CAUD 503: AUDITORIA

Profesores: WILFREDO HERRERA

MIERCOLES 23 SEPTIEMBRE DE 2015.

SOLMENE I

Nombre:__________________________________________________

Puntaje :____

INSTRUCCIONES GENERALES
1. Lea detenidamente cada una de las preguntas.
2. Cualquier duda consulte al profesor en voz alta, no se aceptan preguntas individuales
3. Use solo lpiz de pasta ( si utiliza lpiz de mina no se aceptan reclamaciones
posteriores)
4. Los celulares deben estar apagados
5. Todo acto realizado por un alumno que vicie un control acadmico ser sancionado con
la aplicacin de la nota mnima en su Solemne.

OBJETIVO GENERAL
Establecer un plan de auditora, considerando las normas y procedimientos

OBJETIVOS ESPECFICOS
1. La auditora y su rol en las organizaciones
2. Proceso de auditora
3. Papel del auditor
4. Normas Generales
5. Normas Relativas a la Ejecucin
6. Control interno
7.
Parte I. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA.

1.- Responda las siguientes preguntas 20 pts.

1.1- Qu entiende por riesgo de auditoria y como se compone?

Es el riesgo que el auditor pueda, por no haberse percatado de ello, no modificar apropiadamente su
opinin sobre estados financieros que incluyen representaciones incorrectas significativas.
Este riesgo se compone de la ponderacin del Riesgo de Representacin Incorrecta Significativa (RRIS) y
del Riesgo de Deteccin (RD), el primero est conformado por el riesgo inherente (existe por si solo) ms
el riesgo de control (Ineficiencia o falta de control), el segundo es responsabilidad del Auditor y se genera
por error en el diseo y/o aplicacin de procedimientos de auditoria.
RA = RRIS * RD
RRIS = RI + RC

1.2.- Indique las responsabilidades personales que debe tener un auditor al efectuar una auditoria a los
Estados Financieros, de acuerdo a NAGAs.
a) Contar con adecuadas competencias y habilidades para efectuar una auditora,
b) Cumplir con los requerimientos ticos pertinentes (Independencia).
c) Mantener el escepticismo profesional y ejercitar el juicio profesional, durante toda la planificacin de y
al efectuar la auditora.
d) Efectuar la Auditoria de acuerdo a NAGAS

1.3.- Identifique quien es el responsable para cada una de las actividades presentadas (Auditor,
Administracin, Ninguno).

SITUACION RESPONSABLE
Preparacin y presentacin razonable de los EEFF Administracin
Obtener seguridad de que los EEFF estn exentos de RIS Auditor
Diseo, implementacin y mantencin del control interno Administracin
Calificacin profesional Auditor
Opinin respecto a la efectividad del control interno Ninguno

1.4.- El comit de auditora solicit a un director ejecutivo de auditora que condujera un trabajo en
una fbrica qumica lo antes posible. El trabajo debe incluir revisiones de la administracin y los
procesos de proteccin ambiental, de seguridad y salud. El director ejecutivo de auditora sabe que
la actividad de auditora interna no posee los conocimientos necesarios sobre proteccin ambiental,
de seguridad y salud para conducir un trabajo de esa ndole. Conforme a las NAGAS que debera
realizar el director,

Solicitar permiso al comit de auditora para obtener el apoyo apropiado de un profesional de

proteccin ambiental, de seguridad y salud.

Parte II
1.- Por cada situacin presentada, evale el Riesgo, el saldo afectado y la aseveracin/afirmacin
afectada: (20 puntos)
 Situacin Evaluacin Riesgo Saldo de cuenta Afirmaci
o transaccin n
afectada afectada
La compaa no tiene habilitado el Por ser el clculo manual existe la Depreciacin Exactitud
mdulo de Activo Fijo en Softland ERP posibilidad de errores al manipular
por lo que la depreciacin de calcula en los datos.
planillas Excel.
La empresa tiene varias unidades de Incumplimiento de requisitos de Notas segmentos Integridad
negocio, las cuales se administran y revelacin segn NIIF de operacin
controlas como UEN (unidades
estratgicas de negocio), pero no se
aprecia en los Estados Financieros la
nota de Segmentos.

Cambios en las condiciones actuales CxC Valuacin

La empresa determina la provisin de que impliquen parmetros obsoletos
incobrabilidad tomando en cuenta en la provisin de incobrables
criterios de hace ms de 5 aos. sobrevaluando el saldo de clientes

La empresa se ubica en un lugar Registro de gastos por servicios en Gastos Corte

aislado eso implica que se pierda periodos que no correspondan /Provisiones
mucho IVA por facturas de servicios
que llegan con ms de 2 meses de
atraso.

Esta prctica puede implicar no Propiedades Derechos y

Es una prctica de Inmobiliaria Tocuyo
contar con el dominio y titularidad Obligacion
negociar la compra de "derechos" a
sobre propiedades de inversin es
dueos, herederos y comunidades,
presentadas en el activo de la
sobre terrenos y servidumbres de pasos
empresa

2.- Identifique el componente COSO asociado a cada actividad (10 puntos).

Factor (actividad) Objetivo de Control Componente COSO

- El acceso a las transferencias Evitar pagos indebidos Actividades de Control

bancarias
- Auditorarelacionadas
interna poseecon
la la por remuneraciones
El alcance, las Monitoreo
autoridad para
- El proceso derevisar cualquier
planificacin responsabilidades
La gerencia ha y los Evaluacin de Riesgos
comercial incluyeuna
- Establecer la estructura implementado
Estructura organizacional Ambiente de Control
organizacional
- Se les exige a los nuevos incluye
pertinente La entidad comunica en Sistema de informacin y
empleados del departamento de forma efectiva las comunicacin

3.- Indique los riesgos que corresponde a cada factor (10 puntos)

Factor de Riesgo Tipo de Riesgo

1. El capital de la sociedad no es el suficiente y el escaso Riesgo inherente
flujo de fondos afecta a la continuidad de sus operaciones.
2. La produccin de artculos es de dificultosa Riesgo inherente
 comercializacin
3. El stock se encuentra en una bodega con malas Riesgo de control
condiciones de seguridad
4. Los precios de venta de los productos que se comercializan Inherente
son muy fluctuantes.
5. la sociedad cuenta con asesores legales de dudosa Control
reputacin
6. El manejo diario del negocio depende en gran medida de Inherente
los sistemas informticos.
7. la salvaguarda fsica de las existencias no es fcil inherente

8. Los fondos de caja no estn protegidos. Control

9. El procedimiento de corte de operaciones de ventas es de Inherente

difcil entendimiento.
10. Existen numerosas partidas en las conciliaciones control
bancarias sin un adecuado seguimiento.