El cuestionario de control interno es uno de los mtodos de

evaluacin de la auditora que se realiza al sistema de control

interno que debern ser contestadas por personas responsables
de distintas reas objeto de examen.
Estos cuestionarios deben estar realizado mediante los programas y
procedimientos que el auditor tenga que ejecutar. Adems es til porque
determina en qu rea debe concentrarse la auditora.
No existe una regla fija establecida donde diga "as se debe realizar el
cuestionario de control interno"; todo depende del criterio de un auditor, de la
cuenta que est evaluando y tipo de empresa.
En todo tipo de cuestionario de control interno debe existir objetivos generales y
especficos y el formato tambin depende del auditor.

Como ejemplo se ha efectuado el cuestionario de control interno de la cuenta;

"cuentas por cobrar"
Objetivos generales:
Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los
estados financieros.
Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control
interno a las cuentas por cobra.
objetivos especficos
Describir las normas y procedimientos utilizados en la empresa para el
registro y control de las Cuentas por Cobrar
Verificar la existencia de supervisin autnoma o directa sobre las
Cuentas por Cobrar facturadas por la empresa.
Verificar que se cumplan las normativas internas referentes al control de
las Cuentas por Cobrar.
 EMPRESA "ACFI AUDITORES Y CONTADORES .COM
PERODO DE EVALUACIN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
COMPONENTE: ENTREVISTADO:
SUBCOMPONENTE: CARGO:
REA: FECHA:

N PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

P/T
1
Estn separadas las funciones de responsabilidad
entre el vendedor y el responsable de las cuentas
por cobrar?

2
Estn establecidos los criterios para el cobro a los
deudores?

3
El documento que garantiza el cobro, est
debidamente amparado por las leyes vigentes?

4
Existen controles que garanticen la recuperacin de
las cuentas por cobrar?

5
Se realiza el comit de crdito antes de cualquier
desembolso?

6 Los abonos o pagos parciales diferentes a los

pactados son autorizados y controlados?
7
Se efecta anlisis de cartera peridicamente para
clasificar y crear provisin de cuentas incobrables?

8
La gestin de las cuentas incobrables es asignada a
un responsable y est debidamente controlado?

9
El mtodo de la provisin de cuentas incobrables es
consistente con las leyes tributarias establecidas?

10
Se mantiene en custodia los documentos que
 representan los derechos exigibles?

11
El acceso a los registros contables est restringido
para personas no responsables?

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