AUDITORIA TRIBUTARIA

1.- Auditora Tributaria

Es el conocimiento que debemos tener sobre la responsabilidad que adquirimos

al firmar las declaraciones de impuestos, y las sanciones civiles y penales que
podemos tener por realizar mal nuestro trabajo.

Segn Art. 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y Art. 344 del Cdigo
Tributario.

2.- Objetivo:

A travs de la Auditora Tributaria se puede cualificar (determinar el riesgo) y

cuantificar el riesgo tributario.

3.- Riesgo:

Probabilidad de un dao o de daarse.

4.- Riesgo Tributario:

Probabilidad de que sus declaraciones contengan errores o irregularidades que

afecten la determinacin de los impuestos o tributos, haciendo que se pague ms
o menos impuestos.

5.- Error:

Es una equivocacin involuntaria sin mala fe, el castigo o infraccin representa

dinero y no est sujeto a crcel.

Cuando cometemos contravenciones (incumplimiento de la ley), tiene una multa

de 30 a 1.500 dlares.

Las faltas reglamentarias (incumplimiento del reglamento), tiene una multa de

30 a 1.000 dlares.

Para considerarse irregularidad, debe estar tipificado en el Cdigo Tributario, en

el Art. 344.
6.- Riesgo Inherente Tributario:

Inherente (propio). El riesgo puede ser inherente por sector econmico al que se
pertenece o por la actividad que se realiza.

7.- Riesgo de Aplicabilidad Legal:

Este riesgo se transforma en tributos dinero. El balance tiene riesgo propio.

Tenemos riesgo de recursos humanos y materiales segn Art. 42 CT.

8.- Riesgo Tributario de Control:

Est ntimamente relacionado con el desconocimiento del marco legal vigente en

un pas.

Se deben conocer las normas contables, leyes tributarias, leyes societarias, leyes
laborales, leyes civiles y penales.

9.- Riesgo de Deteccin:

Est ntimamente ligado con el riego de control. Es cuando el contribuyente no

pude detectar a travs de pruebas sustantivas eficaces y efectivas los errores o las
irregularidades que pueda contener una contabilidad, un negocio o una actividad.