CONCILIACION BANCARIA

Es un proceso que consiste en comparar el saldo de bancos entre los libros de la empresa y
el estado de cuenta bancario, analizando las causas originan las diferencias entre ambos
saldos y de esta manera determinar el saldo real que debe tener la cuenta banco en ambos
libros.

LAS TRANSACCIONES QUE GENERAN DIFERENCIAS SON LAS SIGUIENTES:

1.- TRANSACCIONES REGISTRADAS EN EL BANCO Y NO EN LA EMPRESA ,

originadas por:

a) Notas de Dbito- disminuyen el saldo de la empresa :

- Devoluciones de cheques recibidos de los clientes
- Devolucin de efectos por cobrar que haban sido descontados, los cuales no fueron
cancelados a su vencimiento por los clientes
- Cargos por concepto de chequeras entregadas a la empresa
- Cargos por la cancelacin de prstamos obtenidos por la empresa
- Cargo por intereses, comisiones u otros servicios prestados a la empresa
- Cargo por transferencias hechas a otras cuentas bancarias

b) Notas de Crdito -aumentan el saldo de la empresa:

- Recepcin de un prstamo concedido por el banco
- Transferencias recibidas de otras cuentas bancarias
- Abono del monto neto correspondiente al descuento de efectos por cobrar a favor de la
empresa
- Abono recibido por un depsito realizado por un cliente directamente a nuestra cuenta
bancaria
- Abono por intereses correspondientes a colocaciones mantenidas en el banco

2.- TRANSACCIONES REGISTRADAS EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA Y NO

EN EL BANCO:
- Cheques en trnsito, es decir emitidos y/o entregados a sus beneficiarios pero que no han
sido presentados para su cobro
- Depsitos en trnsito, Son depsitos pendientes por consignar al banco

3.- ERRORES DE LA EMPRESA

- Omisin del registro de un cheque o un depsito en los libros
- Registrar un cheque, deposito, nota de debito o de crdito por su monto diferente.

4.- ERRORES DEL BANCO

- Registro de cheques o depsitos por montos diferentes
- Abono por el banco de depsitos o notas de crdito por diferentes conceptos que no
corresponden a la empresa.
- Omisin del registro de cheques o depsitos entregados
PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA
1.- Recibimos el Estado de Cuenta Bancario
2.- Lo comparamos con la cuenta del Libro Mayor de Banco
3.- Cotejamos el taln de la chequera con el estado de cuenta del banco, para verificar que
todos los cheques emitidos fueron cobrados y los que no aparecen seran los cheques en
trnsito, es decir los que no ha cancelado el banco.
4.-Verificamos si los depsitos que aparecen en el estado de cuenta del banco, se
corresponden con las planillas de depsito que tenemos archivada en la carpeta. En caso de
no aparecer en el estado de cuenta del banco ser un depsito en trnsito el cual fue realizado
por la empresa en fecha de cierre del mes y el banco no alcanz registrar.
5.- Revisamos si en el estado de cuenta del banco existen Notas de Dbito y Crdito, en el
archivo si fueron recibidas y si fueron registradas en el libro Mayor
6.- Corregimos los posibles errores que puedan existir, tanto en el estado de cuenta enviado
por el banco como en la cuenta del Libro Mayor
7.- Elaboramos la Conciliacin Bancaria por cualquiera de los mtodos y as verificamos cul
es el saldo correcto que debe haber en los libros de la empresa y en el estado de cuenta del
banco
8.- Realizamos los asientos de ajustes necesarios, tomando la informacin de los libros de la
empresa, para de esta manera, corregir los errores y registrar las operaciones realizadas por
el banco y notificadas a travs de las notas de dbito y crdito.

METODOS PARA EFECTUAR LAS CONCILIACIONES

1.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS.-

Consiste en partir del saldo final del estado de cuenta bancario para llegar al saldo del banco
segn libro de la empresa o viceversa.

2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

Consiste en partir al mismo tiempo de los saldos que reflejan los libros y los estados de cuenta
bancarios para llegar a dos saldos iguales o correctos.- Es un mtodo de razonamiento lgico,
porque permite conocer con claridad el saldo correcto de la Cuenta Banco.

Ejemplo:
El 28-02-06, el mayor auxiliar de la cuenta Banco Regional mostraba un saldo de Bs. 23.260
y el estado de cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs. 21.308. La diferencia se
deba a lo siguiente:

a.- Los ingresos del da 28-02 por Bs. 5.804, se registraron en la contabilidad de la empresa
ese da, pero el depsito se realiz por medio del cajero nocturno por lo que en el estado de
cuenta de febrero este no apareca.

b.- Anexo al Estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas de debito:
- ND N 432 Bs. 32, por concepto de emisin de Estado de cuenta
- ND N 467 800 se anexa al cheque del cliente Juan Sosa, el cual no tenia fondos

c.- Cheques emitidos por la empresa pero no cobrados en el banco:

Cheque N 379 Bs. 1.304
Cheque 384 2.736
Cheque 390 644
Se Pide:
1.- Preparar la conciliacin bancaria por ambos mtodos
2.-Preparar los asientos de ajustes necesarios

PRECONCILIACION

EMPRESA BANCO
EXPLICACION DEBE HABER DEBE HABER
SALDO AL 28/02-00 23.260 21.308
Depos. en trnsito 5.804
ND 432 emis. Edo. Cta. 32
ND 467 cheque devuelto 800
Cheques en transito:
N 379 1.304
N 384 2.736
N 390 644
23.260 832 4.684 27.112
22.428 22.428

METODO POR SALDOS ENCONTRADOS

EMPRESA XXX
CONCILIACION BANCARIA
AL 28-02-06
BANCO REGIONAL

Saldo segn Edo. de Cta. Banco 21.308

Ms: Depsito en trnsito 5.804
ND 432 Emisin Edo. Cta. 32
ND 467 cheque devuelto 800 6.636
Sub-total 27.944
Menos: cheques en transito:
N 379 1.304
384 2.736
390 644 4.684
Saldo segn Libro de la empresa 23.260
=====
Saldo segn Libro de la Empresa 23260
Mas: cheques en trnsito
N 379 1.304
384 2.736
390 644 4.684
Sub-total 27.944
Menos: depsitos en trnsito 5.804
ND 432 32
ND 467 800 6.633
Saldo segn Banco 21.308
=====

ASIENTOS DE AJUSTES

XX-XX-XX -1-
Comisiones Bancarias 32
Banco Regional 32
P/r ajustes de la conciliacin

XX-XX-XX -2-

Cuentas por cobrar 800

Banco Regional 800

METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

EMPRESA XXX
CONCILIACION BANCARIA
AL 28-02-06
BANCO REGIONAL

Saldo s/libro 23.260 Saldo s/ Banco

21.308
Menos: Ms: dep. en transito
5.804
ND 432 emis/edo cta 32 Sub-total
27.112
ND 467 ch. devuelto 800 832 Menos ch. trnsito: 379 1.304
384 2.736
390 644
4.684
Saldos iguales 22428 Saldos iguales
22.428
=====
=====

CONCILIACION BANCARIA
1.- METODO SALDOS ENCONTRADOS
EMPRESA XXX, C..A EMPRESA XXX, C.A
CONCILIACIN BANCARIA AL 31-X-XX CONCILIACIN BANCARIA
AL 31-X-XX
BANCO A BANCO A
Saldo s/ Bancos xxx Saldo s/ Libros
xxx
Ms: Ms:
- Depsitos en trnsito xxx - Cheques en Trnsito
xxx
- Notas de db. no contab. xxx - Notas de crd. no contab.
xxx
- Errores u omisiones de la - Errores u omisiones/ empresa
empresa que incrementan que disminuya saldo
xxx
el saldo xxx - Errores u omisiones/ Bco.
-Errores u omisiones del que incrementa el saldo
xxx
banco que disminuya/saldo xxx
Menos: Menos:
- Cheques en Trnsito xxx - Depsitos en trnsito
xxx
-Notas de Crdito no contab. xxx - Notas de Dbito no contab.
xxx
-Errores u omisiones de Emp. - Errores u omisiones /empresa
que disminuya saldo xxx que incrementa el saldo
xxx
-Errores u Omisiones de Bco. - Errores u omisiones/Banco
que incremente saldo xxx que disminuye el saldo
xxx
Sub-total xxx Sub-total
xxx
Saldo Encontrado s/ Libro xxx Saldo Encontrado s/ Banco
xxx
===
===

2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

EMPRESA XXX, C..A

CONCILIACION BANCARIA AL 31-X-XX
BANCO XXXX

Saldo s/ libros xxx Saldo segn Edo. de cuenta Banc.

xxx
Ms: Ms:
-Notas de crdito no registradas xxx - Depsitos en trnsito xxx
- Depsitos no registrados xxx - Errores del Banco que
- Errores empresa que disminuyan el saldo xxx
 disminuye el saldo xxx
Menos: Menos:
- Notas de dbito no registradas xxx - Cheques en Trnsito xxx
-Errores de la empresa que - Errores del Banco que
aumentan el saldo xxx xxx aumenten el saldo xxx
xxx
Saldos ajustados o Correctos xxx Saldos ajustados o Correctos
xxx
===
===

PRECONCILIACION O CONCILIACION PRELIMINAR

EXPLICACION EMPRESA BANCO

DEBE HABER DEBE HABER
ERRORES DE LA EMPRESA
MS: error xx
MENOS: error xx
ERRORES DEL BANCO
MAS: error xx
MENOS: error xx
MAS: PARTIDAS QUE EL BANCO CARGA
Y LA EMPRESA NO ABONA
Notas de Dbito
MENOS: PARTIDAS QUE EL BANCO ABONA
Y LA EMPRESA NO CARGA
Nota de Crdito
MAS: PARTIDAS QUE LA EMPRESA CARGA
Y EL BANCO NO ABONA
Depsitos en Trnsito
PARTIDAS QUE LA EMPRESA ABONA
Y EL BANCO NO CARGA
Cheques en Trnsito

Totales

EJERCICIOS
1.- La empresa Jabillos S.R.L. posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar
desembolsos en forma eficiente. El 15-4-05 el encargado del manejo de dicho fondo solicit
que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban realizando
con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se decidi
aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000.
El 29-4-05 el encargado del manejo de fondo solicit la reposicin del mismo de acuerdo a
la siguiente relacin:
Comprobantes por pago:
Fletes en compras Bs. 8.700
Traslado de personal 1.270
Gastos Varios 2.400
Timbres Fiscales 2.500
Estampillas 3.500
Artculos de Oficina 1.150
Efectivo en caja chica 480
Total 20.000
A los efectos de reponer el fondo se emiti un cheque
Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposicin de caja

2.- La empresa LOS HABILES SNC, posee una caja chica que fue creada con un monto de
Bs. 25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeas por las cuales no se justifica la
realizacin de un cheque. El 17-5-05 el encargado del manejo del fondo, plante a la gerencia
que el monto con el cual se haba abierto la caja chica era muy alto, lo que traa como
consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En vista de este caso,
se decidi rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000, dicha disminucin se efectuar al
momento de que se fuera a realizar la reposicin.
El 11-8-05, el encargado del manejo del fondo solicit la reposicin, para lo cual entreg la
siguiente relacin:
Recibos por:
Suministro de Oficina Bs. 5.600
Fletes sobre compras 4.130
Anticipos a empleados 7.230
Estampillas 4.100
Envo de correspondencia 3.600
Efectivo 340
Total 25.000
En vista de lo aprobado se emiti un cheque.
Se pide: registrar la reposicin de caja chica con su correspondiente disminucin

3.- Para el 09-4-05 el gerente de la empresa LOS ALTOS C.A., decidi realizar un arqueo
sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se present
a la oficina del encargado del fondo y le solicit que le mostrara el contenido de caja chica
a los efectos de proceder a su reposicin. Este arqueo mostr lo siguiente:
Recibos por pago de agua Bs. 612,50
Recibo por pago de luz 1.250,15
Pago de taxis 1.150,00
Efectivo 7.187,35
Total en comprobantes y efectivo 10.200,00
En vista de que se encontr un sobrante, el gerente procedi a reponer la caja chica mediante
la emisin de un cheque y registrar el sobrante.
Se pide: realizar los registros correspondientes

4.- La empresa Ferretera Central SNC, tiene abierta una caja chica con un monto de Bs.
12.000 para la realizacin de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma decidi
el 13-7-05 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los
siguientes comprobantes y efectivo:

Comprobantes:
Aseo Bs. 750
Artculos de oficina 3.100
Traslado de personal 830
Efectivo 7.020
Faltante 300
Total 12.000

Se consider el faltante como anticipo al empleado

Se pide: registrar la reposicin de caja Chica

5.- La empresa ABC C.A; decide crear un fondo fijo el 12-03-05 por Bs. 15.000, para lo cual
emiti un cheque por ese monto.
- El 31-03-05 El encargado del fondo solicit la reposicin del mismo, para la cual envi la
siguiente relacin:

Comprobantes:
Material de oficina Bs. 2.300
Anticipo a empleados 6.500
Correspondencia 3.700
Fletes s/compra 1.270
Efectivo 1.230
Total 15.000
Se pide: - Registrar la creacin y la reposicin de Caja Chica

6.- La empresa Comercial Mesa C.A posee un fondo de Caja Chica por Bs. 80.000. El 21-
05-06 se decidi realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontrndose lo
siguiente:

Fletes s/ Compras Bs. 10.000

Anticipo a Empleados 20.000
Articulo oficina 30.000
Efectivo 20.000
Total 80.000

Se pide: hacer el registro correspondiente

 EMPRESA MAISECA
CONCILIACION BANCARIA AL 31-10-05 INGRESOS MES DE NOVIEMBRE S/ LIBRO
BANCO UNION CTA-CTE N 645-999-06 03 NOV 65.300
06 NOV 75.000
CONCEPTO S/LIBROS S/BANCOS 07 NOV 1.500
S/AL 31-10-05 786.360 782.800 14 NOV 80.000
PART. NO REGISTRADAS 20 NOV 35.400
DEP. EN TRANS. 26 NOV 15.500
N 750 20.000 30 NOV 21.155
N 892 38.550 TOTAL 293.855
N 955 2.000 EGRESOS MES DE NOVIEMBRE S/ LIBRO
CH. EN TRANSITO 01 NOV CH. 305 12.000
N 1786 15.000 03 NOV CH. 306 10.285
N 1788 21.570 04 NOV CH. 307 6.210
N 1756 14.720 04 NOV CH. 309 1.450 Error de la empresa
N 1758 5.700 06 NOV CH. 310 1.940
S/ CONC. 31-10-05 786.360 786.360 09 NOV CH. 311 11.660
14 NOV CH. 312 13.510
15 NOV. CH. 313 2.195
17 NOV CH. 314 21.040
22 NOV CH. 315 1.940
30 NOV CH 316 18.045
TOTAL 100.275
ESTADO DE CUENTA BANCARIO-NOVIEMBRE
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-10 -05 782.800
01-11 D/ 750 20.000 802.800
01-11 D/ 892 38.550 841.350
01-11 D/ 955 2.000 843.350
01-11 CH/ 1788 21.570 821.780
02-11 CH/ 305 12.000 809.780
04-11 D/ 122 65.300 875.080
05-11 CH/ 306 10.285 864.795
06-11 CH/ 309 1.430 863.365
06-11 D/420 50.000 913.365
06-11 D/ 421 25.000 938.365
08-11 D/ 470 1.500 939.865
09-11 CH/ 1786 15.000 924.865
10-11 CH/1758 5.700 919.165
10-11 CH/310 1.940 917.225
11-11 CH/311 11.660 905.565
14-11 D/ 520 50.000 955.565
14-11 D/ 530 30.000 985.565
21-11 D/ 632 35.400 1.020.965
21-11 CH/314 21.040 999.925
22-11 CH/313 2.195 997.730
27-11 D/767 15.500 1.013.230
27-11 NC/001 COB. GIRO 14.800 1.028.030
28-11 ND N 10 (INT) 540 1.027.490
SALDO AL 30-11-05 1.027.490
Se Pide: Conciliacin Bancaria al 30-11-05 y los asientos de ajustes
EMPRESA TORNILLOS C.A
CONCILIACION BANCARIA AL 30-04-05 INGRESOS MES DE MAYO
BANCO CARIBE CTA-CTE N 520-654-07 01 N/910 37.500
05 N/970 42.200
CONCEPTO S/LIBROS S/BANCOS 14 N/1007 20.000
S/AL 30-04-05 59.480 37.500 15 N/1008 32.500
Ms: 24 N/1083 70.000
DEP. EN TRANS. 25 N/1121 60.000
N 750 20.000 31 N/1211 75.000
N 892 38.550 31 N/1010 17.500
TOTAL 354.700
CH EN TRANSITO
N 1.786 15.000 EGRESOS MES DE MAYO
N 1788 21.570 08 CH. 1789 21.800
17 CH. 1790 31.250
S/ CONC. 30-04-05 59.480 59.480 19 CH. 1791 21.270
===== ===== 22 CH. 1792 26.800
29 CH. 1793 26.000
30 CH. 1794 32.500
30 CH. 1795 -0- ANULADO
31 CH 1796 56.890
ESTADO DE CUENTA BANCARIO-MAYO 216.510
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-04 -05 37.500
01-05 D/ 910 73.500 111.000 ERROR EMPRESA-COBRO CLIENTES
01-05 D/ 892 38.550 149.550
01-05 D/ 750 20.000 169.550
04-05 CH/ 1786 15.000 154.550
05-05 D/970 42.200 196.750
10-05 CH/1789 81.200 115.550 ERROR-BANCO
10-05 NC/ 1010 17.500 133.050
14-05 D/1007 200.000 333.050 ERROR-BANCO
15-05 D/ 1008 23.500 356.550 ERROR-EMPRESA-COBRO CLIENTES
21-05 CH/ 1790 31.250 325.300
24-05 D/1083 70.000 395.300
25-05 CH/1792 26.800 368.500
25-05 D/1121 60.000 428.500
27-05 ND/ 30 15.000 413.500 CH DEV. CANC. DE UN CLIENTE
28-05 NC/ 40 25.000 438.500 COBRO GIROS
28-05 ND/ 34 1.250 437.250 GASTOS/COBRANZA
31-05 NC/47 17.980 455.230 INT. GANADOS
31-05 ND/39 100 455.130 EDO. DE CUENTA
SALDO AL 31-05-05 455.130

SE PIDE:
- CONCILIACION BANCARIA AL 31-05-05
- ASIENTOS DE AJUSTE NECESARIOS

9.- A continuacin se presenta el movimiento de la cuenta del Mayor del Banco Canarias de la EMPRESA EL
PINAR C.A, el estado de cuenta enviado por el Banco correspondiente al mes de Agosto.

LIBRO MAYOR DEL BANCO CANARIAS ESTADO DE CUENTA

CORRIENTE (BANCO CANARIAS)
AGOSTO AGOSTO
DEBE HABER SALDO DEBE HABER
SALDO
03 Dep. 701 126.000 126.000 03 Dep. 701 126.000
126.000
04 Ch. 1501 28.000 98.000 04 Ch 1501 28.000 98.000
05 Ch. 1502 2.660 95.340 06 Dep. 843 4.480
102.480
06 Dep. 843 44.800 140.140 09 Ch. 1503 11.200 91.280
08 Ch 1503 11.200 128.940 12 Dep. 1030 10.010
101.290
09 Ch 1504 3.990 124.950 16 Ch. 1504 39.900 61.390
12 Dep. 1030 100.100 225.050 24 Dep. 1273 2.590
63.980
14 Ch. 1505 121.500 103.550 25 Ch 1506 11.200 52.780
18 Ch 1506 11.200 93.250 27 Ch 687 5.180 47.600
23 Dep. 127 2.590 94.949 29 Dep. 3111 21.700
69.300
25 Ch. 1507 9.240 85.700 31 Ch 1508 16.100 53.200
26 Ch. 1.508 16.100 69.600 31 Dep. 3801 12.880
66.080
27 Dep. 3111 32.200 101.800 31 ND 999 100 65.980
28 Ch 1509 nulo 31 ND 345 3.880 62.100
28 Ch 1510 nulo 31 ND 346 500 61.600
28 Ch 1511 5.110 96.690
29 Dep. 0811 11.410 108.100
30 Dep. 3801 12.880 120.980
31 Dep. 3892 31.890 152.870

INFORMACION ADICIONAL:
1.- El depsito N 843 de Bs. 4.480, proveniente del cobro a un cliente de un giro de Bs.
4.000 e intereses de mora por Bs. 480 se registr en los libros de la empresa en forma errnea
as:

Banco 44.800
Ingresos por intereses 4.800
Efectos por Cobrar 40.000

2.-El Ch N 1504 fue registrado por el banco en forma errnea

3.- El depsito N 1030 fue registrado por el banco en forma errnea
4.- El cheque N 1507 fue emitido por la empresa por Bs. 924 para la compra de artculos de
oficina los cuales se registraron bajo una cuenta de activo.
5.- El depsito N 3111 fue registrado por el banco con error
6.- El depsito N 0811 corresponde a la Cta-Cte. de otro banco que tiene la empresa (Banco
Lara)
7.- La nota de Dbito 999 corresponde comisiones por emisin de Estados de Cuenta
8.- El Ch 687 que aparece en el estado de cuenta del banco corresponde a la Cta-Cte. de otro
cliente del banco y ste por error lo carg a la cuenta de la empresa
9.- Las ND 345 y 346
Se pide:
a.- Preparar la Conciliacin Bancaria al 31-08-05, por el METODO SALDOS
ENCONTRADOS Y CORRECTOS O AJUSTADOS
b.- Realizar los correspondientes asientos de ajuste al 31-08-05

10.- Preparar la conciliacin bancaria al 31-10-05 de la comercial El Paraso y contabilizar

los ajustes, a que diera lugar.
Mtodo Saldos Correctos______, Saldos Encontrados______.
Libro mayor de la empresa

1.998 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

Oct. 2 Depsito XX-1 90.000,00
Oct. 5 Cheque No 1 20.000,00
Oct. 5 Cheque No 2 1.900,00
Oct. 6 Depsito XX-2 30.200,00
Oct. 6 N.C. giros cobrados 30.500,00
Oct. 6 N.D. gastos de cobranza 3.000,00
Oct. 8 Cheque No 3 8.000,00
Oct. 9 Cheque No 4 2.850,00
Oct. 13 Depsito XX-3 70.150,00
Oct. 19 Cheque No 5 10.850,00
Oct. 20 Cheque No 6 8.000,00
Oct. 23 Depsito No XX-4 1.850,00
Oct. 26 Cheque No 7 6.600,00
Oct. 26 Cheque No 8 10.150,00
Oct. 27 Depsito No XX-5 20.300,00
Oct. 28 Cheque No 9 3.650,00
Oct. 29 Depsito No XZ-13 8.150,00
Oct. 30 Depsito No XX-6 9.200,00
Oct. 31 Deposito No XX-7 7.005,00
192.355,00

Banco La Seguridad - Estado de Cuenta

FECHA REFERENCIA CHEQUES DEPOSITOS SALDO
Oct. 3 Depsito XX-1 90.000,00
90.000,00
Oct. 5 Cheque No 1 20.000,00
70.000,00
Oct. 5 N.C. 30.500,00
100.500,00
Oct. 5 N.D. 3.000,00
97.500,00
Oct. 7 Depsito No XX-2 3.200,00
100.700,00
Oct. 9 Cheque No 3 8.000,00
92.700,00
Oct. 13 Depsito XX-3 7.150,00
99.850,00
Oct. 16 Cheque No 4 28.500,00
71.350,00
Oct. 24 Depsito XX-4 1.850,00
73.200,00
Oct. 25 Cheque No 6 8.000,00
65.200,00
Oct. 27 Cheque No 205 3.700,00
61.500,00
Oct. 29 Deposito No XX-5 20.300,00
81.800,00
Oct. 29 Cheque No 8 10.150,00
71.650,00
Oct. 30 N.C. 10.500,00
82.150,00
Oct. 30 N.D. 750,00
81.400,00

Informacin adicional:

1.- El depsito No XX-2 de Bs. 3.200,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma
errnea.
2.- El cheque No 7 emitido por la empresa por Bs. 660,00, para cancelar obligaciones con
los proveedores fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.
3.- El deposito No XZ-13 corresponde a la cuenta corriente del banco la garanta, la empresa
lo registro por equivocacin en esta cuenta.
4.- El depsito No XX-3 fue registrado por el banco en forma errnea.
5.- El cheque No 4 fue registrado por el banco en forma errnea.
6.- El cheque No 205 lo cargo el banco a dicha cuenta corriente por equivocacin
7.- La nota de crdito por Bs. 10.500,00 corresponde a unos giros descontados.
8.- La nota de dbito por Bs. 750,00 corresponde a intereses de descuento.

Se pide: registrar en el diario principal la reposicin de caja chica.

11.- Preparar la conciliacin bancaria al 31-08-05 de la Comercial Hernndez y contabilizar

los ajustes a que diera lugar.

Libro mayor de la empresa - Banco La Montaa

1.998 EXPLICACION DEBE HABER

SALDO
Ago-02 Deposito No 1011 27.000,00
27.000,00
Ago-05 Cheque No 2001 6.000,00
Ago-05 Cheque No 2002 570,00
Ago-06 Depsito 1012 9.600,00
Ago-06 Nota de Crdito 10.500,00
Ago-06 Nota de Dbito 900,00
Ago-08 Cheque No 2003 2.400,00
Ago-09 Cheque No 2004 855,00
Ago-13 Depsito 1013 21.450,00
Ago-19 Cheque No 2005 5.550,00
Ago-20 Cheque No 2006 2.400,00
Ago-23 Deposito No 1014 555,00
Ago-26 Cheque No 2007 1.980,00
Ago-27 Deposito No 1015 6.900,00
Ago-28 Cheque No 2009 1.095,00
Ago-29 Deposito No 9099 2.445,00
Ago-30 Deposito No 1016 2.760,00
Ago-31 Deposito No 1017 2.115,00
61.575,00

Banco La Montaa - Estado de Cuenta

FECHA REFERENCIA DEBE HABER
SALDO
Ago-03 1011 27.000,00
27.000,00
Ago-05 2001 6.000,00
Ago-05 N.C. 10.500,00
Ago-05 N.D. 900,00
Ago-08 1012 960,00
Ago-09 2003 2.400,00
Ago-15 1013 2.145,00
Ago-16 2004 8.550,00
Ago-24 1014 555,00
Ago-25 2006 2.400,00
Ago-29 5555 1.110,00
Ago-29 1015 6.900,00
Ago-29 2008 3.450,00
Ago-30 N.C. 4.500,00
Ago-30 N.D. 225,00
Ago-30 N.D. 525,00
27.000,00
Informacin adicional:

1.- El deposito No 1012 de Bs.96.000,00 fue registrado en los libros de la empresa y en el

banco en forma errnea.

2.- El Cheque No 2007 emitido por la empresa por Bs. 660 para cancelar obligaciones con
proveedores fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.

3.- El deposito 9099 correspondiente a la cuenta del banco La Sierra, la empresa lo registro
por equivocacin en esta cuenta.

4.- El depsito No 1013 fue registrado por la empresa en forma errnea.

5.- El cheque No 2004 fue registrado por la empresa en forma errnea.

6.- El cheque 5555 lo cargo el banco a dicha cuenta por equivocacin.

7.- La nota de crdito de Bs. 4.500 correspondiente a giros descontados.

8.- La nota de dbito de Bs. 225 corresponde a intereses de descuento.

9.- La nota de dbito de Bs. 525 corresponde a un cheque devuelto de un cliente depositado
en planilla 1015 del 29-08.

12.- A continuacin se presenta el movimiento de la cuenta del banco Suramericano de la

Comercial Oriental y el estado de cuenta del Banco Suramericano Correspondiente al mes de
Septiembre de 2.006.

Libro mayor de la empresa - Banco Suramericano

1.998 EXPLICACION DEBE HABER

SALDO
Sept. 02 Deposito No 1241 20.000,00
20.000,00
Sept. 04 Cheque No 01 2.600,00
17.400,00
Sept. 05 Deposito No 1242 8.400,00
25.800,00
Sept. 07 Cheque No 02 3.400,00
22.400,00
Sept. 10 Deposito No 1243 5.460,00
27.860,00
Sept. 14 Cheque No 03 2.780,00
25.080,00
Sept. 16 Deposito No 1244 3.270,00
28.350,00
Sept. 20 Cheque No 04 4.180,00
24.170,00
Sept. 22 Cheque No 05 2.540,00
21.630,00
Sept. 23 Deposito No 1245 5.000,00
26.630,00
Sept. 24 Cheque No 06 1.200,00
25.430,00
Sept. 25 Deposito No 1246 4.600,00
30.030,00
Sept. 27 Cheque No 07 2.400,00
27.630,00
Sept. 27 Cheque No 08 1.100,00
26.530,00
Sept. 29 Deposito No 1247 3.640,00
30.170,00

Banco Suramericano
Estado de Cuenta
Comercial Oriental S.A.
Direccin: Calle Quinta No 34-12 San Felipe Cta. No 00100900
FECHA REFERENCIA DEBE HABER
SALDO
Sept. 03 Deposito No 1241 20.000,00
20.000,00
Sept. 06 Cheque No 01 2.600,00
17.400,00
Sept. 06 Deposito No 1242 8.400,00
25.800,00
Sept. 08 Cheque No 02 3.400,00
22.400,00
Sept. 11 Deposito No 1243 5.640,00
28.040,00
Sept. 15 Cheque No 03 2.870,00
25.170,00
Sept. 17 Deposito No 1244 3.720,00
28.890,00
Sept. 21 Cheque No 04 4.810,00
24.080,00
Sept. 24 Deposito No 1245 5.000,00
29.080,00
Sept. 25 N/C No 146 giros cobrados 6.000,00
35.080,00
Sept. 25 N/D No 123 gastos cobranza 120,00
34.960,00
Sept. 26 Deposito No 1246 4.600,00
39.560,00
Sept. 26 N/D No 124 giros descontados
no pagados 2.500,00
37.060,00
Sept. 28 Cheque No 08 1.100,00
35.960,00
Sept. 28 N/C No 152 giros descontados 3.500,00
39.460,00
Sep-28 N/D No 125 intereses descuento 175,00
39.285,00

Informacin adicional:

1.- La empresa hizo los depsitos nmeros 1244 y 1247 por las siguientes cantidades 3.720
y 3.460 respectivamente.
2.- Los cheques No 04 y 05 emitidos por la empresa para cancelar unos giros pendientes de
pago, fueron por las cantidades de 4.810 y 2450 respectivamente.
3.- El banco presenta los siguientes registros errneos: Deposito No 1243 y el cheque No 03.

Se Pide:
Preparar la conciliacin bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos
de ajustes correspondientes.

13.- El saldo de la cuenta del Banco Nor-Occidental de la empresa Comercial Suramericana

C.A., al 30-11-05 es de Bs. 6.400 y el saldo del estado de cuenta del referido banco a la
misma fecha es de 2.600 deudor. La diferencia entre ambos saldos se debe a lo siguiente:

1.- N/C No 364 de Bs. 8.400 monto neto del descuento de un giro de Bs. 8.540.
2.- N/C No 386 por concepto de intereses por Bs. 10.500 de depsitos a plazos que se tienen
en ese banco.
3.- N/D No 642 de Bs. 24.900 monto total del cargo por concepto de giros descontados no
pagados por sus deudores de Bs. 24.350.
4.- Depsitos No 176 por Bs. 5.400 no contabilizados por el banco.
5.- Cheque No 3456 por Bs. 2.400 no contabilizados por el banco.

Se Pide:
a) Preparar la conciliacin bancaria.
b) Registrar los asientos de ajustes que sean necesarios.
14.- A continuacin se presenta el movimiento de la cuenta del banco Americano de la
Comercial Occidente y el estado de cuenta del Banco Suramericano Correspondiente al
mes de Agosto de 2.006.
Libro mayor de la empresa - Banco Americano
1.998 EXPLICACION DEBE HABER
SALDO
Ago-05 Deposito No 1540 30.000,00
30.000,00
Ago-08 Cheque No 001 10.000,00
20.000,00
Ago-10 Cheque No 002 15.800,00
4.200,00
Ago-11 Deposito No 1541 30.680,00
34.880,00
Ago-13 Deposito No 1542 40.500,00
75.380,00
Ago-15 Cheque No 003 20.780,00
54.600,00
Ago-17 Cheque No 004 30.400,00
24.200,00
Ago-20 Deposito No 1543 50.000,00
74.200,00
Ago-23 Cheque No 005 10.100,00
64.100,00
Ago-26 Cheque No 006 10.600,00
53.500,00
Ago-30 Deposito No 1544 30.700,00
84.200,00
Ago-30 Cheque No 007 4.000,00
80.200,00
Ago-31 Deposito No 1545 20.540,00
100.740,00

Banco Americano
Estado de Cuenta
Comercial Occidente C.A.
Direccin: Avenida 8 No 20-46, San Carlos Cta. No 007421560
FECHA REFERENCIA DEBE HABER SALDO
Ago-06 Deposito No 1540 30.000,00
30.000,00
Ago-08 Cheque No 001 10.000,00
20.000,00
Ago-11 Cheque No 002 10.850,00
9.150,00
Ago-12 Deposito No 1541 30.860,00
40.010,00
Ago-13 Deposito No 1542 40.500,00
80.510,00
Ago-14 N/C No 01 Giros cobrados 40.000,00
120.510,00
Ago-14 N/D No 20 Gastos Cobranza 400,00
120.110,00
Ago-16 Cheque No 003 20.870,00
99.240,00
Ago-21 Deposito No 1543 50.000,00
149.240,00
Ago-22 N/D No 23 Giros Descontados
no cubiertos e intereses 30.600,00
118.640,00
Ago-26 Cheque No 005 10.100,00
108.540,00
Ago-29 N/C No 05 Giros Descontados 70.000,00
178.540,00
Ago-29 N/C No 25 Intereses Descuento 1.400,00
177.140,00

Informacin adicional:
1.- Los cheques nmeros 003 y 004 emitidos por la empresa, fueron por las cantidades de Bs.
20.870 y Bs. 30.040 respectivamente y para cancelar unas facturas pendientes de pago.
2.- La empresa hizo el deposito No 1545 por Bs. 20.450.
3.- El banco registr en forma errnea lo siguiente: deposito No 1541 y cheque No 002.
4.- La N/D No 23 comprende: Giros descontados no cubiertos Bs. 29.100 e intereses Bs.
1.500.
Se Pide:
Preparar la conciliacin bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos
de ajustes correspondientes.

15.- Prepare la conciliacin bancaria al 31-03-06 de la cuenta de Banco Americano de la

empresa Comercial Arauca S.A. y registrar los asientos de ajuste que se originan.

Libro mayor de la empresa - Banco Americano

1.998 EXPLICACION DEBE HABER
SALDO
Mar-02 Deposito No 1428 150.000,00
150.000,00
Mar-02 Cheque No 01 30.000,00
120.000,00
Mar-03 Cheque No 02 20.000,00
100.000,00
Mar-05 Deposito No 1429 80.000,00
180.000,00
Mar-07 Cheque No 03 20.796,00
159.204,00
Mar-09 Cheque No 04 30.000,00
129.204,00
Mar-09 Deposito No 1430 50.830,00
180.034,00
Mar-14 Deposito No 1431 30.960,00
210.994,00
Mar-18 Cheque No 05 10.500,00
200.494,00
Mar-20 Deposito No 1432 40.000,00
240.494,00
Mar-20 Cheque No 016 10.200,00
230.294,00
Mar-23 Deposito No 1433 30.000,00
260.294,00
Mar-25 Cheque No 06 10.200,00
250.094,00
Mar-28 Cheque No 07 7.000,00
243.094,00
Mar-29 Deposito No 1434 60.000,00
303.094,00
Mar-29 Cheque No 08 10.800,00
292.294,00
Mar-30 Deposito No 1435 70.000,00
362.294,00
Mar-31 Cheque No 09 20.000,00
342.294,00
Mar-31 Deposito No 1436 50.000,00
392.294,00

Banco Americano
Estado de Cuenta
Comercial Arauca S.A.
Direccin: Avenida Amrica No 21, Caracas Cta. No 00416318-9
FECHA REFERENCIA DEBE HABER SALDO
Mar-02 Deposito No 1428 150.000,00
150.000,00
Mar-03 Cheque No 01 30.000,00
120.000,00
Mar-03 Cheque No 02 20.000,00
100.000,00
Mar-06 Deposito No 1429 80.000,00
180.000,00
Mar-09 Cheque No 03 20.769,00
159.231,00
Mar-09 Deposito No 1430 50.830,00
210.061,00
Mar-10 N/C No 124 giros descontados 60.000,00
270.061,00
Mar-12 N/D No 28 Intereses Descuento 1.200,00
268.861,00
Mar-13 Cheque No 04 30.000,00
238.861,00
Mar-14 Deposito No 1431 30.906,00
269.767,00
Mar-19 N/C No 136 giros cobrados 40.000,00
309.767,00
Mar-19 N/D No 54 gastos de cobranza 4.000,00
305.767,00
Mar-20 Deposito No 1432 4.000,00
309.767,00
Mar-23 Deposito No 1433 30.000,00
339.767,00
Mar-27 N/D No 59 giros descontados
no cobrados 30.800,00
308.967,00
Mar-27 N/D No 60 gastos de cobranza 3.800,00
305.167,00
Mar-28 Cheque No 080 20.000,00
285.167,00
Mar-29 Deposito No 1434 60.000,00
345.167,00
Mar-29 Cheque No 08 1.800,00
343.367,00

Informacin adicional:

1.- El cheque No 03 para cancelar una factura pendiente de pago fue registrada por la
empresa en forma errnea.
2.- El depsito No 1431 es por Bs. 30.906.
3.- El banco cargo el cheque No 080 por equivocacin.
4.- El depsito No 1432 lo registro el banco en forma errnea.
5.- El cheque No 016 lo registr la empresa por equivocacin en esta cuenta, el mismo
corresponde a la cuenta del Banco Suramericano.
6.- El cheque No 08 fue emitido por la empresa por Bs. 10.800.

Se Pide:
Preparar la conciliacin bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos
de ajustes correspondientes.