LIBRO DIARIO

DEBE
1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 390,200.00

101 Caja 7,200.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 383,000.00
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito 185,000
10412 Scotiabank 198,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 45,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar 45,000.00
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura N 001-002356
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 17,000.00
141 Prstamos 17,000.00
1611 Con garanta
20 MERCADERIAS 107,000.00
201 Mercaderias manufacturadas 107,000.00
2011 Mercaderias manufacturadas
20111 Costo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 515,000.00
332 Edificaciones 500,000.00
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisicion o produccion
335 Muebles y enseres 15,000.00
3351 Muebles
33511 Costo
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacion acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 25,000.00
39134 Muebles y enseres 1,500.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 13,900.00
40111 IGV - Cuenta Propia
4017 Impuesto a la renta 8,100.00
40171 Renta de tercera categoria
403 Instituciones Pblicas 4,000.00
4031 Essalud 1,800
4032 ONP 2,200
407 Administradora de Fondos de Pensiones 2,000.00
4071 AFP ..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar 40,000.00
4211 Factura N 002-004125
50 CAPITAL
501 Capital social 800,000.00
5011 Acciones
58 RESERVAS
582 Legal 28,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 151,700.00
02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de las actividades
2
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 230,000.00
332 Edificaciones 230,000.00
 3322 Almacenes
33221Costo de adquisicin o construccin
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 41,400.00
PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV - Cuenta Propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles maquinaria y equipo
02/01 Por la adquisicin de un edificio para almacn
3
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 271,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 271,400.00
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito 81,400
10412 Scotiabank 190,000
02/01 Por el pago de la adquisicin del edificio
4
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 27,000.00
183 Alquileres
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 4,860.00
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
04/01 Por el contrato de servicio de alquiler adelantado
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 31,860.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
04/01 Por el Pago del contrato de alquiler anticipado
6
60 COMPRAS 250,000.00
601 Mercaderas
6011 Mercaderas Manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 45,000.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Mercadera al crdito
7
20 MERCADERIAS 250,000.00
201 Maercaderas manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
x/x Por el destino a almacn de las mercaderas compradas
8
59 RESULTADOS ACUMULADOS 15,170.00
591 Utilidades no distribuidas
 5911 Utilidades acumuladas
58 RESERVAS
582 Reserva Legal
x/x Por la detraccin del 10% para la Reserva
9
59 RESULTADOS ACUMULADOS 100,000.00
591 Utilidades no distribuidas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno Central
418 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 impuesto a los dividendos
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas(o socios)
4412 Dividendos
x/x Por el acuerdo de la distribucin de dividendos
10
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,800.00
636 Servicios Bsicos
6364 Telfono 7,000
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 864.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el reconocimiento del gasto del telfono
11
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,664.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 BCP
x/x Por el pago de los gastos con cheque BCP
12
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,880.00
95 GASTOS DE VENTA 1,920.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino de los gastos
13
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 45,000.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura N 001-002356
x/x Por el cobro de la Factura de ejercicio anteriores
14
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 45,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente Banco de Crdito
15
11 INVERSIONES FINANCIERAS 16,000.00
 112 Disponibles para la venta
1123 valores emiotidos por empresas
11231 Costo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
06/09 Por la compra de acciones
16
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 16,000.00
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
06/09 Por el pago de las acciones Cuenta Corriente Banco de Crdito
17
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 348,690.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas Manufacturadas
70111 Terceros
x/x Por las Ventas del perodo
18
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 348,690.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura N 001-002356
x/x Por el cobro de la Factura de ejercicio anteriores
19
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 348,690.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente Banco de Crdito
20
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12,600.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 2,268.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles maquinaria y equipo
x/x Por la compra de muebles al crdito
21
60 COMPRAS 140,000.00
601 Mercaderas
6011 Mercaderas Manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 25,200.00
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Mercaderas
22
20 MERCADERAS 140,000.00
201 Mercaderas Manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
20111 Al Costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas
x/x por el destino de las compras de mercaderas
23
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 165,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago de la Factura N 001-411021 Cuenta Corriente Banco de Crdito
24
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 231,280.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas Manufacturadas
70111 Terceros
x/x Por las Venta al crdito
25
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 80,000.00
422 Anticipos a proveedores
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 14,400.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el anticipo a nuestro proveedor
26
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 94,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
 104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el apago del anticipo a nuestro proveedor
27
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 115,640.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el cobro del 50% de la Fact N 002-001101 de Fortaleza SAC
28
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 115,640.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente Banco de Crdito
29
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 11,564.00
684 Valuacin de Activos
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas Por Cobrar cmerciales - Terceros
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas pot Cobrar comerciales - Terceros.
1911 Facturas, boletas y otroos comprobantes por cobrar
x/x Reconocimiento del 10% de estimacin de cobranza dudosa
30
95 GASTOS DE VENTA 11,564.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
X/X Por el destino del gasto
31
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 40,000.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
4211 Factura N 002-004125
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
10411 Banco de Crdito
x/x por la cancelacin de la Factura N 002-004125
32
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 26,260.00
681 Depreciacin
6814 Depreciacin deinmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141Edificaciones 25,000.00
68144 Muebles y enseres 1,260.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 25,000.00
39134 Muebles y enseres 1,260.00
x/x Por el reconocimiento del gasto por depreciacin
33
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 13,130.00
95 GASTOS DE VENTA 13,130.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino del gasto
34
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES - TERCEROS 3,540.00
121 Facturas, boletas, y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
 401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
754 Alquileres
7542 Edificaciones
x/x Por el reconocimiento del ingreso
35
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el cobro del alquiler
36
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente del Scotiabank
37
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 11,500.00
681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141Edificaciones
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
x/x Por el reconocimiento del gasto por depreciacin
38
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 5,750.00
95 GASTOS DE VENTA 5,750.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino del gasto
39
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 18,150.00
685 deterioro del valor de los activos
6852 desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
363 Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
x/x Por el reconocimiento del deterioro del edificio
40
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 9,075.00
95 GASTOS DE VENTA 9,075.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino del gasto
41
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,920.00
112 Disponibles para la venta
1123 valores emiotidos por empresas
11232 Valor Razonable
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
x/x Por el reconocimiento de la ganancia
42
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 16,350.00
621 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 15,000.00
62211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones 1,350.00
6271 Rgimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD 1,350.00 1,350.00
4032 ONP 1,950.00 1,950.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de los gastos de personal del mes
43
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 13,050.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago de las remuneraciones del mes
44
94 GASTOS DE ADMINSTRACIN 8,175.00
95 GASTOS DE VENTA 8,175.00
79 CUENTAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino de los gastos
45
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 93,200.00
441 Accionistas(o socios)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago de los dividendos a los socios
46
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 18,000.00
635 Alquileres
6352 edificaciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
x/x Por el reconocimiento del gasto devengado por los intereses
47
94 GASTOS DE ADMINSTRACIN 9,000.00
95 GASTOS DE VENTA 9,000.00
79 CUENTAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino de los gastos
48
69 COSTO DE VENTAS 377,000.00
691 Mercaderas
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
x/x Reconocimiento del costo de la mercadera vendida
5,401,154.00
 20
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 106,820.00
621 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 98,000.00
62211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones 8,820.00
6271 Rgimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
Van . 106,820.00
Vienen 106,820.00
403 Instituciones pblicas 16,620.00
4031 ESSALUD 8,820.00
4032 ONP 7,800.00
407 Administradoras de fondos de pensiones 4,924.80
4071 AFP integra
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la planilla de remuneraciones del mes
21
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 85,275.20
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago de las remuneraciones del mes
22
94 GASTOS DE ADMINSTRACIN 85,456.00
95 GASTOS DE VENTA 21,364.00
79 CUENTAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino de los gastos
23
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 140,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
 122 Anticipos de clientes
x/x Por los anticipos recibidos
24
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 140,000.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
x/x Por el cobro de los anticipos recibidos
25
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 140,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente Banco de Crdito
26
59 RESULTADOS ACUMULADOS 39,735.00
591 Utilidades No distribuidas
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trmite
5224 Utilidades
x/x Por el acuerdo de la capitalizacin
27
52 CAPITAL ADICIONAL 39,735.00
522 Capitalizaciones en trmite
5224 Utilidades
Van . 798,385.20
Vienen 798,385.20
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por la formalizacin en registros pblicos
28
11 INVERSIONES FINANCIERAS 50,000.00
111 Inversiones mantenidas para negociacin
1113 Valores emitidos por empresa
11132 Valor Razonable
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
464 Pasivos por instrumentos financieros
x/x Por la provisin de la compra de acciones
29
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 50,000.00
464 Pasivos por instrumentos financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
30
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 31,300.00
635 Alquileres 4,000.00
6352 Edificaciones
636 Servicios Bsicos 22,000.00
6361 Energa Elctrica 12,000
6363 Agua 3,000
6364 Telfono 7,000
637 Publicidad, Publicaciones, Relaciones Pblicas 5,300.00
6371 Publicidad
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 4,914.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
 40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el registro de los gastos del periodo
31
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 36,214.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
x/x Por el pago de los gastos con cheque
32
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 25,040.00
95 GASTOS DE VENTA 6,260.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
33
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 175,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar 90,000.00
4212 Emitidas
423 Letras Por Pagar 85,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago de cuentas por pagar comerciales con cheque
34
34 INTANGIBLES 4,000.00
Van . 1,181,113.20
Vienen 1,181,113.20
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informticas informticas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 720.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de un programa contable (sotfware)
35
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4,720.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago con cheque del programa contable (sotfware)
36
34 INTANGIBLES 90,000.00
342 Patetes y propiedad industrial
3421 patentes
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 16,200.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
 421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de una patente
37
20 MERCADERAS 80,000.00
201 Mercaderas
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderas
x/x Por el ingreso al almacn de las existencias por recibir
38
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas Manufacturadas
70111 Terceros
x/x Por las Ventas del perodo
39
69 COSTO DE VENTAS 440,000.00
691 Mercaderas
6911 Mercaderas manufacturadas
69111 Terceros
20 MERCADERIAS
201 Mercaderas Manufacturadas
2011 Mercaderas Manufacturadas
Van . 2,638,753.20
Vienen 2,638,753.20
20111 Costo
x/x Por el costo de ventas de las mercaderas vendidas
40
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 826,000.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En Cobranza
x/x Por el cobro de las ventas de mercaderas
41
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 826,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depsito en Cuenta Corriente Banco de Crdito
42
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 85,000.00
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40172 Impuesto a la Renta 3era categora
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Pago a cuenta del Inpuesto a la Renta
 43
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,900.00
632 Asesora y Consultora
6322 Legal y tributaria
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
x/x Por el Registro del recibo por Honorarios electrnico
44
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,710.00
424 Honorarios Por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
x/x Por el pago del Recibo de Honorarios al abogado
45
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,900.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x por el destino de los gastos
46
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 18,000.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291Compensacin por tiempo de servicios
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 34,500.00
681 Depreciacin 29,500.00
6814 Depreciacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Costo
68141 Edificaciones 8,500
68143 Equipo de Transportes 16,000
68144 Muebles y Enseres 3,000
68145 Equipos Diversos 2,000
684 Valuacin de activos 5,000.00
Van . 4,433,763.20
Vienen 4,433,763.20
6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin Acumulada 29,500.00
3913Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Costo
39131 Edificaciones 8,500
39133 Equipo de Transportes 16,000
39134 Muebles y Enseres 3,000
39135 Equipos Diversos 2,000
x/x por las provisiones del ejercicio
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151 Compensacion por tiempo de servicios
x/x Por las provisiones del ejercicio y la compensacin por tiempo de servicios
47
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 38,400.00
95 GASTOS DE VENTA 14,100.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por el destino de los gastos
48
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 18,000.00
6133 Repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINSITROS Y REPUESTOS
253 Repuestos
x/x Por el consumo de repuestos
49
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 18,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino del gasto
50
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,360.00
637 Publicidad, Publicaciones, Relaciones Pblicas
6373 Relaciones Pblicas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
x/x Por los gastos de Relaciones Pblicas y Comprobante de pago falso prdida del
IGV.
51
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago del gasto de Relaciones Pblicas
52
96 OTROS GASTOS 2,360.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a Cuentas de Costos y Gastos
x/x Por el destino de los gastos
53
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 45,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 Banco de Crdito
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
Van . 4,574,343.20
Vienen 4,574,343.20
4511 Instituciones Financieras
x/x Por la recepcin del prstamo bancario
54
11 INVERSIONES FINANCIERAS 10,000.00
111 Inversiones mantenidas para negociacin
1113 Valores emitidos por empresa
11132 Valor Razonable
77 INGRESOS FINANCIEROS
777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al
Valor Razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociacin
x/x por el ajuste de Acciones de la Favorita S.A al 31.12.12
TOTAL S/. 4,584,343.20
HABER

26,500.00

28,000.00

40,000.00

800,000.00

28,000.00

151,700.00
271,400.00

271,400.00

31,860.00

31,860.00

295,000.00

250,000.00
 15,170.00

6,800.00

93,200.00

5,664.00

5,664.00

4,800.00

45,000.00

45,000.00
 16,000.00

16,000.00

53,190.00

295,500.00

348,690.00

348,690.00

14,868.00
165,200.00

140,000.00

165,200.00

35,280.00

196,000.00

94,400.00

94,400.00
115,640.00

115,640.00

11,564.00

11,564.00

40,000.00

26,260.00

26,260.00

540.00
 3,000.00

3,540.00

3,540.00

11,500.00

11,500.00

18,150.00

18,150.00

1,920.00
3,300.00

13,050.00

13,050.00

16,350.00

93,200.00

18,000.00

18,000.00

377,000.00

5,401,154.00
 21,544.80
21,544.80
21,544.80

85,275.20

85,275.20

106,820.00

21,355.93

118,644.07
140,000.00

140,000.00

39,735.00

758,650.20
758,650.20
39,735.00

50,000.00

50,000.00
 36,214.00

36,214.00

31,300.00

175,000.00

1,177,113.20
1,177,113.20

4,720.00

4,720.00

106,200.00
 80,000.00

126,000.00

700,000.00

440,000.00

2,638,753.20
2,638,753.20

826,000.00

826,000.00

85,000.00
 190.00

1,710.00

1,710.00

1,900.00

4,381,263.20
4,381,263.20

5,000.00

29,500.00

18,000.00

52,500.00
 18,000.00

18,000.00

2,360.00

2,360.00

2,360.00

45,000.00

4,574,343.20
4,574,343.20

10,000.00

4,584,343.20
 HOJA DE TRABAJO
D

Cdigo SUMAS DEL MAYOR SALDOS

CUENTAS DEL MAYOR
PCGE Debe Haber Deudor Acreedor
10
11
12
14
19
20
25
28
33
34
12.2
39
40
41
42
44
45
46
50
52
58
59
60
61
62
63
64
65
68
69
70
77
79
94
95
96
E TRABAJO
D

TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION

Debe Haber Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias