Construcción Puente Madre Laura

AUDITORA ESPECIAL A LA CONSTRUCCIN
PUENTE MADRE LAURA
MUNICIPIO DE MEDELLN SECRETARA DE INFRAESTRUCTURA

FSICA
VIGENCIA 2013 - 2014
CONTRALORA GENERAL DE MEDELLN
MEDELLN, ABRIL DE 2014

JUAN CARLOS PELEZ SERNA
Contralor General de Medelln
HILDA MARA ZAPATA RUEDA

Subcontralora
CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE

Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles
GABRIELA DEL SOCORRO CORREA CORREA

Profesional Universitario
DORA MARA GIRALDO DUQUE

Tcnico Operativo
Auditora Especial Construccin Puente Madre Laura
NM PA AE 7728 D01 04 14
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
1. CARTA DE CONCLUSIONES ....................................................................... 5

2. RESULTADOS DE AUDITORA .................................................................... 7
2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIN ............................................................... 7
2.1.1 Gestin contractual........................................................................................ 8
2.1.2 Rendicin y revisin de la cuenta. ............................................................... 21
2.1.3 Legalidad. .................................................................................................... 23
2.1.4 Control fiscal interno. ................................................................................... 24
2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS .................................................. 25
2.3 EVALUACIN DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIN FISCAL ................... 26
2.3.1 Principio de la gestin fiscal de Economa. ................................................. 27
2.3.2 Principio de la gestin fiscal de Eficiencia. .................................................. 27
2.3.3 Principio de la gestin fiscal de Eficacia. ..................................................... 27
2.4 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS ........................................................................... 28
NM PA AE 7728 D01 04 14
LISTA DE CUADROS
Pg.
Cuadro 1. Calificacin Control de Gestin .............................................................. 8
Cuadro 2. Contratos evaluados vigencias 2012 y 2013 .......................................... 9
Cuadro 3. Calificacin factor gestin contractual .................................................... 9
Cuadro 4 Calificacin factor Rendicin y Revisin de la cuenta............................ 22
Cuadro 5. Calificacin factor legalidad .................................................................. 24
Cuadro 6. Calificacin factor Control Fiscal Interno .............................................. 24
Cuadro 7. Consolidado hallazgos Auditora Especial Construccin Madre Laura . 28

NM PA AE 7728 D01 04 14
1. CARTA DE CONCLUSIONES
Medelln, 03 de abril de 2014
Doctor
JAVIER DARO TORO ZULUAGA
Secretario de Infraestructura Fsica
Municipio de Medelln
Medelln
Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial a la Construccin Puente Madre

Laura
La Contralora General de Medelln, con fundamento en las facultades otorgadas

por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y
1474 de 2011 y la Resolucin 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Gua
de Auditora Territorial-GAT, practic Auditora Especial a la Secretara de
Infraestructura Fsica del Municipio de Medelln vigencias 2013 y 2014, a travs de
la evaluacin de los principios de: Economa, Eficiencia y Eficacia, con el fin de
conceptuar sobre la gestin fiscal del proyecto Construccin Puente Madre Laura.
Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin

suministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de Medelln. La
responsabilidad de la Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles
consiste en producir un Informe de Auditora Especial que contenga el concepto
sobre el examen practicado.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente

aceptadas, con polticas y procedimientos de auditora establecidos por la
Contralora General de Medelln, consecuentes con las de general aceptacin; por
lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de
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manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan la auditora realizada al proyecto
construccin del puente calle 93-94 Aranjuez Castilla (Madre Laura) y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y anlisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles.
La Contralora General de Medelln como resultado de la evaluacin, concepta

que la gestin fiscal del proyecto, construccin del puente calle 93-94 Aranjuez
Castilla (Madre Laura) cumple con los principios de economa, eficiencia y
eficacia, no obstante se formulan algunos hallazgos con miras al mejoramiento de
la gestin fiscal y a la prevencin de eventuales condiciones que vulneren los
principios evaluados.
La Entidad debe elaborar el correspondiente plan de mejoramiento con las

acciones correctivas o preventivas que adelantar, para subsanar y corregir las
causas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contralora General
de Medelln, como resultado del ejercicio del proceso auditor, con el fin de dar
cumplimiento a las normas y los principios de economa, eficiencia y eficacia.
La secretara de Infraestructura Fsica tendr un plazo mximo de diez (10) das

hbiles, para la elaboracin, suscripcin y presentacin del plan de mejoramiento
ante la Contralora General de Medelln, contados a partir de la recepcin del
informe final de auditora. ste plan debe ser enviado por el aplicativo Rendicin
de la Cuenta en Lnea.
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2. RESULTADOS DE AUDITORA
De acuerdo con la ficha EBI del proyecto 120071 Construccin del Puente Calle
93-94 Aranjuez-Castilla (Puente Madre Laura Montoya), su objetivo es: Mejorar la
movilidad vehicular y peatonal entre las comunas 4 Aranjuez y 5 Castilla, a travs
de la construccin de un puente de 1.294m de longitud, sobre el Ro Medelln, la
autopista Norte y la Va regional, haciendo posible un nuevo punto de cruce y
conexin entre los costados occidental y oriental de la ciudad.
La conformacin vial del proyecto comprender 2 calzadas independientes para

trfico mixto:
- Calzada Sur: cuya direccin ser de occidente a oriente (Castilla Aranjuez)

con una longitud total de 1.280 metros, de los cuales aproximadamente 689
metros sern construidos en puente, con 19 tramos entre columnas.
- Calzada Norte: cuya direccin ser de oriente a occidente (Aranjuez - Castilla)

con una longitud total de 1.142 metros, incluyendo las vas de acceso, de los
cuales aproximadamente 714 metros sern construidos en puente, con 20 tramos
entre columnas.
A continuacin, se presentan los resultados de la auditora realizada al proyecto,

luego de analizar en mesa de trabajo, la respuesta al informe preliminar, enviada
por la Secretara de Infraestructura Fsica mediante radicado Contralora
201400001438 del 19 de marzo.
2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIN
La evaluacin a la gestin adelantada en la construccin del puente Madre Laura,

comprende los siguientes factores:
Gestin Contractual
Rendicin y Revisin de la cuenta
Legalidad
Control Fiscal Interno
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Como resultado de la aplicacin de la metodologa para la evaluacin de gestin

fiscal establecida en la Gua de Auditora Territorial GAT, para la componente
Control de Gestin, se obtuvo el resultado que se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro 1. Calificacin Control de Gestin

Calificacin
Factores Calificacin Parcial Ponderacin
Total
1. Gestin Contractual 94 0,85 79,9
2. Rendicin de la Cuenta 70 0,03 2,1
3. Legalidad 95 0,06 5,7
4. Control Fiscal Interno 89 0,06 5,8
Calificacin total 1,00 93,5
Concepto de Gestin a emitir Favorable
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

Rango Concepto
80 o ms puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Componente Control de Gestin Construccin puente Madre Laura
La calificacin obtenida de 93,5 corresponde a un concepto de gestin favorable.
A continuacin se detallan los resultados obtenidos para cada uno de los factores
evaluados dentro del control de gestin para este proyecto.
2.1.1 Gestin contractual. La evaluacin se realiz sobre los documentos que

soportan legal, tcnica y presupuestalmente los recursos invertidos en el proyecto
construccin puente Madre Laura mediante los contratos que se muestran en el
siguiente cuadro.
8
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Cuadro 2. Contratos evaluados vigencias 2012 y 2013

Valor Ampliacin
N Objeto del Plazo Adiciones
Contractual Plazo
Contrato Contrato (mes) ($)
($) (mes)
Construccin del puente calle 93-94
4600050937 de
Madre Laura Montoya Upegui y obras $ 153.079.558.604,00 20
2013
complementarias
Interventora para la construccin del
4600051459 de
puente calle 93-94 sobre el ro Medelln $ 6.483.587.234,00 23
2013
entre la carrera 66 y la carrera 52
Estudios y diseos complementarios
4600044624 de para la construccin del puente de la
$ 1.446.241.968,00 6 $ 752.057.066,00 2
2012 calle 94 sobre el ro Medelln entre la
carrera 66 y la carrera 51
Construccin y montaje de estructuras
4600049425 de para realce de lneas de transmisin
$ 818.564.289,00 5
2013 110 KV, en la zona de la intervencin
del puente de la Madre Laura
Interventora para la construccin y
montaje de estructuras para realce de
4600049468 de
lneas de transmisin 110 KV, en la $ 124.203.499,00 5
2013
zona de la intervencin del puente de la
Madre Laura
Fuente: Elabor Equipo Auditor
El resultado obtenido para las diferentes variables que se consideran en la

evaluacin de la gestin contractual se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro 3. Calificacin factor gestin contractual

CALIFICACIONES
EXPRESADAS POR LOS Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Ponderacin
AUDITORES Atribuido
Contratacin Q
Cumplimiento de las especificaciones
94 5 0,53 49,5
tcnicas
Cumplimiento deducciones de ley 100 5 0,05 5,3
Cumplimiento del objeto contractual 94 5 0,21 19,9
Labores de Interventora y seguimiento 92 5 0,21 19,4
CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL 1,00 94,0
Calificacin
Eficiente < 100 y >= 80
Eficiente
Con deficiencias < 80 y >= 50
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Factor Gestin contractual Construccin puente Madre Laura
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Esta gestin obtuvo una calificacin de 94 que la ubica en el rango de eficiente.
Luego de aplicar los criterios y procedimientos definidos en el programa de

auditora para la evaluacin de la gestin contractual, y analizar en mesa de
trabajo la respuesta al informe preliminar, se identifican los siguientes hallazgos:
Hallazgo administrativo 1 con incidencia administrativa (Corresponde a la

observacin 1 del informe preliminar no respondida por la Secretara de
Infraestructura Fsica). De acuerdo con la informacin suministrada por la
Secretara de Infraestructura Fsica, en el proceso de adquisicin de predios para
el proyecto 120071Construccin del puente calle 93-94 Aranjuez-Castilla (Puente
Madre Laura) a enero de 2014, de los 418 predios que se requieren, se han
aceptado ofertas en 176 de ellos, de los cuales se ha hecho entrega material de
109. Adicionalmente hay 12 en proceso de expropiacin. Es decir, que se dio inicio
a su ejecucin sin disponer totalmente de los predios requeridos y sin tener
completamente establecida la viabilidad del proyecto y su impacto.
Con esta situacin se evidencia que no se dio cumplimiento a La ley 1474 de

2011, en su artculo 87 Maduracin de proyectos y a la directriz expedida
mediante comunicacin 201100401587 del 26 de septiembre de 2011 del
entonces secretario de Obras Pblicas del Municipio de Medelln que indica a los
Subsecretarios, Lderes de programa, Lderes de proyecto y Comit de
Contratacin que en los estudios previos al proceso de seleccin deber
certificarse la disposicin de la totalidad de los predios.
La no disponibilidad de algunos predios ha generado retrasos en el inicio de

ciertas actividades en el costado oriental, que an no impactan en forma
importante el desarrollo del proyecto, sin embargo, de no adquirirse los predios
faltantes en forma oportuna, podran presentarse retrasos representativos en la
ejecucin de las obras, que eventualmente daran lugar a sobrecostos en el
proyecto, lo que tendra implicaciones de tipo fiscal.
Hallazgo administrativo 2 (Corresponde a la observacin 2 del informe

preliminar). En el proceso de seleccin correspondiente a la licitacin pblica LP
05 de 2013 - Construccin del puente de la calle 93-94 (Madre Laura Montoya
Upegui) y obras complementarias, la referencia utilizada para asignar puntaje por
precio est definida como la media geomtrica de los valores propuestos y varias
veces un porcentaje del presupuesto oficial.
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Si bien se dio aplicacin al procedimiento previamente establecido en el pliego de

condiciones para calificar las propuestas, el proponente seleccionado, presenta un
valor de $4.805.167.951, por encima de la propuesta hbil con menor valor. Esta
diferencia tan representativa est influenciada por el valor muy superior del
presupuesto oficial con respecto a todas las propuestas presentadas.
Aunque el artculo 2.2.9 del decreto 734 de 2012 define como la oferta ms
ventajosa, aquella que resulte de aplicar la ponderacin de los elementos de
calidad y precio soportados en puntajes o frmulas sealadas en el pliego de
condiciones, estas frmulas deben garantizar una seleccin que adems de
considerar las condiciones de calidad, cuyas reglas estn claramente establecidas
en las condiciones y especificaciones que todos los proponentes estn obligados a
cumplir, tambin consideren el menor costo, como factor conveniente para la
entidad.
El mecanismo utilizado para la seleccin del contratista no est garantizando que

en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor
costo, tal como lo establece el artculo 8 de la ley 42 de 1993 sobre la
organizacin del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo
ejercen, al definir el principio de la gestin fiscal de economa.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: La Secretara de

Infraestructura, dio correcta aplicacin al procedimiento previamente establecido
en el pliego de condiciones para calificar las propuestas, segn frmula definida
en mesas de trabajo que fueron fruto de un plan de mejoramiento realizado en
aos anteriores; con la aplicacin de la frmula que le da un peso importante al
presupuesto oficial, consideramos salvaguardado el principio de economa del
proceso, toda vez que la ley nos habla de la aplicacin de modelos matemticos.
Por lo anterior, no consideramos procedente la configuracin del hallazgo
planteado.
No obstante, Colombia Compra eficiente (www.colombiacompra.gov.co), sugiere

que en todo el pas, se implemente un modelo de pliego que contiene una frmula
para la seleccin de contratistas, que el Municipio de Medelln est estudiando con
el propsito de acogerse a l.
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Posicin del Equipo Auditor: es claro que la entidad aplic correctamente el

procedimiento establecido en el pliego de condiciones para calificar el criterio
precio, aspecto que no fue cuestionado en el informe preliminar.
Con respecto a que la frmula se defini en mesas de trabajo que fueron fruto de
un plan de mejoramiento realizado en aos anteriores, se observa que en el plan
de mejoramiento nico correspondiente al ao 2012 y como resultado del Informe
especial Evaluacin Precontractual a los 4 puentes del Poblado que hacen parte
de las soluciones viales del Municipio de Medelln, se formul la accin de
mejoramiento: Revisar la frmula existente con el fin de establecer la tendencia
de la misma y si es del caso modificarla. En el seguimiento realizado por la
C.A.A.F. al cumplimiento de esta accin en el ao 2013, no se encontr
documentada la revisin de la frmula, sin embargo, en la licitacin pblica 05 de
2013, se contina utilizando la misma.
Dado que segn la respuesta, el Municipio de Medelln est estudiando el modelo

de pliego sugerido por Colombia Compra Eficiente, la Contralora General de
Medelln considera que debe incluirse dicho estudio e implementacin de los
resultados obtenidos en el plan de mejoramiento correspondiente a esta auditora
Especial, estableciendo trminos precisos para la ejecucin de estas etapas.
Hallazgo administrativo 3 (corresponde a la observacin 3 del informe

preliminar). En la respuesta a observaciones al pliego definitivo de la licitacin
pblica LP 05 de 2013 -Construccin del puente de la calle 93-94 (Madre Laura
Montoya Upegui) y obras complementarias-; aparecen expresadas algunas
modificaciones que la secretara de Infraestructura Fsica indica que sern
formalizadas mediante adendas, lo cual no ocurri. Tal es el caso de las
coberturas de responsabilidad civil derivada de actos terroristas y de culpa grave,
con respecto a las cuales, se estableci en dicha respuesta que se eliminaran, sin
que se realizara este cambio en ninguna de las cinco adendas expedidas en el
proceso de seleccin.
En el caso de la cobertura relacionada con responsabilidad civil derivada de actos

terroristas, se encontr en desarrollo de esta auditora que su cobertura no fue
incluida en la pliza de responsabilidad civil extracontractual constituida por el
contratista, por la imposibilidad de obtenerla en el medio, argumento que fue
presentado oportunamente por varios interesados en participar en el proceso.
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Esta falta de coherencia entre la posicin de la Administracin Municipal en sus

respuestas a las inquietudes de los proponentes y la formalizacin mediante
adendas, crea confusin en las reglas del proceso de contratacin y evidencia
deficiencias en los controles aplicados.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: En este acpite

debemos advertirle a la Contralora que para el proceso de seleccin de la LP 05
de 2013 por su complejidad, se le solicit al corredor de seguros del Municipio
JARGU S.A., el acompaamiento en el tema de las garantas.
Fueron ellos quienes, para este proceso de seleccin, nos entregaron el SLIP que
forma parte integral de las plizas exigibles en el proceso.
As mismo nos acompaaron en dar respuesta a las observaciones relacionadas

con garantas.
Es por lo anterior que, en las respuestas a las observaciones del 8 de agosto de

2013, se manifest que se modificara la pliza de responsabilidad civil
extracontractual en cuanto a la exclusin de los amparos derivados de los actos
terroristas y de culpa grave.
Ahora bien, de acuerdo a la Adenda 4 en la cual se modific el cronograma del

proceso se estableci que las respuestas a las observaciones al pliego de
condiciones sera entre el 22 de julio hasta el 8 de agosto de 2013 y el cierre del
proceso el 14 de agosto de 2013; as mismo, se expres que las adendas se
expediran hasta mximo tres (3) das hbiles antes de la fecha de cierre es decir
hasta el 8 de agosto de 2013.
Como se puede observar en el correo adjunto enviado por los corredores de

seguros JARGU S.A., sobre la modificacin al slip de la pliza de responsabilidad
civil extracontractual, en razn a las respuestas dadas a las observaciones, fue
recibido en esta Secretara el 9 de agosto de 2013, fecha en la cual no era posible
jurdicamente expedir adenda.
No obstante haber seguido el proceso de seleccin con lo inicialmente pactado,

este hecho no gener traumatismos entre los proponentes. Ahora bien para la
etapa de legalizacin del contrato no fue posible hacerle la exigencia al contratista,
respecto al amparo de terrorismo, teniendo en cuenta que las aseguradoras no
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expiden este seguro, contrario ocurri con el amparo de culpa grave que si fue
cubierto por el 100%.
Se considera que, lo anterior no cre confusin entre el contratista y la

Administracin, toda vez que no se present reclamo alguno por parte del
contratista.
Posicin del Equipo Auditor: no se encuentra de recibo que no se haya

modificado los amparos contenidos en la pliza de responsabilidad civil
extracontractual por no haber recibido oportunamente el slip actualizado por parte
del corredor de seguros del Municipio de Medelln, ya que dentro de los trminos
previstos se tom oficialmente la decisin de eliminar estos amparos, como puede
evidenciarse en la respuesta dada a las observaciones al pliego. Dicha respuesta
est incluida en la documentacin que la entidad debe publicar en el SECOP de
acuerdo con artculo 2.2.5 del decreto 734 de 2012 y por lo tanto constituye una
posicin oficial de la entidad frente al aspecto que se aclara o complementa.
El hecho de que el contratista no haya presentado reclamo por la inconsistencia

mencionada, no significa que no se haya creado confusin en las reglas del
proceso de contratacin, pues se trata de un aspecto del contrato, cuyo anlisis
est previsto por el decreto 734 de 2012 an desde la planeacin contractual, con
el objetivo que los proponentes o el eventual contratista, puedan valorar
adecuadamente el alcance de lo requerido por la entidad.

preliminar). Para el contrato 4600050937 de 2013, celebrado con el Consorcio
Bermejal, cuyo objeto es la Construccin del puente calle 93-94 Madre Laura
Montoya Upegui y obras complementarias, se celebra otros N 1 para incluir las
modificaciones que por adenda 1, se introdujeron al pliego de condiciones, y que
fueron omitidas en el contrato original. Dichas modificaciones, no responden a
circunstancias no detectadas dentro del proceso contractual, toda vez que estaban
claramente estipuladas en la adenda 1, que contena la minuta del contrato
corregida.
Es de anotar que este otros contiene un error en su clusula cuarta, al establecer

que: las dems clusulas del contrato 4600049326 de 2013 que no fueron
modificadas por el presente otros, conservan su plena vigencia, citando
errneamente el nmero del contrato modificado.
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NM PA AE 7728 D01 04 14
La utilizacin de la minuta desactualizada para formalizar el contrato y el error

citado en el otros, evidencian deficiencias en los controles aplicados en el proceso
de adquisicin de bienes y servicios y generan reprocesos innecesarios.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: Efectivamente se

present un error de transcripcin en la clusula cuarta del otros N 1 del contrato
4600050937 de 2013, yerro que a todas luces no present confusin entre las
partes teniendo en cuenta que en todo el texto del documento se haca alusin
inequvocamente al contrato 4600050937 de 2013, suscrito por la Secretara de
Infraestructura Fsica y el Consorcio Bermejal.
No obstante lo anterior, y con el objetivo de solucionar el error de transcripcin en

el otros N 1 del contrato 4600050937 de 2013 se elaborar un nuevo otros
aclarando el nmero del contrato en la clusula cuarta, del mismo.
Posicin del Equipo Auditor: La observacin consta de dos aspectos: Para el

segundo aspecto, que hace referencia al nmero errado del contrato en la clusula
cuarta del otros 1, la entidad indica la correccin del mismo. El primer aspecto y
de fondo, consiste en la utilizacin de la minuta desactualizada en la elaboracin
del contrato firmado originalmente, sobre el cual, la secretara de Infraestructura
Fsica no hace ninguna aclaracin.
En el artculo 2.2.3 del decreto 734 de 2012, que especifica el contenido mnimo
del pliego de condiciones, se contempla que a este pliego se anexar el proyecto
de minuta del contrato a celebrarse. Esta minuta constituye un modelo del contrato
que se celebrar entre las partes.
En este caso, en la minuta modificada en la adenda 1, se introdujeron

aclaraciones y correcciones a aspectos, tales como forma de pago, porcentaje del
amparo de garanta de pago de salarios y prestaciones sociales e
indemnizaciones laborales, se ampla de 4 a 6 meses el trmino previsto para
ampliar la vigencia de la garanta nica en el evento en que no se llegara a liquidar
el contrato y se corrigen los trminos para la liquidacin del contrato.
Estos aspectos no pueden ser considerados meramente formales, lo que se

ratifica en el hecho de que dichas modificaciones se oficializan mediante el otros
1 celebrado sin siquiera dar inicio a la ejecucin del contrato.
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preliminar). La secretara de Infraestructura Fsica en el pliego de condiciones
correspondiente al concurso de mritos CM 09 interventora para la construccin
del puente de la calle 93-94 sobre el rio Medelln entre la carrera 66 y la carrera
52, numeral 4.2.1.3 -Experiencia del Equipo de Trabajo- establece que en el caso
en el cual el profesional no haya sido requerido de tiempo completo en la
ejecucin de los contratos aportados como experiencia especfica, dicha
experiencia se evaluar con el tiempo efectivamente laborado. Adicionalmente, en
respuesta dada a observaciones al pliego de condiciones indica esta secretara,
en relacin con la forma de contabilizar la experiencia de los profesionales que: no
se tendrn en cuenta certificaciones con dedicacin menor al 50% del tiempo total.
En la evaluacin realizada por la secretara de Infraestructura Fsica, no se tuvo en

cuenta el criterio expresado en la respuesta mencionada. De haberse dado
aplicacin al mismo, con los certificados vlidos para acreditar la experiencia del
director propuesto por el Consorcio Interventores Puente Madre Laura no se
hubiese cumplido los requisitos mnimos contemplados y en consecuencia, tal
como lo establece el pliego, el criterio experiencia del equipo de trabajo, se
hubiese calificado con 0 puntos, con lo cual este proponente hubiera obtenido un
puntaje total de 500, lo cual lo convertira en no elegible, segn el numeral 4.3 del
pliego.
De acuerdo a lo establecido en el artculo 2.2.4 del decreto 734 de 2012, la

modificacin del pliego de condiciones se realizar a travs de adendas, por ello la
inclusin de esta aclaracin en la respuesta a las observaciones al pliego,
documento que fue publicado en el portal nico de contratacin, sin que se
oficializara mediante adenda, crea ambigedad en la forma de calificar este criterio
y evidencia deficiencias en los controles aplicados por la secretara de
Infraestructura Fsica en los procesos de seleccin de contratistas.
Esta incoherencia en las condiciones de calificacin del criterio Experiencia del

Equipo de Trabajo, adems podra traer consecuencias contractuales, tales como
reclamaciones de los participantes no favorecidos en el concurso de mritos y
afectar el cumplimiento del principio de la gestin fiscal de economa al no tener
claramente definidas las condiciones de calidad a que hace referencia el artculo
2.2.9 del decreto 734 de 2012 y el artculo 8 de la ley 42 de 1993.
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Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: La respuesta a la

observacin fue emitida por el Comit Asesor y Evaluador (CAE), en momentos en
que se consideraba pertinente solicitar que el profesional hubiese participado en
procesos previos la mayor cantidad del tiempo posible para que contara con la
mejor experiencia posible de acuerdo al tipo de obra que se acometera, no
obstante lo anterior, en revisin posterior se evidenci que no era conveniente
cambiar el criterio en etapa de pliegos de condiciones definitivos, pues el factor a
evaluar a este profesional era el nmero de contratos y no el tiempo que hubiese
laborado en ellos.
A pesar de la respuesta dada a la observacin, dicha consideracin no fue

plasmada en el pliego de condiciones mediante adenda, por tal motivo en la etapa
de evaluacin, no deba considerarse lo estipulado en la respuesta a las
observaciones al pliego, ya que la nica figura vlida para modificar el pliego de
condiciones es la adenda.
Desde nuestra ptica es claro que solo el contenido del Pliego de Condiciones
obliga a las partes, por lo tanto, no debe existir, ni existi en este proceso
ambigedad alguna, pues las respuestas a las observaciones, mientras no se
incluya en el pliego mediante adenda, se insiste, no obliga y por tanto solo existe
un parmetro de evaluacin el del pliego.
Posicin del Equipo auditor: la respuesta dada a la pregunta del proponente

clarificaba el criterio para calificar la experiencia del equipo de trabajo cuando la
dedicacin del profesional no era de tiempo completo, pues la interpretacin que
se hace directamente de lo establecido en el pliego al referirse a que la
experiencia en estos casos, se evaluar con el tiempo efectivamente laborado es
que la cantidad de contratos en los que ha participado se obtendr a partir de la
suma de las fracciones que representan la dedicacin en cada uno de los
contratos acreditados.
La revisin del criterio para calificar la experiencia del equipo que menciona la
secretara en su respuesta al informe preliminar, realizada posteriormente a la
respuesta dada a las observaciones y en la cual concluy que el factor a evaluar
era el nmero de contratos y no el tiempo que hubiese laborado en ellos, no fue
comunicada a los proponentes interesados en participar en el concurso de
mritos, quienes s tuvieron acceso a la aclaracin realizada en la respuesta
publicada en el SECOP, que qued sin efecto, por no haberse incluido en una
adenda.
17
NM PA AE 7728 D01 04 14
En estas condiciones, considera el equipo auditor que si existi ambigedad en la

forma de calificar el criterio Equipo de trabajo, pues en el pliego queda abierta la
calificacin en los casos en que el profesional no haya sido requerido de tiempo
completo en la ejecucin de los contratos aportados como experiencia especfica,
lo que tampoco se aclara en las adendas y por el contrario, con la respuesta dada
a la observacin al pliego, se genera ms confusin al respecto.
Es de anotar, que el decreto 734 de 2012 indica entre los documentos e

informacin que se deben publicar en el SECOP: el acta de la audiencia de
aclaracin de los pliegos de condiciones y de revisin de la asignacin de riesgos
previsibles y en general las aclaraciones que se presenten durante el proceso de
seleccin y las respuestas a las mismas, por lo tanto el contenido de la respuesta
es de carcter oficial y no puede drsele el carcter intrascendente que se le
pretende dar en la respuesta de la Secretara de Infraestructura Fsica.
Por otra parte, es claro para el equipo auditor, que la aplicacin de lo establecido
en la respuesta a la observacin al pliego, no obliga a la secretara de
Infraestructura Fsica por no haber sido formalizado mediante adenda y es por
esto que clasific este hallazgo como administrativo y lo asocia con deficiencias en
los controles aplicados en el proceso de contratacin. De no ser as se le hubiese
dado a la observacin incidencia disciplinaria y eventualmente fiscal.

preliminar). En el contrato 4600044624 de 2012 - Estudios y diseos
complementarios para la construccin del puente de la calle 94 sobre el ro
Medelln entre la carrera 66 y la carrera 51-, se entreg al contratista un anticipo
por $461.301.317,29, segn consta en acta de diciembre 21 de 2012. Los
rendimientos financieros generados por este anticipo ascienden a $2.451.845,
recursos y fueron reintegrados al Municipio de Medelln el da 11 de marzo de
2014, incumplindose el artculo 3 de la resolucin 548 de noviembre 14 de 2008
por medio de la cual el COMFIS reglamenta el recaudo de los rendimientos
financieros obtenidos con los recursos que el Municipio de Medelln entrega al
suscribir contratos y convenios interadministrativos que indica que: el interventor
diligenciar como mnimo cada trimestre un formato de reintegro de intereses o
saldos no ejecutados de recursos entregados en administracin y que los
rendimientos financieros debern consignarse dentro de los veinte das
calendarios siguientes a la fecha de expedicin de la cuenta de cobro.
18
NM PA AE 7728 D01 04 14
La extemporaneidad en el reintegro de los rendimientos financieros genera un

riesgo de prdida.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: Se anexa documento de

cobro nmero 225005742156, por concepto de rendimientos contrato
4600044624/12, por valor de $2.451.858, con el respectivo sello de recaudo en
Entidad Bancaria, con lo cual queda subsanada la observacin.
Posicin del Equipo Auditor: No obstante haberse dado la recuperacin de los

rendimientos financieros, estos no fueron reintegrados en el plazo previsto para
ello, por lo cual no se considera totalmente subsanada la observacin, ya que
debe incluirse en el plan de mejoramiento, acciones preventivas encaminadas a
evitar que a futuro, se repita este tipo de omisiones por parte de la interventora .
Hallazgo administrativo 7. (Corresponde a la observacin 7 del informe

preliminar aceptada por la Secretara de Infraestructura). En el contrato
4600044624 de 2012 - Estudios y diseos complementarios para la construccin
del puente de la calle 94 sobre el ro Medelln entre la carrera 66 y la carrera 51-,
existe controversia entre la Secretara de Infraestructura Fsica y el contratista
sobre la forma en que ste ltimo debe cumplir con la obligacin del pago de
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, y los aportes propios del SENA,
ICBF y Cajas de Compensacin Familiar.
Dicha controversia se genera debido a que la Secretara de Infraestructura Fsica

considera que tal como lo establece el pliego, el contratista est obligado a que
todas las personas que laboren en el contrato 4600044624 figuren a su nombre en
el sistema general de seguridad social, lo cual no es aceptado por el contratista,
que argumenta que gran parte de los profesionales que intervienen en la
elaboracin de estudios y diseos tienen sus propias empresas de consultora u
oficinas, desde las cuales fueron vinculados por prestacin de servicios para
desarrollar los trabajos contratados y como tal su afiliacin al sistema de
Seguridad Social Integral, no le corresponde.
Dado que el numeral 5.5 del pliego de condiciones en coherencia con el artculo
8.1.16 del decreto 734 de 2012, define como requisito previo para la aprobacin
de cada acta de pago parcial, la verificacin del pago de salarios, prestaciones
sociales, aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, as como los aportes
propios del SENA, ICBF y Cajas de Compensacin Familiar, cuando corresponda,
no se encuentra razonable que an subsista una controversia en torno a este
19
NM PA AE 7728 D01 04 14
tema, dado que el acta de recibo se firm el 3 de septiembre de 2013 y a esa

fecha se haban aprobado dos actas de pago.
La falta de oportunidad para dirimir este asunto, no posibilita la liquidacin del

contrato, cuya acta, de acuerdo con el numeral 5.16 del pliego de condiciones se
deba suscribir dentro de los tres meses siguientes a la fecha de terminacin del
contrato 4600044624, es decir antes del 3 de diciembre de 2013.

preliminar). En las actas de pago del contrato 4600049425 - Construccin y
montaje de estructuras para realce de lneas de transmisin 110 KV, en la zona de
la intervencin del puente de la Madre Laura-, se incluyen 10 tems de obra extra,
cuyo valor asciende a $17.172.547,54, que no estn legalizados mediante adicin
ni actas de cambio de obra.
El numeral 12 del anexo Condiciones para la ejecucin del contrato indica que:
se podrn ordenar cambios de obra durante la ejecucin del contrato y estos se
harn mediante actas suscritas por el ordenador del gasto y el Contratista, con el
visto bueno del Interventor, siempre y cuando no impliquen modificacin del
objeto, el valor y el plazo del contrato. La elaboracin de estas actas tambin est
prevista en el manual de interventora del Municipio de Medelln.
No haber suscrito las respectivas actas de cambio de obra, configura un

incumplimiento del pliego de condiciones y del manual de interventora del
Municipio de Medelln y dificulta el control de cantidades disponibles de los tems
del contrato y el control presupuestal del mismo.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: Considerando que no se

ha pagado la ltima acta de obra, ya que los recursos provienen de resolucin de
ajustes, y a la fecha de la revisin del contrato no reciban facturas por lo
planteado, se tienen claro que se incluyen en el acta de liquidacin todos los
cambios de obra realizados, con su respectiva justificacin subsanando de esta
manera la observacin planteada.
Posicin del Equipo Auditor: Es claro que los cambios de obra deben
elaborarse durante la ejecucin, en forma oportuna, a medida que se vayan
presentando las circunstancias que justifican su ocurrencia. Elaborarlas al final, tal
como lo establece la secretara de Infraestructura en su respuesta, no contribuye
al control de cantidades disponibles de los tems del contrato ni al control
20
NM PA AE 7728 D01 04 14
presupuestal del mismo, aspectos destacados en el informe preliminar de auditora

como efectos de la omisin en la elaboracin de estas actas.

preliminar). La secretara de Infraestructura Fsica, incumple lo contemplado en el
artculo 2.2.5 del decreto 734 de 2012 relacionado con publicidad del
procedimiento en el SECOP, lo cual se evidencia en la no publicacin del otros
No 1 al contrato 4600049425 -Construccin y montaje de estructuras para realce
de lneas de transmisin 110 KV, en la zona de la intervencin del puente Madre
Laura-, el cual fue firmado el 13 de noviembre de 2013 y en la publicacin
extempornea de la adicin y ampliacin 01 al contrato 4600044624 de 2012-
Estudios y diseos complementarios para la construccin del puente de la calle 94
sobre el ro Medelln entre la carrera 66 y la carrera 51, firmado el 27de junio de
2013 y publicado el 12 de marzo de 2014, por fuera de los tres das siguientes a
la fecha de su expedicin, plazo lmite establecido en la norma citada.
La omisin en la publicacin en el SECOP de la documentacin legalmente

exigida se ha vuelto reiterativa en la secretara de Infraestructura Fsica,
especialmente las modificaciones a los contratos, lo que podra acarrearle
consecuencias disciplinarias.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: Se anexa Detalle del

proceso Nmero CM-15 de 2012, correspondiente al contrato 4600044624,
sobre el ro Medelln, donde consta documento adicional y adicin publicados el 12
de marzo 2014.
Posicin del Equipo Auditor: la publicacin de la adicin y ampliacin 1 al

contrato 4600044624 se hace en forma extempornea, ya que el decreto 734 de
2012, en su artculo 2.2.5 establece que la publicacin electrnica de estos
documentos deber hacerse en la fecha de su expedicin, o, a ms tardar dentro
de los tres (3) das hbiles siguientes. La secretara no hace ninguna referencia a
la publicacin del otros 1 al contrato 4600044624 de 2012, tampoco se encontr
publicado en el SECOP al da 26 de marzo.
2.1.2 Rendicin y revisin de la cuenta. En este factor se analiza la

oportunidad, suficiencia y calidad de la informacin suministrada en la cuenta
rendida por el Municipio de Medelln con corte a diciembre 31 de 2013,
21
NM PA AE 7728 D01 04 14
especficamente en lo relacionado con los contratos evaluados. Adems, se

evalan las mismas caractersticas para los soportes legales, tcnicos, financieros
y contables suministrados en desarrollo de la auditora. El resultado obtenido se
observa en el siguiente cuadro.
Cuadro 4 Calificacin factor Rendicin y Revisin de la cuenta

Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificacin Parcial Ponderacin
Atribuido
Oportunidad en la rendicin de la cuenta 100 0,10 10,0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) 100 0,30 30,0
Calidad (veracidad) 50 0,60 30,0
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN DE LA CUENTA 1,00 70,0
Calificacin
Con deficiencias
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Factor Rendicin y Revisin de la cuenta Construccin puente Madre Laura
La calificacin de este factor, que fue de 70, lo ubica en el rango Con

deficiencias, lo que se evidencia en la siguiente observacin.

preliminar). En el reporte rendicin de la cuenta por contratos presentado por el
Municipio de Medelln el 15 de febrero de 2014, se observan inconsistencias frente
a los soportes verificados en desarrollo de esta auditora en aspectos tales como:
fecha de suscripcin del contrato, valor inicial, duracin, valor anticipo y fecha de
inicio. Esta situacin se presenta en los contratos: 4600049425, 4600049468,
4600050937 y 4600051459 de 2013.
Lo anterior permite concluir que si bien la informacin relacionada con los

contratos reportada en la rendicin de la cuenta del Municipio de Medelln cumple
con los requisitos de oportunidad y suficiencia, sta no cumple plenamente el
requisito de calidad, lo cual podra llevar a la aplicacin de las medidas
sancionatorias previstas en los artculos 14 y 15 de la resolucin 149 de 2013, por
medio de la cual se expide la versin 6 sobre la Rendicin y Revisin de la Cuenta
e Informes para el Municipio de Medelln y sus entidades descentralizadas sobre
las cuales la Contralora General de Medelln ejerce control fiscal".
22
NM PA AE 7728 D01 04 14
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: En el informe de

rendicin de la cuenta por contrato, los valores presentados son consolidados
desde la Secretara de Servicios Administrativos, quien consolida toda la
informacin del Municipio, trayndola de diversos mdulos de contratacin y
presupuesto del SAP, se aclara que lo correspondiente a valores contractuales y
ejecuciones, provienen del mdulo presupuestal, suministrado por la Secretara de
Hacienda, siendo importante considerar que el valor contractual establecido,
corresponde al valor destinado para la vigencia objeto de rendicin, por este
motivo, en los contratos de obra que superan la vigencia y son soportados con
instrumentos como vigencias futuras, como valor inicial, aparece solo el valor
correspondiente a la vigencia rendida, (contratos 4600050937 y 4600051459 de
2013) igualmente el sistema arroja como ejecutado, todo lo que ha sido causado y
comprometido con cada proveedor, en este caso se contemplan pagos
efectuados, facturas y cuentas de cobro que estn causadas, aunque no hayan
sido desembolsadas al contratista (contrato 4600049425 de 2013), valor que debe
ser incorporado al presupuesto de la vigencia siguiente como ajustes y/o reservas
presupuestales.
Adicionalmente, es importante tener en cuenta que la herramienta utilizada maneja

unas fechas iniciales segn planificacin del proceso, asignando un funcionario
responsable de cada actividad, estas fechas se cotejan con los distintos pasos,
una vez se tiene el respectivo documento soporte; cuando no se ha subido al
sistema, el documento definitivo, en la rendicin de la cuenta aparecen fechas
correspondientes a lo planeado (contrato 4600051459 de 2013), las cuales se
corrigen al momento de montar en el sistema, el documento que lo soporta.
Posicin del Equipo Auditor: La explicacin dada a las inconsistencias

identificadas en la informacin rendida, no se encuentra de recibo, dado que es
claro que la administracin municipal debe garantizar la calidad y confiabilidad de
la informacin solicitada por la Contralora General de Medelln en el formato
Reporte rendicin de la cuenta por contrato de la resolucin 149 de 2013,
independientemente de la herramienta que utilice para obtenerla.
2.1.3 Legalidad. Este sistema de control fue aplicado transversalmente en la

comprobacin que se hizo de las operaciones administrativas, econmicas, y de
otra ndole relacionada con la construccin del puente Madre Laura, para
establecer que se hubieran realizado conforme a las normas que le son aplicables.
Los resultados se observan en el siguiente cuadro.
23
NM PA AE 7728 D01 04 14
Cuadro 5. Calificacin factor legalidad

VARIABLES A EVALUAR Contratacin Q Ponderacin Puntaje
Cumplimiento obligaciones con el SECOP 80,00 5 0,05 4,0
Cumplimiento de los principios y
95,45 5 0,85 81,1
procedimientos en la contratacin
Calidad en los registros y aplicacin del
100,00 5 0,10 10,0
presupuesto
SUBTOTL CUMPLIMIENTO EN LEGALIDAD CONTRATACIN 1,00 95,1
Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Factor legalidad Construccin puente Madre Laura
La calificacin obtenida para este factor de 95.1, que lo ubica en el rango

Eficiente, est definida principalmente por las observaciones formuladas en
relacin con la publicacin en el SECOP, la falta de oportunidad en la adquisicin
de algunos predios y cambio de obra no legalizado, aspectos que ya fueron
considerados en la evaluacin de la gestin contractual.
2.1.4 Control fiscal interno. Se evala la calidad y efectividad de los controles

inherentes en las diferentes etapas de los contratos auditados. El resultado
obtenido se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro 6. Calificacin factor Control Fiscal Interno

Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificacin Parcial Ponderacin
Atribuido
Evaluacin de controles 90 0,30 27,0
Efectividad de los controles 89 0,70 62,0
TOTAL 1,00 89,0
Calificacin
Eficiente
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Factor Control Fiscal Interno Construccin puente Madre Laura
La calificacin obtenida que ubica este factor en el rango Eficiente, es producto

de las observaciones plasmadas en el factor gestin contractual en relacin con la
aplicacin de controles en el proceso.
24
NM PA AE 7728 D01 04 14
2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
El control de resultados es el examen que se realiza para establecer en qu

medida los sujetos de control logran sus objetivos y cumplen los planes,
programas y proyectos adoptados por la administracin en un perodo
determinado.
Los resultados alcanzados en el proyecto Construccin Puente Calle 93-94

Aranjuez Castilla (Madre Laura), no estuvieron de acuerdo con lo previsto en los
planes del Municipio de Medelln para el ao 2013, pues no obstante durante esta
vigencia, se llevaron a cabo los procesos de contratacin para la construccin de
la obra y la respectiva interventora, las metas formuladas en el plan de accin de
la secretara de Infraestructura Fsica para ese ao contemplaban un avance
mayor, tal como se establece en la siguiente observacin.

preliminar). No se dio cumplimiento a las metas programadas en el plan de accin
2013 de la secretara de Infraestructura Fsica para el proyecto 120071 -
Construccin Puente calle 93 - 94, Aranjuez Castilla (Madre Laura), consistentes
en: 2,2 Kilmetro-Carril de vas construidas, 30.000 m2 de espacio pblico
construido y 6.000 m2 de construccin de puentes vehiculares.
El contrato 4600050937 de 2013, mediante el cual se ejecutan las obras del

proyecto, se inici el 2 de diciembre y la ejecucin de las metas fue de 0%.
Por lo anterior, se concluye que para este proyecto, en la vigencia 2013, la

secretara de Infraestructura Fsica no logr sus metas de manera oportuna, lo que
est directamente relacionado con el principio de la gestin fiscal de la eficacia.
Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: No se dio cumplimiento a

las metas formuladas en el plan accin de 2013. El plan de accin es una
herramienta de planificacin consolidada desde el Departamento Administrativo de
Planeacin y en su modelo matemtico, para no generar ceros ni
indeterminaciones matemticas, la herramienta permite hacer un pro-rateo de la
ejecucin fsica con la financiera, que aplica a las metas parciales la relacin de
ejecucin en la vigencia (anticipo, en este caso) con el valor del contrato.
25
NM PA AE 7728 D01 04 14
Es claro que la valoracin de las metas, solo se cumplen cuando la comunidad

disfruta del bien o servicio objeto del contrato, se considera pues que la
oportunidad en el logro de las metas, se da una vez terminado la obra y puesta al
servicio de la comunidad.
Posicin del Equipo Auditor: la observacin va dirigida exclusivamente a la

ejecucin de metas fsicas programadas en el plan de accin formulado para
2013, para las cuales es claro que no hubo ejecucin en 2013, por lo cual la
explicacin dada no es de recibo, especialmente si se tiene en cuenta que en la
autoevaluacin del plan de accin a diciembre de 2013, se incluyen otras metas
fsicas, como es el caso de los estudios y diseos, que en la rendicin por
contratos se contemplan en el proyecto 120069 -Estudios y diseos para la
infraestructura vial del Municipio de Medelln.
Tampoco se acepta la observacin que hace la secretara en el sentido de que la

oportunidad en el logro de las metas, se da una vez terminada la obra y puesta al
servicio de la comunidad, toda vez que el plan de accin, permite definir
indicadores que facilitan el seguimiento y evaluacin de las acciones anuales del
gobierno que sirven de gua para la toma oportuna de decisiones, tal como lo
establece el Municipio de Medelln en la presentacin que hace de su plan de
accin, lo cual confirma la pertinencia del hallazgo formulado,
Por otra parte, de acuerdo con la ley 152 de 1993, los planes de accin deben
cumplir con el principio de viabilidad segn el cual los proyectos deben ser
factibles de realizar, segn, las metas propuestas y el tiempo disponible para
alcanzarlas, teniendo en cuenta la capacidad de administracin, ejecucin y los
recursos financieros a los que es posible acceder. En este sentido, se llama la
atencin de la secretara para que considere estos aspectos en su proceso de
planeacin de los proyectos.
2.3 EVALUACIN DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIN FISCAL
Como conclusin del resultado obtenido en la evaluacin de los factores auditados

y las variables asociadas a cada uno de ellos, se presenta a continuacin el
concepto sobre el cumplimiento de los principios de la gestin fiscal.
26
NM PA AE 7728 D01 04 14
2.3.1 Principio de la gestin fiscal de Economa. Analizados los procesos de

seleccin correspondientes a los contratos evaluados, aunque no se encuentra
evidencia de que se haya vulnerado este principio, se observa que:
En el concurso de mritos CM 09 de 2013 Interventora para la construccin

del puente calle 93-94 sobre el ro Medelln entre la carrera 66 y la carrera 52,
mediante respuesta dada a observaciones al pliego se introduce aclaracin en la
forma de contabilizar el tiempo de experiencia del equipo de trabajo, la cual no se
elev a adenda, creando ambigedad en la forma de calificar este criterio y por lo
tanto, afectando las condiciones requeridas para dar cumplimiento a este principio.
En la licitacin pblica LP 05 de 2013 -Construccin del puente de la calle 93-

94 (Madre Laura Montoya Upegui) y obras complementarias, la frmula utilizada
para calificar el factor precio no est garantizando que en igualdad de condiciones
de calidad, se seleccione la oferta ms conveniente para la entidad.
2.3.2 Principio de la gestin fiscal de Eficiencia. Revisados los pagos

realizados en desarrollo de los contratos evaluados, se encontraron conformes
con las condiciones pactadas. Sin embargo, en el contrato 4600044624 de 2012 -
sobre el ro Medelln entre la carrera 66 y la carrera 51, se observ que los
rendimientos financieros generados por el anticipo que ascienden a $2.451.845
fueron reintegrados al Municipio de Medelln por fuera de los trminos
establecidos para ello en la resolucin 548 de noviembre 14 de 2008,
generndose un riesgo de prdida de estos recursos.
2.3.3 Principio de la gestin fiscal de Eficacia. Examinado desde el punto de

vista de que los resultados se logren de manera oportuna y guarden relacin con
sus objetivos y metas, se estableci que no se dio cumplimiento a las metas
formuladas en el plan de accin 2013 de la Secretara de Infraestructura Fsica
para el proyecto 120071 - Construccin del Puente Calle 93-94 Aranjuez-Castilla
(Puente Madre Laura Montoya).
Respecto al avance de las obras a enero 31 de 2014, se tiene una inversin

ejecutada de $205.000.000 equivalente al 0,13% del valor total del contrato frente
a una inversin programada de $727.000.000, que representa el 0.47%. La
ejecucin fsica reportada es de 3% frente a un 4% programado. Este atraso se
27
NM PA AE 7728 D01 04 14
refleja en tems como la construccin de la atagua, influenciada por restriccin en

el acceso a los predios del Consorcio CICE, Contratista de Empresas Pblicas de
Medelln y trmites con el Area Metropolitana.
En visita realizada a la obra el 27 de febrero de 2014, se pudo establecer que por

no disponer de todos los predios requeridos, no se haba dado inicio a la
excavacin para las pilas P5N, prevista para el 27 de enero y P6N y P13, previstas
para el 10 de enero de 2014.
Actualmente, estos retrasos no son representativos, ya que la ejecucin del

proyecto se encuentra en su fase inicial, sin embargo de no solucionarse
oportunamente los asuntos pendientes, podran llegar a presentarse desfases
importantes y posiblemente sobrecostos.
2.4 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS
En el siguiente cuadro, se presenta el consolidado de los hallazgos de auditoria.
Cuadro 7. Consolidado hallazgos Auditora Especial Construccin Madre Laura (DEFINITIVO)

Valor
Hallazgos Administrativos Nmero
(en pesos)
Con Incidencia Fiscal 0
Con Incidencia Administrativa 11
Con Incidencia Disciplinaria 0
Con Incidencia Penal 0
Total 11 $ -
Fuente: Elabor equipo Auditor
Atentamente,
CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE

Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles
28

Construcción Puente Madre Laura

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AUDITORA ESPECIAL A LA CONSTRUCCIN

PUENTE MADRE LAURA

MUNICIPIO DE MEDELLN SECRETARA DE INFRAESTRUCTURA

VIGENCIA 2013 - 2014

CONTRALORA GENERAL DE MEDELLN

MEDELLN, ABRIL DE 2014

HILDA MARA ZAPATA RUEDA

CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE

GABRIELA DEL SOCORRO CORREA CORREA

DORA MARA GIRALDO DUQUE

1. CARTA DE CONCLUSIONES ....................................................................... 5

Cuadro 1. Calificacin Control de Gestin .............................................................. 8

Cuadro 2. Contratos evaluados vigencias 2012 y 2013 .......................................... 9

Cuadro 3. Calificacin factor gestin contractual .................................................... 9

Cuadro 4 Calificacin factor Rendicin y Revisin de la cuenta............................ 22

Cuadro 5. Calificacin factor legalidad .................................................................. 24

Cuadro 6. Calificacin factor Control Fiscal Interno .............................................. 24

Cuadro 7. Consolidado hallazgos Auditora Especial Construccin Madre Laura . 28

Medelln, 03 de abril de 2014

Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial a la Construccin Puente Madre

La Contralora General de Medelln, con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente

La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

La Contralora General de Medelln como resultado de la evaluacin, concepta

La Entidad debe elaborar el correspondiente plan de mejoramiento con las

La secretara de Infraestructura Fsica tendr un plazo mximo de diez (10) das

La conformacin vial del proyecto comprender 2 calzadas independientes para

- Calzada Sur: cuya direccin ser de occidente a oriente (Castilla Aranjuez)

- Calzada Norte: cuya direccin ser de oriente a occidente (Aranjuez - Castilla)

A continuacin, se presentan los resultados de la auditora realizada al proyecto,

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIN

La evaluacin a la gestin adelantada en la construccin del puente Madre Laura,

Como resultado de la aplicacin de la metodologa para la evaluacin de gestin

Cuadro 1. Calificacin Control de Gestin

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

La calificacin obtenida de 93,5 corresponde a un concepto de gestin favorable.

2.1.1 Gestin contractual. La evaluacin se realiz sobre los documentos que

Cuadro 2. Contratos evaluados vigencias 2012 y 2013

El resultado obtenido para las diferentes variables que se consideran en la

Cuadro 3. Calificacin factor gestin contractual

CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL 1,00 94,0

Esta gestin obtuvo una calificacin de 94 que la ubica en el rango de eficiente.

Luego de aplicar los criterios y procedimientos definidos en el programa de

Hallazgo administrativo 1 con incidencia administrativa (Corresponde a la

Con esta situacin se evidencia que no se dio cumplimiento a La ley 1474 de

La no disponibilidad de algunos predios ha generado retrasos en el inicio de

Hallazgo administrativo 2 (Corresponde a la observacin 2 del informe

Si bien se dio aplicacin al procedimiento previamente establecido en el pliego de

El mecanismo utilizado para la seleccin del contratista no est garantizando que

Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: La Secretara de

No obstante, Colombia Compra eficiente (www.colombiacompra.gov.co), sugiere

Posicin del Equipo Auditor: es claro que la entidad aplic correctamente el

Dado que segn la respuesta, el Municipio de Medelln est estudiando el modelo

Hallazgo administrativo 3 (corresponde a la observacin 3 del informe

En el caso de la cobertura relacionada con responsabilidad civil derivada de actos

Esta falta de coherencia entre la posicin de la Administracin Municipal en sus

Respuesta de la secretara de Infraestructura Fsica: En este acpite

As mismo nos acompaaron en dar respuesta a las observaciones relacionadas

Es por lo anterior que, en las respuestas a las observaciones del 8 de agosto de

Ahora bien, de acuerdo a la Adenda 4 en la cual se modific el cronograma del

Como se puede observar en el correo adjunto enviado por los corredores de

No obstante haber seguido el proceso de seleccin con lo inicialmente pactado,

Se considera que, lo anterior no cre confusin entre el contratista y la