Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
####### #######
2017
AUDITORIA INTERNA 2
DEDICATORIA
Este presente trabajo esta dedicado
Sus alumnos.
#####################
AUDITORIA INTERNA 3
NDICE
PORTADA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
INTRODUCCION
PRESENTACION
OBJETIVOS
CAPITULO I
1 AUDITORIA
1.1 definicin
AUDITORIA INTERNA 4
1.3.1.1 externa
CAPITULO II
1. AUDITORIA INTERNA
2.1 definicin
2.2 importancia
AUDITORIA INTERNA 5
CAPITULO III
3.1 definiciones
3.2.1 observacin
3.2.2 comparacin
3.2.3 revisin
3.2.4 rastreo
3.3.1 indagacin
3.4.1 anlisis
3.4.2 consolidacin
3.4.3 conformacin
CAPITULO IV
4.1 definicin
AUDITORIA INTERNA 6
4.2 definicin
4.2.1 propsito
CAPITULO V
4. TERMINOS DE REFERENCIA
5.1 conclusiones
5.2 recomendaciones
5.3 bibliografa
PRESENTACION
que desarrolla y otros aspectos que puedan resultar de inters; los objetivos dela auditoria as
como las causas de incumplimiento de alguno de los objetivos previstos; el alcance debe
expresar la profundidad y cobertura del trabajo que se haya realizado para cumplir los
normas; si es necesario modificar esa declaracin cuando n se haya cumplido con las nomas
que sean de aplicacin, el auditor interno debe modificar la declaracin para manifestar una
salvedad, e incluir en el alcance las causas del incumplimiento de forma clara, concisa y
comprensible.
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES:
Describir los conceptos de auditoria interna como unidad de control, caracterizando la
clasificacin, detallando las tcnicas de auditor y como documento sustento papel de
trabajo.
AUDITORIA INTERNA 8
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Explicar los conceptos bsicos, clasificando las reas examinados de la auditoria.
Detallar las tcnicas del auditor de acuerdo a las normas de auditoria.
Definir las funciones del auditor y los papeles de trabajo como papel de sustento.
Demostrar mediante un caso prctico una auditoria como se realiza en una entidad.
CAPITULO I
1 AUDITORIA
1.1. DEFINICION:
Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financieras
y/o administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin en las entidades
pblicas o privadas y cuy producto final es un informe final conteniendo opinin sobre la
informacin financiera y/o administrativa auditada, as como conclusiones y
AUDITORIA INTERNA 9
Una auditoria adems, puede evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se
desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y
orientaciones de la gerencia.
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su conjunto o
una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales y
equipos y su distribucin, etc. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma
de decisiones.
1.2.1.1. EXTERNA:
Es cuando el examen no lo practica el personal que labora en la entidad, es decir
que el examen lo practica loa contralora o auditores independientes. En la empresa
privada las auditorias solo la realizan auditores independientes.
1.2.1.2. INTERNA:
Es cuando el examen lo practica el equipo de auditoria de la entidad (auditoria
interna).
1.2.1.3. GUBERNAMENTAL:
AUDITORIA INTERNA 10
Se entiende por EE.FF los cuatro estados financieros bsicos que se elaboran en
las empresas: (balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y
estado del patrimonio neto).
1.2.2.2. LA AUDITORIA OPERACIONAL O DESEMPEO:
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, llevado a cabo con
el propsito de hacer una evaluacin independiente sobre el desempeo de la entidad,
programa o actividad, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economa en el
uso de los recursos humanos y materiales para facilitar la toma d decisiones.
1.2.2.3. AUDITORIA ESPECIAL:
Es el examen objetivo, profesional e independiente, que se realiza especficamente
en un rea determinada de la entidad, ya sea esta financiera o administrativa, con el fin
de verificar informacin suministrada o evaluar el desempeo. Ejemplo: (auditoria de
caja, auditoria de inversiones, auditoria de activos fijos, examen a cheques emitidos
durante una semana, etc.).
1.2.2.4. AUDITORIA INTEGRAL:
Es un examen total a la empresa, es decir, que se evalan los estados financieros y
el desempeo o gestin de la administracin.
Examen que se le hace a las entidades responsables de hacer cumplir las leyes,
normas y regulaciones relacionadas con el medio ambiente. Se lleva a cabo cuando se
cree que la entidad rectora o responsable de hacer cumplir las leyes ambientales, no lo
est haciendo adecuadamente.
CAPITULO II
AUDITORIA INTERNA 12
1 AUDITORIA INTERNA
1.1 DEFINICION:
La auditora interna es el control de direccin que tienen por objeto la medida y
evaluacin de la eficacia de otros controles. Surge con posterioridad a la auditoria
externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de
la empresa y la necesidad de hacer ms rpida y eficaz la funcin de auditor externo.
Se ocupa del sistema del control interno, es decir, del conjunto de medidas
polticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficacia operativa y optimizar la
calidad de la informacin econmica-financiera. (Centrado en el terreno
administrativo, contable financiero).
1.2 IMPORTANCIA:
Es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.
Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicacin de los controles
operativos, contables y financieros.
Determinar todo los bienes del activo estn registrados y protegidos.
Verificar y evaluar la veracidad de la informacin contable y otros datos
producidos en la organizacin.
Realizar investigaciones especiales solicitadas por la direccin.
Preparar informes de auditora acerca de las irregularidades que pudiesen
encontrarse como resultados de las investigaciones.
CAPITULO III
1.1 DEFINICIONES:
AUDITORIA INTERNA 15
Las tcnicas son las herramientas de las que se vale el auditor para obtener la
evidencia de su examen y con la finalidad de fundamentar su opinin profesional.
Tipos:
1.1.1.2 COMPARACION:
Es el estudio de los casos o hechos para igualar, descubrir, diferenciar, examinar
con fines de descubrir diferencias o semejanzas.
1.1.1.3 REVISION:
Consiste en el examen ocular y rpido con fines de separar mentalmente las
transacciones que no son normales o que reviste un indicio especial en cuanto a su
originalidad o naturaleza.
1.1.1.4 RASTREO:
Consiste en seguir una transaccin o grupo de un punto u otro punto del proceso
contable para determinar su registro contable.
En esta tcnica hay que tener mucho cuidado cuando se pregunta, hay que saber
hacerla.
1.3.3 CONFIRMACION:
POSITIVA; cuando el cliente protesta su saldo, su conformidad, son de 2 clases:
Directa: cuando suministramos de su saldo para que una vez rectificada con
su registro proporcione respuesta sobre su conformidad disconformidad.
Indirecta: cuando no se le da el saldo al cliente y se solicita informe sobre el
mismo para no averiguarlo.
NEGATIVA: se puede optar por este mtodo cuando el saldo del cliente es poco
significativo.
CAPITULO IV
El informe que realiza debe proporcionar todo los datos relevantes con respecto a
la efectividad y eficiencia de las operaciones, de la suficiencia y confiabilidad de la
informacin financiera y del cumplimiento de las regulaciones.
Es conveniente que el equipo del auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir interactuar de
manera natural y congruente con los mecanismos de estudio.
1.4.2. PROPOSITO:
Registros de trabajo realizado: deben proporcionar un registro sistemtico
y detallado.
Registro de los resultados: proporciona el registro de las informaciones
obtenidas y desarrolladas, respaldando los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
Sustento de informe del auditor: el contenido de los papeles de trabajo
debe ser suficientemente para respaldar las opiniones, conclusiones, y en
general el contenido del informe.
Grado de confianza del control interno: los papeles de trabajo deben incluir
los resultados del examen y evaluacin del sistema de control interno
revisado y el vigente a la fecha.
Base de informacin: los datos utilizados por el auditor para redactar su
informe.
Facilita su revisin y supervisin: permite la revisin del informe antes de
su emisin, una persona ajena al equipo del campo puede revisar con un
total entendimiento los detalles del examen registrado en dichos papeles.
Respaldo a la opinin del auditor ante un proceso judicial: en casos
extraordinarios en el que el auditor es llamado a los tribunales
principalmente por los asuntos relacionados al fraude u otros delitos
encontrados. Los papeles de trabajo son de gran importancia para respaldar
el contenido del informe de auditora.
CONCLUSIONES
AUDITORIA INTERNA 20
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
AUDITORIA INTERNA 22
INDICE