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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE NICARAGUA

UNAN-RUCFA

CONTADURA PBLICA Y FINANZAS

Integrantes:

Selena Maoni Gonzlez Fernndez


Osmer Ifran Snchez Vallejos

Docente:

Lic. Elas Chavarra

Asignatura: Practicas de profesionalizacin.

Empresa Calzados El Gueguense S.A

Grupo: 4553 V ao
PAPEL DE TRABAJO:

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Cliente: Calzados El Gegense S.A.

Dirigida a la gerencia general:

1) Cul es la razn social de la empresa?


2) Dnde est ubicada Calzados El Gegense S.A?
3) Qu tipo de compaa es?
4) Cundo inici a operar?
5) Cul es la misin, visin y los objetivos?
6) Por cuntos socios est conformada?
7) Cul es la distribucin de las aportaciones?
8) Cul es la actividad principal de la empresa?
9) Tiene sucursales y agencias, de ser as cules son sus direcciones?
10) Cmo est formada la estructura organizacional?
11) Cuentan con acciones distribuidas en otras entidades?
12) Qu objetivo requiere la empresa con la realizacin de auditoria?

Misin:

La misin de Calzados el Gegense S.A. es distribuir a nivel nacional calzados de


calidad elaborados por productores nicaragenses que colaboran con nuestra
empresa, ajustados a un nivel que permita tener competencia con marcas
reconocidas en el extranjero, as crear un producto sustituto que cumpla con la
demanda y exigencia del cliente nacional, respecto a gustos y preferencias.

Con la fe de crear una excelente relacin con nuestros clientes y proveedores,


esperamos que a su vez nuestra oferta impulse en manera positiva cada producto
que sea distribuido en la distribuidora de calzado nacional s.a.
Visin:

Nuestra visin es hacer que este producto sea distribuido de manera indirecta a
todo el pas, que el pueblo consumidor se fije en nuestros productos e identifique la
verdadera calidad del producto, los cuales cumplen al 100% la demanda y
necesidad que el cliente presenta.

A su vez, a manera que nuestra empresa opera, procuramos tener otras sucursales
para estar ms cerca del cliente y hacer ms accesible los productos, permitiendo
un mayor nivel de confianza y armona entre proveedor-empresa-cliente.

Objetivos:

a. Objetivos generales:

1. Proyectar una maximizacin en las ventas de nuestro producto


y as obtener una expansin territorial.

b. Objetivos especficos

1. Ser una empresa lder en la comercializacin de calzado 100%


nicaragenses.
2. Ofrecer a nuestros clientes producto con calidad garantizada a
precios accesibles.
3. Incrementar nuestras ganancias con altos volmenes de
ventas, a travs de una efectiva publicidad.

RELEVAMIENTO:

El espacio fsico que se utilizar para realizar la auditora a Calzados El Gegense


S.A. ser en sus instalaciones ubicado en KM 7 carretera a Masaya.

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

Gerencia general de Calzados El Gegense S.A.

PERODO DE AUDITORA: 30 das (1-30 JULIO)


OBJETIVO DE LA AUDITORA:

Recopilar de manera ordenada informacin acerca del cumplimiento normativo


poltico contable y base legal de la empresa, relacionada a su funcionamiento.

La compaa posee papeles legales como:

RUC (registro nico contribuyente)


Escritura pblica
Existencia legal
Escritura constitutiva
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL DE LA EMPRESA:
EMPRESA CALZADOS EL GUEGUENSE S.A

CONTROL INTERNO
PROCESO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO:

REA DE ADMINISTRACIN:

Componente Ambiente de control Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Hay polticas establecidas para el control X
1 en las operaciones de la empresa?
Cuentan con algn manual de funciones
X
2 para los trabajadores?
Existe en la empresa algn programa de
evaluacin de sus trabajadores acerca de X
3 su conocimiento y habilidades que posee?
El rea de recursos humanos cuenta con
un manual de procedimientos para la X
4 admisin de sus trabajadores?
El rea de bodega est regida bajo las
X
5 normas establecidas en la empresa?

Componente Establecimiento de Objetivos Respuestas

N Pregunta SI NO N/A
Se estn aplicando medidas pertinentes
para el cumplimiento del control interno de X
1 la empresa?
Est supervisando la administracin las
X
2 tareas realizadas por cada empleado?
El presupuesto que realiza la
administracin a los otros departamentos
toma en consideracin: las polticas X
contables, administrativas y las normas de
3 control interno para su ejecucin?
Los recursos de la empresa estn siendo
asignados de acuerdo a las metas que se
quieren lograr y a los resultados de los X
estudios proyectivos financieros de la
4 empresa?
Se capacita al personal administrativo
X
5 para eventos realizados por la empresa?
Componente Identificacin de Eventos Respuestas

N Pregunta SI NO N/A
Ha definido la empresa indicadores de
eficacia y eficiencia para el cumplimiento X
1 de sus objetivos a corto y largo plazo?
Desarrollan e implementan planes de
accin para alcanzar sus objetivos X
2 estratgicos?
La empresa establece estndares de
X
3 calidad al producto ofertado?
Tiene la empresa polticas respecto al
horario de entrada y salida de sus X
4 trabajadores?
Hace la empresa rotacin de personal
frecuentemente para el cumplimiento de X
5 sus metas?

Componente Evaluacin de riesgos Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Hay parmetros establecidos para medir y
X
1 detectar la seguridad en las operaciones?

2 Cuentan con polticas de control interno? X


Utilizan algn sistema de control interno
que certifique la confiabilidad en sus X
3 operaciones?
Los procedimientos contables de la
empresa proporcionan una informacin
X
verdica en cuanto al marco legal y
4 normativo?
La gerencia administrativa de la empresa
posee conocimientos acerca del manejo de X
los procedimientos y aplicacin hacia la
5 normativa y polticas?
Componente Respuesta al Riesgo Respuestas
N Pregunta SI NO N/A
Selecciona y utiliza informacin y datos
comparativos para proporcionar puntos de
X
referencia para estas medidas y para apoyar la toma
1 de decisiones y la innovacin?
Escuchan a sus clientes para obtener informacin
sobre sus productos, programas, servicios y soporte,
X
incluyendo la gestin de quejas y la determinacin
2 de la insatisfaccin del cliente?
Se tiene conocimiento de los cambios que estn
X
3 afectando su situacin competitiva?
Los planes estratgicos de la empresa tienen
X
4 relacin los logros a alcanzar?
Controlan los costos generales de los procesos de
trabajo y previenen los defectos, los errores de X
5 servicio y las revisiones?

Componente Actividades de control Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
En el manual de control interno estn estipulados
de forma completa aquellos procedimientos para X
1 controlar las operaciones de la empresa?

Los marcos normativos y polticos de la empresa


estn elaborados de forma satisfactoria de modo X
que abarque el cumplimiento del control interno de
2 manera efectiva en toda el rea de administracin?
Recursos humanos lleva control acerca de los
documentos de trabajadores y toda la informacin X
3 correspondiente a los mismos?
La bodega realiza de manera procedimental el
papeleo necesario al momento de sacar inventario X
4 de la misma?
Se les brinda a los trabajadores la seguridad y los
instrumentos necesarios para desempear sus X
5 cargos dentro de la empresa?
Componente Informacin y comunicacin Respuestas
N Pregunta SI NO N/A
El administrador recibe informacin
acerca de las funciones que ejercen cada X
1 trabajador?

En caso de que haya buena comunicacin


entre funcionarios y colaboradores, se X
recibe de manera detallada si hay
2 deficiencias en la ejecucin de labores?
Existe control en el rea de recursos
humanos en cuanto a la ejecucin de sus
X
procedimientos relacionados a la
3 contratacin de personal?
Existe algn mecanismo que facilite lo que X
4 el trabajador desempea en la empresa?
El colaborador de la empresa tiene
contacto de manera directa con el
X
administrador para verificar el
5 cumplimiento de sus labores?

Componente Monitoreo Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Se realiza de manera constante
actividades que certifiquen el
X
cumplimiento de los procedimientos,
1 normas y polticas dentro de la empresa?
Al personal administrativo de la empresa
se le brinda asesora o capacitacin para su X
2 mejor desempeo dentro de la misma?
Se somete al trabajador a adecuarse a los
cambios que se presentan dentro de las X
3 normas, polticas y procedimiento?
La empresa como tal realiza actualizacin
constante de sus normas, polticas y X
4 procedimientos?
La gerencia administrativa est al tanto
de cualquier cambio que pueda ocurrir en X
las normas, polticas y procedimientos para
5 su debida autorizacin y ejecucin?
1 AL 3 4 AL 7 8 AL 10
BAJO MEDIO ALTO
MATRIZ DE RIESGO
COMPONENTE RIESGO BAJO RIESGO MEDIO RIESGO ALTO
AMBIENTE DE CONTROL 4
IDENTIFICACIN DE
4
EVENTOS
RESPUESTA AL RIESGO 4
ESTABLECIMIENTO DE
6
OBJETIVOS

EVALUACIN DE RIESGO 6

INFORMACIN Y
6
COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE CONTROL 8

MONITOREO 8
REA DE VENTAS:

Componente Ambiente de control Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
La empresa cuenta con polticas de plazos
establecidos para el cobro de sus crditos X
1 cedidos a sus clientes?
Hay polticas establecidas para el pago de X
2 comisiones para los vendedores?

Existe algn plazo establecido para la entrega X


3 de mercanca hacia nuestros clientes?

4 Hay normas de otorgamiento de crdito? X

Se establecen montos especficos para el pago X


5 de combustible?

Componente Establecimiento de Objetivos Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Se ha llegado a cumplir con la misin y
X
1 objetivos previstos para el rea de ventas?
Han definido objetivos especficos para el
X
2 rea de ventas?
Se han identificado posibles estrategias para
X
3 llevar a cabo el cumplimiento de objetivo?
El personal ha cumplido con el cdigo de
X
4 tica?
La empresa ha identificado reas especficas
para el fortalecimiento de la calidad del rea X
5 de ventas?
Componente Identificacin de Eventos Respuestas
N Pregunta SI NO N/A
Hay una secuencia en la que se lleven a cabo
el cumplimiento del establecimiento de X
1 objetivos?
Se llevan a cabo eventos en donde su
principal visin este puesta hacia el X
2 mejoramiento de las ventas?
Hay periodos en los que se implementa una
secuencia de capacitacin para el personal de X
3 la empresa?
Se deja constancia de cualquier irregularidad X
4 que ocurra con el rea de ventas?
5 Existe un control numrico de esta rea? X

Componente Evaluacin de riesgos Respuestas


N Pregunta SI NO N/A

Se lleva cabo un control de inventario de X


1 salida de mercanca?
Se realizan ajustes por devoluciones sobre
X
2 ventas?
Se realizan los soportes requeridos por las
ventas al crdito y contado ejecutada durante X
3 el da?
La gerencia de ventas posee control acerca del
manejo de los procedimientos y aplicacin X
haca las normas, polticas de crdito y plazos
4 concedidos a nuestros clientes?
Utilizan alguna poltica de crditos que
certifique que el cliente pueda realizar el pago X
5 de mercancas en tiempo y forma?
Componente Respuesta a Riesgos Respuestas
N Pregunta SI NO N/A
Hay una reduccin sobre el impacto de
ocurrencia del riesgo que pueda haber X
1 ocurrido?
Existe una cantidad mxima de calzado para X
2 ser destinada al rea de ventas?
Se utilizan medidas correctivas cuando se
X
3 presenta alguna irregularidad en el rea?
Se archivan en un lugar seguro los
X
4 comprobantes que soportan los ingresos?
Se descontinan las actividades que generan X
5 riesgo?

Componente Actividades de control Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Se lleva a cabo el cumplimiento establecido
por la empresa de pagar comisiones en caso de X
1 estar estipulado en sus polticas?
Se cumple con los plazos de crditos X
2 estipulados en las polticas de ventas?
Se cumple con los plazos de entrega de X
3 mercanca a los clientes?

Se ejecutan las polticas para el otorgamiento X


4 de crditos hacia nuestros clientes?
Dado caso que hubiere algn monto para
pago de combustible establecido, este excede X
5 ese monto durante los meses?
Componente Informacin y comunicacin Respuestas
N Pregunta SI NO N/A
El gerente de venta recibe informacin sobre
si las ventas realizadas llevan su debido x
1 soporte?
En caso de haber una buena comunicacin
entre los vendedores y la gerencia, se recibe de
x
manera detallada las deficiencias de sus
2 labores?
Se obtiene conocimiento de que los
procedimientos que se llevan a cabo en el rea x
de ventas llegan a manos del responsable de
3 dicha rea para su debida revisin?
Hay algn mecanismo que se le facilite al
vendedor para su desempeo dentro de la x
4 empresa?

El gerente de ventas tiene contacto de x


5 manera directa con los vendedores?

Componente Monitoreo Respuestas


N Pregunta SI NO N/A
Se les brinda asesora o capacitaciones para
mejorar el desempeo dentro de la empresa al X
1 personal del rea de ventas?
Se somete al vendedor a adecuarse a cambios
que se realicen dentro de las normas, polticas X
2 y procedimientos?
Se realizan constantemente actividades que
certifiquen el cumplimiento de los X
3 procedimientos, normas y polticas de venta?

El rea de ventas hace constante actualizacin X


4 de sus normas, polticas y procedimientos?
El gerente de ventas est al tanto de cualquier
cambio que pueda ocurrir en las normas,
X
polticas y procedimientos para su debida
5 autorizacin y ejecucin?
1 AL 3 4 AL 7 8 AL 10
BAJO MEDIO ALTO
MATRIZ DE RIESGO
COMPONENTE RIESGO BAJO RIESGO MEDIO RIESGO ALTO

EVALUACIN DE RIESGO 2

RESPUESTA AL RIESGO 2

ACTIVIDADES DE CONTROL 2

INFORMACIN Y
2
COMUNICACIN
MONITOREO 2
ESTABLECIMIENTO DE
4
OBJETIVOS
IDENTIFICACIN DE
4
EVENTOS
AMBIENTE DE CONTROL 4
PLANEACIN:

Naturaleza del estudio:

Auditora especial de la empresa Calzados el Gegense S.A.

Alcance:

Se pretende que al llevar a cabo un anlisis de manera general en cuanto al


cumplimiento de procedimientos, normas y polticas se identificarn de manera
explcita todas aquellas debilidades que la empresa podra presentar y que por
consiguiente afectara la marcha de sus operaciones, proponiendo alternativas para
que estas ayuden a la mejor integracin de los elementos a estudiar, concluyendo
as en que esta es una auditoria especial.

Objetivos:

a) Brindar a la empresa Calzados el Gegense S.A. los elementos necesarios


para mejorar el funcionamiento de la misma.
b) Plantear una estructura de trabajo de manera que esta mejore el desempeo
organizativo.
c) Proponer mecanismos que fortalezcan las debilidades en cuanto a la
ejecucin de las polticas, normas y procedimientos para su debido
cumplimiento.
d) Accionar estrategias que permitan llenar esos vacos en cada uno de los
elementos normativos para obtener as una mayor confiabilidad al momento
de que la empresa realice sus operaciones.

Justificacin:

Establecer una serie de soluciones en cuanto a la aplicacin e introduccin de la


normativa, poltica y procedimientos de la empresa para su debida estabilidad y
confiabilidad al momento de ejercer sus operaciones y tener as una mayor
credibilidad y no presente riesgos tanto a corto como a largo plazo.
Recursos:

La integracin del equipo de auditora est integrada por dos colaboradores de los
cuales se ejercen los siguientes cargos:

1 se encarga de la direccin de auditoria.


1 trabaja en la supervisin de la misma.

Acciones:

Ofrecer un plan para el mejoramiento normativo, poltico y procedimental hacia la


empresa, de manera que este sea adecuado de forma paulatina en sus actividades
operacionales para as ofrecer mecanismos fiables que den credibilidad y seguridad
en la marcha de la empresa Calzados el Gegense S.A.

Resultados esperados:

Fortalecer administrativamente a la empresa, abarcando los aspectos bsicos


anteriormente mencionados, as esta obtenga un mejor rendimiento, un crecimiento
seguro y pueda competir de manera eficaz en el mercado.

Medidas estratgicas por componente para el mejoramiento de la empresa:

Ambiente de control:

Los colaboradores de la empresa debern ser evaluados y poner en prctica


sus conocimientos y habilidades para que de esta manera ofrezcan un mejor
rendimiento que favorezca tanto a la empresa como al colaborador mismo.
Crear un mecanismo que permita analizar si la persona que labora en la
empresa est capacitada y de ser lo contrario medir el riesgo que implicara
que esta forme parte de la empresa.
Crear un programa de evaluacin para medir los conocimientos y habilidades
del trabajador.
En el rea de recursos humanos se debe de contar con un manual de
procedimientos para la admisin de personal, asimismo llevar un control
sobre la documentacin pertinente a cada uno de ellos.
Crear polticas de pago de comisiones a los vendedores, asimismo un plazo
para la entrega de mercanca, de manera que permita llevar un mejor control
y manejo tanto del producto como el monto de dinero que genere el vendedor
en concepto de comisin.

Establecimiento de objetivos:

Se deben crear mecanismos que permita a la empresa tomar medidas


necesarias respecto al presupuesto que se asigna a cada departamento,
como por ejemplo una tabla que muestre a cada responsable de rea el lmite
que debe existir para la utilizacin del mismo y as poder cumplir con el
objetivo para el cual fue asignado.

Identificacin de eventos:

Se necesita idear un plan que permita identificar los eventos que acontecen
en cada una de las reas, en especial la administrativa, y proponemos la
insercin de un supervisor por rea que se haga responsable
especficamente de monitorear las circunstancias que se vayan presentando
en la actividad de la empresa durante cierto perodo.

Evaluacin de riesgo:

Establecer parmetros que permitan medir y detectar de manera efectiva si


las operaciones realizadas por la empresa se hacen de manera segura y
legal.
Crear un sistema de control interno para que la empresa realice sus
actividades de manera correcta y segura.
Adoptar todo tipo de marco legal y normativo de manera que esto permita la
credibilidad en las actividades de la empresa.
Realizar estimaciones para cuentas incobrables.

Respuesta a riesgos:

Deben idear datos comparativos que les permitan identificar todas las
debilidades que presenta la empresa, y que estos ayuden al mejoramiento
de la empresa en cuanto a la innovacin y crecimiento de la misma,
incluyendo todos aquellos agentes externos a la empresa que impidan su
desarrollo y obstruyan la realizacin y logros de sus objetivos y metas, por
eso consideramos que es importante estar pendiente de lo que sucede con
la competencia.
Actividades de control:

Realizar y adaptar el marco normativo de la empresa de manera que esta


permita tener un mejor manejo en el control interno de la empresa.
Analizar de manera sistemtica si las normas establecidas por la empresa se
llevan a cabo, esto permitira que la ejecucin de sus funciones se lleve a
acabo de manera satisfactoria y sin anomalas.
Seguir y adoptar cualquier ley o reglamento que permita a la empresa la
fiabilidad en sus operaciones.
Realizar exmenes de control de manera que estos permitan verificar el
cumplimiento de las polticas, normas y procedimientos estipulados.
Realizar arqueos de caja de manera constante.
Depositar el dinero recaudado diariamente.

Informacin y comunicacin:

Adecuar un mecanismo que facilite la informacin acerca de las funciones


que realiza cada trabajador de la empresa, de manera que esta sea
controlada para asegurar el fiel y correcto cumplimiento en sus labores.

Monitoreo:

Realizar al menos una vez por semana sondeos en el personal y sistema de


la empresa para constatar si se cumplen a cabalidad los procedimientos,
polticas y normas establecidas en la empresa.
Realizar capacitaciones constantes a los trabajadores para que estos
demuestren y ofrezcan un mejor desempeo laboral.
Establecer una poltica empresarial en la cual se establezca que todos los
cambios en los procedimientos, normas y polticas son de cumplimiento
obligatorio.

Control Interno:

Realizar conciliaciones bancarias de manera mensual, para que estas


permitan obtener informacin confiable acerca del estado de cuenta del
banco de la empresa, as evitar su manipulacin provocado por razones
fraudulentas.
Implementar base de datos, esto permitira a la empresa mantener un
sistema automatizado que disminuira ciertos riesgos al momento de ponerlo
en marcha, facilitando mayor cantidad de tiempo y rendimiento para ejercer
sus actividades.
CONCLUSIONES:

El equipo de auditora ha detectado que la empresa Calzados El Gegense S.A


debe realizar las actividades planteadas con anterioridad para poder fortalecer
ciertas debilidades que la empresa presenta en su normativa, polticas y
procedimientos.