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php/empresasmenu/regimendedetraccionesdeligvempresas/comofuncionanlasdetracciones/314203enlaprest
03.Enlaprestacindeservicios:
Cmofunciona?
EnloscontratosdeconstruccinylosserviciosdelAnexo3:
Mediante Resolucin de Superintendencia N. 1832004/SUNAT y normas modificatorias, se indic la relacin de bienes y servicios afectos a este Sistema, stos se
encuentrandetalladosenelAnexoN.1,2y3delamencionadaResolucin.
RespectoalAnexoN.3delaResolucindeSuperintendenciaN.1832004/SUNAT,estreferidoalaprestacindeservicios,siemprequeelimportedelaoperacin
seamayoraS/.700.00soles,dentrodeloscualesestnsujetosaladetraccinlossiguientes:
% Desde el
DEFINICIN DESCRIPCIN
01.01.2015
Alosiguiente,independientementedelnombrequeleasignenlaspartes:
b)Loscontratosdegerencia,conformealartculo193delaLeyGeneral
deSociedades.
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Alarrendamiento,subarrendamientoocesinenusodebienesmueblese
inmuebles.Paratalefectoseconsideranbienesmueblesalosdefinidosen
el inciso b) del artculo 3 de la Ley del IGV. Se incluye en la presente
Arrendamiento de bienes
definicinalarrendamiento,subarrendamientoocesinenusodebienes
2 (http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/detracciones/Arrendamiento.xls) 10%
mueblesdotadodeoperarioentantoquenocalifiquecomocontratode
construccin de acuerdo a la definicin contenida en el numeral 9 del
presenteanexo.No se incluyen en esta definicin los contratos de
arrendamiento financiero
Alaestibaocarga,desestibaodescarga,movilizaciny/otarjadebienes.
Paratalefectoseentenderpor:
a)Estibaocarga:Alacolocacinconvenienteyenformaordenadade
los bienes a bordo de cualquier medio de transporte, segn las
instruccionesdelusuariodelservicio.
b)Desestibaodescarga:Alretiroconvenienteyenformaordenadade
losbienesqueseencuentranabordodecualquiermediodetransporte,
segnlasinstruccionesdelusuariodelservicio.
d)Tarja:Alconteoyregistrodelosbienesquesecarganodescargan,o
queseencuentrendentrodelcentrodeproduccin,comprendiendola
anotacindelainformacinqueencadacasoserequiera,talcomoel
tipo de mercanca, cantidad, marcas, estado y condicin exterior del
embalajeysiseseparparainventario.Noseincluyeenestadefinicin
elserviciodetransportedebienes,nilosserviciosalosqueserefiereel
numeral3delApndiceIIdelaLeydelIGV.
Seconsideraoperadoresdecomercioexterior:
1.Agentesmartimosyagentesgeneralesdelneasnavieras
2.Compaasareas
3.Agentesdecargainternacional
4.Almacenesaduaneros
5.EmpresasdeServiciodeEntregaRpida
6.Agentesdeaduana.
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AcualquieradelassiguientesactividadescomprendidasenlaClasificacin
IndustrialInternacionalUniforme(CIIU)delasNacionesUnidasTercera
revisin, siempre que no estn comprendidas en la definicin de
intermediacinlaboralytercerizacincontenidaenelpresenteanexo:
a)Actividadesjurdicas(7411).
b) Actividades de contabilidad, tenedura de libros y auditora
asesoramientoenmateriadeimpuestos(7412).
c) Investigaciones de mercados y realizacin de encuestas de opinin
pblica(7413).
Seconsideraoperadoresdecomercioexterior:
1.Agentesmartimosyagentesgeneralesdelneasnavieras
2.Compaasareas
3.Agentesdecargainternacional
4.Almacenesaduaneros
5.EmpresasdeServiciodeEntregaRpida
6.Agentesdeaduana.
AlMandatoquetieneporobjetounactouoperacindecomercioenla
queelcomitenteoelcomisionistasoncomerciantesoagentesmediadores
decomercio,deconformidadconelartculo237delCdigodeComercio.
Seexcluyedelapresentedefinicinalmandatoenelqueelcomisionista
es:
a.Un corredor o agente de intermediacin de operaciones en la
6 Comisin mercantil
Bolsa de Productos o Bolsa de Valores.(Verincisoi)delnumeral
10delpresenteanexo). 10%
b.UnaempresadelSistemaFinancieroydelSistemadeSeguros.
c.UnAgentedeAduanayelcomitenteaquelquesolicitecualquieradelos
regmenes,operacionesodestinosaduanerosespecialesodeexcepcin.
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Aaquelserviciomedianteelcualelprestadordelmismosehacecargode
todo o una parte del proceso de elaboracin, produccin, fabricacin o
transformacin de un bien. Para tal efecto, el usuario del servicio
entregar todo o parte de las materias primas, insumos, bienes
intermediosocualquierotrobiennecesarioparalaobtencindeaqullos
quesehubieranencargadoelaborar,producir,fabricarotransformar.Se
incluyeenlapresentedefinicinalaventadebienes,cuandolasmaterias
primas,insumos,bienesintermediosocualquierotrobienconlosqueel
vendedor ha elaborado, producido, fabricado o transformado los bienes
vendidos,hansidotransferidosbajocualquierttuloporelcompradorde
losmismos.
Noseincluyeenestadefinicin:
7 Fabricacin de bienes por encargo 10%
a. Las operaciones por las cuales el usuario entrega nicamente avos
textiles, en tanto el prestador se hace cargo de todo el proceso de
fabricacindeprendastextiles.Paraefectodelapresentedisposicin,son
avos textiles, los siguientes bienes: etiquetas, hangtags, stickers,
entretelas, elsticos, aplicaciones, botones, broches, ojalillos, hebillas,
cierres, clips, colgadores, cordones, cintas twill, sujetadores, alfileres,
almas,bolsas,plataformasycajasdeembalaje.
b.Lasoperacionesporlascualeselusuarioentreganicamentediseos,
planosocualquierbienintangible,mientrasqueelprestadorsehacecargo
de todo el proceso de elaboracin, produccin, fabricacin, o
transformacin de un bien. (Ver inciso i) del numeral 10 del presente
anexo).
A los que se celebren respecto de las actividades comprendidas en el
incisod)delartculo3delaLeydelIGV,conexcepcindeaquellosque
9 Contratos de construccin
consistanexclusivamenteenelarrendamiento,subarrendamientoocesin 4%
enusodeequipodeconstruccindotadodeoperario
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Atodaprestacindeserviciosenelpascomprendidaenelnumeral1)
delincisoc)delartculo3delaLeydelIGVquenoseencuentreincluida
enalgnotronumeraldelpresenteAnexo.
a)Serviciosprestadosporlasempresasaqueserefiereelartculo16de
laLeyN26702LeyGeneraldelSistemaFinancieroydelSistemade 10%
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, y
normasmodificatorias.
b)ServiciosprestadosporelSeguroSocialdeSaludESSALUD.
c)ServiciosprestadosporlaOficinadeNormalizacinPrevisionalONP.
d)Serviciodeexpendiodecomidasybebidasenestablecimientosabiertos
alpblicotalescomorestaurantesybares.
f)ServiciopostalyelserviciodeentregaRpida.
h)Serviciodetransportepblicodepasajerosrealizadoporvaterrestrea
que alude la Resolucin de Superintendencia N 0572007SUNAT y
normasmodificatorias.
Seconsideraoperadoresdecomercioexterior:
1.Agentesmartimosyagentesgeneralesdelneasnavieras
2.Compaasareas
3.Agentesdecargainternacional
4.Almacenesaduaneros
5.EmpresasdeServiciodeEntregaRpida
6.Agentesdeaduana.
Operacionesexceptuadas
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Operacionesexceptuadas
Elsistemanoseaplicarencualquieradelossiguientescasos:
a)ElimportedelaoperacinseaigualomenoraS/700.00(Setecientosy00/100NuevosSoles).
b)Seemitacomprobantedepagoquenopermitesustentarcrditofiscal,saldoafavordelexportadorocualquierotrobeneficiovinculadoconladevolucindelIGV,
as como gasto o costo para efectos tributarios. Esto no opera cuando el adquiriente es una entidad del Sector Pblico Nacional a que se refiere el inciso a) del
artculo18delaLeydelImpuestoalaRenta.
c)Seemitacualquieradelosdocumentosaqueserefiereelnumeral6.1delartculo4delReglamentodeComprobantesdePago.
d) El usuario del servicio o quien encargue la construccin tenga la condicin de No Domiciliado, de conformidad con lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la
Renta.
Sujetosobligadosaefectuareldepsito
EnelcasodelosserviciossealadosenelAnexoN3sonlosobligadosaefectuareldepsito:
1.1.Elusuariodelservicio
1.2.Elprestadordelserviciooquienejecutaelcontratodeconstruccin,cuandorecibalatotalidaddelimportedelaoperacinsinhaberseacreditadoeldepsito
respectivo.
Momentoparaefectuareldepsito
Eldepsitoserealizar:
a)Hastalafechadepagoparcialototalalprestadordelserviciooaquienejecutaelcontratodeconstruccin,odentrodelquinto(5)dahbildelmessiguientea
aquelenqueseefectelaanotacindelcomprobantedepagoenelRegistrodeCompras,loqueocurraprimero,cuandoelobligadoaefectuareldepsitoseael
usuariodelserviciooquienencargalaconstruccin.
b) Dentro del quinto (5to) da hbil siguiente de recibida la totalidad del importe de la operacin, cuando el obligado a efectuar el depsito sea el prestador del
serviciooquienejecutaelcontratodeconstruccin.
Notas
[1] NumeralincluidoporlaR.S.N0632012/SUNATpublicadael29.03.2012,vigenteapartirdel02.04.2012
Incisosj),k),l)yll)incorporadosporlaR.S.N1582012/SUNATpublicadael13.07.2012,vigentesapartirdel14.07.2012yaplicablesaaquellasoperacionescuyo
[2] nacimientodelaobligacintributariadelIGVseproduzcaapartirdedichafecha.
[3] Incisom)incorporadoporlaR.S.N2502012/SUNATpublicadael31.10.2012,vigenteapartirdel01.11.2012.
ComofuncionanlasDetracciones
01.Detracciones
(/index.php/empresasmenu/regimendedetraccionesdeligvempresas/comofuncionanlasdetracciones/313901detraccionesempresas)
02.Enlaventadebienes
(/index.php/empresasmenu/regimendedetraccionesdeligvempresas/comofuncionanlasdetracciones/314102enlaventadebienesempresas)
03.Enlaprestacindeservicios:
(/index.php/empresasmenu/regimendedetraccionesdeligvempresas/comofuncionanlasdetracciones/314203enlaprestaciondeserviciosempresas)
04.EnlaVentadeInmueblesGravadaconelIGV
(/index.php/empresasmenu/regimendedetraccionesdeligvempresas/comofuncionanlasdetracciones/335304enlaventadeinmueblesgravadaconel
igvempresas)
Institucional(http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/index.html)
SUNATRindeCuentas(http://www.sunat.gob.pe/cuentassunat/index.html)
Legislacin(http://www.sunat.gob.pe/legislacion/general/index.html)
EstadsticasyEstudios(http://www.sunat.gob.pe/estadisticasestudios/index.html)
IndicesyTasas(http://www.sunat.gob.pe/indicestasas/index.html)
PadronesyNotificaciones(http://www.sunat.gob.pe/padronesnotificaciones/index.html)
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PadronesyNotificaciones(http://www.sunat.gob.pe/padronesnotificaciones/index.html)
Atencin
Contctenos(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/index.html)
CentrosdeServicio(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/index.html)
ConsultasdeAduanas(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/virtual.html)
ChatInformtico(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/virtual_chat.html)
ChatTributario(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/virtual_chattributario.html)
LibrodeReclamaciones(http://www.sunat.gob.pe/institucional/contactenos/virtual_quejas_sugerencias.html)
Denuncias(http://www.sunat.gob.pe/oltiitfisdenreg/itfisdenreg.htm)
ProveedoresSUNAT(https://www.sunat.gob.pe/cltaitmenuagrupa/MenuInternet.htm?agrupacion=1&pestana=22)
InformacindeInters
BoletnSUNAT(http://eboletin.sunat.gob.pe/)
CharlasSUNAT(http://charlas.sunat.gob.pe/)
SaladePrensa(http://www.sunat.gob.pe/salaprensa/lima/index.html)
CulturaTributaria(http://cultura.sunat.gob.pe/)
RematedeAduanas(https://www.rematedeaduanas.com/)
RematedeTributosInternos(http://www.sunat.gob.pe/rematestributos/index.html)
MultimediaSUNAT(http://multimedia.sunat.gob.pe/)
GobiernoElectrnico(http://www.sunat.gob.pe/gobiernoelectronico/index.html)
CentraldeConsultas
Desdetelfonosfijos
080112100(Alcostodellamadalocal)
Desdecelulares
(01)3150730
Horariodeatencintelefnica:
Delunesaviernes:
08:00am.a08:00pm.
Sbados:
08:00am.a02:00p.m.
EnlacesdeInters
PlanOperativoAnticorrupcin(http://www.sunat.gob.pe/institucional/plananticorrupcion/index.html)
ConstitucindeEmpresaenLnea(https://www.sunarp.gob.pe/SintermediacionD.asp)
MarcaPer(http://www.peru.info/)
MinisteriodeEconomayFinanzas(http://www.mef.gob.pe/)
SistemaNacionaldeAtencindeDenuncias(http://www.sunat.gob.pe/mensajes/agosto/2012/SINAD/SINAD.zip)
GobiernodelPer
(http://www.peru.gob.pe/)
(http://spij.minjus.gob.pe/Descargas/APPMOVIL.jpg)
(http://doc.contraloria.gob.pe/sinad_empresarial/index.html)
19972016SUNATTodoslosDerechosReservados Oficinacentral:Av.GarcilasodelaVega1472,Lima1
(http://www.sunat.gob.pe/appsunat/aplicacionMovil.html) (http://www.sunat.gob.pe/rss.html)
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