DERECHO

Estructura y sistema de Impuestos

en Chile
Tributo: Prestacin pecuniaria exigible Impuestos Regresivos: A medida que
coactivamente por el Estado en virtud aumenta el monto sujeto a impuesto, se
de leyes dictadas en ejercicio de su poder aplica una tasa decreciente
tributario. Impuestos especficos y Ad Valorem:
Impuesto: Prestacin en dinero que el o Especficos: se establecen en una funcin
Estado exige a sujetos econmicos de de una unidad de medida del bien
acuerdo a reglas fijas para financiar grabado.
servicios pblicos. o Ad Valorem: Es el que se establece en
Impuestos Internos: Impuestos que funcin del valor del bien grabado.
gravan rentas, la riqueza o las Impuestos en funcin del beneficio:
actividades existen o se generan o ganancias, juegos de asar.
producen dentro del pas. Impuestos en funcin del patrimonio:
Impuestos Externos: Son aquellos que Impuestos a los bienes personales.
gravan las operaciones de comercio o Impuestos en funcin del consumo: IVA.
trfico internacional de mercaderas. Impuestos reales: son los que se
Impuestos Directos: hacen incidir la carga establecen atendiendo exclusivamente a
tributaria en el patrimonio del los bienes o cosas que graban.
contribuyente. No se puede trasladar Impuestos personales: Se establecen en
dicha carga. atencin a las personas, es decir, a los
Impuestos Indirectos: Permite traspasar contribuyentes sin importar los bienes o
la carga tributaria del contribuyente a cosas que posean o donde se deriva el
un tercero (ej. IVA). ingreso.
Impuestos Fijos: Se paga una suma fija Relacin Jurdica Tributaria: Consiste en
por cada contribuyente, establecida en la los derechos y obligaciones recprocos que
ley. surgen entre el fisco, contribuyentes y
Impuestos Proporcionales: Se aplica una terceros. La obligacin principal que
misma cuota o tasa. surge de la relacin jurdica tributaria es
Impuestos Progresivos: a medida que la de pagar el impuesto.
aumenta el monto sujeto a impuesto, se Base Imponible: Expresin numrica del
aplica una tasa creciente. hecho grabado.

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

Tasa: Monto del impuesto. o Tasa Media: Promedio aritmtico de las

o Monto Fijo: Fijado por ley el monto. tasas contempladas en la ley.
o Porcentual: Puede ser fija o variable a o Tasa Marginal: Tasa ms alta
travs de un %. contemplada por la ley.
o Progresiva: Aquella que aumenta en la o Tasa Efectiva: Aquella que se aplica a
medida que aumenta la base imponible. cada particular.
Simple: cuando se aplica slo la tasa del Renta: Ingresos que constituyan
tramo correspondiente a la escala. (tasa utilidades o beneficios que rinda una cosa
efectiva). o actividad y todos los beneficios,
Por tramos: Para liquidar el impuesto utilidades e incrementos de patrimonio
debe irse aplicando y sumando que se perciban, devenguen o atribuyan.
porcentajes que corresponden (IGC).

Administracin de los Impuestos:

Servicio de Impuestos Internos
Tesorera General de la Repblica

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

Servicio Nacional de Aduanas

Las personas residentes o domiciliadas en Chile se encuentran sujetas a

impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, ya sea que la fuente de ingresos
est situada dentro del pas o fuera de l. Por su parte, las personas sin
domicilio ni residencia en Chile estn sujetas a impuestos sobre sus rentas cuya
fuente est dentro del pas.

Impuesto a la Renta
Personas residentes en Chile ya sea que la fuente de ingresos est situada
dentro o fuera del pas. Se construye sobre 3 principios;
1. Los sujetos de tributacin deben ser las personas.
2. La Base Imponible est compuesta de rentas percibidas por la empresa
durante el perodo tributario.
3. Los dueos o socios slo pagan impuestos una vez que retiran sus
utilidades.

Impuesto de Primera Categora Empresa

Se determina sobre la base de las utilidades lquidas obtenidas por la
empresa, sobre los ingresos devengados o percibidos menos los gastos,
y se declara anualmente en abril de cada ao.
FUT: Fondo de utilidades tributables es un registro contable para el
control de las utilidades generadas por la empresa.
Impuesto de Segunda Categora Trabajador
Se aplica a las rentas del trabajo dependiente. Se calcula mediante la
remuneracin menos los pagos de seguridad social y salud (Leyes
sociales). Impuesto retenido y enterado mensualmente por el
empleador.
Impuesto Global Complementario Persona Natural Residente en
Chile por sus rentas de fuente mundial.
Impuesto Adicional Persona Natural o Jurdica residente en el
extranjero por sus rentas.
Renta Presunta Minera, agricultura y transportes.

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

Derecho Laboral
Empleador: Persona natural o jurdica que utiliza los servicios
intelectuales o materiales de una persona o ms personas en virtud de
un contrato de trabajo.
Trabajador: Persona natural que presta sus servicios bajo dependencia y
en virtud de un contrato de trabajo.
Trabajador Independiente: No depende de un empleador.
Empresa: Organizacin bajo la direccin de un empleador, para el logro
de fines econmicos, sociales, culturales o benficos. Dos o ms
empresas sern consideradas como un solo empleados si es que su
direccin laboral es comn, con similitud o complementariedad de
productos o servicios.

Contrato de trabajo:
Individual: Se celebra entre un empleador y un trabajador. Es una
convencin por la cual el empleador y el trabajador se obligan
recprocamente a prestar servicios y pagar por stos. Es un contrato
consensual.
Colectivo: Uno o ms empleadores con una o ms organizaciones
sindicales o con trabajadores

Plazo de Escrituracin:
Constar por escrito dentro de 15 das de incorporado el trabajador, o de 5
das en contratos de obra o duracin inferior a 30 das.

Estipulaciones de un Contrato:
1. Lugar y fecha 4. Monto, forma y perodo de
2. Individualizacin de las partes pago
3. Naturaleza de los servicios

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

5. Duracin y distribucin de 6. Plazo de contrato

pago 7. Dems pactos

Debe sealarse los beneficios adicionales que suministrar el trabajador.

Se debe estipular un cambio de domicilio o lugar de procedencia.
Se debe precisar el desplazamiento del trabajador en caso de realizarse
(localizacin de trabajo).
Las modificaciones deben realizarse por escrito.
No ser necesario modificar el reajuste de remuneraciones con plazos
menores a un ao.

Modificacin de un Contrato
Modificacin de Servicios Pactados: Se podr alterar la naturaleza de
los servicios, a condicin de que se trate de labores similares, sin que
ello importe menoscabo para el trabajador.
Modificacin de Jornada de Trabajo: Por circunstancias que afecten a
todo el proceso de la empresa se puede alterar la jornada hasta 60
minutos diarios con aviso de 30 das de anticipacin a lo menos. El
trabajador puede reclamar en el plazo de 30 das hbiles que se le
notifica.

Capacidad para trabajar:

Desde los 18 aos.
Menores deben tener permiso parental y presentar acreditacin de
haber culminado educacin media o estar cursando.

Nacionalidad:
El 85% de los trabajadores que sirvan a un mismo empleador deben
ser de nacionalidad chilena.

Jornada de Trabajo
Ordinaria: La duracin no excede de 45 horas semanales (9 horas
diarias).

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

o Excepcin: trabajar a distintos empleadores, si no hay

fiscalizacin, no ejercer funciones en el local o establecimiento,
naves pesqueras, deportistas profesionales, medios informticos o
telecomunicaciones.
o Se puede extender la jornada hasta 2 horas diarias durante 9
das previos a navidad.
o No puede distribuirse en ms de seis ni menos de 5 das.
o No puede exceder de 10 horas diarias.
Extraordinaria: Horas extras a la jornada ordinaria.
o En caso especial se puede alargar la jornada, pero no por ms de
3 meses.
o Las horas extraordinarias se pagan con un recargo del 50% sobre
el sueldo convenido.
Parcial: No superior a dos tercios de la jornada ordinaria (30 mximo,
con 6 hrs diarias).
o Se permitir el pacto de horas extraordinarias. La base del
calculo no puede ser menor al ingreso mnimo mensual.
o Deber ser continua y no podr exceder de las 10 horas diarias,
interrumpindose por un perodo de 30 minutos de colacin.

Descansos
Dentro de la Jornada: La jornada se divide en dos partes, dando 30
minutos mnimos de colacin.
Descanso de Semana: Los das domingos y los cuales la ley declare
feriados.
Descanso Semana: Cuando existe un da hbil entre dos das feriados, y
el empleador decide drselo a su empleado.

Remuneraciones
Las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en
dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de
trabajo.

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

1. Sueldo 3. Participacin
2. Sobresueldo 4. Gratificacin

No es considerado remuneracin:
1. Movilizacin 4. Colacin
2. Colacin 5. Viticos
3. Desgaste de herramientas 6. Prestaciones familiares

La unidad de tiempo no podr exceder de un mes.

No podr ser inferior al Ingreso mnimo mensual.
Las remuneraciones se pagarn en moneda de curso legal.
Las remuneraciones son inembargables, pero aquellas superior a 56UF
pueden ser embargadas.
El empleador deduce de las remuneraciones los impuestos que graven,
las cotizaciones de seguridad social.
Al termino del contrato se deben pagar todas las remuneraciones que
se adeudaren al trabajador.

Gratificaciones:
Obligacin de gratificar anualmente a sus trabajadores en proporcin no
inferior al 30% de dichas utilidades excedentes.
No exceder de 4,75 ingreso mnimo mensual. ( (4,75xImm)/30 )
Cuando el trabajador no alcanza a terminar los aos de servicio se le cancela
una gratificacin proporcional a los meses trabajados.

Feriado Anual y Progresivo:

Anual: Ms de un ao, se establecen 15 das hbiles de vacaciones.
Progresivo: luego de 10 aos trabajados, cada 3 aos se le proporciona 1 da
adicional a los 15 ya establecidos.

Terminacin Contrato de Trabajo:

Sin Derecho de Indemnizacin:
1. Mutuo acuerdo de las partes 2. Renuncia

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

3. Muerte 5. Conclusin de la tarea

4. Vencimiento de plazo de establecida
contrato 6. Caso fortuito o fuerza mayor
7. Conductas indebidas

Con derecho de indemnizacin:

1. Necesidades de la empresa.

Ley bustos: Para proceder el despido del trabajador es necesario

informar por escrito el estado de los comprobantes que lo justifiquen.
ste no producir el efecto de poner trmino al contrato de trabajo si
no es informado de los comprobantes ni pagos inconclusos.

Reclamo Judicial:
Procedimiento a comunicar el despido:
1. Carta entregada personalmente o por correo
2. Establecer causal
3. Establecer Hechos en que se fundamenta el despido
4. Estado de pago de las cotizaciones previsionales
5. Esta comunicacin debe otorgarse dentro de 3 das.

Plazo para reclamar en tribunales de justicia segn despido indebido:

1. Articulo 168 Cdigo del trabajo
2. Decisin del tribunal o inspeccin del trabajo.
3. 60 das hbiles para reclamar (desde la separacin)
4. Si interpongo un reclamo, puedo aumentar el plazo de 60 das
hasta 90 das, ya que el proceso puede requerir ms tiempo en la
inspeccin.
5. Si no tengo contrato ni documentos de respaldo debo acudir al
tribunal o realizo un acuerdo con el trabajador y empleado.

Tribunales:

Alejandra Dittborn A.
 DERECHO

1. Laborales: se contesta la demanda del empleado, despidos

injustificados y tutela laboral.
2. Cobranza: Si pierdo la causa por el incumplimiento de la sentencia.

Principios de procedimiento laboral:

Son orales, pblicos y concentrados. Es una inmediacin.
1. Procedimiento ordinario:
a. Audiencia preparatoria: Contestar a la demanda por escrito
con al menos 5 das de antelacin a la fecha de audiencia.
b. Audiencia de pruebas: presentacin de pruebas, testigos,
absolucin de posiciones.
2. Procedimiento tutela laboral:
a. Pedir un despido indirecto.
b. Cuando los derechos resulten lesionados en el ejercicio de las
facultades del empleador.
3. Procedimiento monitorio:
a. Audiencia nica donde se impone el reclamo en la inspeccin
del trabajo.

Responsabilidad de la empresa, socios o accionistas:

- Artculo 3 del Cdigo del Trabajo "Dos o ms empresas sern
consideradas como un solo empleador para efectos laborales y
previsionales, cuando tengan una direccin laboral comn, y concurran a
su respecto condiciones tales como la similitud o necesaria
complementariedad de los productos o servicios que elaboren o
presten, o la existencia entre ellas de un controlador comn.
- Se entiende por empresa toda organizacin de medios personales,
materiales e inmateriales, ordenados bajo la direccin de un empleador
para el logro de fines econmicos, sociales, culturales o benficos,
dotada de una individualidad legal determinada.

Alejandra Dittborn A.