Notificación Por Edicto

REVISIN DE GABINETE
OBJETIVO
Llevar a cabo revisiones a la contabilidad y papeles de trabajo proporcionados por los

contribuyentes, a efecto de comprobar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales
en materia de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto al Activo de
las Empresas y en su caso determinar los crditos fiscales a su cargo.
Dichas funciones se encuentran delegadas al Estado por parte de la Secretaria de Hacienda

y Crdito Pblico en el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal,
celebrado con fecha 25 de Octubre de 1996.
NORMAS DE OPERACIN
Todos los procedimientos aplicables a las revisiones que se llevan a cabo, se deben
realizar en apego a las disposiciones establecidas primeramente en la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la cual establece la obligacin de todos
los mexicanos de contribuir para los gastos pblicos de la manera proporcional y
equitativa que establezcan las leyes respectivas, siendo en nuestro caso la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto al
Activo, Reglamentos, Resoluciones y Cdigo Fiscal de la Federacin, as mismo
deber observarse la normatividad emitida por la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico contenida en el Manual nico del Auditor.
Se deber reunir el Comit de Evaluacin de Resultados a efecto de que sean

valorados los expedientes; en cuanto a los procedimientos aplicados, resultados
obtenidos y en su caso sea autorizada la propuesta de autocorreccin fiscal; dicho
Comit lo integran: Director de Auditoria Fiscal, Jefe de Departamento de Revisiones
de Escritorio, Jefe de Departamento de Planeacin y Programacin, Jefes de Oficina
de Revisin de Gabinete y de Evaluacin, Supervisor y Auditor.
Se proporcionar asesora por el Jefe de Departamento de Revisin de Escritorio a

supervisores y auditores, relativa a la aplicacin de artculos de las leyes en materia
fiscal, normatividad de la S.H.C.P., reformas fiscales, aplicacin de procedimientos
de revisin, elaboracin de papeles de trabajo, informes, oficios de observaciones,
liquidaciones y reposiciones de procedimientos.
Se deber formular informe mensual de revisiones iniciadas, sin efectos, terminadas,

en proceso, de contribuyentes con pagos en parcialidades, ajustes por
multas y liquidaciones pagadas, cifras cobradas por sector, revisiones terminadas por
municipios, productividad por auditor, avance de meta y en proceso por Supervisor y
Auditor lo anterior se turna al Departamento de Planeacin y Programacin para su
procesamiento y a la Direccin para su conocimiento.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE AUTORIZACIN HOJA DE
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 1 8
PROCEDIMIENTO: REVISINES DE GABINETE
DEPARTAMENTO: REVISIN DE ESCRITORIO/
REA: DIRECCIN DE AUDITORIA FISCAL
OFICINA DE REVISION DE GABINETE
AREA ACT. FORMATO O

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
RESPONSABLE NUMERO DOCTO.
DEPARTAMENTO DE Recibe la orden de revisin de gabinete (O/C) del - ORDEN DE

REVISION DE 1 rea de Planeacin y Programacin para su anlisis REVISION DE
ESCRITORIO y registro, turna al notificador. GABINETE (ORG)
Recibe la orden de revisin de gabinete y acude a

2
notificar al contribuyente.
NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU
REPRESENTANTE LEGAL
3 Notifica citatorio (O/C) y al da siguiente se notificar - CITATORIO (C)

a la persona que atienda la diligencia.
NOTIFICADOR Conecta con actividad no. 4
SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU
REPRESENTANTE LEGAL
- ACTA DE
4 Elabora acta de notificacin (O/C) y entrega el NOTIFICACION (AN)
original de la orden de revisin de gabinete al - ORDEN DE
contribuyente y turna copia al Jefe de REVISION (ORG)
Departamento de Revisin de Escritorio.
Recibe la orden de revisin de gabinete, registra y

5 turna a la Oficina de Evaluacin con la finalidad de
realizar observaciones a la notificacin.
JEFE DE
DEPARTAMENTO
Recibe documentacin y orden de revisin de
6
gabinete y asigna al auditor para su desahogo.
Recibe orden de revisin de gabinete y espera que

AUDITOR 7 el contribuyente proporcione la documentacin
requerida dentro del plazo sealado.
28 ABR 2006 2 8
AREA ACT. FORMATO O

RECIBE LA DOCUMENTACIN DENTRO DEL

PLAZO
8
Conecta con actividad No. 19
NO RECIBE LA DOCUMENTACIN DENTRO DEL

PLAZO
9
Impone multa y espera 10 das despus de
notificada la multa a que proporcione informacin el
contribuyente.
AUDITOR
RECIBE LA DOCUMENTACIN DESPUES DE

IMPUESTA LA MULTA
10
NO RECIBE LA DOCUMENTACIN DESPUES DE

IMPUESTA LA MULTA
11
Propone el caso para su anlisis en el Comit de
Evaluacin de Resultados.
COMIT DE
Valora los antecedentes de la revisin y decide si
EVALUACIN DE 12
concluye o no la revisin.
RESULTADOS
SE CONCLUYE LA REVISIN
Notifica oficio de conclusin con la multa impuesta.

NOTIFICADOR 13
Conecta con el procedimiento de revisin de visitas
domiciliarias.
TERMINA PROCEDIMIENTO.
28 ABR 2006 3 8
AREA ACT. FORMATO O

NO SE CONCLUYE LA REVISIN
Elabora un nuevo requerimiento de documentacin,

14
solicitando la misma documentacin que se le -REQUERIMIENTO
requiri en la orden de revisin y otro documento o
informacin no requerida en la orden de revisin.
PROPORCIONA DOCUMENTACIN EL
CONTRIBUYENTE
15
NO PROPORCIONA DOCUMENTACIN EL
CONTRIBUYENTE
16
Impone una segunda multa por reincidencia y espera
a que el contribuyente proporcione la
AUDITOR
documentacin.
PROPORCIONA LA DOCUMENTACIN EL
CONTRUBUYENTE DESPUES DE LA SEGUNDA
17 MULTA
NO PROPORCIONA LA DOCUMENTACIN EL
CONTRIBUYENTE DESPUES DE LA SEGUNDA
MULTA
18
Concluye la revisin con las dos multas impuestas
hasta un poco antes de concluir el plazo de los seis
meses.
28 ABR 2006 4 8
AREA ACT. FORMATO O

- ACTA DE
Recibe la documentacin que proporciona el
RECEPCION DE
AUDITOR 19 contribuyente levantando conjuntamente con el
DOCUMENTOS
supervisor acta de recepcin de documentos (O/C).
(ARD)
Desahoga conjuntamente con el auditor el

SUPERVISOR 20 antecedente de auditora turnado por el rea de
Planeacin de la revisin asignada.
Efecta conjuntamente con el supervisor la

planeacin de auditoria, elabora programa de trabajo
y explican al auditor la forma en que se debern
JEFE DE
llevar a cabo los procedimientos a desarrollar.
DEPARTAMENTO 21
Nota: Esta actividad la realizar el Jefe de Oficina
tratndose de revisiones con menor grado de
complejidad.
Desarrolla los procedimientos de auditora,

atendiendo al rgimen fiscal del contribuyente y en
22
AUDITOR apego a la planeacin y programa de trabajo
elaborado.
Supervisa que se estn llevando a cabo los

SUPERVISOR 23 procedimientos sealados en el programa de
trabajo.
Notifica oficios de imposicin de multas, solicitudes

de informacin y documentacin, oficios de
NOTIFICADOR 24
ampliacin, revocaciones y citatorios necesarios en
el transcurso de la revisin.
28 ABR 2006 5 8
AREA ACT. FORMATO O

Da seguimiento a la revisin para modificar o ampliar

la planeacin de la auditoria.
JEFE DE
25
DEPARTAMENTO Nota: Esta actividad la realizar el Jefe de Oficina
tratndose de revisiones con menor grado de
complejidad.
- INFORME DE
Elabora el informe de auditoria, propuesta de AUDITORIA
autocorreccin, oficio de observaciones o de - PROPUESTA DE
AUDITOR 26 conclusin cuando ya se tienen resultados de la AUTOCORRECCION
revisin y turna el expediente completo al supervisor. - OFICIO DE
OBSERVACIONES
O CONCLUSION
Revisa que el expediente este correcto y acorde a

27
los procedimientos aplicados.
NO ESTA CORRECTO
SUPERVISOR
Entrega al Auditor para realizar las correcciones
28
necesarias.
ESTA CORRECTO
29
Turna el expediente al Jefe de Oficina.
Revisa los procedimientos y el resultado de la

revisin y turna al Supervisor.
JEFE DE OFICINA 30
Nota: Revisar el Jefe de Departamento cuando se
trate de revisiones complejas o el resultado de la
revisin sea representativo.
28 ABR 2006 6 8
AREA ACT. FORMATO O

Recibe el expediente, analiza y/o aclara

observaciones si las hubiere y espera fecha de la
SUPERVISOR 31
prxima reunin del Comit de Evaluacin de
Resultados para que el expediente sea valorado.
Evala los procedimientos aplicados, los resultados

obtenidos a efecto de autorizar la propuesta de
32
autocorreccin fiscal.
NO SE AUTORIZA PROPUESTA DE
AUTOCORRECCION FISCAL
COMIT DE
EVALUACION DE
33 Regresa el expediente al auditor para que se ampli
RESULTADOS
o desahogue nuevos procedimientos.
SE AUTORIZA PROPUESTA DE
AUTOCORRECCION FISCAL
34 Entrega al Jefe de Oficina expediente con oficio de

observaciones o conclusin para su notificacin.
Organiza fecha y ruta de la notificacin y entrega al

notificador.
JEFE DE OFICINA
Nota: Se entrega al notificador oficio de conclusin
DE REVISIN DE 35
cuando no existan observaciones en la revisin u
GABINETE
oficio de observaciones para que el contribuyente
aporte pruebas para desvirtuar los hechos
consignados.
Notifica oficio de conclusin u observaciones segn

corresponda.
36
NOTIFICADOR Nota: Cuando entrega oficio de conclusin termina
el procedimiento.
28 ABR 2006 7 8
AREA ACT. FORMATO O

Recibe los documentos y/o registros que el

37
contribuyente aporta como pruebas.
AUDITOR
Elabora cdulas primas con las pruebas aportadas,
38 determina nuevos resultados y turna al Jefe de
Departamento.
JEFE DE Revisa el nuevo resultado de la revisin y regresa al

39 auditor.
DEPARTAMENTO
- CITATORIO DE
AUDITOR 40 Enva citatorio de autocorreccin fiscal al AUTOCORRECCIO
contribuyente anexando relacin de sndicos. N FISCAL (CAF)
Da a conocer al contribuyente el crdito determinado

e invita a que corrija voluntariamente su situacin
fiscal mediante el pago del crdito.
JEFE DE 41
DEPARTAMENTO
Nota: Podr dar a conocer el crdito el Jefe de
Oficina o Supervisor.
EL CONTRIBUYENTE ACEPTA LA
AUTOCORRECCION
Formula conjuntamente con el auditor las
declaraciones de pagos provisionales, definitivos o
anual, de acuerdo al rgimen fiscal del - OFICIO DE PAGO
42 contribuyente, as como el oficio de pago de crdito, DE CRDITO
entrega al contribuyente para que efecte el pago en
la Recaudacin de Rentas correspondiente y
SUPERVISOR recaban fotocopias del pago efectuado.
EL CONTRIBUYENTE NO ACEPTA LA
AUTOCORRECIN
Elabora con el auditor la liquidacin (O/3C)
43 resolucin determinativa del crdito y la turna al Jefe - LIQUIDACIN
de Departamento para su revisin.
28 ABR 2006 8 8
AREA ACT. FORMATO O

Revisa la liquidacin en forma analtica, hace las
adiciones o modificaciones necesarias y turna al
JEFE DE auditor.
44
DEPARTAMENTO Nota: Revisar el Jefe de Oficina tratndose de
revisiones con menor grado de complejidad.
Recibe liquidacin y solicita el nmero de crdito al

Departamento de Recaudacin y Control mediante
AUDITOR 45 - FORMATO
formato mltiple de pago y turna al Jefe de Oficina
MULTIPLE DE
de Revisin de Gabinete.
PAGO (HFMP-1)
JEFE DE OFICINA
Recibe liquidacin y formato mltiple de pago y turna
DE REVISIN DE 46
al notificador.
GABINETE
NOTIFICADOR Notifica liquidacin entregando original al

47 contribuyente.
FIN DE PROCEDIMIENTO
ELABORO REVISO
Direccin de Metodologa Administrativa Direccin de Auditoria Fiscal
L.A.E. Jos Lus Naya Gonzlez C.P.C. y M.I. Jos Alfonso Barbosa Curiel
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 1 18
PROCEDIMIENTO: REVISION DE GABINETE
REA : DIRECCIN DE AUDITORIA FISCAL DEPARTAMENTO: REVISIN DE ESCRITORIO
COMIT DE JEFE DE
JEFE DE EVALUACIN OFICINA DE
DEPARTAMENTO DE REVISIN DE ESCRITORIO NOTIFICADOR DEPARTAMENTO
AUDITOR
DE
SUPERVISOR
REVISIN DE
RESULTADOS GABINETE
INICIO
Recibe la orden de revisin de

gabinete (o/c) del rea de
Planeacin y Programacin
para su anlisis y registro,
turna al notificador.
2
ORG
O1 gabinete y acude a notificar
al contribuyente.
ORG
O 1
3
1
Se encuentra el Notifica citatorio y al da

siguiente se notificar a la
contribuyente o su NO
persona que atienda la 1
representante legal ?
diligencia.
CITATO RIO
O
1
SI
Persona que
A atiende diligencia
Auditor
28 ABR 2006 2 18
COMIT DE JEFE DE
DEPARTAMENTO
COMIT DE EVALUACIN OFICINA DE
DE REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR
PROGRAMACIN
SUPERVISOR
DE REVISIN DE
ESCRITORIO
RESULTADOS GABINETE
Elabora acta de notificacin y

entrega el original de la orden
de revisin de gabinete al 1
contribuyente y turna copia al
Jefe de Departamento..
AN
AN 1
O
ORG
ORG 1 5
O

gabinete, registra y turna a la
Contribuyente Oficina de Evaluacin con la
AN
finalidad de realizar
1
observaciones a la
notificacin. ORG
1
Recibe documentacin y
orden de revisin de gabinete
y asigna al auditor para su
desahogo
AN ORG
1 1
Auditor
B
28 ABR 2006 3 18
DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA DE

JEFE DE COMIT DE EVALUACIN
REVISIN DE NOTIFICADOR AUDITOR DE RESULTADOS
SUPERVISOR REVISIN DE
ESCRITORIO
DEPARTAMENTO
GABINETE
Recibe orden de revisin de

gabinete y espera que el
contribuyente proporcione la
documentacin requerida
dentro del plazo sealado.
ORG
1
8
Recibe la
documentacin dentro SI 2
del plazo?
NO
9
Impone multa y espera 10

das despus de notificada la
multa a que proporcione
informacin el contribuyente.
C
28 ABR 2006 4 18
DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA

JEFE DE
REVISIN DE NOTIFICADOR
DEPARTAMENTO
AUDITOR COMIT DE EVALUACIN DE RESULTADOS SUPERVISOR DE REVISIN DE
ESCRITORIO GABINETE
10
Recibe la
documentacin
despus de impuesta
SI 3
la multa?
NO
11
Propone el caso para su

anlisis en el Comit de
Evaluacin de Resultados
12
Valora los antecedentes de la

revisin y decide si concluye o no
la revisin
D
28 ABR 2006 5 18
DEPARTAMENTO DE COMIT DE JEFE DE OFICINA

JEFE DE
REVISIN DE NOTIFICADOR DEPARTAMENTO
AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
ESCRITORIO RESULTADOS GABINETE
13
Concluye la Notifica oficio de conclusin

SI TERMINA
revisin? con la multa impuesta
Conecta con el procedimiento

de revisin de visitas
domiciliarias
NO
14
Elabora un nuevo
requerimiento de
documentacin, solicitando la
misma documentacin que se
le requiri en la orden de
revisin y otro documento o
informacin no requerida en la
orden de revisin.
ORG
O
1
E
28 ABR 2006 6 18
COMIT DE JEFE DE OFICINA DE

DEPARTAMENTO DE
REVISIN DE ESCRITORIO
NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR REVISIN DE
RESULTADOS GABINETE
15
Proporciona
documentacin el SI 4
contribuyente?
NO
16
Impone una segunda multa

por reincidencia y espera a
que el contribuyente
proporcione la
documentacin.
17
Proporciona la
documentacin el
contribuyente despues de
SI 5
la segunda multa?
NO
F
28 ABR 2006 7 18
DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA

JEFE DE COMIT DE EVALUACIN
REVISIN DE NOTIFICADOR SUPERVISOR DE REVISIN DE
DEPARTAMENTO AUDITOR DE RESULTADOS
ESCRITORIO GABINETE
18
Concluye la revisin con las dos

multas impuestas hasta un poco
TERMINA
antes de concluir el plazo de los
seis meses
19
Recibe la documentacin que

proporciona el contribuyente 2,3,4,
levantando conjuntamente con el 5
supervisor Acta de Recepcin de
Documentos
ARD
1
Contribuyente
Auditor
G
28 ABR 2006 8 18
DEPARTAMENTO DE COMIT DE JEFE DE OFICINA DE

REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR REVISIN DE
20
Desahoga conjuntamente con el

auditor el antecedente de
auditoria turnado por el rea de
Planeacin de la Revisin
asignada.
21
Efecta conjuntamente con el

supervisor la planeacin de
auditoria, elabora programa de
trabajo y explican al auditor la
forma en que se debern llevar a
cabo los procedimientos a
desarrollar.
Esta actividad la realizar el

Jefe de Oficina tratndose de
revisiones con menor grado
de complejidad
H
28 ABR 2006 9 18

JEFE DE
REVISIN DE NOTIFICADOR DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
22
Desarrolla los procedimientos de

auditoria, atendiendo al rgimen
fiscal del contribuyente y en 6,7
apego a la planeacin y
programa de trabajo elaborado.
23
Supervisa que se estn llevando

a cabo los procedimientos
sealados en el programa de
trabajo.
24
Notifica oficios de imposicin de

multas, solicitudes de
informacin y documentacin,
oficios de ampliacin,
revocaciones y citatorios
necesarios en el transcurso de la
revisin.
I
28 ABR 2006 10 18

REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
25
Da seguimiento a la revisin
para modificar o ampliar la
planeacin de la auditoria.
Esta actividad la realizar el

Jefe de Oficina tratndose
de revisiones con menor
grado de complejidad
26
Elabora el informe de
auditoria, propuesta de
autocorreccin, oficio de INFORME DE
observaciones o de AUDITORIA
O
conclusin cuando ya se PROPUESTA DE
tienen resultados de la AUTOCORRECCIN
revisin y turna el expediente
O
completo al supervisor. OFICIO DE
OBSERVACIONES
O DE CONCLUSIN
O
J
28 ABR 2006 11 18

JEFE DE
REVISIN DE NOTIFICADOR
DEPARTAMENTO
AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
27
Da seguimiento a la revisin
para modificar o ampliar la
planeacin de la auditoria.
28
Entrega al Auditor para que

Esta correcto ? NO realice las correcciones 6
necesarias
SI
29
Turna el expediente al Jefe de

Oficina
K
28 ABR 2006 12 18
DEPARTAMEN TO JEFE DE OFICINA DE REVISIN DE

JEFE DE
DE REVISIN DE NOTIFICADOR
DEPARTAMENTO
AUDITOR COMIT DE EVALUACIN DE RESULTADOS SUPERVISOR
ESCRITORIO GABINETE
30
Revisa los procedimientos y el

resultado de la revisin y turna al
supervisor
Revisar el Jefe de Depto.

cuando se trate de revisiones
complejas o el resultado de la
revisin sea representativo
31
Recibe el expediente, analiza y/o

aclara observaciones si las
hubiere y espera fecha de la
prxima reunin del Comit de
Evaluacin de Resultados para
que el expediente sea valorado
32
Evala los procedimientos

aplicados, los resultados
obtenidos a efecto de autorizar
la propuesta de autocorreccin
fiscal.
L
28 ABR 2006 13 18
DEPARTAMENTO JEFE DE
DE REVISIN DE NOTIFICADOR
DEPARTAMENTO
AUDITOR COMIT DE EVALUACIN DE RESULTADOS SUPERVISOR JEFE DE OFICINA DE REVISIN DE GABINETE
ESCRITORIO
33
Autoriza propuesta Regresa el expediente al

auditor para que se ampli o
de autocorreccin NO
desahogue nuevos
fiscal ?
procedimientos
SI
34
7
Entrega al Jefe de Oficina
expediente con oficio de
observaciones o conclusin
para su notificacin
OFICIO DE
OBSERVACIONES
O CONCLUSIN
1
O
35
Organiza fecha y ruta de la

notificacin y entrega al
notificador
OFIC IO DE
OBSERVACIONES
O CON CLUSIN
1
O
Se entrega al notificador oficio de conclusin

cuando no existan observaciones en la revisin u
oficio de observaciones para que el contribuyente
aporte pruebas para desvirtuar los hechos
consignados
M
28 ABR 2006 14 18
DEPARTAMENTO DE JEFE DE
COMIT DE
JEFE DE OFICINA DE
REVISIN DE NOTIFICADOR DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR REVISIN DE
36
Notifica oficio de conclusin u

observaciones segn
corresponda.
OFICIO DE
CONCLUSIN U Contribuyente
OBSERVACIONES 1
O
Cuando entrega oficio de

conclusin termina el
procedimiento.
37
Recibe los documentos y/o

registros que el contribuyente
aporta como pruebas.
38
Elabora cdulas primas con

las pruebas aportadas,
determina nuevos resultados
y turna al Jefe de
Departamento
N
28 ABR 2006 15 18

REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
39
Revisa el nuevo resultado de la

revisin y regresa al auditor.
40
Enva citatorio de autocorreccin

fiscal al contribuyente anexando
relacin de sndicos.
Contribuyente
CAF 1
O
41
Auditor
Da a conocer al contribuyente el
crdito determinado e invita a
que corrija voluntariamente sus
situacin fiscal mediante el pago
de crdito.
O
28 ABR 2006 16 18
DEPARTAMENTO COMIT DE JEFE DE OFICINA

DE REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR DE REVISIN DE
Podr dar a conocer el

crdito el Jefe de
Oficina o Supervisor
42
Formula conjuntamente con el

auditor las declaraciones de
pagos provisionales, definitivos o
anual, de acuerdo al rgimen
EL CONTRIBUYENTE fiscal del contribuyente, as
ACEPTA SI como el oficio de pago de TERMINA
AUTOCORRECCIN?
crdito, entrega al contribuyente
para que efecte el pago en la
Recaudacin de Rentas
correspondiente y recaban
fotocopias del pago efectuado.
NO
43
Elabora con el auditor la

liquidacin (O/3C) resolucin
determinativa del crdito y la
turna al Jefe de Departamento
para su revisin
LIQ UIDACIN
3
2
O1
P
28 ABR 2006 17 18
DEPARTAMENTO COMIT DE JEFE DE OFICINA DE

DE REVISIN DE NOTIFICADOR JEFE DE DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR REVISIN DE
44
Revisa la liquidacin en forma

analtica, hace las adiciones o
modificaciones necesarias y
turna al auditor
Revisar el Jefe de Oficina

tratndose de revisiones con
menor grado de complejidad
45
Recibe liquidacin y solicita el

nmero de crdito al
Departamento de
Recaudacin y Control
mediante formato mltiple de
pago y turna al Jefe de
Oficina de Revisin de
Gabinete.
HFMP-1
LIQUIDACIN
3
3 2
2 O1
O1
Q
28 ABR 2006 18 18
DEPARTAMENTO COMIT DE
JEFE DE
DE REVISIN DE NOTIFICADOR DEPARTAMENTO AUDITOR EVALUACIN DE SUPERVISOR JEFE DE OFICINA DE REVISIN DE GABINETE
ESCRITORIO RESULTADOS
46
Recibe liquidacin y formato

mltiple de pago y turna al
notificador.
HFMP-1
3
LIQUIDACIN 2
3 O1
2
O1
47
Notifica liquidacin entregando

original al contribuyente
LIQUIDACIN HFMP-1
3 3
2 2
O1 O1
Depto. Recaudacin y
Control
Contribuyente
FIN
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9) ( 10 ) ( 11 )
( 12 )
( 13 ) ( 14 ) ( 15 )
( 16 ) ( 17 ) ( 18 ) ( 19 )
( 20 ) ( 21 ) ( 22 ) ( 23 )
( 24 ) ( 25 ) ( 26 )
( 27 )
(1)
(2)
(3)
(4)
( 28 )
( 29 )
( 30 ) ( 31 ) (32) ( 33 ) ( 34 ) ( 35 )
(1)
(2)
(3)
(4)
( 36 )
( 37 )
( 38 )
GUIA DE LLENADO DEL FORMATO DE SOLICITUD DE INFORMACIN Y
DOCUMENTACIN, GABINETE
1. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit.
2. Anotar el nmero de oficio consecutivo que le corresponda.
3. Anotar el nmero de expediente asignado.
4. Anotar el Registro Federal Contribuyentes del contribuyente al que le solicitan

informacin y documentacin.
5. Anotar lugar y fecha donde se esta solicitando la informacin y documentacin.
6. Anotar los datos generales del contribuyente es decir: el nombre, denominacin o

razn social, domicilio, colonia, cdigo postal, municipio y entidad federativa.
8. Este campo se deber anotar las fracciones correspondientes si se revisan otros

impuestos diferentes a I.V.A., I.S.R. e Impuesto al Activo.
9. Anotar el nombre de la entidad federativa, en esta caso se anotara Nayarit que

celebra Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
10. Anotar da en que se celebr Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia

Fiscal Federal.
11. Anotar mes en que se celebr Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia

Fiscal Federal.
12. Anotar ao en que se celebr Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia

Fiscal Federal.
13. Anotar da de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin del Convenio de

Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
14. Anotar mes de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin del Convenio de

15. Anotar ao de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin del Convenio de

16. Anotar nombre del Estado donde se pblico el Convenio en el Peridico Oficial del
Estado
17. Anotar da en que se public el Convenio en el Peridico Oficial del Estado.
18. Anotar mes en que se public el Convenio en el Peridico Oficial del Estado.
19. Anotar ao de publicacin del Convenio en el Peridico Oficial del Estado.
20. Anotar el da en que se public el Acuerdo en el Diario Oficial de la Federacin
21. Anotar el mes en que se public el Acuerdo en el Diario Oficial de la Federacin.
22. Anotar el ao de publicacin del Acuerdo en el Diario Oficial de la Federacin.
23. Anotar el nombre de la entidad federativa donde se public el acuerdo.
24. Anotar el da en que se public el Acuerdo en el Peridico Oficial del Estado.
25. Anotar el mes en que se public el Acuerdo en el Peridico Oficial del Estado.
26. Anotar el ao de publicacin del Acuerdo en el Peridico Oficial del Estado.
27. Anotar las disposiciones locales que otorguen facultades al Secretario de Finanzas o
Tesorero para administrar las contribuciones.
28. Anotar las contribuciones federales a las que el contribuyente esta afecto.
29. Anotar en caso las contribuciones federales a las que el contribuyente esta afecto
como retenedor.
30. Anotar el da de inicio del ejercicio comprendido de la revisin.
31. Anotar el mes de inicio del ejercicio comprendido de la revisin.
32. Anotar el ao de inicio del ejercicio comprendido de la revisin .
33. Anotar el da de trmino del periodo comprendido de la revisin.
34. Anotar el mes de trmino del periodo comprendido de la revisin.
35. Anotar el ao de trmino del periodo comprendido de la revisin.
37. Anotar el domicilio donde deber presentar la informacin y documentacin

requerida.
38. Anotar nombre, cargo y firma del Servidor Pblico facultado.
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GUIA DE LLENADO DEL FORMATO DE CITATORIO PARA EL CONTRIBUYENTE O
SU REPRESENTANTE EN REVISIONES GABINETE.
2. Anotar el nmero de oficio consecutivo que le corresponda.
3. Anotar el nmero de expediente asignado.
4. Anotar el R.F.C. del contribuyente.
5. Anotar lugar y fecha donde se esta solicitando la informacin y documentacin.
6. Anotar los datos generales del contribuyente es decir, se anotar el nombre,

denominacin o razn social, domicilio, colonia, cdigo postal, municipio y entidad
federativa.
7. Anotar el domicilio fiscal, como lo indica en el Registro Federal de Contribuyentes.
8. Anotar la hora en que se constituy legalmente en el domicilio.
9. Anotar el da en que se constituy legalmente en el domicilio.
10. Anotar el mes en que se constituy legalmente en el domicilio.
11. Anotar el ao en que se constituy legalmente en el domicilio.
12. Anotar el nmero de oficio asignado en el oficio de Solicitud de Informacin y

Documentacin.
13. Anotar el da de elaboracin del oficio de Solicitud de Informacin y Documentacin.
14. Anotar el mes de elaboracin del oficio de Solicitud de Informacin y Documentacin.
15. Anotar el ao de elaboracin del oficio de Solicitud de Informacin y Documentacin
16. Anotar el nombre del titular de la Secretara de Finanzas o de la Tesorera del

Estado.
17. Anotar el carcter del titular; Secretario de Finanzas o Tesorero del Estado.
19. Anotar el nombre de la persona quien atendi la diligencia.
20. Anotar la relacin de trabajo, familiar, o de otra ndole que tiene con el contribuyente.
21. Anotar el nombre del contribuyente.
22. Anotar el domicilio de la persona que atendi la diligencia.
23. Anotar el nombre del documento con el que se identific.
24. Anotar el da en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de

25. Anotar el mes en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de
26. Anotar el ao en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de

27. Anotar la hora en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de
28. Anotar nombre y firma la persona que atendi la diligencia.
29. Anota nombre, firma y cargo del visitador que realizo la diligencia.

Notificación Por Edicto

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REVISIN DE GABINETE

Llevar a cabo revisiones a la contabilidad y papeles de trabajo proporcionados por los

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Se proporcionar asesora por el Jefe de Departamento de Revisin de Escritorio a

Se deber formular informe mensual de revisiones iniciadas, sin efectos, terminadas,

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Recibe la orden de revisin de gabinete y acude a

3 Notifica citatorio (O/C) y al da siguiente se notificar - CITATORIO (C)

NOTIFICADOR Conecta con actividad no. 4

Recibe la orden de revisin de gabinete, registra y

Recibe orden de revisin de gabinete y espera que

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RECIBE LA DOCUMENTACIN DENTRO DEL

NO RECIBE LA DOCUMENTACIN DENTRO DEL

RECIBE LA DOCUMENTACIN DESPUES DE

NO RECIBE LA DOCUMENTACIN DESPUES DE

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AREA ACT. FORMATO O

Elabora un nuevo requerimiento de documentacin,

Conecta con actividad No. 19

AREA ACT. FORMATO O

Desahoga conjuntamente con el auditor el

Efecta conjuntamente con el supervisor la

Desarrolla los procedimientos de auditora,

Supervisa que se estn llevando a cabo los

Notifica oficios de imposicin de multas, solicitudes

AREA ACT. FORMATO O

Da seguimiento a la revisin para modificar o ampliar

Revisa que el expediente este correcto y acorde a

Conecta con actividad No. 22

Revisa los procedimientos y el resultado de la

AREA ACT. FORMATO O

Recibe el expediente, analiza y/o aclara

Evala los procedimientos aplicados, los resultados

Conecta con actividad No. 22

34 Entrega al Jefe de Oficina expediente con oficio de

Organiza fecha y ruta de la notificacin y entrega al

Notifica oficio de conclusin u observaciones segn

AREA ACT. FORMATO O

Recibe los documentos y/o registros que el

JEFE DE Revisa el nuevo resultado de la revisin y regresa al

Da a conocer al contribuyente el crdito determinado

AREA ACT. FORMATO O

Recibe liquidacin y solicita el nmero de crdito al

NOTIFICADOR Notifica liquidacin entregando original al

Recibe la orden de revisin de

Se encuentra el Notifica citatorio y al da

Elabora acta de notificacin y

Recibe la orden de revisin de

DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA DE

Recibe orden de revisin de

Impone multa y espera 10

DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA

Propone el caso para su

Valora los antecedentes de la

DEPARTAMENTO DE COMIT DE JEFE DE OFICINA

Concluye la Notifica oficio de conclusin

Conecta con el procedimiento

COMIT DE JEFE DE OFICINA DE

Impone una segunda multa

DEPARTAMENTO DE JEFE DE OFICINA