AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD.

CENTRO ULADECH: SULLANA

ASIGNATURA: INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE

INSTITUCIONES FINANCIERAS

CICLO: VIII

TAREA DE: DINAMICA CTA 24

DOCENTE TUTOR: JCPC. GOMEZ ROSADO JUAN HUMBERTO

TITULO DEL TEMA: RUBRO 24 ADEUDOS Y

OBLIGACIONES A CORTO PLAZO

INTEGRANTES:

JIMENEZ CARRANZA SOFIA

SUAREZ ORTEGA JHONN JAIRO

SULLANA

2017
RUBRO 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES A CORTO PLAZO

Comprende las obligaciones de la empresa por la obtencin de recursos y

financiamientos de hasta un ao de plazo, contratados con el Banco Central
de Reserva del Per, la Corporacin Financiera de Desarrollo, el Banco de
la Nacin, las empresas del sistema financiero del pas, las instituciones
financieras del exterior, su correspondiente oficina matriz, sucursales y
subsidiarias, as como con organismos financieros internacionales, bajo la
modalidad de crditos directos y administracin de lneas de crdito, para
ser aplicados a fines especficos.

Los intereses y gastos financieros devengados se reconocern en la cuenta

2408 o en las mismas cuentas donde se registra el monto capital.

Las transacciones concretadas a travs de medios de comunicacin

inmediata, debern ser registradas el mismo da que se produzcan,
debiendo estar sustentadas por la documentacin pertinente; las efectuadas
telefnicamente o por fax, sern reconfirmadas por la documentacin
debida y las concertadas a travs de notas de cargo o abono, debern ser
registradas el da de la recepcin de las mismas.

No deber considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado

interbancario nacional para la cobertura de liquidez, los mismos que deben
ser contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios.

Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del
pas y del exterior, para la canalizacin de recursos monetarios, deben
estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar los
instrumentos de deuda involucrados. Si ello se produjera, se deber
solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal transferencia,
indicando el tenedor final de la misma, para su consideracin como
obligacin sujeta a encaje de ser el caso, de acuerdo a las regulaciones
sobre la materia.

CUENTA :2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO

CENTRAL DE RESERVA DEL PER

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo

con el Banco Central de Reserva del Per, por recursos y financiamientos
obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.
SUBCUENTAS:

2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores

Se registran las obligaciones por crditos de corto plazo obtenidos del

Banco Central de Reserva del Per con el objetivo de resolver problemas
de liquidez de las empresas del sistema financiero, garantizados por
documentos negociables.

2401.02 Operaciones de mercado abierto

Se registran las obligaciones por crditos obtenidos a corto plazo del Banco
Central de Reserva del Per, garantizados por certificados de depsitos
emitidos por el Banco Central de Reserva del Per y por moneda
extranjera.

2401.03 Pactos de recompra - ttulos

2401.04 Pactos de recompra divisas

En estas subcuentas se registran las obligaciones de recomprar ttulos o

divisas que el transferente asume en los pactos de recompra, cuando el
adquiriente es el Banco Central.

2401.09 Otras obligaciones

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA :2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA

CORPORACIN FINANCIERADE DESARROLLO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras

obligaciones a corto plazo, con la Corporacin Financiera de Desarrollo por
los recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades
contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: [243]

2402.02 Adeudos por prstamos

2402.02.01 Redimibles

2402.02.01.01 No subordinados

2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones

2402.02.03.01 No subordinados

2402.02.03.02 Subordinados

2402.09 Otras obligaciones

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA :2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras

obligaciones a corto plazo, con las empresas del sistema financiero del pas
incluyendo el Banco de la Nacin, por recursos y financiamientos
obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: [244]

2403.01 Avances en cuenta corriente

2403.02 Adeudos por prstamos

2403.02.01 Redimibles

2403.02.01.01 No Subordinados

2403.02.01.02 Subordinados

2403.02.03 Convertibles en acciones

2403.02.03.01 No Subordinados

2403.02.03.02 Subordinados

Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria

2403.09 Otras obligaciones

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA :2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con instituciones financieras del exterior que
realizan intermediacin financiera, similares a las empresas del sistema
financiero del pas, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2404.01 Avances en cuenta corriente [245]

2404.02 Adeudos por prstamos [246]

2404.02.01 Redimibles [247]

2404.02.01.01 No subordinados [248]

2404.02.01.02 Subordinados [249]

2404.02.03 Convertibles en acciones [250]

2404.02.03.01 No subordinados [251]

2404.02.03.02 Subordinados [252]

2404.09 Otras obligaciones [253]

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA :2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS

FINANCIEROS INTERNACIONALES

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras

obligaciones a corto plazo, con organismos internacionales, por recursos y
financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2405.01 Adeudos por prstamos [254]

2405.01.01 Redimibles [255]

2405.01.01.01 No subordinados [256]

2405.01.01.02 Subordinados [257]

2405.01.03 Convertibles en acciones [258]

2405.01.03.01 No subordinados [259]

2405.01.03.02 Subordinados [260]

2405.09Otras obligaciones [261]

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras

obligaciones a corto plazo diferentes a los adeudos con instituciones
financieras del pas, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2406.01 Adeudos por prstamos [262]

2406.01.01 Redimibles [263]

2406.01.01.01 No subordinados [264]

2406.01.01.02 Subordinados [265]

2406.01.03 Convertibles en acciones [266]

2406.01.03.01 No subordinados [267]

2406.01.03.02 Subordinados[268]

2406.09 Otras obligaciones [269]

Ver dinmica en la cuenta 2407.

CUENTA: 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL

EXTERIOR

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras

obligaciones a corto plazo distintas a los adeudos con instituciones
financieras del exterior, por recursos y financiamientos obtenidos, bajo
diferentes modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2407.01Adeudos por prstamos [270]

2407.01.01 Redimibles [271]

2407.01.01.01No subordinados [272]

2407.01.01.02 Subordinados [273]

2407.01.03 Convertibles en acciones [274]

2407.01.03.01 No subordinados [275]

2407.01.03.02 Subordinados [276]

2407.09 Otras Obligaciones [277]

DINMICA Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y
2407

DBITOS: -Por los importes de las amortizaciones y cancelacin de los

financiamientos ordinarios obtenidos del pas o del exterior.

-Por los importes de la cancelacin de los sobregiros.

-Por los importes de las notas de abono recibidas.

- Por el importe de las transferencias.

- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CRDITO: -Por los importes de los financiamientos y crditos ordinarios

contratados recibidos.

- Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la

empresa mantiene en bancos.

-Por los importes de las notas de cargo recibidas.

- Por el importe de las transferencias.

- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

 Rubro 24

La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de

financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/.
60,000.00; crdito obtenido cuya duracin ser de 180 das. El BCRP cobrara
comisin de s/. 200.00

Por el contrato de financiamiento

-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER

1102 Banco central de reservas del Per

1102.01 cuenta ordinaria S/. 59,800.00

4107 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones

financieras

4107.03 adeudos y otros S/. 200.00

2401 Obligaciones Financieras adeudos y

Obligaciones con el BCRP

2401.01 adeudos con garanta de ttulos y S/. 60,000.00

valores