Auditoria-Cespe 1

21/03/2017 TECConcursosQuestesparaconcursos,provas,editais,simulados.
Caderno de Questes
Auditoria
Questo1:CESPEAFREES/SEFAZES/2008
Assunto:NormasdeExecuodoTrabalhodoAuditorIndependente
Combasenosconceitosenasprticasdeauditoria,julgueoitemaseguir.
Noexercciodasfunesdeauditoria,ocontador,desdequesolicitadopelafiscalizaodoConselhoRegionaldeContabilidade
(CRC), dever colocar disposio dessa entidade relatrios e documentos que tenham servido de base execuo de seu
trabalho,inclusivepapisdetrabalho.
Certo
Errado
Estaquestopossuicomentriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br/conteudo/questoes/43778
Questo2:CESPEAAmb(IBAMA)/IBAMA/Tema2/Monitoramento,Regulao,Controle,Fiscalizaoe
AuditoriaAmbiental/2013
Assunto:PlanejamentodeAuditoria
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal,
julgueoitemquesesegue.
Paraaelaboraodoplanoanualdeatividadesdeauditoriainterna,osltimostrabalhosdeauditoriarealizadospeloTribunalde
Contas da Unio e as diligncias pendentes de atendimento oriundas da ControladoriaGeral da Unio constituem, para as
unidadesdeauditoriainterna,documentosdemenorimportncia,podendoserdesconsiderados.
Certo
Errado
Questo3:CESPEAna(BACEN)/BACEN/rea5InfraestruturaeLogstica/2013
Comrelaoauditoriainternaeexterna,julgueoitemquesesegue.
Antes de iniciar uma auditoria, o auditor independente deve avaliar os nveis de inflao, crescimento, recesso, deflao,
desempregoeasituaopolticadosetoreconmicodaentidadeaserauditada.
Certo
Errado
Questo4:CESPECont(DPU)/DPU/2016
A respeito do planejamento dos trabalhos de auditoria governamental, da fraude e do erro, dos testes, das tcnicas e da
amostragemestatsticaemauditoria,julgueoprximoitem.
NoplanejamentodostrabalhosdeauditoriaaserrealizadanaDPU,almdaobservnciadasnormasdeauditoria,oauditordeve
considerarasnormasespecficasrelativasaoobjetodaauditoria,aindaquetaisnormasnosejamconsideradasnaavaliaoda
materialidadededistoresencontradas.
Certo
Errado
Questo5:CESPEEPC(PREVIC)/PREVIC/Atuarial/2011
Assunto:Materialidade,RelevnciaeRiscoemAuditoria
Considerandoaassociaodosobjetivosestratgicosedoperfildosriscos,julgueoitemsubsecutivo.
Odenominadosistemadefronteiras,queinstrumentalizaocontroledosriscosaseremevitados,umdospilaresdosistemade
controle estratgico, e, por meio dele, restringemse os comportamentos e as atitudes aceitveis para os colaboradores da
organizao,emseuesforoparaalcanarobjetivosestratgicos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/cadernos/experimental/3245584/imprimir 1/7
Certo
Errado
Julgueoitemquesesegue,referenteariscosexternoseinternos.
Apressocontnuapelodesempenho,motivadapelodesejodecrescimento,,geralmente,geradoraderiscosinternosemuma
organizao,umavezquemetasaudaciosas,comincentivosepunies,eacompanhamentoestritoerigorosopodemlevaros
funcionriosaadotarcomportamentosmaisarriscados,comresultadosmenosprevisveis.
Certo
Errado
Julgueoitemquesesegue,referenteariscosexternoseinternos.
Aavaliaodosriscosexternosrequeracompreensodevriosfatores,taiscomoaspressescompetitivasqueaorganizao
enfrenta, visto que a rivalidade entre concorrentes , na maioria das organizaes, o principal fator determinante da
competitividade de mercado, que pode manifestarse no preo do produto, na inovao, no marketing
etc. Dessa forma, a
entradadenovosconcorrentesoferecemaisriscosproporoqueaestruturademercadodoprodutoemquestoseaproxima
deummodelodeconcorrnciaperfeita.
Certo
Errado
Comrefernciaaostiposderiscos,julgueoitemsubsequente.
Oriscodecrditodecorredapossibilidadedeocorrnciadeperdas,emrazodaincapacidadedainstituiodecaptaredisporde
recursossuficienteseemprazooportunoparaatenderasuaclientela,deacordocomassuasnecessidadesespecficas.
Certo
Errado
Comrefernciaaostiposderiscos,julgueoitemsubsequente.
O risco operacional decorre da possibilidade de ocorrncia de perdas, em razo de falhas e deficincias internas e de eventos
externos, e de riscos legais resultantes de contratos, sanes e indenizaes decorrentes das atividades desenvolvidas pela
instituio.
Certo
Errado
Tendocomorefernciaosconceitosbsicosdegovernanacorporativa,julgueoitemaseguir.
A implementao dos controles internos como instrumentos de gesto corporativa deve ser de responsabilidade da alta
administraodaorganizao,cujasfunesdevemsersegregadas,demodoqueoconselhodeadministrao,naqualidadede
supervisor,responsabilizesepelagestoderiscos,eadiretoriaexecutiva,peloestabelecimentodeboasprticas,queincluema
definiodeprocedimentosrelativosadministraodosriscos.
Certo
Errado
Acercadosprocedimentosetestesdeauditorianosetorpblico,julgueoseguinteitem.
Acorretaaplicaodosprocedimentosdeauditoriaporpartedoauditoreliminaoriscodedeteco.
Certo
Errado
Assunto:TesteseProcedimentosemAuditoria
Duranteostrabalhosderevisoanaltica,paraefeitodeidentificaoeanlisedassituaesanormais,oauditordeveestabelecer
ointerrelacionamentoentrecontasetransaes,como,porexemplo,contacorrentedoImpostosobreCirculaodeMercadorias
eServios(ICMS)ecomprasdemercadorias.
Certo
Errado
Osprocedimentosdeauditoriasoutilizadosparacolherasevidnciassobreasinformaesdasdemonstraescontbeis.o
casodacontagemfsica,utilizadaparacontas,taiscomottulosempoderdeterceiros.
Certo
Errado
Questo14:CESPEAFT/MTE/2013
Comrefernciaaosobjetivos,tcnicaseprocedimentosdeauditoria,julgueoseguinteitem.
Sehouverdvidassobrecrditosregistradosnoativodeumaentidade,oauditoragirdemodoapropriadocasorecomendeao
dirigentedorgoqueexpeaumpedidodeconfirmaonegativoembrancoaosupostodevedor.
Certo
Errado
Os testes de aderncia ou observncia, cujo objetivo identificar a existncia, a efetividade e a continuidade dos controles
internos, consistem em um conjunto de procedimentos de auditoria destinado a confirmar se as funes crticas de controle
internoestosendoefetivamenteexecutadas.
Certo
Errado
AcercadasregrasdecontroleinternoegerenciamentoderiscosestabelecidaspeloCommitteeofSponsoringOrganizationsofthe
TreadwayCommission,julgueoitemaseguir.
Aorealizaraconfrontaodedeterminadainformaocomdadosrecebidosdefontesdiferentes,oauditorexecutaaatividadede
controledenominadaalada.
Certo
Errado
Nemsemprenecessrioqueoauditadorespondaaospedidosdeconfirmaosolicitadospeloauditor.
Certo
Errado
Assunto:AmostragememAuditoria
Aaplicaodomtododaamostragem,emgeral,recomendadanostrabalhosdeauditoria,excetonocasodeapopulaoea
amostraseremmuitopequenas,nodeapopulaosergrandeesuascaractersticasseremdedifcilmensuraoounodeno
havernecessidadedealtapreciso.
Certo
Errado
Assunto:AmostragememAuditoria
Para reduzir o erro tolervel em uma amostra aleatria simples, necessrio que o auditor tambm reduza o tamanho da
amostra.
Certo
Errado
Questo20:CESPETec(BACEN)/BACEN/rea2SeguranaInstitucional/2013
Assunto:FraudeeErro(Auditoria)
Julgueoitemsubsecutivo,acercadeprevenodefraudesedelitosinternos.
Mudanasdecomportamentooudeestilodevidadeempregadosefragilidadedecontrolesinternossoalgunsindicadoresda
necessidadedeaveriguaodepossveisfraudes.
Certo
Errado
Apsadetecodeumincidenteconcreto,devemseadotaraesproativas,como,porexemplo,monitoramentodeindicadores
suspeitos,anlisedastransaesemelhoriadesistemasdecontrolesinternos.
Certo
Errado
Asfraudesnormalmenteenvolvemtrsfases:aao,queconstituiafraudeemsiaocultao,quevisaevitaradetecodoato
eaidentificaodoautoreaconverso,emqueofraudadorusaobemfraudadoemseubenefcio.Asaespreventivasde
umafraudeespecficadevempriorizarafasedemaisfcildetecooufiscalizao.
Certo
Errado
Comrelaoauditoriainternaeexterna,julgueoitemquesesegue.
Ao suspeitar da ocorrncia de fraude na entidade sob seu controle, o auditor interno deve levar o fato ao conhecimento da
administraodaentidade,realizandoessacomunicaoemconversareservada.
Certo
Errado
Se,porerro,aentidadeauditadaconsiderarumvalormenorparadeterminadareceita,issonodeveserconsideradocomouma
distoropeloauditor,pois,nessecaso,aplicaseoprincpiodaprudncia.
Certo
Errado
Assunto:TransaeseEventosSubsequentes(Auditoria)
Emrelaoaospapisdetrabalho,tiposdeauditorianosetorpblicoeeventossubsequentes,julgueoitemquesesegue.
Eventos como cancelamento de restos a pagar ou outros que afetem a posio financeira da entidade auditada devem ser
consideradosnorelatriodoauditor,mesmoqueocorramnoinciodoexerccioseguinteaoderefernciaparaaauditoria.
Certo
Errado
Assunto:ContinuidadeNormaldasAtividadesdaEntidade
Apropsitodosprincpiosfundamentaisdecontabilidadeedosfatoselanamentoscontbeis,julgueoitemsubsequente.
Aoperceberematendnciadeumaempresadescontinuidade,osauditoresdevemregistrarofatoemseusrelatrios,aindaque
adivulgaodessainformaopossaprovocarouacelerarainterrupodasatividadesdaempresa.
Certo
Errado
Questo27:CESPEAA(PREVIC)/PREVIC/Contbil/2011
Assunto:DocumentaodeAuditoria/PapisdeTrabalho
Julgueoprximoitem,referenteaosdiversosaspectosdotrabalhodeauditorianosetorpblico.
Ospapisdetrabalhosodepropriedadeexclusivadodepartamentodeauditoriaqueoselaborou,nopodendo,emnenhuma
hiptese,serapresentadosaterceiros.
Certo
Errado
Assunto:DocumentaodeAuditoria/PapisdeTrabalho
Emrelaoaospapisdetrabalho,tiposdeauditorianosetorpblicoeeventossubsequentes,julgueoitemquesesegue.
Ospapisdetrabalhoobtidosnasauditoriasinternassosemelhantesemsuasfinalidadeseimportnciaaospapiselaborados
diretamentepelosauditoresinternos.
Certo
Errado
Questo29:CESPEAAmb(IBAMA)/IBAMA/Tema2/Monitoramento,Regulao,Controle,Fiscalizaoe
AuditoriaAmbiental/2013
Assunto:ControleInternodaEntidadeAuditada
Com base no que dispem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
acercadaexecuodostrabalhosdeauditoriaefiscalizao,julgueoitemsubsequente.
Constitui objetivo dos controles internos administrativos evitar a ocorrncia de falhas de natureza formal que, ainda que no
resultem em dano ao errio, configurem a no observncia dos princpios de legalidade, legitimidade, eficincia, eficcia e
economicidade.
Certo
Errado
Assunto:ControleInternodaEntidadeAuditada
Emrelaoaoprocessodecontrolesinternos,julgueoitemaseguir.
Asegregaodefunes,umadasatividadesdecontrolerelevanteparaumaauditoriadedemonstraocontbil,compreendeas
aesdirecionadasaocontroledasfunes,queasseguramqueosindivduosnorealizemfunesincompatveis.Dessaforma,
emumaoperaodecompradepeasdereposioqueficaroestocadasparafuturasrequisies,osindivduosouosdiferentes
setores devem ser responsabilizados pela aquisio das peas, pela sua guarda e pelo registro da operao, alm de que o
registrocontbildeveserefetuadopreviamente,paraasseguraraautorizaodecompraeconfirmarorecebimentodopedido.
Certo
Errado
Assunto:AspectosGeraisdaAuditoriaInterna
Arespeitodeconceitosbsicosrelativosaocontroleinterno,julgueoseguinteitem.
A proteo do patrimnio da entidade o objetivo precpuo dos controles internos. Desse modo, o sistema de vigilncia,
fiscalizao e verificao utilizado pelos dirigentes compreende o conjunto de procedimentos e instrumentos para prever,
observar,egovernarosacontecimentosinternosdaentidadequepodemterreflexosemseupatrimnio.
Certo
Errado
Assunto:NormasdaINTOSAI
Emrelaoaoprocessodecontrolesinternos,julgueoitemaseguir.
Os componentes de controles internos aplicamse a entidades de todos os tamanhos. Nas menores, as responsabilidades por
reascrticassonormalmentemaissegregadas,jnasmaiores,podemserassumidaspelosproprietriosadministradores,em
razodeumamaiorespecializaoporfunesedaexistnciadelinhasdecomunicaomaislongas.
Certo
Errado
Gabarito
1)Certo 2)Errado 3)Certo 4)Errado 5)Certo 6)Certo 7)Errado
8)Errado 9)Certo 10)Errado 11)Errado 12)Certo 13)Errado 14)Errado
15)Certo 16)Errado 17)Certo 18)Errado 19)Errado 20)Certo 21)Errado
22)Certo 23)Errado 24)Errado 25)Certo 26)Certo 27)Errado 28)Certo
29)Certo 30)Errado 31)Certo 32)Errado

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