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CASO PRACTICO N 1
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito
3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000
4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.
5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.
6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque
7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito
por S/. 13,000 mas IGV.
8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito
9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.
11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderias.
12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 100,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00
252 Suministros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 6,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,000.00
201 Mercaderas manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 20,000.00
611 Mercaderas
------------------------------------- 9 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,340.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 10,000.00
691 Mercaderas
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderas manufacturadas
------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
Operacin 10. Por la cancelacin del total de sus aportes de los socios
------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 8,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 8,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,340.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CASO PRACTICO N 2
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de
constitucin quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crdito.
4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en
el Banco de Comercio
5.- Se compra mercaderas a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crdito
6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.
7.- Se venden toda las mercaderas a nuestro cliente Mara Rojas al crdito S/. 23,500 mas
IGV.
8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV
al crdito
11.- Se cobra al cliente Mara Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderas.
12.- El banco nos concedi un prstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de energa elctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque
15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderas.
CONTABILIDAD BASICA II
CASO PRACTICO N 3
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de
constitucin quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque
4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.
6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700
ms IGV. al credito.
7.- Se venden el 80 % de las mercaderas a nuestro cliente Manuel Perez al crdito S/. 120,600
exonerados del IGV.
8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000
mas IGV. Al credito.
9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al
credito.
12.- El banco de comercio nos concedi un prstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra
cuenta corriente
13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio
mercaderas.
15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por
S/. 5,200
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operacin 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 320,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 320,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 3 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 80,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 4 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 94,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 94,400.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 9 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,700.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 20,700.00
611 Mercaderias
Por ingreso de mercaderas a almacn.
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,560.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,560.00
201 Mercaderias manufacturadas
Segn detalle:
------------------------------------- 20 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 3,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 21 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,776.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,776.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 350,000 que a la fecha de
constitucion qued pendiente de cobro.
2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depsito en cuenta corriente del
Banco de Crdito.
3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.
5.- Se vende el 40% de mercaderas al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000
exonerado de IGV.
6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 ms IGV al
crdito.
7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 ms IGV, con giro de cheque.
8.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 50,000 ms IGV al contado.
9.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000
ms IGV al crdito.
11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderas por 70,000 ms IGV al crdito.
12.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.
15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del
Banco de Crdito.
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prstamos bancario por
S/.6,800.00
CASO PRACTICO N 5
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el
Banco de Comercio.
3.- El socio Pedro Gutierrerz cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en
S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Comercio.
6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.
7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque
8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque
9.- Se vende mercaderas al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado
del IGV.
10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.
12.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 70,000 ms IGV al credito.
13.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente
15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.
16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500
17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV.
18.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.
20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.
22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de
S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operacin 1.- Constitucin de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 9 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,700.00
253 Repuestos
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 5,700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6133 Repuestos
------------------------------------- 10 --------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 6,726.00
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43122 Subsidiarias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,726.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 15 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 3,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,000.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 16 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 70,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 70,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 26 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 27 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 468.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 468.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
IGV Ventas
Venta exonerada 12,000.00 0.00
Venta gravada 90,000.00 16,200.00
Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00
------------------------------------- 28 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
Segn detalle:
1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderas
valorizadas en S/. 17,000.
3.- El socio Toms Lpez entrega un inmueble que servir como local de la sociedad
cuyo valor segn peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando as sus aportes.
4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte
de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco
Interbank.
5.- El socio Luis Snchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportes
depositandolo en el Banco Interbank.
6.- Se vende el 70% de las mercaderas al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por
S/. 9,000 ms IGV.
7.- Se compra mercaderas al crdito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.
8.- Se compran tiles de oficina por S/. 4,500 ms IGV al contado con giro de cheque.
9.- El banco Interbank nos concede un prstamo por S/. 25,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por
S/. 7,800 con giro de cheque.
11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 ms IGV con giro
de cheque.
12.- El socio Luis Snchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank.
16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operacin 1.- Constitucin de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 6 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,620.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 12,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 12,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 10 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,500.00
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,500.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 11 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,310.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,310.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 16 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 6,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 6,000.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 17 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,080.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,080.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 20 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 13,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 13,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 23 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 2,214.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,214.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
IGV Ventas
Venta gravada 1 9,000.00 1,620.00
Venta gravada 2 35,000.00 6,300.00
Total Ventas e IGV. 44,000.00 7,920.00
------------------------------------- 24 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 37,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 37,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
Segn detalle:
1.- El 02/03 Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
3.- El 28/03 socio Junior Silva entrega un vehculo cuyo valor es de S/. 55,000.00, cancelando
sus aportes
5.- El 05/04 se compra mercaderas por S/. 10,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con
la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con N RUC 20413448613
6.- El 28/04 se vende mercaderas a nuestro cliente PERS S.A. con N RUC 20134764672 por
S/. 35,000 ms IGV al crdito de 60 das, mediante la F/ 003-46131.
7.- El 30/04 se gir un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un
importe de S/. 2,000
8.- El 03/05 se compra tiles de oficina al contado por S/. 2,500 exonerado de IGV al Sr. Bruno
Martinez con N RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154.
9.- El 30/05 se vende mercaderas al crdito exoneradas de IGV por S/. 20,000 a nuestra filial
Donald's S.A.C identificado con N RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132
10.- El 20/06 se compran artculos de limpieza para stock por S/. 1,500 ms IGV al crdito 30 das
a ACE'S S.A.A. con N RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132.
11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente
del Banco Continental.
12.- El 21/07 se vende mercaderas al contado por S/. 25,000 ms IGV con la F/ 003-46133 al
cliente Seorfe S.A. con N RUC 23154611549
13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
N 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 ms IGV .
14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administracin y 40%
para ventas.
15.- El 31/12 se registra la depreciacin de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen
en 30% para administracin y 70% para ventas.
19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderias de S/. 250.00
FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Periodo : 2008
RUC : 20454541761
Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
80,000.00
SIGUE REGISTRO DE VENTAS
10,800.00 90,800.00
FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Periodo : 2008
RUC : 20454541761
Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
19,600.00 3,078.00
SIGUE REGISTRO DE COMPRAS
Constancia de
deposito REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
Valor de las N de de detraccion PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
adquisiciones Otros comprobante (3) Tipo de SE MODIFICA
no tributos Importe de pago Cambio
gravadas ISC y Total emitido por
cargos sujeto no Fecha N del
domiciliado Numero de Tipo comprobante
(2) Emision Fecha (TABLA Serie de pago o COD
10) documento
11,800.00 20
2,500.00 25
1,770.00 25
6,608.00 33
DEBE HABER
Operacin 1.- Constitucin de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 110,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 110,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 3 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 55,000.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 55,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 4 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 25,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 6 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40171 3era categora
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 7 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,500.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 8 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 41,650.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 41,650.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 9 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 29,500.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 29,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 10 --------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,608.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 11 --------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00
621 Remuneraciones 7,000.00
6211 Sueldos y Salarios
627 Seguridad y previs. Social y otras contribuc 630.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1,540.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Pblicas
4039 Otras instituciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios
------------------------------------- 12 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 7,630.00
------------------------------------- 13 --------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00
681 Depreciacin
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT. ACUM. 5,000.00
391 Depreciacin Acumulada
------------------------------------- 14 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 5,000.00
------------------------------------- 15 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,770.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,770.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 17 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,600.00
336 Equipos diversos
60 COMPRAS 14,000.00
601 Mercaderas 10,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,078.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00
611 Mercaderias
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 19 --------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 10,800.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 80,000.00
701 Mercaderas
------------------------------------- 16 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 34,750.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 34,750.00
201 Mercaderias manufacturadas
Segn detalle:
20 25 33
25,000.00 34,750.00 4,000.00 55,000.00
10,000.00 5,600.00
34 39 40
8,000.00 5,000.00 2,000.00 1,540.00
3,078.00 10,800.00
41 42 46
6,090.00 11,800.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00
2,500.00
1,770.00
50 60 61
110,000.00 14,000.00 14,000.00
62 68 69
7,630.00 5,000.00 34,750.00
7,630.00 5,000.00 34,750.00
70 79 94
80,000.00 7,630.00 4,578.00
5,000.00 1,500.00
95
3,052.00
3,500.00
6,552.00
CD DENOMINACIN SALDOS MAYOR SALDOS FINALES TRANSFERENCIAS BALANCE GENERAL G Y P POR NATURALEZA G Y P POR FUNCION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 83,150.00 24,678.00 58,472.00 58,472.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00 71,150.00 19,650.00 19,650.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 110,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00
20 MERCADERIAS 35,000.00 34,750.00 250.00 250.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO 4,000.00 4,000.00 4,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 60,600.00 60,600.00 60,600.00
34 INTANGIBLES 8,000.00 8,000.00 8,000.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT. ACUM. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 5,078.00 12,340.00 7,262.00 7,262.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00 6,090.00 6,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00 16,070.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00 6,608.00
50 CAPITAL 110,000.00 110,000.00 110,000.00
60 COMPRAS 14,000.00 14,000.00 14,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00 14,000.00 34,750.00 20,750.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00 7,630.00 7,630.00
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
69 COSTO DE VENTAS 34,750.00 34,750.00 34,750.00 34,750.00
70 VENTAS 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 12,630.00 12,630.00 12,630.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,078.00 6,078.00 6,078.00 6,078.00
95 GASTOS DE VENTAS 6,552.00 6,552.00 6,552.00 6,552.00
493,316.00 493,316.00 234,982.00 234,982.00 47,380.00 47,380.00 160,972.00 128,352.00 47,380.00 80,000.00 47,380.00 80,000.00
RESULTADOS 32,620.00 32,620.00 32,620.00
160,972.00 160,972.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
CASO PRCTICO N 8
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corrie
del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes.
3.- El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aport
a la sociedad.
4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderas valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus
aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.
5.- El 20/01 se compra un vehculo al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
N 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 ms IGV .
6.- El 25/02 se vende mercaderas a nuestro cliente YOHER S.A. con N RUC 27214564832
S/. 8,000 ms IGV al crdito de 30 das, mediante la F/ 005-31263.
7.- El 03/03 se compra tiles de oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr.
Santiago Robles con N RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463.
8.- El 05/04 se compra mercaderas por S/. 35,000 ms IGV al contado con giro de cheque
la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado con N RUC 26132135646.
9.- El 30/05 se vende mercaderas al crdito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra fi
Bembos S.A.C identificado con N RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264.
10.- El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patrona
y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administracin y 70% para ventas.
11.- Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco Comercio.
12.- El 15/07 se compran artculos de limpieza para stock por S/. 2,400 ms IGV al crdito 3
a LIMPIO'S S.A.A. con N RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515.
13.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe d
S/. 3,000
14.- El 21/08 se vende mercaderas al contado por S/. 24,000 ms IGV con la F/ 005-31265
cliente TAI LOY S.A. con N RUC 24921646848.
15.- El 26/09 se consume tiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50%
administracin y el resto para ventas.
19.- El 31/12 se registra la depreciacin de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribu
en 45% para administracin y 55% para ventas.
20.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderas de S/. 650.
nte
es
por
, con
lial
les
0 das
al
yen
CASO PRCTICO N 9
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Jos Riveros entrega una camioneta valorizado en S/. 25,000, cancelando as
sus aportes a la sociedad.
3.- El socio Cesar Prez entrega S/. 35,000 a la sociedad, depositandolo en la cuenta
corriente del Banco de Crdito del Per. De esta forma cancela sus aportes.
4.- El socio Juan Snchez entrega mercaderas valorizadas en S/. 25,000 y tiles de
oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad.
5.- El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC N 25126479431
mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 ms IGV .
6.- El 27/01 se vende mercaderas a nuestro cliente GENIUS S.A. con N RUC 22246488435 por
S/. 46,000 ms IGV al crdito de 90 das, mediante la F/ 001-15645.
7.- El 03/03 se compra tiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo
Pimentel con N RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468.
8.- Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/. 1,500
9.- El 30/04 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,000, se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administracin y 60%
ventas.
10.- El 15/05 se vende mercaderas al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial
Buck's S.A.C identificado con N RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646.
11.- El 23/06 se compra mercaderas por S/. 35,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con la
F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con N RUC 20413448613
12.- Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco de Crdito del Per.
13.- El 30/08 se compra mercaderas por S/. 25,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con la