TRIBUTACIN LABORAL

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SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
ESSALUD
 ASEGURADOS REGULARES

Los trabajadores activos en relacin de dependencia

Los derechohabientes:
Cnyuge o concubina (o).
Hija (o) menor de edad o al mayor de edad incapacitado en forma total y
permanente para el trabajo.
Madre gestante con respecto al hijo concebido, mientras dure el perodo de
la concepcin.

Slo podrn ser inscritas como DH, siempre que ellos a su vez no
sean asegurados regulares.

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 ACRE15DITACION DE LA SITUACION DEL DERECHOHABIENTE

TIPO ALTA BAJA

- Acta o partida de - Acta o Partida de defuncin,

CNYUGE matrimonio civil o
- Acta o Partida de - Partida de matrimonio civil
Matrimonio inscrito en el con anotacin marginal de
Registro Consular peruano divorcio o disolucin de
del lugar de celebracin del vnculo matrimonial.
acto o el Acta o Partida de
Matrimonio legalizado por el
consulado peruano de su
jurisdiccin y por el
Ministerio de Relaciones
Exteriores e inscrito en la
municipalidad o RENIEC.
-Escritura Pblica de -Acta o Partida de defuncin, o
CONCUBINA (O) reconocimiento de la Unin Declaracin jurada de fin de
de Hecho, segn el trmite relacin de concubinato o ese
sealado en la Ley N 29560, o de la Unin de Hecho suscrita
- Resolucin Judicial de por el concubino y el trabajador,
reconocimiento de la Unin de pensionista o prestador de
Hecho. servicios.
-Declaracin Jurada existencia
de unin de hecho (15.02.12)

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 ACREDITACION DE LA SITUACION DEL DERECHOHABIENTE

TIPO ALTA BAJA

- DNI del hijo menor de edad.

Corresponde al empleador
verificar la relacin de
parentesco en los datos
consignados en este
HIJO MENOR DE EDAD documento.
- En el caso del hijo menor de Acta o Partida de defuncin.
edad identificado con carn
de extranjera o pasaporte,
el Acta de Nacimiento o
documento anlogo que
sustenta la filiacin.
HIJO MAYOR DE EDAD - Resolucin de Incapacidad
otorgada por el Centro
Asistencial de EsSalud.
- Escritura Pblica,
GESTANTE Testamento o la sentencia
de declaratoria de
paternidad que acredite el
reconocimiento del
concebido.

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 APORTE ESSALUD

TASA:
9% de la remuneracin o ingreso del trabajador

REMUNERACIN ASEGURABLE
Base mnima mensual: RMV (s/.750)
Subsidio: la base mensual mnima imponible se determinar en forma
proporcional a los das no subsidiados del mes.

PLAZO
Cronograma de obligaciones tributarias de SUNAT

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 DERECHO DE COBERTURA

Contar con 3 meses de aportacin consecutiva o 4 no consecutivos

dentro de los 6 meses anteriores al mes en que se inici la causal.

En el caso de accidentes basta la afiliacin.

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SISTEMA PENSIONARIO
AFP/ONP
 INGRESO DEL TRABAJADOR ALTA

Cuando un trabajador ingrese a laborar a un centro de trabajo, el

empleador deber obligatoriamente requerirle que, a partir de su
registro en la Planilla Electrnica, le informe por escrito el sistema
previsional al que se encuentra incorporado, con indicacin de la
AFP a la que est afiliado, de ser el caso.

Base legal: artculo Primero Res. SBS N 6202-2013

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 TRABAJADOR NO AFILIADO A UN SISTEMA
PENSIONARIO
En caso el trabajador no pertenezca a ningn sistema pensionario, el
empleador deber entregar el Boletn Informativo a que hace
referencia el artculo 16 de la Ley N 28991, y deber requerirle le
informe el rgimen pensionario al que desea ser incorporado
mediante la suscripcin del Formato de Eleccin del Sistema
Pensionario, aprobado mediante R.M.N112-2013-TR.

Base legal: artculo Primero Res. SBS N 6202-2013

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 PLAZO PARA LA ELECCIN DEL SISTEMA
PENSIONARIO

FECHA DE ENTREGA DEL ELECCIN DEL

INGRESO DEL BOLETIN SISTEMA
TRABAJADOR INFORMATIVO PENSIONARIO

5 DAS HBILES 10 DAS

NATURALES
DE NO ELEGIR, EL EMPLEADOR
DEBE INFORMAR AL TRABAJADOR
SU AFILIACION AUTOMATICA AL SPP

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T-Registro TRABAJADOR

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PENDIENTE DE ELECCIN DE RGIMEN
PENSIONARIO

TRABAJADORES QUE NO SE HAN

AFILIADO A NINGN SISTEMA
PENSIONARIO

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 INFRACCIONES LABORALES

Infraccin leve:
No entregar al trabajador, en los plazos y con los requisitos previstos, el
boletn informativo.
artculo 23.2 Decreto Supremo N 019-2006-TR
Infraccin grave:
Afiliar al trabajador a alguno de los sistemas de pensiones, sin
previamente haberle entregado el Boletn Informativo, o que
habindolo entregado no respete los plazos sealados en el artculo 16
de la Ley N 28991.
Artculo 1 Decreto Supremo N 009-2008-TR
Artculo 44 Decreto Supremo N 019-2006-TR

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 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

AFILIACIN: mediante T-Registro

TASA: 13 % de la remuneracin devengada

BASE IMPONIBLE:
sobre la remuneracin mensual
No puede ser inferior a la RMV
Excepcin: trabajador a tiempo parcial

PLAZO
Cronograma de obligaciones tributarias de SUNAT

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 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES

AFILIACIN: mediante T-Registro / AFPnet

TASA: 10 % de la remuneracin devengada

Comisin
Prima de seguro (RMA: s/.8,750.22)

BASE IMPONIBLE:
sobre la remuneracin mensual

PLAZO
Dentro de los primeros 5 das hbiles del mes siguiente en que fueron
devengados

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T-Registro TRABAJADOR

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 Comprobante de retenciones por aportes al
sistema de pensiones
Los empleadores que realicen aportes y retenciones por concepto de
prestaciones previsionales estn obligados a entregar al trabajador el
Comprobante de Retenciones por Aportes al Sistema de Pensiones,
conjuntamente con el Certificado de Retenciones de Rentas de
Cuarta y Quinta Categora del Impuesto a la Renta.

Artculo 4 Decreto Legislativo 1110 que modifica el artculo 2 de la

Ley 27605

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Clotilde Atahuaman Sumarn
Cundo debe entregarse el comprobante de retenciones
por aportes previsionales ?

El plazo para entregar el comprobante de

retenciones por aportes previsionales es
hasta el ltimo da de febrero.

Base legal: artculo 45 Reglamento de la LIR

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SEGURO COMPLEMENTARIO
DE TRABAJO DE RIESGO
SCTR
 SCTR
El Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo brinda cobertura adicional, a
los trabajadores dependientes o independientes que realizan actividades de
riesgo, por
accidentes de trabajo y
enfermedad profesional

Coberturas SCTR
Cobertura de salud: ESSALUD o EPS.
Cobertura de pensin: ONP o compaa aseguradora.

Anexo 5 Decreto Supremo N 009-97-SA

Decreto Supremo N 003-98-SA

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 EMPRESAS OBLIGADAS A CONTRATAR EL
SCTR
Anexo 5 del Decreto Supremo N 009-97-SA
estn obligadas a contratar el seguro complementario de trabajo de riesgo
siendo el costo de las primas y/o aportaciones que origine su contratacin
asumidas por las empresas

Centro de Trabajo: establecimiento de la Entidad Empleadora en

el que se ubican las unidades de produccin en las que se realizan las
actividades de riesgo inherentes a la actividad descrita en el Anexo 5
del Decreto Supremo N 009-97-SA.

Incluye a las unidades administrativas y de servicios que, por su

proximidad a las unidades de produccin, expone al personal al
riesgo de accidente de trabajo o enfermedad profesional propio de la
actividad productiva.

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 EMPRESAS OBLIGADAS A CONTRATAR EL
SCTR
Cuando por la dimensin del "Centro de Trabajo", las unidades
administrativas o de servicios se encuentren alejadas de las unidades
de produccin por una distancia tal que evidencie que los
trabajadores de dichas unidades administrativas o de servicios no se
encuentran expuestas al riesgo de accidente de trabajo o
enfermedad profesional propio de la actividad desarrollada por la
Entidad Empleadora, sta podr decidir, bajo su responsabilidad, la
no contratacin del SCTR para dichos trabajadores.

Son tambin asegurados obligatorios del SCTR, los trabajadores de la

empresa que, no perteneciendo al centro de trabajo en el que se
desarrollan las actividades referidas en el Anexo 5 del Decreto
Supremo N 009-097-SA, se encuentran expuestos al riesgo por razn
de sus funciones, a juicio de la Entidad Empleadora y bajo las
responsabilidades previstas.

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Actividades de riesgo SCTR

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 Actividades de riesgo SCTR

Si realiza actividad de riesgo SCTR, todos los

establecimientos deben contar con el indicador de
desarrollar o no actividad de riesgo, de lo contrario no
podr GRABAR la transaccin.

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Aporta al SCTR?

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T-Registro Trabajador
SENATI
 Quines aportan a SENATI?
Desarrollen actividades industriales comprendidas en la Categora D
(CIIU)

Empresas que adems de la actividad industrial desarrollen otras

actividades econmicas. la contribucin se realizar sobre las
remuneraciones del personal dedicado a labores de instalacin,
reparacin y mantenimiento.

Las empresas que NO desarrollan actividades comprendidas dentro de la

Categora D (CIIU) pero que tiene personal dedicado a labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento realizadas para la empresa o
terceros.

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 EMPRESAS NO OBLIGADAS

Las empresas que se dediquen a la instalacin, reparacin y

mantenimiento dentro de la actividad de la construccin,
comprendidas en la Categora "F", Divisin 45 de la CIIU (Revisin 3)

Empresas que estn afectas a la contribucin al SENCICO

Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un

promedio de 20 trabajadores o menos dedicados a las actividades
econmicas.

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 Aportes o base imponible

Contribucin porcentual calculada sobre el total de

las remuneraciones que paguen a sus trabajadores
Est conformada por el monto total de las
remuneraciones abonadas cada mes correspondientes al
personal dedicado a la actividad industrial y a las labores
de instalacin, reparacin y mantenimiento.

TASA es 0.75% (1997)

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 Aportaciones a SENATI
REMUNERACIN INAFECTA

DISPOSICIONES ESPECFICAS DISPOSICIONES GENERALES

Gratificaciones extraordinarias Canasta de navidad y similares

Asignaciones (matrimonio, nacimiento,

Refrigerio que no constituya alimentacin principal
cumpleaos)

CTS Asignacin por educacin

Participacin en las utilidades Pensin de jubilacin

Condicin de trabajo Bienes de la empresa

Movilidad supeditada a la asistencia al centro de

Alimentacin como condicin de trabajo
labores
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 PLAZO PARA EL PAGO

PLAZO:
dentro de los primeros 12 das hbiles del mes
siguiente en que se abonaron las
remuneraciones.
El pago se har utilizando el formulario que para tal efecto establezca
el SENATI.

PRESENTACIN DE DJ ANUAL
Plazo: junio
Informacin: nmero de personal que labora en la empresa
Formulario proporcionado por SENATI

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Obligado a aportar al SENATI?

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 INCUMPLIMIENTO

Son aplicables al pago de la contribucin a la que se refieren los

Artculos 11 y 12 de la presente ley las normas del Cdigo Tributario
relacionadas con la cobranza de contribuciones
no pagadas y los recargos por intereses y multas
que ello genere.
La cobranza de contribuciones no pagadas oportunamente y de los
recargos que la demora origine se realizar mediante accin coactiva.

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SENCICO
 QUINES ESTN OBLIGADOS A PAGAR LA
CONTRIBUCIN?
PN o PJ que celebren contratos de construccin y/o servicios afectos

PN o PJ cuya actividad se encuentre comprendida en la seccin F -

CIIU

Empresas que construyen para s o para terceros

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 APORTE BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE:
Esta constituida por los ingresos percibidos por concepto de materiales,
mano de obra, gastos generales, utilidad y cualquier otro elemento facturado
al cliente, cualquiera sea el sistema de contratacin de obras.

TASA
La tasa es de 0.2%.

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 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN

La obligacin al pago de la contribucin al SENCICO nace o se origina,

con la fecha en que se emite el comprobante de pago o con la fecha
en que se perciben los ingresos, cualquiera sea el hecho que ocurra
primero.

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 EXIGIBILIDAD DEL PAGO

OBLIGACIONES SUSTANCIALES
Realizar el pago de acuerdo al cronograma de pagos - SUNAT.
Cdigo de tributo: 7031

OBLIGACIONES FORMALES
Presentar al SENCICO su DJ mediante la pgina web: www.sencico.gob.pe

Clotilde Atahuaman Sumarn

SEGURO VIDA LEY
 SEGURO VIDA LEY:
OBLIGACIN DEL EMPLEADOR
Contratar cumplido 4 aos de trabajo al servicio del mismo.

El empleador debe contratar la pliza y pagar las primas

correspondientes.

El pago de la prima debe declararse en el PDT Planilla Electrnica

PLAME y en las boletas de pago.

Registrar el contrato de seguro de vida ley en el MTPE

Entregar, bajo responsabilidad, a la compaa de seguros la DJ de

beneficiarios del trabajador, dentro de las 48 horas de producido el
fallecimiento del trabajador.

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 SEGURO VIDA LEY:
OBLIGACIN DEL TRABAJADOR
Entregar a su empleador una DJ, con firma
legalizada notarialmente, o por el Juez de Paz a falta
de notario,
los beneficiarios del seguro de vida
indicacin del domicilio de cada uno de los
beneficiarios.

Comunicar a su empleador las modificaciones que

puedan ocurrir en el contenido de la DJ.

Seguro de vida contratado celebrado en calidad de

ex trabajador.

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 SEGURO VIDA LEY: REMUNERACIONES
ASEGURABLES
El pago de la pliza se realiza en funcin de las remuneraciones
mensuales que figuran en la planilla electrnica y en las boletas de
pago.

El tope es de una remuneracin mxima asegurable, establecida para

efectos del seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio en
el SPP (S/.8, 493.46)

Excluyen: las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, las

participaciones, compensacin vacacional adicional y otras que por
su naturaleza no se abonen mensualmente.

Trabajadores comisionistas o destajeros: la remuneracin asegurable

se considera en funcin del promedio de las percibidas en los ltimos
3 meses.

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 SEGURO VIDA LEY: BENEFICIARIOS
Los beneficiarios estn establecidos por Ley y el importe del beneficio se reparte
en partes IGUALES.

Por orden de prelacin le corresponden a:

La esposa o la conviviente con ms de dos aos de convivencia (artculo 326 del
Cdigo Civil)
Los hijos

Slo a falta de la esposa y los hijos el beneficio le corresponder a:

Los Padres y a
Los hermanos menores de 18 aos

No se pagar beneficio alguno a otras personas an cuando hubieran sido

incluidas en la Declaracin Jurada de beneficiarios.

En caso los beneficiarios sealados no hubieran ejercido su derecho luego de

transcurrido 1 ao del fallecimiento del trabajador, el empleador tiene derecho
a cobrar el capital asegurado en la pliza.
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 SEGURO VIDA LEY:
REGISTRO DEL CONTRATO
REGISTRO DEL CONTRATO DE SEGURO DE VIDA
PLAZO: dentro de los 30 das calendario de suscrito el contrato
PROCEDIMIENTO: www.mintra.gob.pe

ACTUALIZACION DEL REGISTRO OBLIGATORIO

El registro del contrato de seguro de vida debe ser
actualizado en los siguientes supuestos:
Modificacin en la inclusin o exclusin de los beneficiarios.
Inclusin o exclusin de un trabajador de la pliza
contratada.
Modificacin de los datos que se encuentren en el Registro.
PLAZO: dentro de los 5 das hbiles de haberse producido
cualquiera de los hechos mencionados.

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 SEGURO VIDA LEY

El monto del beneficio es el siguiente:

Por fallecimiento natural del trabajador se abonar a sus beneficiarios 16
remuneraciones que se establecen sobre la base del promedio de lo
percibido por aquel en el ltimo trimestre, previo al fallecimiento.
Por fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente se abonar a
los beneficiarios 32 remuneraciones mensuales percibidas por aquel en la
fecha previa al accidente.
Por invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente se
abonar 32 remuneraciones mensuales percibidas por l en la fecha previa
del accidente.

Clotilde Atahuaman Sumarn

SEGURO DE VIDA LEY
1. INGRESAR A
www.mintra.gob.pe
2. SELECCIONAR LA OPCIN
SISTEMA DE CONTRATOS DE
SEGUROS VIDA LEY

Clotilde Atahuaman Sumarn

SEGURO VIDA LEY: CONTINGENCIAS ANTE
EL INCUMPLIMIENTO
Responsabilidad del empleador
Si el empleador no cumpliera con la obligacin y el trabajador fallece o sufre
un accidente que le ocasiona invalidez permanente, deber pagar a sus
beneficiarios o al trabajador los montos que la ley establece para dichas
situaciones.

Infracciones laborales GRAVES

No contratar la pliza de seguro de vida.
No mantener vigente la pliza de seguro de vida.
No pagar oportunamente la prima.
No registrar el contrato de seguro de vida en el Registro Obligatorio de
Contratos.

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