms

empresas a llevar sus libros de manera electrnica.

Cuarto. Con el tema de las transferencias interbancarias al CCI, se recomendara mejorar este

sistema que en mi opinin tiene falencias entre las cuales esta: 1 que no se puede

cancelar una transferencia y si se puede es un trmite burocrtico que demanda

tiempo, 2 que no se puede corregir una transferencia es decir si te equivocaste de

cuenta ya no se puede corregir y por ltimo que las consecuencias pueden ser

penales.

60
Con respecto a la deuda coactiva se recomienda que como empresario que trabaja

como proveedor del estado o quiere trabajar debe estar al da con sus pagos de la

SUNAT y multas o en todo caso si se tiene una deuda ir a la SUNAT y conciliar el

pago a travs de un fraccionamiento de deuda u otro modo de pago, de no hacer esto

se deber atenderse a un descuento en su pago que puede afectar de una y muchas

formas a la empresa.

61
 BIBLIOGRAFA
- Figueroa, R. 2001. Los avances y potencialidades de los sistemas integrados de

administracin financiera del sector pblico. Documento presentado en la 4 sesin del

XIV Seminario Regional de Poltica Fiscal, Santiago, Chile.

- Hashim A. y B. Allan. 1999. Information Systems for Government Fiscal Management.

Sector Studies Series. Washington, D.C.: Banco Mundial.

- Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.

- Pedro F. y C. Pimenta. 2015. Sistemas Integrados de Administracin Financiera para la

gestin pblica moderna. Articulo presentado en la 5 edicin de la revista Management,

Argentina.

- Resolucin Directoral N 034-20 03 -EF/77 .15, de la Direccin General del Tesoro

Pblico (Publicada en el Diario Oficial El Peruano del 01/07/2003).

- S. Pattanayak y J. Cooper, 2011, Chart of Accounts: A Critical Element of the Public

Financial Management Framework, documento de la serie Technical Notes and Manuals

(Washington: Fondo Monetario Internacional).

WEBGRAFIA:

www.asesorempresarial.com

www.SUNAT.gob.pe

www.mef.gob.pe

www.pkfperu.com

62
ANEXOS:

Anexo 1: Programa de Emisin de recibos

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 2: Clasificador de Ingresos

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

63
Anexo 3: Fase de Determinado Listo para Habilitar Envi

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 4: Fase de Recaudado Listo para Habilitar Envi

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

64
Anexo 5: Recibo de Ingresos de Prestaciones de Salud

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 6: Hoja de la T-6

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

65
Anexo 7: Registro de Compras

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 8: Registro Especial

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

66
Anexo 9: Archivo Listo para Subir del Programa de Libros Electrnicos Compras

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 10: Fase de Girado

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

67
Anexo 11: Constancia de Pago Mediante Transferencia Electrnica

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

Anexo 12: Constancia de presentacin.

68
Anexo 13: Comprobante de Pago para transferencia a CCI. Anexo 14: Cheque Girado, listo para su pago

Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO Fuente: Oficina de Tesorera de la DIRESA PUNO

69
Anexo 15: Escritorio en el que realizo algunas tareas del rea de Ingresos.

Anexo 16: Escritorio donde se pas mayor parte de las practicas.

70
Anexo 17: Oficina de Tesorera e integrantes de la misma.

71
72
73
74