AO 2016

CONCEPTOS DE RETENCION EN LA FUENTE BASE RETENCION Tarifas

aldiaempresarios.com UVT AO 2016 $ 29.753

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades
ASALARIADO

Tabla del
1 organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, y categoria empleados. (95 2,827,000
Art.383 del ET
Uvt)
Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las
S

Tabla del
2 comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados. (128.96 3,837,000
Art.384 del ET
Uvt)
3 Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.) 100% 20%
4 Dems rendimientos financieros (intereses) Art. 395,Art. 396 del ET 100% 7%
Intereses, comisiones, honorarios, arrendamientos, compensacion servicios personales y explotacin de propiedad industrial PAGOS AL
5 100% 25% 33%
EXTERIOR. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 33%
DIVIDENDOS
INTERESES Y

6 Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Dcto 2418 de 2013 Art. 3 100% 4%

7 Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986. 100% 7%
8 Rendimientos financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera. Dcto 3025 de 2014 100% 4%
9 Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1 100% 2.5%
10 Intereses originados en operaciones activas de credito u operaciones de mutuo comercial. 100% 2.5%
11 Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007 100% 20% o 33%
Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a personas jurdicas
12 100% 11%
o asimiladas. Dcto 260. 2001.
HONORARIOS Y
COMISIONES

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a personas naturales
13 100% 11%
(Art. 392 Inc 3),
Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a personas naturales).
14 100% 10%
(Personas Naturales NO DECLARANTES)
Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt
15 100% 11%
($98.185.000 Uvt ao 2016). Dcto 260 de 2001.
16 A partir de la fecha en que se exceda en el 2016 a mas de $ 98.185.000 (3.300 uvts) 100% 11%
Contratos de Consultoria y administracin delegada (que hacen personas jurdicas y naturales agentes de retencin a personas
17 100% 11%
jurdicas) Dto 260 de 2001,
18 Contratos de administracin delegada que hacen personas jurdicas ,sociedades de hecho a contratistas personas jurdicas o asimiladas 100% 11%
Contratos de administracin delegada que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho a contratistas personas naturales NO
19 100% 10%
DECLARANTES D.R. 260/2001 y Art. 2 Decreto 1809/89
En los contratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas por la Nacin, los departamentos las
Intendencias, las Comisaras, los Municipios , el Distrito Especial e Bogot los establecimientos pblicos, las empresas industriales y
20 comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o ms de su capital social cuyo remuneracin se efecte con base en el 100% 2%
mtodo de factor multiplicador sealado en le artculo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los sealamientos en los literales a) y d) del
CONTRATOS CONSULTORIAS

artculo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art. 5.

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pblica o
21 privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin 100% 6%
de Renta. Dcto 1141 de 2010.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a
22 100% 10%
presentar declaracin de Renta.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a Personas naturales o Uniones
temporales sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendr la PN
Acumulado en el ao
23 directamente o como miembro del consorcio o unin temporal superan en el ao gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o 6%
supere $ 98.185.000
abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor equivalente a tres mil
trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.
Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurdicas,
las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de
24 100% 6%
2010. .
.Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%
Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurdicas,
25 100% 10%
las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN No declarantes de renta.

26 Contratos de construccin, urbanizacin y en general conf de obra material de bien inmueble. Dcto 2418 de 2013 Art. 2 (27 UVT ) 803.000 sup 2%

27 Contratos de construccin y urbanizacin Art. 2, Decreto 2418 de 2013 100% 2%

28 Consultora en Obras Pblicas Art. 5, Decreto 1354 de 1987 100% 2%

29 Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Dcto 886 de 2006 Art. 2.( 27 UVT ) 803.000 sup 4%
MENTOS
EMOLU-

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. Dcto 886 de 2006 Art.2.( 27
30 803.000 sup 3.5%
UVT)
31 Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaracin de renta. (Art. 392 Inc 4) ( 4 UVT) 119.000 sup. 6%
32 Servicios en general efectuados por personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 2001 Art. 3 (4 Uvt) 119.000 sup. 4%
33 Servicios de transporte de carga (terrestre, areo o martimo) Dcto 1189 de 1988 Art. 4 ( 4 UVT) 119.000 sup. 1%
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 1020
34 803.000 sup 3.5%
de 2014. ( 27 UVT)
Servicio de transporte nacional de pasajeros AREO Y MARITIMO que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y personas
35 119.000 sup. 1%
naturales agentes retenedores Decreto 399 de 1987 Art. 2 ( 4 UVT)
36 Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005 Art. 1 ( 4 UVT) 119.000 sup. 1%
SERV ICIOS

37 Servicios de vigilancia y aseo prestados por emp vigilancia y aseo. (Sobre AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1 (4 UVT) 119.000 sup. 2%
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones
38 prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 119.000 sup. 2%
392 Inc 5 E.T.) ( 4 UVT)

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES si el pago se hace en forma directa personas
39 119.000 sup. 3.5%
jurdicas o sociedades de hecho o persona natural agente retenedor (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 1020 de 2014. (4 UVT)

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes
40 con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas. 100% 3.5%
(Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 5
Por actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y
documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas de informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de
41 100% 3.5%
pginas web y consultora en programas de informtica. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica segun lo establecido
en el numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)
42 www.aldiaempresarios.com

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43 ARRENDA- www.aldiaempresarios.com RETEFUENTE 2016
44 Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1 100% 4%
MIENTO

Arrendamiento de Bienes Inmuebles.(Bienes Raices) DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Modificado
45 803.000 sup 3.5%
Dcto 1020 de 2014. (27 UVT)
46 Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE, Dcto 2418 de 2013 Art. 1 (27 UVT) 803.000 sup 2.5%
47 Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE Dcto 2418 de 2013 Art. 1 (27 UVT) 803.000 sup 3.5%

48 Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento indust. Dcto 2595 de 1993 Art. 1 (92 UVT ) 2,737,000 1.5%

49 Compra de Caf Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.( 160 UVT ) 4,760,000 0.5%
COMPRAS

50 Compra de Combustibles derivados del petrleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2 100% 0.1%
51 Compra de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2 100% 1%
Compra de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona
52 595,060,000 1%
Juridica ( 20.000 UVT )
Compra de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2.
53 595,060,000 2.5%
vendedor Persona Juridica. ( 20.000 UVT )
54 Compra de Bienes raices uso diferente a vivienda hab. Vendedor Persona Juridica Dcto 2418 de 2013 Art. 2. 100% 2.5%
Compra venta de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles
55 100% 1%
vendedor persona natual.

56 Loteras, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T. ( 48 UVT ) 1,428,000 20%
JUEGO
AZAR

57 Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.) 149.000 sup 3%

58 Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.) 100% 20%
59 Dividendos y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E.T. 100% 33%
60 Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T. 100% 33%
61
EXTRANJEROS O NO

Consultoras, servicios tcn y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2. 100% 10%
PAGOS A PN Y PJ

RESIDENTES

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas
en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos
62 100% 14%
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de
leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as como sus partes
63 100% 1%
que se celebren directamente o a travs de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

Arrendamiento de maquinaria para construccin, mantenimiento, o reparacin de obras civiles que efecten los constructores
64 100% 2%
colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones pblicas internacionales

IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE ( Autoretenciones) 2016

65 Retencion a titulo de CREE para el grupo de Comercio, Agro-silvicultura, produccion etc 100% 0.40%
RETENCION
CREE

66 Retencin a titulo de CREE para el grupo de Transporte, alojamiento, Expendido alimentos, financieros, fotocopias, mantenimientos 100% 0.80%
67 Retencin a titulo de CREE para el grupo de actividad extractiva, telecomunicaciones inhalambrica 100% 1.60%
68 Compra de bienes gravados con IVA 803.000 sup 15% del IVA
69 Servicios gravados con IVA. 119.000 sup 15% del IVA
La base es el 100% del
70 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito 15% del Iva
IVA terico
IVA Y RETENCIONES

La base es el 100% del

71 Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colombia 100% del IVA
IVA terico

La base es el 100% del

72 Por compras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. 100% del IVA
IVA terico

Retencin de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generar cundo La base es el 100% del
73 100% del IVA
esta sea vendida a las siderrgicas. (Art. 437-4) IVA terico

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria La base es el 100% del
74 100% del IVA
andina 24.01. (Art. 437-5) ( Base 27 Uvt) IVA terico
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito. Dcto 406 de 2001 art. 17 -
75 100% 1.5%
Dcto 556 de 2001 Art. 1
76 Retencin en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito. (Servicios 4 UVT ) 119.000 sup. 1.6%
TARJETAS

CREDITO
DEBITO Y

77 Retencin en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito. ( Bienes 27 UVT.) 803.000 sup 1.6%

78 Retencin en la Fuente por renta (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito) 100% 1.5%

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79 www.aldiaempresarios.com SANCIN MINIMA DIAN 2016 298,000 10 UVT

Retencin de INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA
RETEICA

BOGOTA

80 4.14 a 13.8
803.000 sup
Bienes gravados
Retencin de INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA
81 4.14 a 13.8
119.000 sup
Servicios gravados
credito
tarjeta

debito

82 Retencin en la Fuente industria y comercio. (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito) 100% 4.14

83 Sancin Mnima 2016 TESORERIA BOGOTA Impuesto ICA 184,000 8 smldv

SANCIONES
BOGOTA

84 Sancin Mnima 2016 TESORERIA BOGOTA Retenciones ICA 298,000 10 UVT

85 Impuesto Predial Unificado en Bogot -sancin minima Estratos 1, 2, 3 y 4 138,000 6 smldv

86 Estratos 5, 6 y dems predios 184,000 8 smldv

Salario Minimo Legal Mensual Vigente 2016 689,455

Auxilio de transporte 2016 77,700

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