Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Son aquellos archivos cuyos registros sufren pocas o ninguna variacin a lo largo del tiempo.
Objetivo
Reunir datos de naturaleza histrica o continua relativos a la auditoria. Proporciona una fuente
conveniente de informacin sobre la auditoria que es de inters continuo de un ao a otro.
Archivos de Auditoria
Es un conjunto de documentos importantes que rene el auditor y que han sido elaborados
por la Comisin de Auditoria durante el examen.
Contiene toda la informacin recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las
pruebas, los anlisis, grficos de variaciones.
- Catlogo de cuentas
- Extracto del acta constitutiva de la empresa
- Manuales de procedimiento y polticas contables establecidas o Contratos de
arredramientos
- Participacin de utilidades y bonificaciones
- Graficas de organizacin y alcance de la autoridad y responsabilidad de los
funcionarios.
- Extracto del acta de la asamblea de accionistas
- Anlisis de cuentas (terrenos, capital social, pasivo a largo plazo)
Toda esta informacin deber ser cuidadosamente conservada por el auditor en el archivo
permanente, de tal manera que pueda evitar una innecesaria repeticin de trabajo durante
auditorias subsecuentes.
Para que el archivo permanente cumpla con su objetivo, debe ser actualizado durante cada
auditoria, se deber tener un ndice adecuado para permitir una rpida referencia.
I. Organizacin
- Actas
- Manuales de organizacin y procedimientos
- Organigrama
- Objetivos y funciones de la operacin
- Descripcin de puestos
- Procedimientos
- Antecedentes de la operacin
- Historia de la dependencia o entidad
- Formatos y reportes
- Estadsticas
- Anlisis FODA
- Rgimen Legal
- Rgimen Fiscal
- Sistema Contable
- Servicios
- Compra
- Arrendamiento
- Financiamiento
- Asistencia tcnica
- Comisin
- Concesin
V. Auditoria
- Objetivos
- Programa de Trabajo
- Cronograma de Actividades
- Informes de Resultados
- Seguimiento de Recomendaciones