Universidad Mariano Glvez de Guatemala.

Facultad de Ciencias Econmicas, Centro Regional de Suchitepquez.

Curso: Auditoria I
Catedrtico: Lic. Walter Guillermo Hernndez Soto.
Auditoria de los Rubros de Caja y Bancos y Cuentas por cobrar.

Intelecto, S.A.
Estado de Situacin Financiera
31 de Diciembre de 2013
(Cifras expresadas en quetzales)

Caja general 89,000.00

Banco Industrial, S.A. 57,125.00
Cuentas por cobrar 85,023.83
Provisin para cuentas incobrables (2,550.71)

Integracin de cuenta por cobrar:

Nombre del cliente Cantidad Saldo

Maria Elena Lugo Corona 2 12,460.54
Carlos Alberto Soto Soto 3 41,064.35
Walter Javier Hernndez de la Cruz 2 7,541.85
Editorial Vision Tres Mil Uno,S.A 2 23,957.09

Totales 9 85,023.83

Detalle de facturas

Fatura FECHA Nombre del cliente VALOR

22 11/02/2013 Maria Elena Lugo Corona 5,284.26
41 18/03/2013 Maria Elena Lugo Corona 7,176.28
10 21/01/2013 Carlos Alberto Soto Soto 3,317.55
31 28/02/2013 Carlos Alberto Soto Soto 36,151.92
44 28/03/2013 Carlos Alberto Soto Soto 1,594.88
3 10/01/2013 Walter Javier Hernndez de la Cruz 2,523.93
16 30/01/2013 Walter Javier Hernndez de la Cruz 5,017.92
7 16/01/2013 Editorial Vision Tres Mil Uno,S.A 1,920.84
36 08/03/2013 Editorial Vision Tres Mil Uno,S.A 22,036.25

Total 85,023.83

CAJA GENERAL (Encargado: Marvin Estuardo de Len Acajabon)

Aspectos determinados en el arqueo:
Efectivo:
Billetes Monedas
Denominacin Cantidad Denominacin Cantidad
Q100.00 80 Q1.00 129
Q50.00 20 Q0.50 19
Q20.00 50 Q0.25 23
Q10.00 325 Q0.10 21
Q5.00 18 Q0.05 12
Documentos
Vale para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras del 12-02-2013. 1,200.00

Vale para compra de tiles, del 12-12-2013, sin firma, segn indico la encargada dicho dinero se lo dio al 300.00
conserje.
Cheques No. Fecha
Mario Fernndez 18345 30/05/2013 45,000.00
En pago de mobiliario y equipo comprado a la empresa, este presenta varios rechazos, no obstante, no se ha
podido cobrar derivado que el deudor es amigo del Gerente General.

Margarita Lpez 23298 31/12/2013 12,500.00

Venta de mercaderas al contado
Juan Manuel Sanabria 765 31/12/2013 17,250.00
Venta de mercaderas al contado

Banco Industrial, S.A.

Saldo Segn contabilidad al 31-12-2013 57,125.00
Saldo Segn estado de cuenta del banco al 31-12-2013 112,625.00
CHEQUES EN CIRCULACION
NUMERO FECHA BENEFICIARIO CANTIDAD
986 12/12/2013 Empagua 5,602.77
997 23/11/2013 El xodo 7,831.25
999 18/05/2013 Rapi Comidas 12,000.00
1023 30/05/2013 El xito 30,000.00
1035 30/12/2013 La Casona 4,565.98 60,000.00

DEPSITOS DE CLIENTES DEPARTAMENTALES NO CONTABILIZADOS

50492 Sin determinar 10/12/2013 2,682.45
45203 Carlos Alberto Soto 18/06/2013 3,317.55 6,000.00

Depsito no registrado por el banco del 12-12-13. 10,000.00

Nota de dbito por intereses sobre prstamos cobrado por el banco. 500.00

Informacin adicional:

1. El seor Walter Javier Hernndez de la Cruz no ha cancelado ninguna factura a la fecha de cierre, se envi
confirmacin de saldos a la direccin que apareca en los registros de la empresa sin obtener respuesta
alguna, se realiz una visita en dicha direccin y nicamente se encontr un terreno baldo.

2. En la confirmacin de saldos la seora: Mara Elena Lugo Corona inform no estar de acuerdo con su saldo,
en el cual indica no deber nada a la fecha, al realizar los procedimiento correspondientes se determin lo
siguiente:

A. Por el valor de la factura No. 22 de fecha 11/02/2013, realiz el depsito No. 5559546 de fecha
15/03/2013 en la cuenta No. 059-0035-7 de la empresa Sabidura, S.A., esta empresa forma parte de la
corporacin (empresa relacionada).

B. Por el valor de la factura No. 41 de fecha 18/03/2013, realiz el depsito No. 6554532 de fecha
18/04/2013, en del departamento de contabilidad por error aplicaron dicho pago a la factura No. 42 de
fecha 31/03/2013, dicho factura est a nombre de: Lubia Nineth Orellana Garca.

3. En la confirmacin de saldos el cliente: Editorial Visin Tres Mil uno, S.A. inform no estar de acuerdo con
su saldo, en el cual indica que solo debe el valor de Q. 22,036.25 el cual cancelar los primeros das del mes
de Enero del ao 2013, al realizar los procedimiento correspondientes se determin lo siguiente:
 A. El cliente: Editorial Visin Tres Mil Uno, S.A., hasta la fecha 15/01/2013 haba sido cliente contado,
por ser un cliente frecuente se le ofreci la opcin de poderle dar crdito, realizo la solicitud de crdito
correspondiente y le fue autorizado el mismo.

B. Se le notific al cliente la autorizacin del crdito el 18/01/2013, el cambio en el sistema de cliente

contado a cliente crdito se realiz el 16/01/2013, por lo que dicho cliente cancelo en efectivo el
16/01/2013, segn escner de recibo de caja No. 4510 que envi va correo electrnico el cliente, se
pudo constatar el mismo.

C. Al revisar el correlativo de la numeracin en el talonario de los recibos de caja, hace falta el recibo de
caja No. 4510, segn indican en el departamento de facturacin que es error de la imprenta, ya que
regularmente hace falta algn nmero en el correlativo.

D. Se revis en el sistema el usuario que cre la factura No. 7, determinndose que el usuario es
compartido por dos personas: Eugenia Carolina Daz Medrano y Mara Alejandra Pineda Ramos, por lo
que se proceder a descontarle a las dos personas el valor de la factura anteriormente indicada.

4. En la confirmacin de saldos el cliente: Carlos Alberto Soto Soto inform no estar de acuerdo con el saldo
que presentaba a la fecha.

Se le pide:
1. Sumaria.
2. Analticas.
3. Cedula de marcas.
4. Cedula de ajustes y reclasificaciones.
5. Cedula de deficiencias de control interno.
6. Conclusin en cada papel de trabajo y una conclusin en cada sumaria.