TALLER DE PRESUPUESTO

QUE ES PRESUPUESTO?

PRE: quiere decir antes de.

SUPUESTO: que se espera se cumpla.

Es planificar una vigencia futura sobre los supuestos financieros que tcnicamente se determinen Luis
Eduardo Snchez R.

Es el plan o mtodo que usa para la direccin y distribucin de los recursos internos, con lo cual se espera
tener el control administrativo. Es la expresin financiera para apoyar la ejecucin de las acciones
contempladas en el Plan Operativo Anual Nacional (P.O.A.N).
Con ello, se espera distribuir correctamente los recursos, como se pueden gastar, cunto dinero se debe
gastar, aumentar gastos con utilidades y disminuir gastos afectando servicios, y lo ms importante debe
identificar los costos indirectos, dado que son los ms difciles de controlar y ofrecen la mayor palanca
afectando las utilidades.

PRESUPUESTO INCREMENTAL O TRADICIONAL

Es un instrumento financiero y de control, su metodologa es muy primitiva con un plan a largo plazo, le
decimos primitiva dado que parte de actividades pasadas que sirven como base histrica para las
actividades recientes a las cuales se les asigna un incremento porcentual con base a cada cuenta del
presupuesto observado en periodos anteriores o al costo ocurrido en actividades pasadas.
Este sistema es complicado, porque cada revisin al presupuesto obliga a revisar cada cuenta arrojando
datos no conclusos que dificultan la determinacin de las acciones adecuadas respecto a las metas
proyectada en el presupuesto.

PRESUPUESTO PUBLICO

Se constituye como un instrumento del estado, con un excelente gobierno, administracin y planificacin.
Este presupuesto elabora, aprueba, coordina la ejecucin, controla y evala la produccin pblica (Bien o
Servicio) de una institucin, sector o regin, en funcin de las polticas de desarrollo previstas en los
Planes.
Todo el trabajo elaborado para este presupuesto debe garantizar los logros, metas y objetivos trazados.

PRESUPUESTO BASE CERO

la nueva metodologa pretende determinar si las acciones que desarrollan los diferentes rganos que
conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar
la atencin de otras que se consideran ms prioritarias.
Este sistema evala las actividades actuales y las opciones de nuevos programas al mismo tiempo que se
identifican, estableciendo las prioridades de gastos y las necesidades de operacin. Las actividades de los
nuevos programas pueden generar mayores costos que las actuales y en esta forma asignar los fondos.
Con el presupuesto base cero, es posible probar con facilidad el PRESUPUESTO contra el PLAN, pues en
ellos se observa la evaluacin en las actividades ms que solo en nmeros detallados.

LAS DOS ALTERNATIVAS QUE DEBEN ADOPTAR LOS GERENTES ANTES DE ADOPTAR EL SISTEMA
DE PRESUPUESTO BASE CERO

1.Diferentes formas de prestar el servicio: Centralizado o descentralizado; directamente o comprarlo; con

una u otra tecnologa.

2. Los gerentes deben determinar niveles de utilizacin de la infraestructura fsica y tcnica como niveles
de ocupacin de camas, horas de consultorio, turnos de personal.

PASOS PARA EL PRESUPUESTO BASE CERO

1. Se analizan y describen las actividades que realiza cada uno de los centros de costo en un paquete de
decisiones, tanto para las nuevas actividades como para las actuales.

2. Se evalan y clasifican los paquetes de decisiones segn prioridades, se evalan compromisos y se

establecen los presupuestos.

PAQUETE DE DECISIONES

Son bloques con los que se construye el proceso de evaluacin base cero. Un paquete identifica una
operacin o servicio individual para comparar con otras actividades y evaluarlas a travs de:

Objetivos
Consecuencias de no realizar la actividad Costos
Beneficios de esta actividad Medidas de funcionamiento
Cursos de accin alternativa

RELACIONE POR PUNTOS EL RESUMEN DEL CALENDARIO DEL PRESUPUESTO PUBLICO

RESUMEN CALENDARIO DE PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIN

1. MES DE ABRIL:

1.1. Antes de la primera semana del mes de abril, los rganos que hacen parte del PGN enviarn a la
Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional (DGPPN) su anteproyecto de presupuesto
para la vigencia fiscal siguiente de acuerdo con las metas, polticas y criterios de programacin
 establecidos en el Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP) y remitidos a las entidades durante
la segunda quincena de febrero.

1.2. En la primera semana del mes de abril, la DGPPN enviar al Congreso de la Repblica una copia
del anteproyecto de presupuesto.

1.3. Antes del 15 de abril, los rganos lderes de cada sector y subsector del PGN enviarn a la DGPPN
y a la Direccin de Inversiones y Finanzas Pblicas del Departamento Nacional de Planeacin
(DIFP-DNP) la actualizacin de la Propuesta Presupuestal de Mediano Plazo (PMP) del sector o
subsector a su cargo. Como anexos, debern incluir las actualizaciones de las PMP de cada uno
de los rganos que conforman el sector o subsector. Todos estos documentos cubrirn los
siguientes cuatro aos.

1.4. Antes del 15 de abril, la DGPPN enviar a la Direccin General de Crdito Pblico y Tesoro
Nacional (DGCPTN) la relacin del servicio de la deuda de los establecimientos pblicos
nacionales, para su verificacin.

1.5. Antes del 30 de abril, la DGCPTN presentar a la DGPPN el anteproyecto de presupuesto del
servicio de la deuda pblica del prximo ao, incluyendo una evaluacin del servicio de la deuda
de los establecimientos pblicos nacionales.

2. MES DE MAYO Y JUNIO

2.1 A partir de la ltima semana de abril y hasta mediados de mayo, se adelantarn las reuniones de los
grupos sectoriales de apoyo tcnico. En estas reuniones se realizar una revisin tcnica de las PMP
de cada sector y subsector.

2.2 . A ms tardar el 6 de junio, los lderes sectoriales y subsectoriales enviarn a la DGPPN y a la DIFPDNP
la PMP del sector o subsector a su cargo, ajustada de acuerdo con las conclusiones de las reuniones
de los grupos sectoriales de apoyo tcnico.

2.3 Antes del 15 de junio de cada vigencia fiscal, el Gobierno Nacional presentar a las Comisiones
Econmicas del Senado y de la Cmara de Representantes un Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP),
el cual ser estudiado y discutido con prioridad durante el primer debate de la Ley Anual de
Presupuesto.

2.4 Desde mediados de junio y hasta finales del mismo mes, se adelantarn las reuniones de los Comits
Sectoriales que sean requeridas (slo se efectuar este tipo de reuniones cuando un sector o subsector
tenga un desacuerdo significativo con las autoridades presupuestales de la Nacin). En estos comits,
los lderes de sector y subsector respectivos, por separado, presentarn ante las autoridades
presupuestales de la Nacin la PMP del sector o subsector a su cargo.

3 MES DE JULIO

3.1 Antes del 15 de julio, con las PMP ajustadas, el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, en
coordinacin con el DNP, elaborar y someter a la aprobacin del Consejo Nacional de Poltica
Econmica y Social CONPES, el MGMP Plazo para los siguientes cuatro aos. El proyecto de
Presupuesto General de la Nacin coincidir con las metas del primer ao del MGMP
3.2 Antes del 15 de julio, el DNP, en coordinacin con el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y las
secciones presupuestales, presentar el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) para aprobacin
del CONPES, el cual guardar consistencia con el MFMP y el MGMP.

3.3 . Antes del 20 de julio, el DNP enviar a la DGPPN el proyecto del presupuesto de inversin. 1.13. El
Gobierno Nacional, por conducto del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, someter a
consideracin del Congreso de la Repblica el proyecto de ley de PGN, dentro de los diez (10) primeros
das de las sesiones ordinarias de ese cuerpo legislativo.

4 MES DE AGOSTO

4.1 Antes del 15 de agosto las Comisiones Econmicas del Senado y Cmara de Representantes podrn
resolver que el proyecto no se ajusta a los preceptos de la Ley Orgnica, en cuyo caso ser devuelto al
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico que lo presentar de nuevo al Congreso antes del 30 de
agosto con las enmiendas correspondientes.

5 MES DE SEPTIEMBRE

5.1 Antes del 15 de septiembre las Comisiones Econmicas del Senado de la Repblica y Cmara de
Representantes decidirn sobre el monto definitivo del presupuesto de gastos.

5.2 Antes del 25 de septiembre, las Comisiones Econmicas decidirn en primer debate sobre la
aprobacin del proyecto.

6 MES DE OCTUBRE

6.1 A partir del 1 de octubre de cada ao se dar inici a la discusin del proyecto de ley en plenarias de
Cmara y Senado.

6.2 Antes de la media noche del 20 de octubre del ao respectivo las cmaras del Congreso de la Repblica
decidirn en segundo debate sobre la aprobacin de la Ley de Presupuesto General de la Nacin.

7 DESPUES DEL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE

7.1 El Presidente de la Repblica sancionar la ley de PGN, con efectos fiscales desde el 1 de enero

7.2 Despus de la sancin de la ley y hasta el 31 de diciembre, el gobierno nacional expedir el Decreto
de Liquidacin del PGN, con efectos fiscales desde el 1 de enero.

7.3 Si el presupuesto fuere aprobado sin que se hubiere expedido el proyecto de ley sobre los recursos
adicionales a que se refiere el artculo 347 de la Constitucin Poltica el gobierno nacional decretar,
con efectos fiscales desde el 1 de enero, la suspensin de las apropiaciones sin financiacin. El
gobierno expedir un decreto de reduccin en caso de que el Congreso no apruebe los recursos
adicionales.

7.4 . El 1 de enero de cada vigencia fiscal se inicia el proceso de ejecucin presupuestal, en cumplimiento
del principio de anualidad.
7.5 El primer da hbil de cada vigencia fiscal, el Representante Legal de cada uno de los rganos que
hacen parte del PGN, o quien este delegue, debe desagregar mediante resolucin el detalle del anexo
del decreto de liquidacin correspondiente a las cuentas de Gastos de Personal y Gastos Generales,
de conformidad con el plan de cuentas que para el efecto expida la DGPPN y remitir una copia a esta
Direccin el da siguiente de su expedicin.

CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL

Es el documento mediante el cual se garantiza el principio de legalidad, es decir la existencia del

rubro, y la apropiacin suficiente para atender un gasto determinado. Nos sirve para garantizar
la existencia de apropiacin suficiente para atender estos gastos.

DE LAS FASES DEL PRESUPUESTO PUBLUICO, RELACIONE 3 DE ELLAS Y DIGA EN QUE CONSISTE

FORMULACION: El presupuesto debe ser agregable y desagregarle en centros de produccin, donde el

producto de cada centro debe ser excluyente de cualquier otro producto, de cualquier otro centro de
produccin de su mismo mbito. De no ser as, el total de asignacin de recursos que se exprese el nivel
del gasto presupuestario no tendra significado y encerrara duplicaciones y confusiones.

DISCUSIN Y SANCION: Las relaciones entre los recursos asignados y los productos resultantes de esa
asignacin deben ser perfectamente definidas; no puede haber dudas sobre el producto que se persigue
con determinada asignacin de recursos y un mismo recurso o parte fraccionable del mismo no puede
ser requisito presupuestario de dos o ms productos.

EJECUCION: La asignacin de recursos para obtener los productos, que directamente requieren los
objetivos de las polticas (productos terminales) exige tambin de la asignacin de recursos para lograr
otros productos que permitan o apoyen la produccin de los productos terminales (productos
intermedios). De manera que, una parte de la produccin expresada en el presupuesto es un requisito
directo de las polticas y otra parte slo es un requisito indirecto de tales polticas.

REGISTRO PRESUPUESTAL

Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso, garantizando que los recursos

comprometidos no sean desviados a ningn otro fin, de acuerdo con el artculo 38, del estatuto
presupuestal.

QUE ES EL PAC

El Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), se define como un instrumento de administracin

financiera mediante el cual se verifica y aprueba el monto mximo mensual de fondos disponibles para
las entidades financiadas con los recursos del Distrito.
Sirve para pronosticar los recursos que estarn disponibles cada mes, para atender los pagos de la
entidad, permite identificar anticipadamente los dficits, temporales y permanentes, para tomar
decisiones correspondientes, permite identificar anticipadamente periodos de liquidez para tomar
oportunamente decisiones sobre la utilizacin de los excedentes., mejora el sistema financiero de la
entidad, fortalece el proceso de planeacin al interior de la entidad.

En cuanto % VARIARON el Presupuesto de GASTOS y el de INGRESOS del ao 2016 con respecto a

los del ao 2015, aumento un 2,3 %