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Planejamento Estratgico e

Oramentrio sem complicaes


Qual o nvel deste material?

Bsico Intermedirio Avanado

Este contedo ideal para Os materiais de nvel Os materiais de nvel


aqueles que esto dando os intermedirio so avanado, so mais
primeiros passos no mundo destinados para pessoas complexos e por isso
da Gesto Empresarial. que j esto familiarizadas exigem um maior nvel de
Aqui o contedo ser com os termos relacionados conhecimento sobre Gesto
abordado de uma forma a Gesto Empresarial. Estes empresarial.
didtica e simples. materiais possuem um Ideais para profissionais
contedo um pouco mais com bastante experincia
aprofundado. na rea e que estejam
sempre buscando novos
conhecimentos.
Sumrio
Introduo..............................................................4 Simulao de Cenrios........................................36
Definindo a Misso, Viso e Valores.......................6 E como se faz isto?................................................................38
Misso.....................................................................................7 Acompanhamento e Gesto Oramentria..........40
Viso........................................................................................9 O que acompanhar................................................................42
Valores...................................................................................11 Revises Oramentrias......................................44
Cultura Organizacional.........................................14 Balanced Scorecard (BSC)....................................47
Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional...17 Criao do Mapa Estratgico................................................49
Anlise e Matriz Swot...........................................................19 Definio dos Indicadores e Metas.......................................51
Planejamento Estratgico.....................................................26 Definio das Aes Estratgicas..........................................56
Planejamento Ttico.............................................................28 Resumindo............................................................................59
Planejamento Operacional...................................................30 3 Dicas para fechar com chave de ouro ............................60
Oramento Empresarial.......................................32 Desk14............................................................................64
Treasy..............................................................................65

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes


Introduo
Introduo
Desenvolver um bom Planejamento Estratgico e Recomendamos isto porque muitos gestores
Oramentrio o primeiro passo para o sucesso de desenvolvem seu Planejamento Estratgico e
qualquer negcio. Por isso, duas empresas Oramentrio sozinhos ou envolvendo apenas a alta
especialistas no assunto, Desk14 e Treasy, se uniram liderana e isso pode causar algumas dificuldades
para criar este e-book. na execuo. J quando so envolvidas pessoas de
todos os nveis da empresa, voc passa a conhecer
O material tem a misso de no s a auxiliar sua melhor seus desafios e os colaboradores se
empresa a criar o Planejamento Estratgico e sentiro mais engajados na execuo do que foi
montar um Oramento Empresarial para seu planejado, afinal, eles fizeram parte do plano.
negcio, como tambm trazer dicas e mostrar
algumas das melhores prticas para garantir que as De preferncia, reserve um espao e um tempo fora
aes e metas planejadas sejam alcanadas. da empresa ou ao menos garanta que todos os
envolvidos podero ficar focados nas atividades do
Para comear, a primeira dica que voc envolva os Planejamento, sem que sejam interrompidos pelas
principais lderes de sua empresa neste processo. Se tarefas dirias do negcio.
for uma empresa pequena (e for possvel), envolva
todos os seus colaboradores. Tudo pronto? Ento mos a obra!

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Definindo a Misso, Viso e Valores
Definindo a Misso, Viso e Valores
O primeiro passo para um planejamento best-in- Sem mais delongas, vamos ver mais detalhes de
class a definio da Misso, Viso e Valores de como construir cada um deles:
sua empresa. Esta certamente uma das formas
mais simples e ao mesmo tempo poderosas de
inspirar, motivar e engajar todos na empresa.

Estes trs fundamentos so de extrema importncia


e serviro de direcionadores da empresa rumo ao
sucesso, sendo os pilares para construo de todo o
restante do Planejamento.

No seja leviano com esta etapa e dedique todo o


tempo que for necessrio para definir um conjunto
de Misso, Viso e Valores nico e que faa sentido
para sua empresa.

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Misso
A Misso a declarao concisa do propsito
fundamental da organizao, a finalidade de sua
existncia, o motivo pela qual foi criada. A Misso
como o DNA da empresa, definindo a sua
identidade e no costuma mudar ao longo do
tempo.

Por exemplo, na Desk14, a misso Ajudar as


empresas a oferecerem um atendimento com mais
qualidade, j a Misso da Treasy : Simplificar a
Gesto Oramentria das Organizaes. Simples e
objetivo, no acha?

E realmente no precisa complicar. O importante


que a Misso comunique de forma clara e objetiva
a todos na empresa o que se espera de seu trabalho
e tambm como a organizao quer ser reconhecida
por seus clientes.
r
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Viso
J a Viso representa um estado futuro para a Uma dica fantstica que o enunciado da Viso
empresa, onde ela deseja chegar, o que quer deve conter tanto aspirao como inspirao.
alcanar. Diferente da Misso, a Viso criada para
um perodo de tempo pr-determinado, portanto a
viso pode mudar ao longo do tempo, de acordo
com o momento que organizao se encontra.

A Viso deve facilitar as respostas para as perguntas


como:

O que a empresa quer se tornar?


Aonde queremos chegar?
Em que direo devemos apontar os esforos
dos dirigentes e colaboradores?
Para onde os recursos investidos esto levando
a empresa?
O que eu estou ajudando a construir?

r
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Viso
A aspirao de tornar-se "algo" e tambm a
inspirao de porque esse "algo" deve merecer e
valer a pena o esforo para ser concretizado. Ou
seja, a Misso deve gerar orgulho em todos os
envolvidos por estarem participando da construo
dessa Viso e inspir-los a buscar por isto.

A Viso tambm precisa ser prtica, realista e


visvel. Colocando de outra forma, a Viso deve
mostrar a todos onde e quando a empresa quer
chegar. aqui que a maioria das empresas erra!
No se trata em criar uma frase vaga para colocar
na parede de entrada e no site da empresa, mas sim
viver essa Viso de forma radiante e transmitir a
equipe, clientes, fornecedores onde v o seu
negcio dentro de 3, 5, 10, 20 ou mesmo 100 anos a
frente.

r
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Valores
Uma vez definida a Misso (quem sua empresa ) e Na Treasy temos uma srie de valores que nos
a Viso (aonde ela quer chegar), precisamos definir ajudam a nos manter resilientes e focados em nossa
algumas regras para o jogo, ou seja, de quais Misso e Viso. Alguns exemplos de nossos valores
Valores no podemos abrir mo. fundamentais so:

Existem muitas formas de se atingir um objetivo Foco no Estratgico: as decises dirias, por mais
(Viso), mas precisamos ter em mente quais so os corriqueiras que sejam, devem ser tomadas
princpios ou crenas que servem de guia para os olhando para o futuro, para nossa Viso. Quando
comportamentos, atitudes e decises de todas as precisamos decidir, pensamos: como essa ao vai
pessoas envolvidas na busca dos seus objetivos para nos ajudar a alcanar os objetivos estratgicos?.
que a empresa exera sua Misso e busque alcanar
sua Viso. Melhoria Contnua: nada est bom o bastante
que no possa melhorar. Kaizen neles!

Sem mi mi mi: somos EBA e no UFA! Ficamos


contentes com oportunidades e encaramos de
frente os problemas. Eles nos ajudam a amadurecer
muito mais rpido.
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Valores
Uma das empresas que admiramos muito e que tem Muito de nossa cultura de relacionamento com
uma lista de valores fantstica a Zappos, que clientes, funcionrios, parceiros e fornecedores
podemos dizer aqui (por enquanto) que uma loja aprendemos com o livro Satisfao Garantida
de sapatos. Veja os valores deles: (Delivering Happiness: A Path to Profits, Passion,
and Purpose), escrito por Tony Hsieh o fundador da
Entregue um "UAU" atravs dos servios Zappos.
Abrace e conduza mudanas
Crie diverso e um pouco de maluquice E ao conhecer a empresa e sua histria voc
Seja aventureiro, criativo e cabea aberta compreende que a Zappos no apenas uma loja
Procure sempre por crescimento e aprendizado de sapatos. um lugar onde entusiastas por
Crie relacionamentos abertos e honestos por sapatos podem encontrar mais gente interessada
meio da comunicao em seguir e compartilhar dessa paixo.
Crie um time positivo e um esprito de famlia
Faa mais, usando menos
Seja apaixonado e determinado
Seja humilde

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Valores
E aqui vai uma DICA PARA PENSAR FORA CAIXA: na sucesso e respondendo o que a organizao se
hora de definir os valores de sua empresa, fuja dos prope a fazer e para quem.
chaves como Respeito, Confiana, Integridade,
Comprometimento, etc... De forma alguma estamos Vamos encerrar por aqui este assunto, mas para
dizendo que estes valores no so importantes, voc se aprofundar, recomendamos estes dois
muito pelo contrrio. O que acontece que j so a posts:
base de nossos relacionamentos sociais e Misso, Viso e Valores A forma mais simples
comerciais e no deveriam ser tratados como e poderosa de inspirar, motivar e engajar todos
diferenciais. em sua empresa.
Misso, viso e Valores - Porque so to
Portanto, v alm e identifique quais so os valores importantes
que realmente importam para sua empresa, sempre
lembrando que a declarao da Misso, Viso e E por favor, no siga em frente sem parar para
Valores a forma mais simples e poderosa de uma pensar e definir a Misso, Viso e Valores de sua
empresa inspirar, engajar e motivar sua equipe, empresa. Seguir em frente sem estas definies
praticando os princpios que levaram a empresa ao como tentar construir um arranha-cu sem
trabalhar antes nas fundaes.
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Cultura Organizacional
Cultura Organizacional
A declarao de Misso, Viso e Valores o
Valores/ Crenas: definem a filosofia para tudo
primeiro passo para criao da Cultura
que a empresa faz, essencialmente, o que ela
Organizacional de sua empresa e aqui, novamente,
representa (falamos disto no captulo anterior,
necessrio extremo cuidado! Uma vez criada a
sobre Valores).
cultura organizacional, provavelmente essa cultura
se manter ad infinitum e o esforo para mud-la
Histrias/ Mitos: histrias inspiram contando
(caso necessrio) ser gigantesco!
como os fundadores e funcionrios superam
obstculos e finalizam as tarefas necessrias
Terry Deal e Arthur Kennedy, dois consultores da
para alcanar os objetivos;
McKinsey escreveram um livro chamado Cultura
Corporativa: Os Ritos e Rituais na vida corporativa,
Heris: pense sobre o que recompensado e
onde apontam que toda empresa tem uma cultura,
celebrado, como voc se torna um heri dentro
e essa cultura uma abreviao para o jeito que a
da organizao;
gente faz as coisas na nossa empresa.
Rituais: e por fim, crie rituais pensando em que
Essa Cultura Organizacional tem quatro ingredientes
e como a empresa celebra suas conquistas.
essenciais:

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Cultura Organizacional
Uma boa Cultura Organizacional pode ser a chave
para uma empresa vencedora, mas tambm pode
ser o ingrediente central para o fracasso caso no
seja tratada com o cuidado e ateno que merece.

Inclusive recomendamos o aprofundamento no


tema com este artigo, uma adaptao de um artigo
publicado por Steve Blank em seu blog
recentemente:

Cultura Organizacional Usando Histrias,


Heris, Rituais e Cultura para promover a
Inovao e Melhoria de Resultados.

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Planejamento Estratgico, Ttico e
Operacional
Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional
Agora que voc j definiu as bases estratgicas
sobre as quais sua empresa ser construda, chegou
a hora de comear a fazer alguns planos mais
tangveis.

Vamos dividir estes planos em 3 etapas: o


Planejamento Estratgico, o Planejamento Ttico e
por fim o Planejamento Operacional.

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Anlise e Matriz SWOT

Mas antes de comearmos a criar os Planejamentos Anlise SWOT ou Matriz SWOT nada mais do que
Estratgico, Ttico e Operacional para sua empresa, um exerccio de reflexo, que nos ajuda a entender
precisamos saber onde ela se encontra, no que ela melhor o contexto em que o negcio est inserido e
boa e no que talvez precise tomar mais cuidado. pode ser aplicada na anlise de qualquer tipo de
Para isto, vamos fazer um parntese rpido aqui cenrio, desde a criao de um blog at a gesto de
para conhecermos a ferramenta ideal para esta uma multinacional.
tarefa: a Matriz SWOT.
O termo SWOT vem do ingls: Foras (Strengths),
Dentro da Gesto do Desempenho Empresarial, a Fraquezas (Weaknesses), Oportunidades
Anlise SWOT uma das ferramentas mais simples (Opportunities) e Ameaas (Threats), sendo
e ao mesmo tempo teis que uma empresa tem ao conhecido no Brasil tambm como Anlise FOFA
seu dispor para entender o ambiente em que est (Foras, Oportunidades, Fraquezas e Ameaas).
inserida e criar a base de informaes necessrias
para planejar seu futuro. A essa altura voc pode estar se perguntando: Mas
esse e-book no sobre planejamento? Ento
porque estou analisando meu negcio agora?.

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Anlise e Matriz SWOT
A resposta simples: se voc quer chegar em algum Anlise do ambiente externo: j as
lugar, precisa saber exatamente onde est, quais Oportunidades e Ameaas so fatores externos
so as oportunidades que iro lhe ajudar a chegar a organizao e no temos como manipul-los
onde deseja e quais so as ameaas que podem lhe diretamente. Mas nem por isto sua empresa
atrapalhar. deve deixar de monitorar as oportunidades e
ameaas. Uma vez que sua empresa conhece
E a Matriz SWOT faz exatamente isso, dividindo a quais so as oportunidades do ambiente em
anlise de sua empresa em duas grandes ticas: que est inserida, pode atuar pr-ativamente
para aproveitar estas oportunidades. E
Anlise do ambiente interno: quando fazemos conhecendo as principais ameaas do cenrio
a anlise das Foras e Fraquezas, estamos em que se encontra, possvel atuar para
falando aqui de fatores internos e gerenciveis. minimizar os riscos e impedir que estas
Ou seja, uma vez que sua empresa conhea ameaas afetem os resultados da companhia.
quais so suas foras, ela pode trabalhar para
manter e tornar estes pontos mais fortes a cada Basicamente, olhando para estas duas grandes
dia. E conhecendo as fraquezas, pode tomar as ticas, a anlise SWOT se resume a quatro listas que
aes necessrias para corrigi-las ou evita-las. devem ser elaboradas:

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Anlise e Matriz SWOT
Foras (anlise do ambiente Interno): como o
prprio nome diz, neste quadrante devemos
elencar todas as foras e vantagens internas da
empresa em relao a seus concorrentes. Algumas
perguntas que podem ajudar aqui so:

Quais as nossas melhores atividades e


processos?

Quais so nossos melhores produtos?

Quais so nossos melhores recursos?

Qual a nossa maior vantagem competitiva?

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Anlise e Matriz SWOT
Fraquezas (anlise do ambiente Interno): aqui Oportunidades (anlise do ambiente Externo): so
temos o oposto. Neste quadrante precisamos as foras externas que influenciam positivamente o
levantar quais as principais desvantagens internas negcio, os aspectos com potencial de fazer crescer
da empresa em relao s empresas concorrentes. a vantagem competitiva da empresa. Por serem
fatores externos, no temos como influenciar estes
De forma bem sincera e honesta, preciso saber aspectos, porm extremamente importante
quais so as fraquezas da organizao que conhecer cada um deles para que sua empresa
prejudicam de alguma forma o negcio, fazendo possa se preparar para aproveitar estas
perguntas como: oportunidades. Algumas perguntas que podem
ajudar aqui:
Nosso pessoal est devidamente capacitado?
Alguma poltica pblica de ampliao de crdito
Nossas matrias-primas so de qualidade? que possa alavancar as vendas?

Nossos processos so confiveis? Alguma reduo temporria de impostos que


possa nos beneficiar?
Conhecemos nossa concorrncia?
Algum evento esportivo ou cultural na regio
que possamos aproveitar?
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Anlise e Matriz SWOT
Ameaas (anlise do ambiente Externo): por fim Algum grande concorrente entrando em nosso
temos os aspectos negativos e com potencial de mercado?
comprometer a vantagem competitiva da empresa,
ou seja, o oposto das oportunidades. As ameaas Criando a sua Matriz SWOT
devem ser tratadas com bastante cautela, pois
podem prejudicar no apenas o Planejamento Montar a Matriz SWOT de sua empresa muito
Estratgico da empresa, mas tambm os resultados. mais simples do que talvez voc possa estar
Aqui, as perguntas sobre o cenrio econmico imaginando, principalmente trabalhando de forma
continuam valendo, mas olhando pela tica colaborativa.
negativa, como:
Para isto, comece reunindo sua equipe e crie sua
Alguma nova politica de tributao pode afetar matriz em um quadro ou um flip chart dividindo um
nossa Margem de Contribuio? grande quadrado em 4 quadrantes menores, como
no desenho abaixo:
A variao cambial pode tornar invivel a
importao de matrias-primas?

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Anlise e Matriz SWOT
Ambiente Interno Ambiente Externo
Foras Oportunidades

Fraquezas Ameaas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 24


Anlise e Matriz SWOT
Em seguida, faa um brainstorm com todos, Crie um Plano de Ao para suas reflexes e fique
preenchendo cada quadrante e refletindo sobre atento. Com essa anlise, certamente sua empresa
cada item que for adicionado. Analise cada um dos estar mais preparada para preparar um
fatores que foram listados nos quadrantes. Planejamento Estratgico mais coerente e com
maiores chances de sucesso.
Para suas foras, reflita com sua equipe sobre como
torn-las ainda mais fortes para sua empresa se E para conhecer mais sobre matriz SWOT, sugerimos
diferenciar no mercado e sobre suas fraquezas, a leitura desses dois artigos:
pense quais aes podem ser tomadas para que
elas sejam contornadas e no prejudiquem o Anlise SWOT Conhecendo as cartas do jogo e
negcio. aumentando as chances de vitria de sua
empresa
Para suas oportunidades, pense em como
aproveit-las para o bem da empresa e sobre as Anlise SWOT Aplicada: conceito e estudo de
ameaas, o que sua empresa pode fazer para se caso
proteger, caso esta ameaa venha a se tornar
realidade.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 25


Planejamento Estratgico
Uma vez que voc definiu a Misso, Viso e Valores O importante aqui levar em conta todos os fatores
para sua empresa, pensou sobre as bases da Cultura internos e externos, por exemplo, o cenrio
Organizacional e mapeou os ambientes internos e econmico global e a situao do mercado em que
externos da sua empresa com ajuda da Matriz a empresa atua.
SWOT, chegou a hora de comear a planejar
efetivamente.

E dentro da sequncia de Planejamento, tudo


comea com o Planejamento Estratgico, onde
voc deve definir as estratgias com foco no longo
prazo da empresa. Nesta etapa preciso buscar
sempre ter uma viso holstica da companhia e sem
entrar muito em detalhes, afinal o Planejamento
Estratgico geralmente feito para um perodo de
5 a 10 anos e seria bastante complicado e muito
pouco provvel acertar tantos detalhes para um
perodo to futuro.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 26


Planejamento Estratgico
Alm da Anlise SWOT, outra ferramenta bem til Para deixar mais simples, separamos algumas
aqui a metodologia de criao de Metas e questes fundamentais que podem ajudar na hora
Objetivos SMART. de realizar o Planejamento Estratgico de sua
empresa:
Essa uma metodologia bem bacana para definir as
Metas e Objetivos a serem alcanados pela Onde estamos?
empresa dentro do horizonte que est sendo Aonde queremos chegar?
projetado de uma forma que todos na empresa O que valorizamos?
possam entender os planos e assim se
comprometerem por completo. importante ressaltar que apesar de o
Planejamento Estratgico ser criado para um
Alguns exemplos de objetivos estratgicos: horizonte to longo, essencial que ele seja
revisado e atualizado constantemente. Se isto no
Aumentar a satisfao dos clientes em 20%; ocorrer, os planos sofrem um srio risco de ficarem
Reduzir os custos produtivos em 15%; obsoletos e serem abandonados dentro da
Elevar o ndice de capacitao dos funcionrios empresa.
em 30%;

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Planejamento Ttico
Avanando um pouco, o prximo passo a criao No Planejamento ttico as projees tambm so
do Planejamento Ttico. Estes so planos com foco feitas para um perodo um pouco menor,
no mdio prazo e com um pouco menos de geralmente de 1 a 3 anos. E nesta etapa que vamos
detalhes que o Planejamento Estratgico, mais ter os planos de marketing, os planos de produto,
ainda se mantendo enxutos e com uma boa viso planejamento de pessoal e tudo isto resultando no
holstica. planejamento financeiro empresarial, com a viso
geral de entradas e sadas da companhia para o
Uma das principais diferenas do Planejamento perodo que est sendo planejado.
Estratgico para o Planejamento Ttico que o
primeiro voltado para a organizao com um todo, Para facilitar o entendimento, separamos tambm
j o segundo j comea a ser mais orientado as algumas questes a serem abordadas:
reas e departamentos da empresa, sendo o
detalhamento com os meios para atingir os O que fazer?
objetivos e metas. Ou seja, podemos dizer que o
Planejamento Ttico a decomposio do D para fazer?
Planejamento Estratgico para cada setor, para cada
rea da empresa. Vale a pena fazer?

Quando vamos fazer (macro)?


Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 28
Planejamento Ttico
A partir do Planejamento Ttico temos como sada Alguns exemplos de Objetivos Tticos:
os Objetivos Tticos para cada unidade especfica
da organizao (marketing, vendas, Garantir que os chamados de clientes sejam
desenvolvimento de produto, etc.). atendidos em no mximo 01 dia;

IMPORTANTE: estes objetivos devem ser criados de Garantir que nenhum produto seja
forma a garantir que os Objetivos Estratgicos comercializado com defeito;
sejam alcanados. Ou seja, os objetivos tticos so
o desdobramento dos objetivos estratgicos em Garantir que 100% dos funcionrios possuam
partes menores. alguma graduao relacionada ao negcio;

fundamental pensar no Planejamento Ttico


como a conexo entre o Planejamento Estratgico
e o Planejamento Operacional (que vamos ver na
sequncia).

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 29


Planejamento Operacional
Por fim, temos o Planejamento Operacional com desenvolvidas dentro do perodo de tempo que est
planos bem mais focados no curto prazo, sendo planejado. Uma ferramenta muito til nesta
geralmente elaborados para perodos mais curtos, etapa o 5W2H que auxilia a empresa a montar os
de 3 a 6 meses, com as definies de mtodos, Planos de Aes sem esquecer nenhum detalhe
processos e sistemas a serem utilizados para importante.
alcanar os objetivos globais.
Veja abaixo alguns exemplos de Objetivos
Estes so planos bem mais detalhados que as Operacionais:
etapas anteriores, especificando as pessoas
envolvidas, cada uma de suas responsabilidades, Implantar um sistema de relacionamento e
atividades, funes e diviso de tarefas alm dos gesto de chamados de clientes;
equipamentos e recursos financeiros necessrios
para colocar os planos em prtica. Implantar um programa de controle de
qualidade;
Como resultado da etapa de Planejamento
Operacional geralmente obtemos Planos de Aes e Fechar parceria com uma universidade para
Cronogramas das atividades que precisam ser capacitar os funcionrios.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 30


Planejamento Operacional
Na hora de pensar no Planejamento Operacional de Alm disto, essencial uma avaliao dos riscos de
sua empresa, alm das informaes do 5W2H, cada atividade planejada, bem como a definio de
algumas questes que podem ajudar so: planos de contingncia para caso um desses riscos
se concretize.
Como fazer?
Para se aprofundar no assunto, recomendamos o
Quem vai fazer? artigo Planejamento Estratgico, Ttico e
Operacional O Guia completo para sua empresa
Qual o prazo esperado? garantir os melhores resultados!

Quais as ferramentais e recursos necessrios?

Quanto vai custar?

Quais as alternativas?

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 31


Oramento Empresarial
Oramento Empresarial
Chegou a hora de partirmos para um Numbers Oramento de Dedues sobre Vendas
Game onde vamos basicamente transformar este (Impostos, Comisses etc.)
Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional em
nmeros. Oramento de Custos Variveis (Custos de
Produo ou Compra de Mercadorias)
E isso mesmo, simples assim! Depois que sua
empresa definiu seus Objetivos Estratgicos, os Oramento de Gastos com Pessoal
subdividiu em Objetivos Tticos para cada rea da
empresa e criou planos de ao para os Objetivos Oramento de Despesas Operacionais
Operacionais, o prximo passo transformar tudo
isto em nmeros com ajuda do Oramento Oramento de Investimentos
Empresarial.
Oramento Financeiro (Emprstimos ou
O Oramento Empresarial de uma empresa Investimentos que vamos ver a frente)
geralmente composto pelo:

Oramento de Vendas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 33


Oramento Empresarial
Se voc j acompanha o blog do Treasy, investimentos precisa realizar e poder acompanhar
provavelmente j leu aqui uma das frases que mais os nmeros ao longo do ano, verificando se est
repetimos por aqui: o Oramento Empresarial a caminhando para alcanar sua Viso ou se precisa
traduo do Planejamento Estratgico em de algum ajuste na operao. Chamamos isto de
nmeros. Acompanhamento e Controle Oramentrio (que
vamos ver mais na sequncia).
No Oramento Empresarial, os planos de marketing
de sua empresa se tornaro Projees de Despesas, Se voc ainda no utiliza o Oramento Empresarial
os planos de vendas viraro Metas de Receita, os (Budget) na gesto de sua empresa, confira o
planos de contratao de funcionrios sero material completo (e-book + webinar) que
convertidos em Projees de Gastos com Pessoal, a preparamos para auxiliar nos primeiros passos!
compra de computadores e equipamentos sero Basta clicar nos links abaixo para fazer o download
Projees de Investimentos e assim por diante. do e-book ou assistir ao webinar:

Assim, sua empresa possuir um plano completo de Webinar: Oramento Empresarial na prtica
quanto precisa faturar, quais so os limites de
custos e despesas que precisa respeitar, quais E-book: Guia prtico do Oramento Empresarial

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 34


Oramento Empresarial
E se voc quiser conhecer ainda mais desta prtica,
confira um post matador que preparamos e um
Guia Completo da Gesto Oramentria com tudo
que voc precisa saber em um s lugar!.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 35


Simulao de Cenrios
Simulao de Cenrios
Com o Oramento de sua empresa em mos para o E de senso comum que empresas que adotam a
prximo ano chegou a hora de avaliar alternativas. Simulao de Cenrios em sua gesto reagem
ai que entram as Simulaes de Cenrios. melhor a mudanas, so mais preparadas para
aproveitar oportunidades e criam melhores planos
A Anlise e Simulao de Cenrios perfeita na para solucionar problemas que possam aparecer
hora de desenvolver novas estratgias e avaliar os durante o percurso.
ganhos e perdas de cada um dos possveis caminhos
que podem ser tomados. De forma geral, este tipo E como se faz isto?
de anlise auxilia a explorar os diversos rumos que
sua empresa pode seguir e ento escolher seguir Na prtica, Simular Cenrios muito simples e
aquele que melhor condizer com os objetivos consiste basicamente em partir de um Oramento
(Viso) e que vo gerar os melhores resultados com base j existente e criar diversos modelos
o menor esforo. derivados deste, onde so alteradas variveis chave
para o modelo de negcios da empresa e ento
A Anlise de Cenrios crucial na gesto de avaliado os impactos nos Resultados (DRE) e no
qualquer empresa, auxiliando na previso de Fluxo de Caixa.
situaes futuras mais diversas.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 37


E como se faz isto?
Algumas empresas chegam a criar dezenas de Receita, Despesas e Investimentos para seu
Simulaes de Cenrios, mas voc pode comear negcio.
com bem menos e mesmo assim j estar muito a
frente da maior parte das empresas no Brasil
(incluindo seus concorrentes). Mas no porque uma simulao que voc vai
chutar uns valores loucos. Ao definir um novo
Nossa sugesto comear com duas Simulaes, Cenrio, voc deve utilizar projees possveis de
sendo: serem realizadas, simulando as situaes e
mudanas mais provveis e sempre lembrando que
Um Cenrio Otimista, onde a ideia central o que for definido e homologado, vira a nova meta a
prever um ambiente extremamente favorvel ser batida.
para sua empresa, em que todas as metas de
Faturamento sejam batidas, as Despesas fiquem Alguns exemplos de premissas que podem ser
abaixo dos limites estabelecidos e assim por utilizadas para simular cenrios:
diante...
Abertura de novos canais de marketing e
E um Cenrio Pessimista em que o oposto vendas (impacto nas receitas);
acontece, prevendo as piores situaes de
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 38
E como se faz isto?
Contratao de novos vendedores (impacto nas Lembrando que o segredo de um bom
receitas e nas despesas); planejamento est em fazer as perguntas corretas!
So inmeras as Premissas Oramentrias
Corte ou contratao de pessoal (impacto na (variveis) que podem ser alteradas causando
lucratividade); impacto nos resultados planejados de seu negcio.

Alterao de Prazos Mdios de Pagamento ou Essas premissas vo variar de acordo com o porte
Recebimento (impacto no caixa). ou ramo de atuao de cada empresa, mas de
extrema importncia que voc como CEO ou CFO,
Este tipo de anlise, tambm pode ser utilizado conhea quais so as que realmente importam
para tomar decises mais simples, como realizar a para o seu negcio e utilize isto para simular
aquisio de um novo equipamento ou a cenrios e se preparar para os mais provveis,
contratao de uma nica pessoa. O importante criando planos de ao para aproveitar
que os gestores tenham o hbito construir cenrios oportunidades e minimizar riscos.
futuros e avaliar os ganhos e perdas de cada ao,
antes de tomar sua deciso.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 39


Acompanhamento e Gesto
Oramentria
Acompanhamento e Gesto Oramentria
Se voc (assim como ns aqui da Treasy e Desk14) Oramento devem ser vistos como instrumentos
j tem um pouco mais de estrada, deve lembrar vivos e dinmicos dentro da organizao e usados
daquele comercial do Gelol da dcada de 90 que desta forma.
dizia no basta ser pai, tem que participar. Na
Gesto Oramentria mais ou menos por ai: no Para isto, essencial termos em mente 3 termos
basta planejar, preciso acompanhar! chave:

Acompanhamento Sistemtico dos Resultados


Um dos erros mais comuns (e um dos mais graves)
na Gesto Empresarial criar um timo Melhoria Contnua
Planejamento, seguindo todos os passos anteriores
e depois abandon-lo em uma gaveta. Revises Oramentrias

Em ingls, Planejamento e Oramento so Planning


and Budgeting. Digo isto, porque em ingls fica mais
claro com ing no final das palavras, que indica que
elas esto no gerndio. Ou seja, o Planejamento e

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 41


O que acompanhar
Dentro da Gesto Oramentria, temos as Tambm precisamos acompanhar regularmente
informaes em 3 tempos: passado, presente e o Planejado x Realizado que nos diz se os
futuro, que geralmente nos referimos como objetivos e metas planejados esto sendo
planejado, realizado e histrico. em cima destes 3 alcanados. normal que hajam desvios e nem
tempos que vamos construir nossas anlises: tudo sai como planejamos, mas se as coisas
estiverem fugindo demais ao esperado, podem
A primeira delas a anlise Planejado x ser necessrias aes mais enrgicas para
Histrico que nos mostra se o que o que retomar o curso planejado (ou aproveitar as
planejamos faz sentido. Com poucas excees, oportunidades, caso os desvios sejam
toda empresa busca crescer ano a ano. Se ao positivos).
comparar seu planejamento com o histrico do
ano anterior, voc no obtiver um cenrio de Por fim, mas no menos importante, temos
crescimento, uma luz amarela deve acender! tambm a anlise Realizado x Histrico que
Recomendo aqui uma anlise mais detalhada do semelhante a primeira, compara os resultados
seu planejamento para entender os motivos da obtidos com os resultados do ano anterior,
retrao. mostrando se a empresa est realmente
melhorando seus resultados e crescendo
anualmente.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 42
O que acompanhar
Hoje melhor que ontem, amanh melhor que hoje! PARA REFLEXO: voc j parou para pensar que se
O uso do Oramento Empresarial ajuda sua todo dia sua empresa conseguir melhorar apenas
empresa a criar a mentalidade data driven ou 1% o seu resultado, no final de um ano a melhoria
seja, todas suas decises devem ser embasadas em acumulada vai ser de mais de 3.600%? Parece
fatos e nmeros. Assim, um dos maiores ganhos inalcanvel no ? Mas melhorar 1% por dia
que uma empresa obtm com a implantao da simples, certo? Portanto, adote o PDCA como
Gesto Oramentria a criao de um referencial ferramenta de melhoria continua do Planejamento
comparativo muito claro e objetivo para auxiliar na Estratgico e Gesto Oramentria de sua empresa
tomada de decises. e torne isto realidade!

E com os dados, vem de brinde a possibilidade de


adotar a Melhoria Continua como filosofia. Ou seja,
voc planeja e depois acompanha os resultados,
identificando o que est saindo como esperado e o
que est desviando e atua para corrigir estes
desvios. Alm disto, com os dados oramentrios
sua empresa pode comparar o quanto est
crescendo ms a ms.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 43
Revises Oramentrias
Revises Oramentrias
Planejar e acompanhar timo, mas revisar Ou outras inmeras outras variveis no
preciso! Como j falamos antes, planejar controlveis.
fundamental, porm, nem sempre o cenrio
planejado se concretizar. Isto pode acontecer por Quando os cenrios previstos no ocorrem por
diversos motivos, como: influencias destas variveis externas ou mesmo
devido a mudanas na viso estratgica da
Mudanas nas Polticas Pblicas; empresa, a reviso das Metas Oramentrias
fundamental.
Mudanas na Cultura Social;
Damos a isto o nome de Revises Oramentrias,
Alteraes do Macro Cenrio Econmico que apesar do nome complicado, so simplesmente
(Crescimento, Desenvolvimento ou Crise); o processo de reavaliao das metas planejadas
para um determinado horizonte de tempo. Voc
Entrada de novos concorrentes no mercado; deve realizar uma Reviso Oramentria em sua
empresa assim que notar que os planos atuais j
Alteraes nas demandas dos consumidores; no fazem mais sentido ou esto defasados.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 45


Revises Oramentrias
O mais comum entre as empresas brasileiras
realizar o Oramento anualmente com revises
semestrais, mas empresas com modelos de
negcios mais dinmicos preciso pensar em at
mesmo revises trimestrais do seu Planejamento
Oramentrio.

Isso porque as coisas mudam e precisamos mudar


com elas quando necessrio. Ou seja, preciso
analisar sistematicamente os resultados para
identificar quando pode ser necessria uma Reviso
Oramentria, mas se o tempo passou e os planos
ainda continuam pertinentes, talvez no seja
necessrio alter-los. Resumindo: revisar os planos
bom, mas quando for preciso.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 46


Balanced Scorecard (BSC)
Balanced Scorecard (BSC)
Alm da Gesto Oramentria (que apresenta de Para criar nossa estratgia no BSC, vamos trabalhar
forma numrica os planos de sua empresa), outra em 3 etapas:
poderosa ferramenta para acompanhamento dos
planos e metas o Balanced Scorecard (BSC). 1. Criao do mapa estratgico

O Balanced Scorecard cria um Sistema de 2. Definio dos indicadores e Metas


Indicadores interligados olhando para 4
perspectivas do negcio: Financeira, Mercado, 3. Definio das aes estratgicas
Processos Internos e Aprendizado e Crescimento,
perfeito para detalhar como iremos alcanar nossos
objetivos.

Cada uma dessas quatro perspectivas deve possuir


seus objetivos estratgicos, que so interligados por
relaes de causa e efeito. Por exemplo, uma
melhoria no processo de produo (Processos
Internos) pode gerar um melhor resultado
financeiro.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 48
Criao do Mapa Estratgico
Neste momento, preciso identificar os principais O Objetivo Estratgico deve ser algo que possa ser
objetivos de cada uma das quatro perspectivas do mensurado com clareza, pois posteriormente sero
BSC e em como eles se relacionam para que a viso criados indicadores para saber se cada objetivo est
da empresa a longo prazo seja alcanada. sendo alcanado. Ento, evite objetivos muito
abstratos, como Melhorias no processo. Caso
Aqui, ainda no vamos nos preocupar com valores defina um objetivo desta forma, preciso ter claro
ou metas a serem alcanadas. Neste momento, como ser possvel mensurar este objetivo.
preciso refletir sobre as necessidades de melhoria
em cada uma das 4 perspectivas do Balanced Veja um exemplo de um mapa estratgico e como
Scorecard. os objetivos operacionais se conectam em busca da
Viso macro do negcio:
O mais importante nesse momento que cada um
dos objetivos traados possa contribuir de alguma
forma para a melhoria dos processos, se
conectando com a Viso macro do Planejamento.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 49


Criao do Mapa Estratgico

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 50


Definio dos Indicadores e Metas
Agora que temos a viso do nosso mapa exemplo, se o objetivo operacional Aumentar o
estratgico, devemos definir os Indicadores e Metas Faturamento, seu indicador provavelmente ser a
para cada objetivo. Afinal, o que no medido no Receita de Vendas e a frequncia de controle ser
pode ser gerenciado. mensal.

A criao dos Indicadores far com que tudo que foi


planejado possa ser monitorado constantemente.
Dessa forma, a empresa pode acompanhar se est
no caminho certo e caso identifique um problema
no meio do caminho possvel corrigi-lo a tempo,
tomando as aes necessrias para que o
planejamento estratgico continue sendo seguido.

Crie ao menos um Indicador para cada Objetivo


Estratgico que foi definido anteriormente no Mapa
Estratgico. Defina tambm com que frequncia
cada um desses indicadores sero medidos, por

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 51


Definio dos Indicadores e Metas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 52


Definio dos Indicadores e Metas
Aps os Indicadores criados, chegou a hora de Crie uma forma de acompanhar seus Indicadores
definir Metas para cada um deles. A definio das comparando com as metas estabelecidas e uma
Metas ir nos ajudar a saber se estamos no rotina de acompanhamento. Veja este exemplo:
caminho certo, comparando o que foi realizado com
o que estava planejado.

Lembre-se sempre que as Metas de cada Objetivo


precisam estar interconectadas e coerentes com a
Viso do negcio. Por isso, a maneira mais fcil de
calcular as metas comeando pelos objetivos da
parte de cima do Mapa Estratgico.

Por exemplo: Se a Viso da empresa aumentar o


Faturamento em 50% em um ano, voc precisa
calcular quanto vai precisar aumentar a Receita de
Vendas, quanto precisa crescer em Market Share e
quanto precisa aumentar sua produo para que o
resultado seja atingido e assim por diante.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 53
Definio dos Indicadores e Metas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 54


Definio dos Indicadores e Metas
Para complementar este tpico, separamos 4
artigos sobre o tema para voc poder se
aprofundar:

Indicadores de Desempenho - O Guia definitivo


para sua empresa - Parte 01

Indicadores de Desempenho - O Guia definitivo


para sua empresa - Parte 02

Indicadores de Desempenho para Startups - O


que qualquer CEO de uma empresa nascida
para crescer rpido precisa saber!

5 Indicadores de Desempenho fundamentais


para gesto obtidos facilmente no DRE de sua
empresa

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 55


Definio das Aes Estratgicas
Quase tudo pronto!!! o que vai fazer para aumentar essas horas de
capacitao. Neste caso, a ao pode ser a
J sabemos onde queremos chegar e temos um contratao de uma empresa de consultoria ou a
caminho traado. Porm, precisamos detalhar definio de um instrutor interno.
melhor esse caminho, afinal, se definimos nossas
metas precisamos saber exatamente como vamos O importante do 5W2H que nele voc ir definir
fazer para alcan-las. prazos e responsveis para cada ao. Porm,
fundamental que este plano seja sempre
Sugerimos para isto a criao de um Plano de Aes monitorado e os responsveis cobrados por cada
seguindo o modelo 5W2H e definindo quais ao no executada, caso contrrio, todo o
medidas sero tomadas para atingir cada meta Planejamento Estratgico do negcio pode ser
estabelecida. Defina ao menos uma ao para cada afetado.
Indicador. Por exemplo, se voc definiu como
objetivo operacional melhorar a capacitao da Veja este exemplo de plano de ao:
equipe, como indicador a Quantidade de Horas de
Treinamento Oferecidas, e como meta aumentar
essas horas em 30%, precisa dizer no plano de ao

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 56


Definio das Aes Estratgicas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 58


Resumindo
Aps seguir todos esses passos, sua empresa j Para se aprofundar no assunto, confira estes dois
deve ter seu Planejamento Estratgico no modelo artigos sobre Balanced Scorecare e sobre o modelo
do Balanced Scorecard e neste ponto, voc deve ter 5W2H:
em mos os seguintes materiais:
Aplicando o BSC na prtica!
1. Mapa Estratgico com os Objetivos
Estratgicos definidos e interligados Plano de Ao 5W2H: Uma ferramenta
fundamental no dia a dia do gestor
2. Tabela com Indicadores e Metas definidos para
cada Objetivo Estratgico

3. Plano de Aes detalhando as aes para cada


indicador

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 59


3 Dicas para fechar com chave de
Ouro
3 Dicas para fechar com chave de ouro
9 em cada 10 empresas falham na execuo do seu Planejamento Estratgico com uma viso clara de
planejamento estratgico! crescimento e aes bem definidas, faz com que a
equipe se sinta confortvel e que possa criar uma
Isto significa que o grande desafio no est na harmonia entre seus planos pessoais e
definio da estratgia e sim na sua execuo. Por profissionais.
isso, vamos lhe dar algumas dicas de como garantir
que tudo que foi planejado at agora se torne Uma viso clara de crescimento tambm passa mais
realidade. credibilidade para clientes e acionistas, mostrando
seriedade na gesto e aumenta o
Passo 1: Divulgue! comprometimento dos lderes em alcanar seus
objetivos.
Divulgue o planejamento estratgico para toda a
empresa. Passo 2: Avalie sempre

Saber dos objetivos da empresa, quais suas metas Tudo que foi planejado precisa ser constantemente
de crescimento e onde ela quer chegar motiva seus monitorado, preciso saber se as aes esto
colabores a quererem crescer com o negcio. Um sendo executadas dentro dos prazos definidos e se
as metas para cada indicador esto sendo
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes alcanadas. 60
3 Dicas para fechar com chave de ouro
Aplique a metodologia PDCA para monitorar e agir. Reveja todas aes executadas e atualize seus
Destine ao menos uma hora por semana para Indicadores, comparando com as Metas que haviam
avaliar este ciclo e garantir que seu planejamento sido definidas.
est em dia.
Se algum indicador no atingiu a meta, identifique
De preferncia, organize-se com ferramentas que os motivos junto a sua equipe e complemente seu
lhe permitam ter esse acompanhamento mais plano de ao com novas aes para corrigir o que
prximo. Seja em uma planilha eletrnica no ficou de acordo com o esperado.
compartilhada com todos os envolvidos ou um
sistema especfico, importante que todas as Desta forma, possvel que desvios no meio do
informaes estejam sempre atualizadas e caminho sejam evitados e as novas aes possam
disponveis. corrigir possveis falhas a tempo.

Passo 3: Faa reunies de acompanhamento E se voc quiser mais dicas sobre como garantir a
regularmente aplicao do seu planejamento estratgico, confira
estes posts que preparamos sobre:
Ao menos uma vez por ms revise seu
planejamento junto com a equipe.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 61
3 Dicas para fechar com chave de ouro
Planejamento Estratgico, como tirar do papel e importante ressaltar que nenhum planejamento
aplic-lo no dia a dia e uma lista com 5 erros perfeito e tudo faz parte de um aprendizado,
comuns na aplicao do Planejamento Estratgico. quando mais se faz, mais se aprende. O importante
dar o primeiro passo para evoluir.
Lembrando que...
Porm, a criao do Planejamento Estratgico de
fato s o primeiro passo, porque o maior desafio
Este e-book traz um conjunto de dicas para a est em sua aplicao. A aplicao de um bom
criao de um Planejamento Estratgico e Planejamento Estratgico requer muita disciplina,
Oramentrio sem complicaes, utilizando organizao, persistncia, liderana e uma
algumas das metodologias mais consagradas do comunicao eficaz.
mercado, mas existem diversos outros modelos e
metodologias disponveis, cada qual com as suas Estes fatores so fundamentais para se colher os
vantagens e desvantagens. frutos desejados. Esperamos que as dicas
apresentadas nesse e-book possam lhe ajudar no
Independente de qual sua escolha, o fato de ter a s a criar seu Planejamento Estratgico, mas coloc-
iniciativa de criar um Planejamento Estratgico e lo em prtica ajudando sua empresa a alcanar seus
Oramentrio j um primeiro passo. Tambm objetivos.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes 62
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O Treasy a soluo completa de Planejamento e
Controladoria, onde sua empresa pode aplicar de forma fcil
e rpida todos os conceitos e metodologias deste guia.

Confira alguns dos recursos que temos disponveis para


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