FASE 2: CONCEPTOS BASICOS CONTABLES

ACTIVIDAD GRUPAL

YEISON RAUL CAMARGO PEDRAZA Cdigo: 1052388053

JHON ALEXANDER PARRA Cdigo: 11444460

OSCAR MAURICIO SANCHEZ Cdigo:

TUTOR

FANNY MARCELA GARCIA

CURSO: 212018_21

INGENIERA INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

SOGAMOSO

SEPTIEMBRE DE 2017
 INTRODUCCION

Estrategia de Aprendizaje basada en Problemas ABP: Esencialmente, la metodologa ABP es una

coleccin de problemas cuidadosamente construidos por grupos de profesores de materias afines
que se presentan a pequeos grupos de estudiantes auxiliados por un tutor. Los problemas,
generalmente, consisten en una descripcin en lenguaje muy sencillo y poco tcnico de conjuntos
de hechos o fenmenos observables que plantean un reto o una cuestin, es decir, requieren
explicacin. La tarea del grupo de estudiantes es discutir estos problemas y producir explicaciones
tentativas para los fenmenos describindolos en trminos fundados de procesos, principios o
mecanismos relevantes.
 OBJETIVOS

El objetivo principal de la estrategia es el aprendizaje del conocimiento propio de la materia

Contabilidad y Costos, que los estudiantes puedan elaborar un diagnstico de sus propias
necesidades de aprendizaje, y que comprendan la importancia de trabajar colaborativamente,
igualmente que desarrollen habilidades de anlisis y sntesis de informacin, adems de
comprometerse con su proceso de aprendizaje.
 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. Seleccin de problemas a desarrollar

Integrante: Problema Problema a

a desarrollar (Mdulo Desarrollar (Mdulo 7)
3)
(Alarcn Andretti 1) *Punto 1 Compaa Y
Ltda. Pgina 309
(Modulo 3) Pagina 137-
140
(Camargo Yeison 2) * Punto 1 (Modulo Compaa La Paila
3) Pagina 137-140 S.A. pgina 309
(Parra Jhon 3) Punto 2 (Modulo 3) Compaa Ptalo Ltda.
Pgina 140 Pgina 310
(Snchez Oscar 4) Punto 3 (Modulo 3) Compaa Lina
Pgina 140 -141 S.A. pgina 310
(Vega Mauricio 5) Punto 4 (Modulo 3) Compaa El SAP S.A.
Pgina 141 Pgina 311

2. SOLUCION PROBLEMA FASE 2

Estudiante 1

ALARCN ANDRETTI

Punto 1 (Modulo 3) Pagina 137-140

Mdulo 7 Compaa Y Ltda. Pgina 309

Estudiante 2

YEISON RAUL CAMARGO PEDRAZA

Punto 1 (Modulo 3) Pagina 137-140

Mdulo 7 Compaa La Paila S.A. pgina 309

 LA PAILA SA
NIT 900,000,000
BALANCE GENERAL A 31 DE MARZO DE 2017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE 1.161.000
Caja 1.161.000
Bancos -

INVERSIONES 8.100.000
Inversiones Temporales 8.100.000

CUENTA POR COBRAR 9.297.000

Clientes 7.605.000
A trabajadores 1.692.000
INVENTARIOS 29.340.000,00
Inventario materias primas 2.925.000
Inventarios de productos en proceso 1.089.000
Inventarios de materiales y suministro 14.913.000
Inventarios de productos terminados 10.413.000
TOTAL, ACTIVO
CORRIENTE 47.898.000

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS

Propiedad Planta y Equipo 284.850.000

Terrenos 76.500.000
Construcciones en curso 36.900.000
Maquinaria y Equipo 219.600.000
Equipo de Transporte 40.500.000
Depreciacin Acumulada - 88.650.000

CARGOS DIFERIDOS 6.057.000

4.113.000
Seguros 1.944.000
TOTAL, ACTIVO NO
CORRIENTE 290.907.000

TOTAL, ACTIVO 338.805.000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES 8.325.000
Nacionales 8.325.000

CUENTAS POR PAGAR 5.400.000

Cuentas por pagar 5.400.000

IMPUESTOS 13.113.000
Impuesto a las ventas 3.393.000
Impuesto de renta por pagar 9.720.000

PASIVOS ESTIMADOS 8.163.000

Arriendos Pagados Por Anticipado 1.080.000
Cesantas consolidadas 7.083.000
 TOTAL, PASIVO
CORRIENTE 35.001.000

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS 32.400.000

Bancos 32.400.000

PASIVOS ESTIMADOS 19.800.000

Cesantas consolidadas 19.800.000
TOTAL, PASIVO NO
CORRIENTE 52.200.000

TOTAL, PASIVO 87.201.000

PATRIMONIO

PATRIMONIO 207.000.000
Capital social 207.000.000

RESERVA 8.604.000
Reserva Legal 8.604.000
RESULTADO DE PERIODOS
ANTERIORES 36.000.000
Utilidades Acumuladas 36.000.000

TOTAL, PATRIMONIO 251.604.000

TOTAL, PASIVO Y
PATRIMONIO 338.805.000
Estudiante 3

JHON ALEXANDER PARRA

Desarrollo

Punto 2, modulo 3, Pag 140.

La compaa Mercurio Ltda., tiene pendiente el cobro de las siguientes facturas en diciembre 31
de 2011

Cliente Fecha de factura Valor

Bernardo Beltrn Febrero 15 de 2011 $1350.000
Jairo Jaramillo Septiembre 24 de 2011 $1860.000
Antonio Arango Octubre 8 de 2010 $1340.000
Bernardo Beltrn Noviembre 17 de 2011 $720.000

Teniendo en cuenta que es la primera vez que la compaa Mercurio va estimar provisin para
cuotas incobrables se requiere registrar un diario los asientos en diciembre 31 de 2011 y marzo 14
de 2012 suponiendo que la compaa utiliza

a. Provisin individual

Analizar cada una de las facturas que presenten un vencimiento mayor a 360 das y se les efecta
una previsin hasta del 33%

b. General

Se clasifican las facturas de acuerdo con el vencimiento teniendo en cuenta las siguientes intervalos
y porcentajes a utilizar
 Vencimineto 31 de diciembre de 2011
Cliente Fecha de factura Valor
0-90 91-180 181-360 mas de 360
Bernardo Febrero 15 de
$1.350.000 $1.350.000
Beltran 2011
Jairo Septiembre 24 de
$1.860.000 $1.860.000
Jaramillo 2011
Antonio
Octubre 8 de 2010 $1.340.000 $1.340.000
Arango
Bernardo Noviembre 17 de
$ 720.000 $720.000
Beltran 2011
Total $5.270.000 $720.000 $1.860.000 $1.350.000 $1.340.000
% Provision 0 5 10 15
V Provision $429.000 0 $ 93.000 $ 135.000 $ 201.000

Registro de la Provisin
Al 31 de diciembre 2011
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
519910 Gasto Provisin $429.000
Diciembre 31 de 2011
139905 Provisin Clientes $429.000

El 14 de marzo de 2012 el seor Antonio Arango enva un cheque por valor de $900.000 junto con
una nota indicando que ese es el nico pago que har.

Vencimiento Marzo 14 de 2012

Cliente Fecha de factura Valor
0-90 91-180 181-360 mas de 360
Bernardo Febrero 15 de
$1.350.000 $1.350.000
Beltran 2011
Jairo Septiembre 24 de
$1.860.000 $1.860.000
Jaramillo 2011
Antonio
Octubre 8 de 2010 $440.000 $440.000
Arango
Bernardo Noviembre 17 de
$ 720.000 $ 720.000
Beltran 2011
Total $4.370.000 $0 $720.000 $1.860.000 $1.790.000
% Provision 0 5 10 15
V Provision $490.500 0 $ 36.000 $ 186.000 $ 268.500
Registro de la Provisin
Al 14 de marzo 2011
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
519910 Gasto Provisin $61.500
Marzo 14 de 2012
139905 Provisin Clientes $61.500

Mdulo 7

Desarrollo Compaa Ptalo Ltda. Pgina 310

El estado de resultados es uno de los cinco estados financieros bsicos de propsito general, en
este estado se relacionan los ingresos, costos y gastos en los que incurri un ente econmico
durante un periodo determinado, con la finalidad de calcular el resultado financiero de dicho
periodo. Los resultados obtenidos en este estado financiero permiten concluir si la empresa
obtuvo utilidades o prdidas.

Presentar el estado de resultados por l ao anterior de la compaa Ptalo LTDA a partir de la

siguiente informacin

Gasto de personal de ventas $ 17.400.000

Gastos financieros $ 2.400.000
Ingresos por ventas $ 136.455.000
Gastos depreciados Edificios $ 4.965.000
Ingresos por Arrendamientos $ 4.290.000
Gastos personales Administrativo $ 27.600.000
Costos de venta $ 65.400.000
Gastos seguros $ 1.725.000
Descuentos en ventas $ 6.180.000
Gastos depreciados Muebles $ 3.900.000
Correccin monetaria (CR) $ 1.000.000
 EMPRESA PITALO LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
FECHA SEPTIEMBRE 2016
MONEDA COLOMBIANA
Ingresos Operacionales Dbitos
Ingresos por ventas $136.455.000
- Costo de Venta $ 65.400.000
= Utilidad Bruta en ventas $ 71.055.000
- Gastos Operacionales $ 45.000.000
- Gastos administrativos $ 27.600.000
- Gastos de ventas $ 17.400.000
= Utilidad Operacional $ 26.055.000
- Gastos Financieros $ 4.125.000
+ Ingresos Financieros $ 4.290.000
= Utilidad No Operacional $ 165.000
= Utilidades antes de impuestos $ 165.000
- imporenta 35% $ 8.865.000
= Utilidades antes de reserva $ 9.030.000
- Reserva legal $ 903.000
= Utilidad de ejercicio $ 9.933.000
Estudiante 4

OSCAR MAURICIO SANCHEZ GALINDO

Punto 3 (Modulo 3) Pgina 140 -141

TRANSACCIONES CONTABLES

La compaa L.M. Limitada tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre
del 2011:

FECHA DE
FACTURA # CLIENTE VALOR FACTURA
321 pablo Osorio $ 800.000,00 octubre 30 de 2011
458 Edward Gmez $ 1.050.000,00 julio 12 de 2011
572 Fernando Cortez $ 700.000,00 febrero 21 de 2011
1001 Adrin lvarez $ 1.200.000,00 marzo 2 de 2010

Se deben registrar en Diario los asientos, teniendo en cuenta lo siguiente:

a-Elaborar los anlisis de vencimiento al 31 de diciembre de 2011.

b-Registrar en diario la provisin calculada en el anlisis de vencimientos, suponiendo que es la

primera vez que la empresa va a estimar la provisin para cuentas incobrables.

c-El cliente Fernando Cortez paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero de 2012.

d-El cliente Adrin lvarez el 22 de enero de 2012, paga 600000 de la factura 1001, el resto de la
factura se considera irrecuperable.

Se clasifican las facturas de acuerdo con el vencimiento:

VENCIMIENTO
FACTURA VALOR 0-90 181-360 MAS DE 360
DIAS 91-180 DIAS DIAS DIAS
321 $ 800.000 800.000
458 $ 1.050.000 1.050.000
572 $ 700.000 700.000
1001 $ 1.200.000 1.200.000
TOTAL
%
PROVISION 0% 5% 10% 15%
 TOTAL, $ $ $ $
PROVISION 302.500 52.500 70.000 180.000

Registro de la provisin

Al 31 de diciembre de 2011:

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

$
519910 gasto provisin 302.500
DICIEMBRE provisin $
31 DE 2011 139905 clientes 302.500
El cliente Fernando Cortez paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero de 2012.

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Enero 12 de 110505 caja general 700.000
2012 130505 clientes 700.000
El cliente Adrin lvarez el 22 de enero de 2012, paga 600000 de la factura 1001, el resto de la
factura se considera irrecuperable.

En este registro se castiga la cartera, la cual consiste en disminuir la provisin por la factura
afectada, tambin se cancela la cuenta clientes, y se realiza un segundo registro para llevar un
control.

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

139905 provisin clientes 600.000
130505 clientes 600.000
cuentas deudoras
Enero 22 de 832510 activos castigados 600000
2012 cuentas de orden
deudoras de
control por el
862510 contrario 600000
Al clasificar las facturas por vencimiento arroja lo siguiente:

VENCIMIENTO
FACTURA VALOR 0-90 181-360 MAS DE 360
DIAS 91-180 DIAS DIAS DIAS
321 $ 800.000 800.000
458 $ 1.050.000 1.050.000
572 $0 0
 1001 $ 1.200.000 600.000
TOTAL
%
PROVISION 0% 5% 10% 15%
TOTAL, $ $ $
PROVISION 142.500 52.500 90.000
El valor de la provisin calculada al 31 de diciembre de 2011 es de 302,500, y el valor del mes de
enero de 2012 es de 232,500, en este caso el nuevo valor de la provisin es menor, una razn es de
haber recibido pago sobre las facturas en cartera.

Registro de la provisin

Al 01 de enero de 2012:

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

provisin
Enero 30 de 139905 clientes 160.000
2012 519910 gastos provisin 160.000

ESTADOS FINANCIEROS

Mdulo 7 Compaa Lina S.A. pgina 310

La compaa Lina s.a. presenta la siguiente informacin, para elaborar el estado de cambios en el
patrimonio para el ao 2006:

UTILIDADES DEL EJERCICIO $ 30.672.000

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO EN 2006 $ 43.200.000
CAPITAL SOCIAL EN DIC.31/05 $ 245.619.000
DIVIDENDOS DECLARADOS DURANTE EL PERIODO $ 8.937.000
UTILIDADES ACUMULADAS ANTERIORES $ 7.722.000
ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS EN 2006 $ 49.680.000
RESERVA LEGAL ANTERIOR $ 117.720.000
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES EN 2006 $ 3.105.000

Aplicando el informe financiero que presenta el movimiento de las distintas cuentas integrantes del
patrimonio de la empresa, ocurrido durante un periodo contable, reflejando las variaciones, como
un aumento o disminucin.
El esquema del estado de cambios en el patrimonio de la compaa es el siguiente:

SALDO MOVIMIENTOS DEL

CUENTA AO PERIODO
PATRIMONIA ANTERIOR DISMINUCIO SALDO AO EN
L 2005 AUMENTO N CURSO 2006
capital social $245.619.000 $245.619.000
revalorizacin $43.200.000 $43.200.000
supervit $120.000.000 $12.000.000 $132.000.000
utilidad ejercicio $30.672.000 $30.672.000

utilidad
acumulada $7.722.000 $1.544.400 $6.177.600

dividendos
decretados $8.937.000 $8.937.000
Reserva legal
anterior $117.720.000 $117.720.000

Prima en
acciones 2006 $3.105.000 $3.105.000
TOTAL $491.061.000 $97.914.000 $1.544.400 $587.430.600

Estudiante 5

MAURICIO VEGA GALINDO

Punto 4 (Modulo 3) Pgina 141

Compaa El SAP S.A. Pgina 311

 CONCLUSIONES

La conclusin de este trabajo nos lleva a tomar como referente la importancia de la contabilidad
en nuestra vida diaria, en el entorno que nos rodea, en el desarrollo y evolucin de la tecnologa,
en la interaccin del ser humano en la sociedad, etc., de forma que nutre en gran medida nuestro
progreso, no slo acadmico sino como personas, etc.
 BIBIOGRAFIA

Rincn, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. . E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogot, CO: Ecoe Ediciones.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg
=59
Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF. Bogot, CO: Ecoe
Ediciones.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815
Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad prctica. Mxico, D.F., MX: McGraw-Hill
Interamericana.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882&ppg
=6#ppg=6
Sinisterra, V. G. (2011). Contabilidad de costos. Colombia: Ecoe Ediciones.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10552740
Abolacio, B. M. (2012). Plan general de contabilidad: actividades de gestin administrativa
(UF0515). Mlaga, ES: IC Editorial.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10721626
Editorial, V. (Ed.). (2009). Contabilidad financiera. Mlaga, ES: Editorial Publicaciones
Vrtice.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460