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LA CRATION
D'ENTREPRISE:
LES CLS
POUR RUSSIR
CONTACT
ENTREPRISE
CRATION DENTREPRISE
ET AFFAIRES JURIDIQUES
Remarque:
La Chambre des Mtiers a apport le plus grand soin la rdaction de la prsente brochure. Copyright Chambre des Mtiers
Toutefois, elle dcline toute responsabilit concernant les erreurs ventuelles. Novembre 2008
CRER SA PROPRE
ENTREPRISE ARTISANALE
Devenir chef dentreprise nest pas chose facile et ncessite avant tout beaucoup de volont, dendurance
et de patience. Il nest pas donn chacun de se lancer dans laventure de l'tablissement.
Il faut donc sengager dans la cration dentreprise en sachant que ce nest pas une simple formalit, que la route
sera longue et prilleuse, que rien ne sera dfinitivement acquis et quil faudra sans cesse remettre louvrage
sur le mtier.
Avec ses diffrents modules, le prsent guide entend esquisser les principales rflexions et dmarches effectuer
par les personnes tentes par lindpendance.
Pour approfondir lun ou lautre aspect abord ou mentionn dans le guide, la Chambre des Mtiers se tient la
disposition des personnes intresses.
Les collaborateurs de Contact Entreprise sont par ailleurs votre disposition pour une assistance personnalise.
1. LIDE DE CRATION 2
2. LANALYSE PERSONNELLE 3
2.1. Analyse du point de vue professionnel 3
2.2. Analyse du point de vue lgal 3
2.3. Analyse du point de vue personnel et social 4
2.4. Analyse du point de vue financier 4
4. LA FORME JURIDIQUE 7
4.1. Lentreprise individuelle 7
4.2. La socit responsabilit limite (SARL) 8
4.3. La socit en nom collectif (SENC) 8
4.4. La socit en commandite simple (SECS) 9
4.5. La socit anonyme (SA) 9
5. LE CONCEPT DE LENTREPRISE 10
5.1. De lide au concept 11
5.2. Objectifs 12
5.3. Assurances 12
5.4. Quelques conseils 12
8. GESTION ET SUIVI 39
8.1. Les objectifs de lentreprise 39
8.2. Le Tableau de bord 40
8.3. La gestion des objectifs qualitatifs 42
Annexes: Modle du tableau de bord 43
9. PHASE DE DMARRAGE 45
LISTE BROCHURES 46
2
1. LIDE
DE CRATION
Le but de ce module:
3.1 CRATION
INDIVIDUELLE 3.2 REPRISE LIDE DE CRATION
OU EN PARTENARIAT
Vous tes, en tant que futur crateur dune entreprise, en
5 TABLISSEMENT DU CONCEPT Quels seront les dangers auxquels je devrais faire face?
Comment vendre mon projet des partenaires
ventuels?
6.1 FINANCEMENT 6.2 BUSINESS PLAN Quelles sont les formalits administratives remplir?
7 DMARCHES BANCAIRES
Ce guide est destin vous soutenir tout au long de ce processus
Surestimation de soi-mme;
Manque de qualification du crateur;
Mauvaise estimation de la ralit conomique
(potentiel de march, ventes);
Manque de fonds propres;
Planification rudimentaire;
Absence de recherche de conseils auprs dexperts.
3
2. LANALYSE
PERSONNELLE
Le but de ce module: (Il est essentiel de rpondre objectivement au questionnaire
ci-aprs.)
IL SAGIT DAPPRENDRE SE CONNATRE,
Compltez chaque affirmation par:
DE DTERMINER SI LON DISPOSE DES
Parfaitement correct (2 points).
CAPACITS:
En partie correct (1 point).
PROFESSIONNELLES
Pas correct (0 points).
PERSONNELLES ET SOCIALES
FINANCIRES Notez les points pour chaque rponse. Lvaluation de votre
test se trouve la fin de ce module.
Il faut rpondre honntement aux questions suivantes:
Les principaux traits caractristiques que doit possder le futur 2.2. ANALYSE DU POINT
crateur sont: le dynamisme, lambition et laudace, lesprit DE VUE LGAL
cratif, une capacit diriger. Le crateur doit tre la fois
un bon technicien, un bon vendeur, un bon gestionnaire. Il doit Vous tes en possession dun CATP (Certificat
savoir dlguer une partie de sa tche et sentourer. Le crateur daptitude technique et professionnelle), du brevet
doit tre tenace et avoir une forte volont de russir, malgr le de matrise ou dune qualification quivalente. ......... pts
peu de crdit quon lui accordera au dbut.
Vous connaissez votre futur activit et son
La mise en uvre du projet dentreprise ncessite tant la cadre rglementaire (qualifications minimum,
possession des qualifications professionnelles, techniques et autorisations, ). ......... pts
sociales que le respect des dispositions lgales en matire de
cration dentreprise.
A cet effet, lanalyse personnelle doit se faire sous diffrentes
perspectives, savoir du point de vue:
Professionnel;
Lgal;
Personnel et social;
Financier.
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3. CRATION INDIVIDUELLE
OU EN PARTENARIAT
Le but de ce module: 3.1. LE PARTENARIAT
DVELOPPER DES CRITRES DE CHOIX La cration dune entreprise en partenariat permet de bnficier
EXPOSER LES AVANTAGES dun certain effet de synergie tant au niveau des comptences
quau niveau financier.
ET INCONVNIENTS
Aprs une analyse personnelle, on est amen se poser la Quels sont les avantages et les inconvnients
question comment on envisage de crer sa propre affaire. du partenariat?
Faut-il crer sa propre entreprise ou vaut-il mieux reprendre
une entit dj en place? La rponse dpend videmment de AVANTAGES
la situation particulire. Mais lorsquil sagit de crer sa propre
entreprise, il y a lieu de choisir entre crer une entreprise tout Synergie: Le partenariat peut permettre la mise en commun
seul ou denvisager ventuellement un projet d'entreprise en de ressources plus dveloppes. Il peut sagir dune compl-
quipe. mentarit des qualifications, des expriences respectives (le
commercial et le gestionnaire), mais aussi dune plus grande
Les rponses ces questions ne sont pas videntes, mais il capacit de financement.
sagit ici de faire le choix entre synergie et flexibilit.
Responsabilit: La responsabilit et donc le risque sont par-
tags entre les participants lentreprise.
LA CRATION INDIVIDUELLE Rpartition des tches: Les partenaires peuvent sentraider
OU LE PARTENARIAT dans la gestion de lentreprise par une rpartition des tches,
notamment en cas dabsence ou de maladie.
Crer seul ou participer? Chaque porteur de projet se trouve
confront cette question. Tout dpend videmment de la INCONVNIENTS
situation personnelle de dpart de chacun. Le prsent module
prsentera des critres de choix permettant de rpondre Partage du pouvoir: La prise de dcision est partage entre
cette question. les partenaires, do une certaine rigidit et la possibilit de
conflits dintrts, loccasion par exemple de la dfinition
Dans le cadre de la cration dune entreprise par initiative
des orientations stratgiques de lentreprise (investissement,
individuelle, toute la structure de lentreprise est mettre en
embauches). Ces dsaccords entre les partenaires peuvent
place. La clientle est conqurir et fidliser.
faire manquer lentreprise des opportunits, conduire un
Le partenariat, quant lui, permet de bnficier ds le dpart blocage de lentreprise et entraner sa disparition.
dune certaine synergie, tant au plan des comptences quau Responsabilit: Chacun des partenaires doit tre prt assumer
plan financier. Il comporte cependant certains risques lis la responsabilit de lensemble des dcisions adoptes par
la gestion en commun de lentreprise. lentreprise.
Enfin lors dune reprise, lentreprise peut sappuyer sur des Rpartition des bnfices: Les bnfices devront tre rpartis
relations avec la clientle et les fournisseurs, lexprience des entre les partenaires.
collaborateurs. Une reprise peut aussi se caractriser par un
manque de flexibilit.
Les caractristiques relatives la reprise dentreprise ne
seront pas traites dans ce guide, car la reprise ncessite une
dmarche particulire.
Il convient de garder lesprit les avantages et inconvnients
des deux modes de gestion de lentreprise (initiative individuelle
et partenariat).
Le choix de la forme juridique de la future entreprise est
intimement li au choix entre linitiative individuelle et le par-
tenariat.
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4. LA FORME
JURIDIQUE
Le choix de la forme juridique adopter fait rfrence 4.1. LENTREPRISE INDIVIDUELLE
de multiples critres objectifs (cest dire les contraintes
fixes par la loi) et subjectifs (cest dire ceux directement Lentrepreneur est matre de son affaire. Il finance seul et
lis au projet et son avenir). Cependant on peut distinguer il dcide seul;
deux choix de base pour lesquels diffrentes formes sont Il est seul responsable lgard des tiers. Il assume seul
possibles: les risques de son entreprise et il engage son patrimoine
Dmarrer seul ou en partenariat; priv.
Socit de personnes ou socit de capitaux.
AVANTAGES
En fonction du choix, c'est--dire une cration seule ou en Cette forme est la moins rigide: pas de statut rdiger,
partenariat, diffrentes formes juridiques sont possibles. ni de capital minimum avoir;
Le pouvoir de dcision nest pas divis.
Lorsque toutes les parts sociales sont runies entre les mains
dun seul associ, on est en prsence dune socit respon-
sabilit limite unipersonnelle au Luxembourg.
AVANTAGES
Le capital minimum qui doit tre entirement souscrit
et libr est nettement infrieur celui dune socit
anonyme;
Les dcisions sont prises en principe la majorit et non
lunanimit.
INCONVNIENTS
La responsabilit est illimite. Ici aussi il y a confusion
entre patrimoine de lentreprise et biens privs;
La cession des parts est en principe impossible,
cependant les statuts peuvent prvoir des tempraments
cette rgle;
En principe, le dcs dun des partenaires entrane la
dissolution de la socit.
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INCONVNIENTS
Le capital minimum qui doit tre entirement souscrit
est nettement suprieur celui dune socit
responsabilit limite;
La SA est caractrise par une certaine lourdeur au
niveau de son fonctionnement (conseil dadministration,
organes de contrle);
Les comptes sociaux (Bilan, Compte de rsultat et
annexes) doivent tre dposs au Registre de Commerce
et des Socits.
Lorsque toutes les actions sont runies entre les mains d'un
seul actionnaire, on est en prsence d'une socit anonyme
unipersonnelle.
La forme juridique de la socit anonyme est donc adapte
pour les entreprises dune certaine importance, en raison
dune part, de lanonymat des associs et, dautre part, d'une
certaine lourdeur au niveau de son fonctionnement.
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5. LE CONCEPT
DE LENTREPRISE
Le Business Plan joue un rle fondamental dans la prparation
dune activit indpendante. Un concept dentreprise soigneu-
sement labor constitue le fondement dun dmarrage russi.
Il permet dvaluer correctement les perspectives conomiques
dun projet et sert de base aux instituts de crdit, la Chambre
des Mtiers ou dautres organismes pour examiner la faisa-
bilit du projet de cration dentreprise.
Naturellement, le Business Plan doit satisfaire diffrentes
exigences en fonction de lide et de limportance de la nouvelle
entreprise. Ainsi, un petit projet ne ncessite certainement
pas llaboration de plans intensifs de marketing ou le calcul
approfondi des projets dinvestissement. Une petite entre-
prise doit toutefois galement tre planifie avec soin afin de
mettre en lumire les faiblesses ventuelles et de minimiser
les risques.
Le but de ce module est dtablir un concept concis pour
lentreprise future, de formuler en quelque sorte une dfi-
nition de lobjet, des aspirations et de la politique de laffaire
envisage.
En outre, le rsultat de cette analyse permettra de quantifier
le projet et dtablir par la suite le plan financier de lentre-
prise.
En effet, la conceptualisation et ltablissement du plan financier
constituent le cur du processus de planification, car cest
notamment sur la base de ces donnes que, par exemple le
banquier sappuiera pour accorder ou non un crdit. Par ailleurs,
ce sera grce ces dveloppements quun contrle effectif des
rsultats raliss sera possible.
Le prsent module est constitu de plusieurs parties. Tout
dabord, il sagit de fixer le cadre de rflexion permettant de
saisir lobjet, ltendu et la philosophie de laffaire envisage.
Une deuxime partie essaiera de contribuer llaboration des
objectifs marketing et de formuler une politique dentreprise
adquate. On donnera ensuite un bref aperu des assurances qui
peuvent permettre de minimiser les risques financiers en cas
de problme. Un dernier point proposera quelques conseils.
Il sagit ici dune approche marketing, cest--dire que les
problmes et dsirs des clients actuels et potentiels doivent
tre au centre des rflexions. Il faut dabord analyser le projet
du point de vue du consommateur potentiel et dfinir ensuite
les ressources mettre en uvre. Ceci permettra danalyser
si le potentiel de march est suffisant pour garantir la survie
de lentreprise.
Une dernire remarque: gardez trace de vos rflexions,
fixez-les sur papier. Il est important de garder le concept,
les ides sous forme crite. Ceci permettra par la suite de
revoir, reformuler les ides et dy apporter, si ncessaire,
des modifications.
Un modle de Business Plan figure lAnnexe II.
11
6. LE FINANCEMENT
ET LE BUSINESS PLAN
Le but de ce module: 6.1. ERREURS VITER
QUANTIFIER LES MOYENS FINANCIERS Il existe un certain nombre derreurs typiques qui se ren-
METTRE EN UVRE contrent frquemment lors de cette phase du processus de
planification. En voici un bref aperu.
TABLIR UN BILAN, COMPTES
DE RSULTATS ET PLAN DE Manque de fonds propres.
En effet, la part de fonds propres dans lensemble du
TRSORERIE PRVISIONNELS capital de lentreprise est un indicateur important pour le
banquier qui juge du srieux de laffaire. On estime que
ENFIN LA PARTIE-CL DU PROCESSUS
la part minimale des fonds propres devrait tre de 20 %.
DE PLANIFICATION. IL SAGIRA ICI:
Analysez donc soigneusement toutes les possibilits afin
Dtablir les besoins en capital, cest--dire de dterminer daugmenter vos fonds propres.
le montant des investissements ncessaires la ralisation Utilisation de crdits court terme pour le financement
du projet; dinvestissements.
Dexplorer les sources possibles de capital; Pour garantir un quilibre financier et un fonds de
Dtablir un plan prvisionnel des ventes; roulement adquat, il faut veiller ce que emplois et
De vrifier ainsi la rentabilit du projet; ressources financires aient la mme priodicit.
Besoins en capitaux sous-estims.
De vrifier la liquidit de lentreprise.
Le besoin en capital ne couvre pas seulement les
CETTE DMARCHE ABOUTIRA FINALEMENT investissements mais aussi en partie les besoins en
L'LABORATION: ressources dexploitation, les frais dtablissements,
le financement initial des stocks, Par contre, il ne
Dun bilan prvisionnel; faut pas non plus tre trop large dans lestimation du
D'un compte de rsultats prvisionnel; capital ncessaire car ceci a un impact immdiat sur la
D'un plan de trsorerie. rentabilit de lentreprise via des charges financires
augmentes.
Ngociations tardives avec le banquier.
Il importe dimpliquer ds la phase de planification le
FINANCEMENT ET BUSINESS PLAN
banquier, afin de lui dmontrer une certaine confiance.
Cela peut galement viter la recherche, coteuse en
Le succs de votre future entreprise dpend essentiellement
temps et en ressources, de solutions de dernire minute
dun plan financier (Business Plan) soigneusement tabli. Un
en cas de problmes.
tel plan comprend non seulement une prvision des ventes
mais en outre:
6.2.1. BESOIN EN CAPITAL LONG TERME Il y a notamment lieu de considrer les charges suivantes:
Il sagit essentiellement des ncessits en termes de: Frais de personnel;
6.4.1. LA RENTABILIT
Le compte prvisionnel de rsultats se prsente comme suit:
(12) AMORTISSEMENTS
Remarquons que pour ltablissement du compte de rsultat Notons enfin quen annexe vous trouverez un exemple de compte
prvisionnel il suffit de considrer le rsultat avant impts de rsultat prvisionnel.
(13).
Un exemple de chacune de ces analyses figure lAnnexe I.
Il convient maintenant dtablir ces tableaux pour 1 mois, 2
mois, 3 mois,, ensuite pour une anne, Comme il ne sagit
que de prvisions, on pourra procder par simplifications le
cas chant.
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Frais de locaux: loyers et charges locatives, charges Le rsultat financier reprend les montants rsultants des
de coproprit, assurances, frais dentretien et de oprations financires de lentreprise, telles par exemple les
rparation, lectricit, eau gaz, chauffage, . charges dintrts relatives des emprunts, les oprations de
Frais de matriel: loyers et redevances, frais dentretien vente ou dachat dactions, les recettes rsultant de placement
et de rparation, acquisition de petit matriel (non de fonds,
amortissable), assurances, Notons que les escomptes, aussi bien ceux accords aux clients
Frais de vente: frais accessoires sur vente (transport, (= charge) que ceux obtenus auprs de fournisseurs (= produit),
assurances, droits de douane, ), publicit et promotion, sont inclure sous cette rubrique.
frais de prsentation, frais de dplacement, commissions,
Comme il sagit ici dun pur exercice de prvision, il ne convient
brevets, redevances, royalties,
pas de spculer sur rsultats ventuellement obtenir dans
Frais gnraux dadministration: fournitures de bureau, le futur. On omettra donc cette rubrique dans la prvision,
postes, tlex, tlphone, cotisations et abonnements, sauf en ce qui concerne les charges dintrt relatives aux
honoraires des tiers (expert comptable, fiduciaire, emprunts engags.
secrtariat social, )
6.4.12. LA CAPACIT BRUTE DAUTOFINANCEMENT
Imprvus
Celle-ci est obtenue en soustrayant du rsultat brut dexploi-
On constate quil sagit ici de lensemble des frais caractre tation le rsultat financier.
fixe, cest--dire indpendants des volumes vendus. Ne sont
Elle reprsente les ressources dont dispose rellement len-
pas considrer ici les acquisitions qui font objet damortis-
treprise par le biais de ses bnfices.
sements.
6.4.13. LES AMORTISSEMENTS
Vu le caractre fixe de ces charges et considrant le fait quune
large partie de ces dpenses fut dj considre lors de lta- La notion damortissement donne lieu de nombreuses confu-
blissement des besoins en capital, la quantification de ces sions. Laction damortir ne sert pas constituer une rserve
montants ne devrait pas poser de problme. en vue dun remplacement futur du bien acquis. Par contre,
il sagit de rpartir dans le temps, et notamment sur la dure
6.4.7. LA VALEUR AJOUTE de vie des biens considrs, limpact des frais dacquisition de
On obtient la valeur ajoute en soustrayant les services et biens ces biens. On le conoit aisment si on se rappelle quil existe
divers de la marge brute. des biens dure dutilisation dpassant une anne. Le but
de lamortissement est alors de rpartir cette charge unique
6.4.8. LES FRAIS DE PERSONNEL
dachat sur toute la dure de vie de ce bien.
Les frais de personnel comprennent:
Pour notre projet, il suffit de considrer la dure de vie estime
La rmunration du crateur; du bien en question et dy appliquer un amortissement linaire.
Les autres salaires et rmunrations; Par exemple un bien dont la dure de vie est de 5 ans est amorti
Les cotisations patronales dassurance sociale; de 100 / 5 = 20 % chaque anne.
Les autres frais de personnel: indemnits diverses,
abonnements sociaux, vtements de travail,
6.5. LE BILAN PRVISIONNEL Les emplois et ressources sont classs en ordre croissant de
Le bilan dune entreprise permet de juxtaposer emplois et leur liquidit. Ainsi frais dtablissement, immobilis, capital,
ressources des capitaux de lentreprise. Il fournit ainsi une rsultat et dettes long terme ont un caractre permanent:
photo du patrimoine de lentreprise un moment donn les actifs ne sont que difficilement transformables en espces
et permet ainsi danalyser la sant financire de la socit et les passifs sont exigibles seulement dans un horizon plus
cet instant. On distingue ainsi dans un bilan fonctionnel des ou moins loign. Les stocks, comptes clients et trsorerie
lments permanents et des lments circulants, le critre sont en principe facilement transformables en espces : on
tant la liquidit des rubriques respectives. parle dactifs circulants. De mme, les dettes court terme
sont exigibles dans un plus bref dlai : on parle de dettes
Sans aller trop dans le dtail, le bilan prvisionnel est gn- circulantes.
ralement prsent comme suit:
On peroit limportance dun financement des immobiliss par
ACTIF (OU EMPLOIS) PASSIF (OU RESSOURCES) des ressources permanentes: en effet emplois et ressources
Frais d'tablissement Capital doivent avoir mme dure. La diffrence entre ressources
permanentes et actif stable est appele fonds de roulement. Il
Immobilis Rsultat
devrait tre positif. Il exprime dans quelle mesure les activits
Stocks Dettes court terme normales de lentreprise sont finances par des ressources
Clients Dettes long terme permanentes.
Trsorerie dettes bancaires Les donnes dgages lors de ce module permettent dtablir
dettes commerciales un bilan prvisionnel de lentreprise future. On constitue ce bilan
Autres emplois Autres ressources dune part au moment du dpart de lentreprise (bilan douver-
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF ture) et dautre part lors du premier exercice de lentreprise.
Des exemples de bilans sont prsents en annexe.
Les comptes de lactif expriment quelle fin les capitaux de
lentreprise sont utiliss. On distingue ici:
ANNEXE 1:
EXEMPLE DE CALCUL DE BESOINS
DE CAPITAL (TOUS LES MONTANTS
SONT EN EUR)
1. BESOIN EN CAPITAL D'INVESTISSEMENT
Terrain, construction -
Mobilier de bureau 5.000
Machines, outillage 62.500
Parc automobile 11.250
Stocks 18.750 (Valeur stock) = 18.750 / 5 (5 rotations par an) 3.750
Frais dtablissement 6.250
INVESTISSEMENTS 88.750
ANNEXE 2:
EXEMPLE DE CALCUL DEMPRUNT
(EN EUR)
Montant du prt 112.500
Taux dintrt 5,50%
Dure du prt 10
EMPRUNT REMBOURSEMENTS
FIN ANNE MONTANT CAPITAL INTRTS TOTAL
EMPRUNT REMBOURSEMENTS
FIN ANNE MONTANT CAPITAL INTRTS TOTAL
ANNEXE 3:
PLAN DE FINANCEMENT
(EN EUR)
Imaginons que le projet en question sera financ comme suit:
ANNEXE 4:
ANALYSE DE RENTABILIT
ET DE LIQUIDIT
Quelques remarques simposent.
Tout dabord les calculs ci-aprs se basent sur les dvelop-
pements prcdents. Lorsque des hypothses ou estimations
savrent ncessaire, il en est fait mention.
Ltude de cet exemple montre que le lien existant entre liquidit
et rentabilit nest pas immdiat. En effet tandis que lentreprise
travaille rentabilit ngative lors des premiers mois, sa
liquidit est largement favorable. Cette trsorerie positive est
cependant fragile. On constate que la trsorerie oscille autour
de quelques 2 500 seulement. Un retard de paiement dun seul
client peut la faire basculer.
La rentabilit est ngative durant les premiers mois. Ceci
semble normal aussi car il faut un certain temps pour mettre
sur pied la production, dvelopper la clientle etc.
Cependant on conoit immdiatement le point faible de toute
analyse prvisionnelle de ce genre: le chiffre daffaires. En effet,
tandis que la plupart des valeurs en jeu sont assez facilement
palpables ou du moins dductibles, dautres informations,
tel que le chiffre daffaires reste un lment en grande partie
alatoire. Toute la construction dpend en quelque sorte du
ralisme attach cette donne. Comment alors minimiser
cette incertitude?
26
Remarques:
(3) Sous-traitants
FRAIS DE LOCAUX:
Loyer 6.500
Electricit, chauffage, 4.000
10.500 par an = 875 par mois
FRAIS DE VENTES:
Parc automobile (50 %) 625
Publicit, promotion 7.500
8.125 par an = 677,08 par mois
FRAIS ADMINISTRATIFS:
Frais de bureau 6.250 par an = 520,83 par mois
Imprvus 6.250 par an = 520,83 par mois
On estime que les charges financires sont provisionnes chaque mois, afin de rpartir leur impact sur toute leur dure.
(12) Amortissements
dettes bancaires
dettes commerciales
Clients
Trsorerie 10.250
Autres emplois Autres ressources 0
TOTAL ACTIF 114.000 TOTAL PASSIF 114.000
Actif stable: 85.000 Ressources permanentes: 114.000
dettes bancaires
7.493,75
dettes commerciales
Clients 22.708,32
Trsorerie 22.973,52
Autres emplois Autres ressources 0
TOTAL ACTIF 131.036,02 TOTAL PASSIF 131.036,02
Actif stable: 66.604,17 Ressources permanentes: 123.542,27
Nhsitez pas complter cette esquisse si vous estimez En cas de projet de construction: copie de tous les
que vous avez dautres informations importantes commu- documents ncessaires (non certifis);
niquer. Contrat dachat, bilans/comptes annuels, analyse
conomique actuelle.
34
PLAN DENTREPRISE
Nom du projet Nom du crateur
Adresse prive
N de tlphone N de tlfax
Branche
Formation(s) complmentaire(s)
Exprience professionnelle
CV professionnel
Forme juridique
Sige de lentreprise
Emplacement(s)
Capital de lentreprise
Partenaire(s) ventuel(s)
Date douverture
March(s) vis(s)
Potentiel de march
Concurrent(s) potentiel(s)
Organisation de la distribution
Commentaires
Fonds propres
Capitaux trangers
Commentaires
EN ANNEXE:
Tableau des besoins en capitaux;
Tableau de financement;
Analyses de rentabilit et de liquidit;
Bilans prvisionnels.
7. LES DMARCHES
BANCAIRES
A quoi tre attentif dans les relations avec les banques? 7.1.1. PRSENTATION PROPRE DE LENTREPRISE
Le dveloppement dune entreprise, pendant les priodes
7.1. RELATIONS prospres comme moroses, dpend de la comptence et du
talent de son dirigeant. La perspective dentreprise, les connais-
PROFESSIONNELLES sances conomiques et les aptitudes la direction sont les cls
AVEC LES BANQUES de la prosprit. En marge de caractristiques personnelles
satisfaisantes, les banques recherchent chez vous des capacits
entrepreneuriales, ainsi quun savoir et un savoir-faire propres
Dans le choix dun tablissement, il convient de veiller ce
votre secteur dactivit. Elles escomptent galement que vous
que la banque soit galement adapte votre activit. Les
connaissiez les atouts et les points faibles de votre entreprise
conditions ne sont pas le seul critre dcisif dans les relations
et que vous puissiez expliquer les situations inhabituelles. De
avec une banque, et une grande attention doit galement tre
mme, vous devez tre en mesure dvaluer de faon raliste et
accorde dautres aspects:
de dcrire les limites et les possibilits conomiques de votre
Une attitude commerciale quitable lgard de votre activit. La personnalit du chef dentreprise doit lui permettre
activit, mme en priode de crise; dinspirer auprs de la banque la confiance, la comptence,
Un service de consultation objectif, efficace, prvenant et le dynamisme et la force de persuasion. Les traits tels que
adapt aux besoins de votre activit; louverture, lintgrit, lquit et le sens des responsabilits
Un traitement rapide de vos demandes;
reprsentent galement un critre dvaluation essentiel pour
les banques. Efforcez-vous par consquent de tmoigner de
La dfinition dexigences appropries pour la constitution
ces aptitudes et de ces caractristiques dans vos relations avec
de scurits;
les banques. Il va sans dire quune connaissance dtaille et
La flexibilit en cas de circonstances et de demandes
approfondie du secteur, ainsi que de lenvironnement cono-
particulires. mique de lentreprise, est suppose acquise.
En marge de la comptence et de lengagement du banquier, le Outre les conditions personnelles, lhonorabilit conomique
contact personnel revt galement une importance primordiale de lentreprise doit galement tre assure. Elle suppose
pour une relation sans accroc avec la banque. Les changements principalement:
frquents dinterlocuteurs sont une source dirritations et Une assise financire solide;
entravent ds lors ltablissement dune relation de proximit
Une bonne productivit;
et de confiance dans les affaires.
Une bonne liquidit;
Lentretien de relations professionnelles avec plusieurs banques Des prlvements personnels appropris;
et instituts de crdit procure un bon aperu des conditions et
Une caution.
des prestations offertes. Cela attnue en outre la dpendance
vis--vis dun tablissement et cre des chappatoires en cas
de dsaccords.
Lquit, lintgrit et louverture constituent des conditions
indispensables dans le domaine du crdit. En consquence, ne
dissimulez aucune information sur votre entreprise et tenez
vos banques au courant de lvolution de vos affaires. Vous
devez par ailleurs penser avertir les banques en temps utile
de certaines tendances. Ne promettez pas plus que vous ne
pouvez donner. Respectez les arrangements convenus.
37
7.1.2. LES DMARCHES BANCAIRES Les garanties sont values sur la base de leur potentiel de
Les banques tirent dimportantes conclusions sur vous et votre ralisation.
entreprise partir dun entretien de demande de crdit. Ces La banque arrte sa dcision sur votre solvabilit la lumire
conclusions servent de base lestimation de votre solvabilit des quatre critres prcits. La plupart du temps, elle classe
personnelle, de votre entreprise et de vos capacits entre- mme les emprunteurs dans diffrentes catgories de sol-
preneuriales. Cest pourquoi les entretiens avec les banques vabilit. Ce classement conditionne largement la marge de
doivent toujours tre minutieusement prpars. A ce titre, il manuvre de la ngociation.
convient de runir lensemble des documents ncessaires
7.1.4. LA BANQUE REFUSE UNE DEMANDE
la banque pour lexamen de votre solvabilit et de dfinir votre
DE CRDIT
fil conducteur pour lentretien.
Les raisons du refus dune demande de crdit peuvent tre
Les documents qui contiennent des donnes fondamentales
multiples:
sur votre entreprise, ainsi que les articles parus dans la presse
spcialise et rgionale, peuvent galement savrer utiles. Avez-vous donn une image dfavorable lors de votre
Aux fins de lvaluation de votre patrimoine, il est galement dernier entretien de demande de crdit?
judicieux de prsenter diffrents contrats, tels que lacte de Avez-vous manqu un engagement?
socit ou le contrat de mariage, et dautres documents, tels La situation du march sest-elle dgrade pour votre
que les expertises de valeur, les polices dassurance contre entreprise?
lincendie et des justificatifs similaires. Si lentretien est motiv
Vos bilans sont-ils trop mauvais?
par un projet dinvestissement, il est indispensable de fournir
Avez-vous suffisamment inform la banque?
un plan dinvestissement dtaill, ainsi que de soumettre ds
ce moment la banque des projections de financement. En Des chques sont-ils rests impays?
consquence, il est judicieux de discuter au pralable avec un Des protts ont-ils t mis?
conseiller de la Chambre des Mtiers. En fonction de lobjet Le banquier ou la direction de la banque ont-ils t
du financement, il peut galement tre utile, par principe, remplacs et dautres principes sont-ils dsormais
dapporter la banque des concepts de consolidation sur la appliqus pour loctroi de crdits?
transmission de lentreprise, des concepts de cration den-
treprise, etc.
7.1.3. LOPINION DE LA BANQUE VOTRE SUJET
Les banques appliquent en gnral quatre critres pour
examiner la solvabilit dun client:
Si la banque a refus votre demande de crdit, vous ne devez pas Si vous rencontrez malgr tout un problme avec votre banque
pour autant baisser les bras. Essayez plutt de comprendre les habituelle
raisons de cette dcision. Le cas chant, vous pouvez encore
Procdez une analyse des points faibles de votre
rectifier certains lments et faire changer la banque davis.
concept dentreprise, le cas chant, avec laide de
Introduisez une demande de crdit auprs dune autre banque,
conseillers professionnels;
o un jugement diffrent peut ventuellement tre prononc.
Si toutefois plusieurs banques refusent de vous accorder un Avez-vous dj bnfici dune sance de consultation
crdit, cest que de graves lacunes sont dplorer, que vous sur la cration dentreprise auprs de la Chambre des
devez combler dans les meilleurs dlais. Mtiers? Demand des conseils une association?
O fait appel des spcialistes expriments?
Un entretien avec votre banque habituelle Consolidez vos fonds propres et, si possible, envisagez
La promesse de crdit dune banque est intimement lie un lassociation de partenaires. Abordez des socits de
concept dentreprise prometteur. Une discussion bien prpare participation par apport de capital;
et convaincante avec le banquier revt toutefois une importance Vos chances dobtenir lapprobation dun institut de
tout aussi grande. crdit une demande daide de fonds propres seront
augmentes si vous faites rdiger une expertise
Voici cinq rgles respecter:
professionnelle par la Chambre des Mtiers, une
Se prparer en profondeur association de reprsentation professionnelle, un
Une bonne prparation de lentretien est indispensable. conseiller dentreprise ou un expert comptable;
Lexercice comprend notamment llaboration dun Ayez recours lconomie de march pour les
concept mrement rflchi, qui sarticule autour consultations de financement. Le cas chant, nhsitez
de donnes prcises sur la nature et lampleur des pas ngocier en parallle avec deux banques.
investissements requis, un calcul de rentabilit dtaill et En gard aux risques existants, aucune banque ne vous
les filires de distribution planifies de lentreprise. le reprochera. Si une banque refuse votre demande de
Afficher une apparence sre financement, il vous restera encore une corde votre
Un crateur dentreprise nest pas un simple demandeur, arc et vous ne devrez pas recommencer les discussions
mais un futur partenaire professionnel qui reprsente depuis le dbut. Enfin, pour des projets relativement
galement un intrt pour la banque. Montrez-vous donc importants, ce procd peut aboutir un crdit appuy
sr de vous. par plusieurs banques, dans lequel deux instituts de
Solliciter des subventions publiques crdit se partagent le risque du financement;
Vous devez en premier lieu convaincre la banque de En cas de refus, demandez la banque de vous indiquer
financer votre projet. Le financement le plus avantageux les motifs concrets de sa dcision. Exploitez ces
se compose en rgle gnrale de subventions publiques, informations dans votre analyse des points faibles;
compltes par un prt de votre banque habituelle. Du reste, le rejet dune demande de prt subventionn
Insistez absolument pour passer en revue les possibilits par votre banque habituelle ne possde aucun caractre
de soutien public. officiel;
Connatre les programmes de subventions Pas de garanties (suffisantes)? Interrogez les banques
Renseignez-vous ds avant le premier entretien la prcisment sur les possibilits de constitution de
banque sur les produits de financement envisageables scurits auprs des banques de cautionnement.
dans votre situation. Vous anticipez ainsi le prtexte Etudiez attentivement au pralable les brochures sur les
selon lequel il nexiste pas dargent des conditions programmes de subventions!
avantageuses pour vos besoins dinvestissement. Examinez dautres possibilits de financement, telles que
Comparer les conditions le leasing et les solutions similaires.
Si une banque refuse de vous accorder un financement,
cela ne signifie pas automatiquement larrt de mort
de votre projet. Adressez-vous dautres banques. Et
noubliez pas de comparer les conditions des crdits
bancaires: vous pourrez constater de profondes
disparits.
39
8. GESTION
ET SUIVI
Le but de ce module: ses achats, aux paiements des rmunrations, taxes etc.
De plus afin dacqurir et de garder sa clientle elle doit peu
EXPOSER LES PRIORITS DE LENTREPRISE peu dvelopper un esprit de confiance auprs de ses clients.
EN FONCTION DE SON GE Un autre objectif important concerne la gestion des projets en
METTRE POINT UN TABLEAU DE BORD cours. En raison du manque dexprience de lentreprise et la
DINDICATEURS FINANCIERS situation financire fragile de toute entreprise nouvelle, il est
DFINIR LES ACTIONS ENTREPRENDRE essentiel dviter ce stade des pannes coteuses en temps
et en argent. Dans cette mme optique la mise disposition
EN CAS DE DYSFONCTIONNEMENTS des matires premires ncessaires au fonctionnement de la
production revt dune importance primordiale.
Les priorits et les objectifs dune entreprise voluent avec
son ge et peuvent se rsumer comme suit: Les objectifs relatifs au moyen terme sont encore semblables
mais laccent tend dj vers la rentabilit. En fait la trsorerie
Liquidit On essayera de dfinir et positive des premiers mois provient essentiellement du fait
HORIZON DE V UE
Gestion clients dexpliquer ces priorits de que les capitaux permanents (fonds propres, emprunts long
Gestion projets lentreprise et de dvelopper terme) sont suprieurs aux besoins dinvestissement et que
Disponibilit ressources un tableau de bord ces capitaux financent en partie lexploitation courante de len-
Rentabilit permettant le contrle des treprise. A un certain moment, les liquidits sont consommes
Carnet de commandes objectifs ainsi que de fournir et lentreprise doit subvenir ses besoins par son activit
Gestion fournisseurs les instruments ncessaires commerciale. Il est donc ncessaire que lactivit de lentreprise
Croissance pour ragir face une dgage un surplus, bref quelle soit rentable.
Nouveaux marchs situation donne. Pour tre rentable il faut disposer de commandes. Ceci devient
et produits ainsi une priorit de lentreprise: disposer dun carnet de
commandes permettant le fonctionnement durant les 2, 3,
prochains mois.
GESTION ET SUIVI
Lentreprise qui atteint doucement sa vitesse de croisire
Les objectifs et priorits dune entreprise voluent avec son
dispose ainsi dun pouvoir de ngociation accru envers ses
ge. Une entreprise rcemment tablie a videmment dautres
fournisseurs. Le volume des achats tant croissant, la liquidit
soucis quune entreprise bien installe dans son march.
permettant un rglement prompt des dettes commerciales, on
Dans ce module on mettra sur pied les objectifs principaux dune devient un client intressant pour le fournisseur. Les relations
entreprise nouvelle lors de son volution dans le temps. Ces sintensifient et lentreprise peut ventuellement obtenir de
objectifs peuvent mme tre contradictoires suivant lhorizon meilleures conditions.
de vue. Ensuite on proposera un modle de tableau de bord
La politique dentreprise de long terme a une orientation
regroupant un certain nombre dindicateurs. Ces indicateurs
fortement stratgique. Les objectifs deviennent la croissance,
permettront davoir une vision globale de la marche des affaires
laugmentation des parts de march, la commercialisation
et de dceler ainsi dventuels dysfonctionnements. On donnera
de nouveaux produits, lattaque de nouveaux marchs, Ces
aussi un bref aperu quant aux actions entreprendre pour
aspirations sont dordre beaucoup plus gnrale et leur mise
corriger dventuelles situations insatisfaisantes.
en uvre ncessite lamnagement de plans beaucoup plus
fins que ce nest le cas pour les objectifs plus court terme.
8.1. LES OBJECTIFS Il ne faut cependant pas perdre de vue que ces diffrents
DE LENTREPRISE objectifs gardent toute leur importance chaque moment de
la vie de lentreprise. Leur importance varie seulement avec
Lorsquon soccupe de politique dentreprise et de ses objectifs lhorizon de vue. Ainsi par exemple la liquidit est prioritaire
et aspirations, on distingue gnralement trois horizons: aussi et surtout en phase de croissance de lentreprise.
Le court terme: le jour, la semaine, le mois; Les objectifs peuvent parfois avoir une apparence paradoxale.
Le moyen terme: le mois, le trimestre; En principe il faut veiller la cohrence entre les diffrentes
Le long terme: lanne voire 5, 10 ans.
priorits. Ainsi par exemple si on projette lattaque dun march
de services haut de gamme, cette activit est voue lchec
Il nexiste pas de dfinition exacte de ces horizons et leur dure si on pratique en mme temps une politique de prix bas afin
est fortement dpendante de lactivit de lentreprise: dlais de conqurir un autre segment.
de production, valeur des produits, etc. La dfinition des objectifs de lentreprise dpend videmment
Dans le court terme lobjectif dune entreprise nouvelle est la aussi de la personnalit du chef dentreprise et des aspirations. Il
survie tout simplement. En effet lentreprise doit assurer une faut cependant veiller respecter toujours un certain ralisme et
liquidit permettant de subvenir aux dcaissements relatifs tenir compte des ressources relles que possde lentreprise.
40
8.2. LE TABLEAU DE BORD de lentreprise sous risque de rentrer dans un cercle vicieux.
Dans ce cas il faut conomiser dans la mesure du possible
Le Tableau de bord est un outil qui vous permet de suivre de trs dans les frais fixes notamment administratifs et fournir des
prs votre entreprise et par consquent de prendre rapidement efforts personnels supplmentaires: gestion de la clientle,
les mesures correctrices qui simposent. prsentations, etc.
Le modle propos nimplique pas des indicateurs nombreux, 8.2.2. LE CARNET DE COMMANDES
sophistiqus et prcis. Mais il fournit une srie dinstruments Si votre entreprise travaille avec un carnet de commandes,
qui sont immdiatement rvlateurs de divergences ventuelles ceci est un outil prcieux de prvision. Vous pouvez anticiper
et simples construire. De plus il sera possible daffiner le lvolution de vos ventes relles et donc lcart avec votre
modle et de le calquer de faon plus adquate sur lactivit business plan.
de votre affaire.
Calculez le nombre de jours de ventes budgtaires qui est assur
On considre 7 indicateurs: par le carnet de commandes. Gardez lesprit que si votre
2 sont relatifs aux ventes de prestations de service et de carnet de commandes contient les ventes des 3 prochains mois
biens; par exemple, alors les projets que vous acceptez aujourdhui
2 concernent lencaissement du produit des prestations
seront excuts (en moyenne) dans 3 mois seulement.
de services et des biens; Lanalyse du carnet de commandes dpend videmment de
1 est relatif aux stocks; lactivit de lentreprise et de son caractre saisonnier. Infor-
2 ont trait la rentabilit. mez-vous des caractristiques de votre branche auprs de la
Chambre des Mtiers.
Les analyses devraient tre ralises au moins trimestriel- 8.2.3. RETARD DANS LENCAISSEMENT DU PRODUIT
lement voire mensuellement afin de pouvoir agir en temps DES VENTES
utile.
Cest prcisment le talon Achille des jeunes entreprises. Les
En annexe vous trouverez des exemples chiffrs pour le modle liquidits ncessaires la survie de lentreprise sont gnres
propos. par les encaissements relatifs aux ventes.
8.2.1. CART ENTRE VENTES RELLES ET VENTES Lanalyse peut tre faite pour chaque client. Il suffit dnumrer
BUDGTAIRES les montants non encore pays par le client et de vrifier si le
Cest un indicateur trs important car ce sont les ventes de client respecte les dlais de paiement.
prestations de service et de biens qui sont la base de lactivit Que faire si on constate un retard de paiement?
de lentreprise.
Tout dabord il faut analyser qui est la source de ce dysfonc-
Vous pouvez calculer des carts mensuels, trimestriels, cumuls tionnement.
ou non.
Est-ce que le client soctroie des dlais de paiement suppl-
Que faire en cas dcart? mentaire ou est-ce que la facturation de lentreprise est trop
Sil sagit dun cart favorable tant mieux. Si lcart est dfa- lente?
vorable il faudra analyser davantage la situation. Est-ce que vous prenez des risques du point de vue de la
Sagit-il dun cart provenant dune baisse des prix ou solvabilit des clients?
dune baisse de volume? Est-ce quune ventuelle hausse Est-ce quil existe un manque de contrle au niveau des en-
des prix risque de faire diminuer le volume des ventes? caissements de lentreprise?
A-t-on accord trop facilement des remises ou rabais?
Si aucun dysfonctionnement ne peut tre dtect lintrieur
Notre business plan a-t-il tout simplement t trop
de lentreprise, vous pouvez agir sur votre client par tapes
optimiste? successives. Dabord tablissez une balance ge rsumant le
dtail des crances et des dlais. Exercez des pressions aima-
Si la rponse se trouve dans un des trois premiers points, bles, ensuite, si la situation ne tend pas samliorer arrtez
des actions sont possibles: hausse des prix, diminution des les livraisons ou envisagez mme des actions coercitives.
remises, etc.
Si par contre malgr tous les efforts de vente, publicitaires,
de qualit, aucune cause raisonnable ne se dgage, il faut
remettre en question les prvisions du plan. Cette analyse
ncessitera une rvision des ventes et dautres caractristiques
du plan (conomies). Cependant il ne faut pas tomber dans
le pige de faire des conomies dans le potentiel productif
41
9. PHASE DE
DMARRAGE
Le but de ce module: On essayera donc de donner un bref aperu, sous forme de
check-lists, des diffrentes exigences qui peuvent apparatre
ORGANISER LE DMARRAGE lors de la naissance dune nouvelle entreprise.
TABLIR DES CHECK-LISTES Etablissement dun ou plusieurs comptes en banque.
PERMETTANT UN PLANNING EFFICACE Conclusion des divers contrats dassurance.
Impression de lettres, factures, catalogues ou autres
Enfin, les choses srieuses commencent. Les travaux thori- papiers commerciaux.
ques tant accomplis, il sagit maintenant de mettre en uvre
Achat dquipement bureautique: ordinateur, mobilier,
les plans.
Embauche de personnel: annonces, interviews,
On essayera ici de donner un bref aperu sur les diffrentes Etablissement dun premier contact avec les clients, les
dmarches accomplir et dtablir des check-listes qui per- fournisseurs,
mettront de concevoir un planning adquat des devoirs.
Lancement de la publicit (quelques semaines avant
Parmi les charges effectuer, on note - sans vouloir prsenter louverture effective de locaux de commerce).
une liste complte: Signature des contrats de location, de leasing, etc.
Les dmarches administratives; Organisation interne de lentreprise, cration de
responsabilits, etc.
Lembauche de personnel;
Mis sur pied dinstruments de contrle interne (en
Lorganisation de la communication (interne et externe);
collaboration avec des experts externes: fiduciaire,
La mise au point dinstruments de contrle;
expert-comptable, ): contrle financier, contrle des
Ltablissement de contacts avec les fournisseurs et les chantiers,
clients;
Amnagement des locaux.
Lorganisation interne de lentreprise;
Etc.
Etc.
On saperoit que cette liste nest pas exhaustive et que chaque
PHASE DE DMARRAGE point mriterait un commentaire approfondi. Cependant les
Enfin, les choses srieuses commencent. Le travail prparatoire efforts fournir dans cette phase sont complexes, spcifiques
et thorique tant accompli, il reste maintenant transposer au projet tudi, et les check-lists doivent tre tablies en
dans la ralit les plans esquisss. fonction de laffaire.
A cette fin toute une srie de dmarches sont ncessaire. Nanmoins il faut veiller travailler de faon organise: tablis-
On distingue cet effet: sez un planning pour les dmarches effectuer. Mettez-vous
des dlais pour la ralisation de chaque tape. En procdant
Les dmarches administratives (ex: autorisation de faire
ainsi vous vitez les oublis ou pertes inutiles de temps et
le commerce);
dargent.
Les dmarches ncessaires en vue du fonctionnement de
lentreprise. Ces dmarches peuvent tre de natures trs
diffrentes (ouverture de compte en banque, embauche
de personnel, etc. ) et dpendent en large mesure de
lactivit de lentreprise.
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