Curso: Costos y Presupuestos

CASO PRCTICO
PRESUPUESTO MAESTRO

La siguiente informacin se relaciona con la compaa CHADWICK que fabrica y vende un producto y emplea
un solo canal de distribucin. Informacin corresponde al periodo 2010
Precio de ventas promedio: S/33.00
Ventas por territorio (unidades):
1 2 3 4
Enero 1,000.00 600.00 925.00 430.00
Febrero 1,125.00 650.00 900.00 450.00
Marzo 1,210.00 675.00 960.00 475.00

Inventarios deseados de artculos terminados (unidades):

01-ene 2,140 Costo de S/ 43,035.00

31-ene 2,050
28-feb 2,175
31-mar 2,215

Se realizo ventas al crdito ENERO FEBRERO MARZO

Unidades Monetarias 92,115.00 96,925.00 102,060.00

Se determin que de las ventas realizadas al crdito se cobrara lo siguiente

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades Monetarias 81,884.00 90,652.00 95,115.00

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
Costo de los materiales directos por unidad: S/8.50, para enero-febrero y S/ 9.00 para marzo

De la compra de materiales directos se logro pagar lo siguiente

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades Monetarias 26,090.00 27,438.00 29,872.00
Inventario final deseado de materiales directos: 60% de la produccin del mes siguiente
Produccin, abril: 3,500 unidades
Se realiz un prstamo al inicio del mes de enero por S/ 15,000 a una tasa efectiva mensual de 1%,
amortizndose en el mes de marzo la suma de S/5,000.00
La empresa adquiri equipos al contado de la siguiente manera
Curso: Costos y Presupuestos
ENERO FEBRERO MARZO
Equipos en unidades monetarias 22,000.00 10,000.00 7,500.00

Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una
unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son
como sigue.

HORAS POR COSTO POR

UNIDAD HORA
Enero 2 3.00
Febrero 2 3.50
Marzo 2 3.50

Tasas de aplicacin de costos indirectos de fabricacin variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta 0.50

Impuesto sobre la nmina 0.30
Mantenimiento 0.20
Calefaccin y luz 0.10
Energa 0.12
Varios 0.15

Gastos de venta variables como un porcentaje del total de ventas en soles:

Comisiones 3.00%
Viajes 2.00%
Publicidad 1.00%
Cuentas incobrables 2.00% de las ventas al crdito

Costos y Gastos fijos por mes:

Salarios (ventas) 3,800.00
Salarios (oficina) 1,000.00
Salarios (ejecutivos) 2,800.00
Depreciacin 1,000.00 Administracin
Depreciacin 800.00 Ventas
Impuestos 200.00 Administrativos
Seguros 400.00 Administrativos
Depreciacin 3,000.00 Fbrica
Impuestos 1,000.00 Fbrica
Seguros 650.00
Materiales Indirectos 1,200.00
Mano de obra indirecta 1,500.00
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Supervisin 1,250.00
Mantenimiento 500.00
Calefaccin y luz 600.00
Energa 450.00

Suponga que:
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
El saldo de caja al 1 de enero es de S/20,137.

Dada la informacin anterior, prepare los siguientes presupuestos para CHADWICK. Para el primer
trimestre de 2010.
a. Ventas en unidades y en soles.
b. Produccin.
c. Compra de materiales directos.
d. Consumo de materiales directos.
e. Mano de obra directa.
f. Costos indirectos de fabricacin.
g. Costos de los artculos vendidos.
h. Gastos de ventas
i. Gastos de ventas.
j. Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuestos del 30%.
k. Presupuesto de Caja