Examen Especial Danper

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIN DE LA EMPRESA DANPER
TRUJILLO S.A.CC
NDICE
Pg.
I. Memorndum de planeamiento 2
II. Programa de Auditoria 16
II.1 Programa para el examen en el rea de

17
Produccin
II.2 Programa para el examen en el rea de
19
RR.HH
III. Programa para evaluar el control interno 21
III.1 Programa para evaluar el control interno

22
rea de produccin
III.2 Programa para evaluar el control interno
24
rea de RR.HH
IV. Cuestionario de control interno 26
V. Papeles de Trabajo 28
V.1 Papeles de Trabajo rea de produccin 29
V.1 Papeles de Trabajo rea de RR.HH 40
VI. Informe final de auditoria 66
1
TRUJILLO S.A.CC
I.
MEMORNDUM
DE
PLANIFICACION
2
TRUJILLO S.A.CC
1. ORIGEN DEL EXAMEN
En cumplimiento con el contrato de servicios profesionales con la empresa

agroindustrial DAMPER TRUJILLO S.A.C, efectuaremos una examen
especial a las reas de Administracin de personal y Produccin.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVOS GENERALES:
Evaluar en forma integral el sistema de control interno.

Evaluar la estructura organizativa, polticas as tambin como la asignacin
de funciones y responsabilidades de la empresa.
Evaluar el cumplimiento eficiente y eficaz de las metas y objetivos de la
empresa.
Evaluar la estructura organizativa y poltica de la entidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Evaluar la estructura orgnica, funciones y polticas del rea de Produccin.

Evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se han realizado las
operaciones y los resultados obtenidos en el rea citada.
Evaluar el grado de confiabilidad del sistema informtico en las reas objeto
de estudio del examen.
Determinar el grado de cumplimiento de las polticas Medio Ambientales.
3. NATURALEZA Y ALCANCE
Nuestro examen ser de naturaleza integral y cubrir los siguientes

aspectos: Ambiental, sistemas y gestin; el examen abarcar las
operaciones comprendidas del 01 de Enero al 30 de Septiembre del 2013.
4. CONSTITUCION JURIDICA
3
TRUJILLO S.A.CC
La empresa Agroindustrial DAMPER TRUJILLO S.A.C es una sociedad

annima cerrada, se encuentra legalmente constituida mediante escritura
pblica con la ficha de inscripcin N 5824; sta empresa se rige bajo la Ley
26887 - Ley General de Sociedades.
5. RESEA HISTORICA
El origen del Nombre de DANPER proviene de Dan por Danmark (Dinamarca
en dans) y Per por Per.
Dan per Trujillo SAC es una joint venture de capitales daneses y peruanos que
comenz sus operaciones en febrero del ao 1994 en Trujillo - Per. Las
plantas de procesamiento estn situadas en Trujillo y Arequipa. DANPER se
dedica con mucho xito a la actividad agroindustrial de produccin y
exportacin de conservas de esprrago, alcachofa, pimiento del piquillo,
hortalizas en general y frutas, as como esprragos frescos y congelados
6. INFORMACION PRELIMINAR
AUDITORIA DE GESTIN
No se cuenta con una estrategia para la seleccin de proveedores.

No existe un sistema de control de las materias primas.
No se cumple con el programa de adquisicin y produccin basndose
en los estndares de calidad.
No se analiza las necesidades internas de la empresa ni las externas
del mercado.
Deficiente capacitacin al personal
Deficiencias en el proceso de seleccin de personal.
No cuenta con un Manual de Organizacin y Funciones actualizado
No existe una adecuada segregacin de funciones.
Inadecuando control de asistencias y cumplimientos de horas de
trabajo.
AUDITORIA DE SISTEMAS
4
TRUJILLO S.A.CC
Los equipos no cuentan con plizas de seguros.

Deficiente seguridad de los equipos.
No realizan mantenimiento permanente a los equipos.
Los equipos no cuentan con paquetes de antivirus.
AUDITORIA AMBIENTAL
Los trabajadores no tienen conocimiento de las normas

medioambientales.
No existe una adecuada reutilizacin de los residuos.
El personal no recibe capacitacin sobre actividades medioambientales
de reciclaje y reutilizacin de materiales.
No existen polticas para la eliminacin de los desechos txicos.
7. DISPOSITIVOS LEGALES
Cdigo Penal.
Ley del Medio Ambiente N 28245
Ley General de Salud N 26842.
Ley Orgnica para el Aprovechamiento Sostenible de los Recursos
Naturales, Ley N 26821.
Ley General de Aguas, Ley N 17752.
Ley General de Residuos Slidos, Ley N 27314.
Reglamento de desages Industriales D.S. N 028/60 S.A.CP.L.
Reglamento de Proteccin Industrial para el Desarrollo de Actividades de la
Industria Manufacturera, D.S. N 019-97-ITINCI.
Decreto Legislativo N 613, Cdigo del medio ambiente y los recursos
ambientales.
Aprobacin de guas para la elaboracin de estudios de impacto ambiental
Resolucin Ministerial N 108-99-ITINCI-DM.
Cdigo Penal Titulo XIII: Delitos contra la Ecologa D.L.635.
Protocolo de Monitoreo de Efluentes Lquidos y Emisiones Atmosfricas
R.M N 026-2000-ITINCI-DM.
Reglamento Nacional de la Aprobacin de Estndares de Calidad Ambiental
y Lmites Mximos Permisibles. D.S. N 044-98-PCM.
5
TRUJILLO S.A.CC
Normas tcnicas que establecen Valores Lmites Permisibles para Agentes

Qumicos en el ambiente de trabajo, D.S. N 0258-72-SA.
8. NORMAS INTERNAS
GESTIN:
Manual de Organizacin y Funciones

Reglamento Interno de Trabajo.
Reglamento de Organizacin funciones.
Manual de Procedimientos.
Normas Internas de Control.
Plan estratgico.
Plan operativo.
SISTEMAS:
Normas Internas de Aplicacin de sistemas informticos.

Normas Internas de Tecnologas de la Informacin.
Manual de procedimiento de sistemas.
AMBIENTAL:
Medidas para disminuir el impacto Ambiental.

Iniciativas de Responsabilidad Medioambiental
Manual de procedimientos ambientales.
9. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS AUDITORIA

INTERNA
DIRECTORIO
GERENCIA
GENERAL
GERENCIA
GENERAL ADJUNTA
6
TRUJILLO S.A.CC
GERENCIA DE GERENCIA DE
RR.HH ASUNTOS
CORPORATIVOS
GERENCIA DE
ADMINISTRACIO
N
GERENCIA
G. COMERCIAL G. DE PRODUCCION LEGALG. DE RR.HH
DIRECTORIO:
Son funciones del directorio de la empresa las siguientes:

Autorizar al Gerente de la Sociedad para celebrar los siguientes contratos:
Enajenar o grabar establecimientos de comercio de propiedad de la
sociedad.
Nombrar y remover libremente el representante legal y a sus suplentes
darles instrucciones y fijarles su remuneracin.
Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales.
El Directorio convocar a Junta General Extraordinaria y para informar a los
socios sobre la marcha de los negocios y la situacin legal.
Determinar las polticas y presupuestos de la empresa los cuales deben ser
propuestos conforme a los presentes estatutos por el gerente de la sociedad.
Designar dentro de sus miembros y siempre que lo considere necesarios uno o
ms delegados para que cumplan funciones especficas.
GERENCIA GENERAL:
Son fines del Gerente:

El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros por los daos y
perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones.
Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y
salarios.
Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.
Dirigir directamente la administracin de la sociedad.
Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.
7
TRUJILLO S.A.CC
Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda clase
de operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros.
Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.
Representar jurdicamente a la empresa.
CONTABILIDAD
Encargado de controlar el aspecto tributario.

Efectuar la codificacin contable de los documentos a registrarse.
Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las
operaciones registradas en cada seccin.
Presentar los estados financieros.
Encargado de verificar que los registros contables estn en forma correcta.
Registrar y clasificar en forma sistemtica y en trminos monetarios las
operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances mensuales y
anuales a Gerencia General.
Pago oportunamente a los proveedores.
REA DE PRODUCCIN
Determinar los niveles ptimos de produccin de la institucin ni mucho ni muy

poco.
Elaborar pronsticos, programacin y planificacin de capacidad productiva.
Verificar la rotacin de los inventarios.
Hacer cumplir las funciones del personal a su cargo como de sus
requerimientos del personal del departamento de taller, mantenimiento, control
de costos y capacitacin.
Considerar diseo de puestos medicin del trabajo y tcnicas de motivacin.
Garantizar la calidad de productos y servicios producidos.
Considerar control de calidad, muestras pruebas, certificacin de calidad y
control de costos.
Ver la distribucin y equilibrio de las lneas de control y trasporte
8
TRUJILLO S.A.CC
AREA DE VENTAS:
Mantener una relacin directa con el almacn, con la finalidad de contar con
suficiente inventario.
Planeacin de las ventas de la empresa en funcin a los objetivos
Programar estrategias y procedimientos de ventas
Seleccin del personal de ventas
Establecer los precios
Realizar publicidad y promocin de ventas
10. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del Directorio y de la

Gerencia General para establecer una atmosfera positiva para la implementacin y
ejecucin de las operaciones de negocios, mediante un buen funcionamiento de
los controles internos.
En base a entrevistas con funcionarios y actividades realizadas en los aspectos de
gestin, sistemas y ambientales podemos manifestar que existe cierta
predisposicin para brindar las facilidades de hacer el examen.
11. EVALUACIN DE RIESGO
AREA DE PRODUCCION
COMPONENTE INDICADORES RIESGO
9
TRUJILLO S.A.CC
1. Se evalan mensualmente la ejecucin de los planes operativos anuales.

2. Existe ndices de rendimiento para la materia prima e insumos ms
importantes.
3. Existen variables exgenas: climatolgicos que inciden en la adquisicin de la
materia prima.
4. Se efecta mantenimiento de la maquinaria trimestralmente.
5. Las maquinarias y equipos cuentan con plizas de seguro.
6. Se elaboran cuadros de rendimientos y estadsticas de los productos
GESTION terminados, para medir la productividad. INTERMEDIO
7. Se evala el desempeo del personal
8. Existen programas para la elaboracin de proyectos de mejora dentro el rea.
9. Las maquinarias y equipos estn acorde del avance de la tecnologa.
10. No existen datos estadsticos de la produccin con relacin a periodos
anteriores.
11. Se emite un reporte a la gerencia al final de cada lote de produccin.
12. No se produce con toda la capacidad instalada.
1. Se Realiza Mantenimiento Preventivo Del Hardware Y Del Software.

2. Se Cuenta Con Un Programa Antivirus, Que Se Carga Inicialmente Al
Aprender La UPC.
3. Cuenta Con UPS Para Evitar Prdidas De Informacin.
4. El Personal Del rea Cuenta Con Experiencia Necesaria Para El Manejo De
Sistemas.
5. No Se Cuenta Con Un Ambiente Adecuado Y Bien Acondicionado.
6. No Cuenta Con Estabilizador De Fluido Elctrico.
7. Existen Un Control Sobre El Programa Del Mdulo De Produccin,
SISTEMAS
Restringiendo Los Recurso Para Editar Cualquier Tipo De Informacin ya INTERMEDIO
INFORMATICOS
Procesada.
8. Se Emiten Los Reportes De Produccin Oportunamente.
9. El Sistema Y Los Programas Utilizados Cuentan Con Su Licencia Respectiva.
10. Existen Plizas De Seguros Y Contratos De Mantenimiento De Los Equipos
De Cmputo.
11. Existe Una Lista De Usuarios Permanente Y Ocasional Debidamente
Autorizada.
10
TRUJILLO S.A.CC
1. El personal operativo tiene un conocimiento superficial de las normas y

polticas ambientales.
2. Cuentan con guas de estudio de impacto ambiental.
3. Cuentan con programas de adecuacin del medio ambiente.
4. No existe la emisin de residuos slidos orgnicos que se vierten al mar.
5. Existe la emisin de gases txicos, que se dispersan en el aire.
6. Existen zonas de seguridad especficas en toda la planta.
7. Existe presupuesto para la conservacin y proteccin del medio ambiente.
8. Los trabajadores disponen de implementos de seguridad industrial y estn
AMBIENTAL capacitados para la manipulacin de productos qumicos de limpieza. ALTO
9. No existe una persona responsable de controlar y supervisar las actividades
de impacto significativo directo e indirecto sobre el medio ambiente.
10. No se dispone de un sistema de gestin ambiental, solo se procede segn
prcticas ambientales difundidas por entidades reguladoras.
11. No ha habido quejas de la comunidad, por las operaciones productivas
durante los ltimos 4 aos.
12. No se ha realizado auditora ambiental del proceso productivo, desde el inicio
de operaciones.
No existe restauracin del agua contaminada.
12. PROCEDIMIENTOS MINIMOS
Evaluaremos de manera integral el sistema de control interno de las rea

Auditadas
Evaluaremos la estructura orgnica de las reas examinadas.
Evaluaremos las acciones y decisiones tomadas para el cumplimiento de los
objetivos y metas, con criterio de eficiencia y eficacia en la utilizacin de los
recursos materiales y recursos humanos.
Determinaremos la confiabilidad de la informacin producida por los sistemas
informticos.
Evaluaremos el sistema de gestin ambiental, referente a las reas de produccin,
para determinar el grado de aceptacin y cumplimiento de las normas
ambientales: Internas y Externas.
13. FUNCIONARIOS RESPONSABLES
CARGO NOMBRE
11
TRUJILLO S.A.CC
Presidente del Directorio Valencia Avendao Crislida

Gerente General Rodrguez Ramrez Carlos
Gerente General Adjunto Cabrera Mndez Jorge
Gerente de Produccin Vega Snchez Martn
Administrador Romero Crdova Korina
Contador
Crdova Broq Patricio
14. PERSONAL DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE
Gerente de Auditoria Ysla Cruz Manuel
Auditor Guevara Simon Rosa
Supervisor Carranza Borges Roger
15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
ACCIONES FECHA
PLANEAMIENTO 01/01/13
EJECUCION 01/02/13
INFORME FINAL 30/09/2013
16. PRESUPUESTO
CARGO HORAS HOMBRE

Gerente de Auditoria 600
Auditor 500
Supervisor 500
TOTAL HORAS HOMBRE 1600
17. PLANIFICACIN
Este plan ha sido preparado en la primera semana de Junio se bas en el

conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa Agroindustrial DAMPER
TRUJILLO S.A.C y de las entrevista con la alta direccin y dems funcionarios y
personal as como en la evaluacin global de los controles internos.
12
TRUJILLO S.A.CC
Este plan podr ser modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con
el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un
memorando sobre cambios posteriores a la planificacin.
Trujillo, 08 de Junio del 2013
Ysla Cruz Manuel Mndez Oliva Tatiana

(Gerente de Auditoria) (Auditor Senior)
C.P.C . Dante Chvez Abanto.
II
13
TRUJILLO S.A.CC
PROGRAMA
PARA EL
EXAMEN EN EL
REA DE
PRODUCCIN
APLICABL
N/ CODI REF.
DESCRIPCION E FECHA OBS.
O GO P/T
SI NO
14
TRUJILLO S.A.CC
Verificar que el legajo del

1 AP1 personal del rea se encuentre APPT-1 01/01/14
debidamente actualizado.
Verificar los equipos y

2 AP2 materiales al interior del rea de APPT-2 01/01/14
produccin.
Verificacin del cumplimiento de

3 AP3 las polticas y normativas dentro APPT-3 01/01/14
del rea.
Seleccionar una muestra de

4 AP4 trabajadores y verificar el APPT-4 01/01/14
proceso de seleccin.
Seleccionar una muestra de

5 AP5 trabajadores y verificar el uso de APPT-5 01/01/14
implementos de seguridad.
APPT-
6.1
Verificar si cuenta con un
programa vacacional, de APPT-
6 AP6 01/01/14
rotacin y capacitacin al 6.2
personal.
APPT-
6.3
Verificar si el manual del
usuario, manual de
7 AP7 procedimientos y manual de APPT-7 01/01/14
organizacin y funciones se
encuentran actualizados.
Verifique mediante un
cronograma si se realiza el
8 AP8 mantenimiento de Equipos de APPT-8 01/01/14
Cmputo en el rea de
Produccin.
SUPERVISADO
HECHO POR
POR
ROSA.G ROGER C.
15
TRUJILLO S.A.CC
III
PROGRAMA
PARA EVALUAR
EL CONTROL
INTERNO
AREA DE
PRODUCCIN
16
TRUJILLO S.A.CC
APLICABL
N/ CODI REF.
DESCRIPCION E FECHA OBS.
O GO P/T
SI NO
Comprobar si las rdenes de

pedido de materia prima tienen CAPPT-
1 CAP1 01/03/13
relacin con las rdenes de 1
compra del rea de logstica.
Verificar si el rea cuenta con

un manual de usuario y manual CAPPT-
2 CAP2 procedimientos para los equipos 01/03/13
informticos y verificar el 2
cumplimiento de ellos.
Verificar si la empresa cuenta

con un cronograma de CAPPT-
3 CAP3 mantenimiento de equipos de 01/03/13
cmputo y verificar el 3
cumplimiento de ellos.
Verificar si el personal tiene

conocimiento sobre las polticas CAPPT-
4 CAP4 01/03/13
e instrumentos de 4
administracin ambiental.
Verificar el cumplimiento de las CAPPT-

5 CAP5 polticas medio ambientales de 01/03/13
la empresa. 5
SUPERVISADO
HECHO POR
POR
ROSA.G ROGER C.
17
TRUJILLO S.A.CC
VI
PAPELES DE
TRABAJO
AREA DE
PRODUCCIN
18
TRUJILLO S.A.CC
EMPRESA AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO S.A.C

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACION DE LA ACTUALIZACIN DE LOS LEGAJOS DEL PERSONAL
ENUNCIADOS:
A. Partida de Nacimiento
B. Grado Acadmico
C. Ttulo Profesional
D. Asensos
E. Documento de Identidad
F. Falta de Disciplina
G. Remuneracin
H. Antecedentes Penales
CONCLUSIN:
En el examen realizado se encontr que el file del seor Carlos Aguilar Lpez se
encuentra incompleto pues faltan los antecedentes penales y la copia del
Documento de Identidad.
MARCAS:
= Conforme
= No conforme
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin Joel

FECHA: APPT-
REVISADO POR: Carranza Borges Roger
19 1
FECHA
TRUJILLO S.A.CC

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
20
TRUJILLO S.A.CC
"VERIFICACION DE LOS EQUIPOS Y MATERIALES"
Conclusin: En la verificacin realizada se observ que existe maquinaria en mal estado y ma

estn correctamente almacenados.
Marcas:
= Conforme
= No conforme

FECHA: APPT-
2
FECHA

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
21
TRUJILLO S.A.CC
"VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS EN EL AREA DE PRODU
Conclusin: En la revisin realizada se pudo ver que hay trabajadores que no cumplen con las polticas de
Marcas:
Cumple
No Cumple

FECHA:
VERBorges
REVISADO POR: Carranza CEDULA
Roger AA-6 APPT-
FECHA 3
EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
22
TRUJILLO S.A.CC
VERIFICACION DEL PROCESO DE SELECCIN DEL PERSONAL
Conclusin: Se ha observado que alguno de los trabajadores no pasaron una de las etapas del proce
encuentra laborando en la empresa.
Marcas:
Revisado, conforme
No Conforme

FECHA:
APPT-
FECHA:
EXAMEN EXPECIAL 4
AREA DE PRODUCCIN
VERIFIQUE EL USO DE IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD POR PARTE DE LOS TRABA
23
TRUJILLO S.A.CC
Comentario: Se determin que los trabajadores del rea de sanidad no tienen los implementos necesarios para s
son ellos quienes estn ms en contacto con los desechos txicos.
Marcas:
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin
FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger Revisado, conforme APPT-
No conforme 5
FECHA:

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACIN DEL PROGRAMA VACACIONAL DE ROTACIN Y CAPACITACIN AL
24
TRUJILLO S.A.CC
Comentario: El criterio adoptado por el auditor fue solicitar los programas de vacaciones de rotacin y capacita
respectiva.
Conclusin: De la revisin respectiva se concluye que el rea de produccin no cuenta con un programa de capacit
Marcas:
FECHA:
6.1
FECHA:

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
PROGRAMA VACACIONAL PARA EL REA DE PRODUCCIN

PERIODO 2014
Comentario: El criterio adoptado por el

auditor fue solicitar los programas de vacaciones de rotacin y capacitacin para la verificacin respectiva.
Marcas:
FECHA:
6.2
FECHA:
25
TRUJILLO S.A.CC

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
PROGRAMA DE ROTACIN DEL PERSONAL PARA EL REA DE PRODUCCI

PERIODO - 2013
Comentario: El criterio adoptado por el auditor fue solicitar los programas de vacaciones de rotacin y capacita
respectiva.
Marcas:
FECHA:
6.3
FECHA:

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACIN DEL MANUAL DEL USUARIO, MANUAL DE PROCEDIMIENTO
26
TRUJILLO S.A.CC
Y MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
Comentario: Se ha verificado todos los manuales, donde se pudo comprobar que la empresa AGROINDUSTRIAL D
cuenta con todos los manuales antes mencionados, los cuales estn aprobados y actualizados a excepcin del manu
no ha sido actualizado a la fecha.
Marcas:
FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger Revisado, conforme APPT-7
FECHA:

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACIN DEL CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE CM
27
TRUJILLO S.A.CC
Comentario: Hemos verificado el cronograma de mantenimiento del primer semestre 2012, encontrndose que
cuenta con un cronograma de mantenimiento de los equipos, ejecutndose semestral, sin embargo se constato que n
oportuno y total a dichos equipos.

Marcas:
EXAMEN
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin EXPECIAL
FECHA:
AREA DE PRODUCCIN
REVISADO POR: Carranza Borges Roger Revisado, conforme APPT-7
FECHA:
COMPARACIN DE LAS RDENES DE PEDIDO DE PRODUCCIN CON
LAS RDENES DE COMPRA
Fecha de N Factura Fecha de

Cantidad TN. N Orden de Cantidad TN.
emisin N Liquidacin Emisin
Compra
05-01-13 450 O.C. 100-234 F/. 001-1121 07-01-13 450
10-02-13 400 O.C. 120-334 F/. 001-2310 11-02-13 340
05-03-13 350 O.C. 160-434 F/. 001-1010 07-03-13 280
10-04-13 400 O.C. 180-534 F/. 001-1888 12-04-13 400
03-05-13 420 O.C. 220-634 F/. 001-0019 05-05-13 420
CONCLUSIN:
Al efectuar el procedimiento hemos tomado una muestra al azar , determinado
que existe una diferencia en los meses de febrero con 60 TN y marzo con 70
TN de materia prima con respecto a las rdenes de compra emitidas por el rea
de logstica.
LEYENDA:
Revisado,
Conforme
HECHO POR: Tantaquispe Paredes
: No conforme
Irvin
FECHA: 28 CAP
REVISADO POR: Carranza Borges
Roger
PT-1
FECHA:
TRUJILLO S.A.CC

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACIN DEL MANUAL DEL USUARIO, MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS Y MANUAL DE ORGANIZACIN Y
FUNCIONES
FECHA AUTORIZADO ACTUALIZADO

DESCRIPCIN
APROB. SI NO SI NO
MANUAL DEL USUARIO 02.03.2013
MANUAL DE 20.04.2011
PROCEDIMIENTOS
MANUAL DE ORGANIZACIN Y 05.06.2013
FUNCIONES.
CONCLUSIN: S ha verificado todos los manuales, donde se pudo

comprobar que la empresa DAMPER TRUJILLO S.A.C,
cuenta con todos los manuales antes mencionados, los
cuales estn aprobados y actualizados a excepcin del
manual de procedimientos que no ha sido actualizado a la
fecha.
LEYENDA:
Revisado,
Conforme

FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger CAPPT-2
FECHA:
29
EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACIN DEL CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTO DE

EQUIPOS DE CMPUTO
EQUIPOS
Mantenimiento
(Enero Marzo 2013)
OBSERVACIONES
Cant.
Cod.
Descripcin
Marca
Si
No
Parcial
01
00103
Computadora Pentium III
COMPAQ
No se dio mantenimiento.
02
00207
Computadora Pentium III
SAMSUNG
02
00201
Computadora Pentium IV
COMPAQ

No se dio mantenimiento.
02
00406
Impresora F4180
EPSON

Slo se dio mante
imiento a uno (1)
01
00410
Impresora 2170
EPSON
CONCLUSIN: Hemos verificado el cronograma de mantenimiento del primer

semestre 2013, encontrndose que en el rea de informtica
cuenta con un cronograma de mantenimiento de los equipos,
ejecutndose semestral, sin embargo se constat que no se
da un mantenimiento oportuno y total a dichos equipos.
LEYENDA:
Revisado,
Conforme
FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger CAPPT-3
FECHA

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
VERIFICACION SOBRE EL CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS E INSTRUMENTOS DE AD

AMBIENTAL
Conclusin: en las pruebas realizadas se ha podido constatar que existen instrumentos de administra
no son aprobados, por tal motivo el personal tiene desconocimiento de los mismos.
Marcas:
Revisado, conforme
HECHO POR: CPC. Tantaquispe Paredes Irvin

FECHA:
CAPPT
FECHA: REVISADO -4

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIN
"VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLTICAS MEDIO AMBIENTALES DE LA

Conclusin: En el examen realizado hemos llegado a la conclusin que no se ha establecido las actividad
cumplimiento del "tratamiento de residuos slidos" estipulada por escrito en las polticas ambientales de la empresa
personal responsable de entregar el presupuesto para la implementacin de esta poltica, an no le ha hecho efect
asignado.
Marcas:
FECHA:
Revisado, conforme CAPPT
FECHA: No conforme -5
CRHPT
-11
VI.
INFORME
FINAL
DE AUDITORIA
I. INFORMACIN INTRODUCTORIA:
Origen del examen:
Nuestro examen suscrito con la empresa AGROINDUSTRIAL DAMPER

TRUJILLO S.A.C se realiz entre el 14 de Octubre y 02 de Diciembre
del 2013.
Objetivos:
Para el desarrollo de nuestro examen se persiguieron los siguientes

objetivos:
Evaluar el Sistema de Control Interno.
Evaluar la estructura orgnica y las polticas del rea de produccin.
Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos.
Evaluar el grado de confiabilidad de la informacin emitida por el

sistema informtico.
Evaluar el cumplimiento de Normas Ambientales.
Naturaleza y Alcance:
La auditora que hemos efectuado ha sido de naturaleza Integral

relacionada con aspectos de gestin, de sistemas y ambientales; la
misma que cubri el perodo de 1 de Enero al 30 de Septiembre 2013.
Para tal efecto se aplic los procedimientos de Auditora, sobre la base
de comprobaciones selectivas, de las evidencias que respaldan los
importes y datos expuestos en los aspectos mencionados. Tambin
comprende la evaluacin de las principales estimaciones efectuadas
por la Gerencia, as como una evaluacin de documentos que se
consideren necesarios para el normal desarrollo.
II. HALLAZGOS:
REA DE PRODUCCIN
NO SE REALIZA LA ACTUALIZACION DE LOS LEGAJOS DEL

PERSONAL
Como resultado de la verificacin, se determin que hay trabajadores que
no tienen completa la documentacin requerida por la empresa. Al respecto
el Manual de procedimientos indica: Que todos los trabajadores deben
tener la documentacin solicitada completa.
FALTA DE CONTROL EN EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS Y
ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS.
En la revisin realizada se determin que existen maquinarias que no estn
en buen estado, as tambin materia prima e insumos que no estn
debidamente almacenados donde corresponde.
El Manual establece que se debe realizar un mantenimiento mensual de la
maquinaria utilizada en la produccin; asimismo que la materia prima y los
insumos deben tener un lugar adecuado para su almacenamiento.
VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DEL AREA
DE PRODUCCIN.
Se determin en base a nuestras pruebas lo siguiente: Existe un grupo de
trabajadores que conocen las polticas establecidas en el rea y si las
saben no las acatan. El Manual de Procedimiento establece: "Se debe
hacer de conocimiento al personal de las polticas implementadas en el
rea ya sea de forma oral o por escrito, as mismo los trabajadores debern
acatar estas polticas.
INCUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE SELECCIN DEL PERSONAL
De la revisin realizada se constat que hay trabajadores que no pasaron
los exmenes respectivas sin embargo se encuentra laborando en la
Empresa. El Manual de Organizacin y Funciones establece: Se debe
cumplir con realizar el proceso de seleccin del personal de acuerdo a las
polticas establecidas en la Empresa.
ALGUNOS TRABAJADORES NO CUENTAN CON IMPLEMENTOS DE
SEGURIDAD
Se determin que el personal de sanidad de la empresa, los cuales estn
en contacto con materiales txicos continuamente; no cuentan con
implementos de seguridad adecuados.
El manual de procedimientos establece, que al personal se le va a ser
entrega de la indumentaria e implementos de seguridad necesario con el fin
de velar por su seguridad y salud.
FALTA DE CAPACITACIN AL PERSONAL DEL REA DE
PRODUCCIN.
De acuerdo a la auditora realizada se ha comprobado que el personal del
rea de Produccin no est recibiendo cursos de capacitacin que le
permitan Ampliar sus conocimientos y estar actualizado con las ltimas
modificaciones y avances tecnolgicos.
Incumpliendo claramente el Manual de Organizacin y Funciones con
respecto a la capacitacin que debe recibir el personal del rea, en forma
adecuada y permanente.
CARENCIA DE ACTUALIZACIN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Se ha determinado que el rea de produccin no cuenta con un manual de
procedimientos actualizados, para los cambios del mdulo de produccin
del sistema informtico.
El manual de procedimientos establece la forma efectiva como se va
efectuar las operaciones del mdulo del rea de produccin.
CARENCIA DE MANTENIMIENTO OPORTUNO Y TOTAL A LOS
EQUIPOS DE CMPUTO
Al realizar el examen se ha observado que los equipos de cmputo,
utilizados para el mdulo de Produccin de la Empresa agroindustrial
Danper SAC. no recibe un mantenimiento oportuno y total.
De acuerdo a las polticas de la empresa, establece que se debe dar un
mantenimiento a los equipos de cmputo por lo menos cada 3 meses y en
forma total.
EXISTE UNA DIFERENCIA CON RESPECTO A LAS RDENES DE
PEDIDO Y ORDENES DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
En la revisin y cruce de documentos fuentes tales como rdenes de
pedido y rdenes de compra emitida por parte del rea de logstica, se ha
determinado que existe una diferencia significativa en los meses siguientes:
Febrero, con una diferencia de 60 toneladas de materia prima.
Marzo, con una diferencia de 70 toneladas de materia prima.
efectuar las operaciones de las compras de materia prima.
PARA EL USO DE LOS EQUIPOS INFORMATICOS
Se ha determinado que el rea de produccin no cuenta con un manual de
procedimientos actualizados, para los cambios del mdulo de produccin
del sistema informtico.
efectuar las operaciones del mdulo del rea de produccin.
EQUIPOS DE CMPUTO
Al realizar el examen se ha observado que los equipos de cmputo,
utilizados para el mdulo de Produccin de la Empresa DAMPER
TRUJILLO S.A.C no reciben un mantenimiento oportuno y total.
De acuerdo a las polticas de la empresa, establece que se debe dar un
mantenimiento a los equipos de cmputo por lo menos cada 3 meses y en
forma total.
LA EMPRESA NO HA APROBADO LOS INSTRUMENTOS
ADMINISTRATIVOS AMBIENTALES RELACIONADOS CON LA
GESTIN AMBIENTAL
En la revisin realizada se constat que el personal encargado de elaborar
los instrumentos de Administracin Ambiental an no concluye con dichos
documentos.
Esto se contrapone, al Manual de Procedimientos; el cual indica: "Que los
Instrumentos de Administracin Ambiental deben estar elaborados en el
plazo establecido y debidamente actualizados.
DEFICIENCIA EN LA IMPLEMENTACION DE POLITICAS MEDIO
AMBIENTALES
Se determin que no se le ha implementado las actividades y procesos
para el tratamiento de los residuos slidos.
Segn Manual de procedimientos indica: "Se debe asignar en el
presupuesto anual, un monto de acuerdo a las posibilidades de la empresa
para la implementacin de polticas, y actividades para el tratamiento de los
residuos slidos.
III. OBSERVACIONES:
REA DE PRODUCCIN
NO SE REALIZA LA ACTUALIZACION DE LOS LEGAJOS DEL

PERSONAL
Esto se debe a la falta de control de la documentacin requerida y la falta
de supervisin por parte de la Gerencia para el cumplimiento de las normas
establecidas.
Esta situacin ocasiona un desorden documentario y la falta de informacin
del personal que labora en el rea, asimismo dificulta la toma de
decisiones.
FALTA DE CONTROL EN EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS Y
ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS.
La causa de este problema se encuentra en la falta de supervisin y control
de la gerencia para el cumplimiento de las normas.
Este hecho ocasiona que los procesos de produccin sean ms lentos pues
la maquinaria no recibe el mantenimiento adecuado; as tambin esta
situacin podra generar algn tipo de accidente con los insumos pues no
tiene un lugar adecuado para su almacenamiento.
VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DEL AREA
DE PRODUCCIN.
EL hecho de esta situacin encontrada es debido a la falta de supervisin
efectiva de la gerencia hacia los encargados del rea y de estos para con el
personal al no exigir el cumplimiento de las polticas
Esto conlleva a que existan un desorden y falta de control en los
trabajadores, por otro lado aumento de los costos de produccin y un
deficiente desempeo de las labores.
INCUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE SELECCIN DEL PERSONAL
Este hecho se debe a la falta de control de la Gerencia en el proceso de
seleccin del personal; ocasionando que la empresa cuente con
trabajadores no capacitados para realizar la labores de produccin.
ALGUNOS TRABAJADORES NO CUENTAN CON IMPLEMENTOS DE
SEGURIDAD
Lo anterior es producto del descuido originado por la gerencia en no
distribuir los implementos de seguridad a todos los trabajadores teniendo en
cuenta el riesgo de las actividades de cada trabajar.
Esto provoca en el personal, enfermedades continuas como respiratorias y
de la piel; adems, de continuo reclamos por parte de los trabajadores
exigiendo sus derechos, los cual genera un inestable clima laborar.
FALTA DE CAPACITACIN AL PERSONAL DEL REA DE
PRODUCCIN.
Esto se debe al incumplimiento de lo establecido en el Manual de
Organizacin y Funciones y a la poca supervisin que existe por parte de
la Gerencia.
Como consecuencia de esto ocasiona que los resultados del trabajo
realizado por el personal no sean oportunos y a la vez deficientes para la
toma de decisiones.
Esto se debe a la falta de inters y preocupacin por parte de la Gerencia,
de tener el correspondiente manual de procedimientos actualizados.
Esta situacin ha generado la disminucin en la efectividad y eficiencia en
el desarrollo de las operaciones del rea de produccin.
EQUIPOS DE CMPUTO
Esto se debe a la falta de inters y preocupacin del rea de Informtica en
actualizar su cronograma de mantenimiento.
Esto puede generar sobrecostos en los gastos de produccin.
EXISTE UNA DIFERENCIA CON RESPECTO A LAS RDENES DE
PEDIDO Y ORDENES DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Esto se debe a la falta de inters por parte del rea de logstica que no
atiende las rdenes de pedido conforme a lo requerido.
Esta situacin ha generado la disminucin en la produccin por no a tender
los pedidos completos de planta, trayendo consigo como consecuencia los
incumplimientos de pedidos para los clientes. Asimismo esta situacin
genera falta de efectividad y eficiencia en el desarrollo de las operaciones
del rea de produccin.
PARA EL USO DE LOS EQUIPOS INFORMTICOS.
Esto se debe a la falta de inters y preocupacin por parte de la Gerencia,
de tener el correspondiente manual de procedimientos actualizados.
Esta situacin ha generado la disminucin en la efectividad y eficiencia en
el desarrollo de las operaciones del rea de produccin.
EQUIPOS DE CMPUTO
Esto se debe a la falta de inters y preocupacin del rea de Informtica en
actualizar su cronograma de mantenimiento.
Esto puede generar sobrecostos en los gastos de produccin.
LA EMPRESA NO APROBADO LOS INSTRUMENTOS
ADMINISTRATIVOS AMBIENTALES RELACIONADOS CON LA
GESTIN AMBIENTAL
Este hecho es producto de la falta de control de la gerencia en el
cumplimiento de las normas establecidas en el Manual.
Provocando que el personal no cuente con un Sistema de Control
Ambiental, ocasionando un impacto negativo en el medio ambiente pues no
hay un conocimiento del nivel de riesgos que genera las actividades de
produccin.
DEFICIENCIA EN LA IMPLEMENTACION DE POLITICAS MEDIO
AMBIENTALES
Esto se debe a que el comit ambiental encargado de equipar el sistema
del tratamiento de desechos slidos no ha recibido el valor asignado en el
presupuesto anual de la empresa. Asimismo, la falta de supervisin por
parte de los responsables encargados del pago, adems de la falta de
supervisin por parte de la gerencia.
Esto genera en la empresa inseguridad en cuanto al ambiente y a la salud
tanto de los trabajadores, como de los habitantes de la comunidad donde
se encuentra la empresa. A dems provoca daos irreversibles en el medio
ambiente.
IV. RECOMENDACIONES:
REA DE PRODUCCIN
Se recomienda a la Gerencia supervisar a los trabajadores a los cuales

delega responsabilidades para que se regule la documentacin faltante y
as facilitar la toma de decisiones completa la documentacin requerida por
la empresa.
Se recomienda a la gerencia implementar controles para el cumplimiento
inmediato de la norma, para que de esta manera las operaciones de
produccin se realicen de manera eficiente.
Se le recomienda a la empresa en la medida de lo posible subsanar estas
deficiencias encontradas comunicando las polticas de la empresa a todo el
personal del rea de produccin, con el fin de que dicho personal pueda
cumplir con las normas establecidas en la citada rea para la mejora de la
productividad.
Se recomienda a la Gerencia participar en el proceso de seleccin del
personal, para evitar este tipo de acciones y mejorar la calidad de sus
trabajadores.
Se recomienda a la gerencia hacer la distribucin de los implementos de
seguridad as como del monitoreo de las actividades de los trabajadores
para velar por su seguridad.
Se recomienda a la Gerencia General instruya al Jefe del rea de
Produccin Para que se dicte Inmediatamente los Cursos de capacitacin y
actualizacin a todo el personal.
Se recomienda a la gerencia tomar las medidas correctivas necesarias
para la actualizacin del manual de procedimientos del Mdulo de
Produccin del rea de Produccin.
Se recomienda a la Gerencia instruir al Jefe del rea de Informtica para
que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad de dicha Jefatura.
Se recomienda a la Gerencia General en coordinacin con el jefe del rea
de logstica para que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad
en el rea de produccin.
Se recomienda a la gerencia tomar las medidas correctivas necesarias
para la actualizacin del manual de procedimientos del Mdulo de
Produccin del rea de Produccin.
Se recomienda a la Gerencia instruir al Jefe del rea de Informtica para
que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad de dicha Jefatura.
Se recomienda a la Gerencia agilizar la elaboracin y aprobacin de estos
instrumentos.
Se recomienda a la gerencia, hacer efectiva la supervisin en la
distribucin del presupuesto para as, velar el cumplimiento de polticas y
sus actividades.

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIN DE LA EMPRESA DANPER

II. Programa de Auditoria 16

II.1 Programa para el examen en el rea de

III. Programa para evaluar el control interno 21

III.1 Programa para evaluar el control interno

IV. Cuestionario de control interno 26

V.1 Papeles de Trabajo rea de produccin 29

V.1 Papeles de Trabajo rea de RR.HH 40

VI. Informe final de auditoria 66

1. ORIGEN DEL EXAMEN

En cumplimiento con el contrato de servicios profesionales con la empresa

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

Evaluar en forma integral el sistema de control interno.

Evaluar la estructura orgnica, funciones y polticas del rea de Produccin.

Nuestro examen ser de naturaleza integral y cubrir los siguientes

La empresa Agroindustrial DAMPER TRUJILLO S.A.C es una sociedad

No se cuenta con una estrategia para la seleccin de proveedores.

Los equipos no cuentan con plizas de seguros.

Los trabajadores no tienen conocimiento de las normas

Normas tcnicas que establecen Valores Lmites Permisibles para Agentes

Manual de Organizacin y Funciones

Normas Internas de Aplicacin de sistemas informticos.

Medidas para disminuir el impacto Ambiental.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS AUDITORIA

Son funciones del directorio de la empresa las siguientes:

Son fines del Gerente:

Encargado de controlar el aspecto tributario.

Determinar los niveles ptimos de produccin de la institucin ni mucho ni muy

10. AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del Directorio y de la

11. EVALUACIN DE RIESGO

COMPONENTE INDICADORES RIESGO

1. Se evalan mensualmente la ejecucin de los planes operativos anuales.

1. Se Realiza Mantenimiento Preventivo Del Hardware Y Del Software.

1. El personal operativo tiene un conocimiento superficial de las normas y

12. PROCEDIMIENTOS MINIMOS

Evaluaremos de manera integral el sistema de control interno de las rea

13. FUNCIONARIOS RESPONSABLES

Presidente del Directorio Valencia Avendao Crislida

14. PERSONAL DE AUDITORIA

15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

CARGO HORAS HOMBRE

Este plan ha sido preparado en la primera semana de Junio se bas en el

Trujillo, 08 de Junio del 2013

Ysla Cruz Manuel Mndez Oliva Tatiana

C.P.C . Dante Chvez Abanto.

Verificar que el legajo del

Verificar los equipos y

Verificacin del cumplimiento de

Seleccionar una muestra de

Seleccionar una muestra de

Comprobar si las rdenes de

Verificar si el rea cuenta con

Verificar si la empresa cuenta

Verificar si el personal tiene

Verificar el cumplimiento de las CAPPT-

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO S.A.C

VERIFICACION DE LA ACTUALIZACIN DE LOS LEGAJOS DEL PERSONAL

HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin Joel

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO S.A.C

"VERIFICACION DE LOS EQUIPOS Y MATERIALES"

Conclusin: En la verificacin realizada se observ que existe maquinaria en mal estado y ma

HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin Joel