DEPARTAMENTO DE SECTOR INFRAESTRUCTURA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO PUBLICO DE

ELECTRICIDAD ELECTROSUR S.A., TACNA Y
MOQUEGUA

FACTURACIN ELECTRNICA DE LOS SERVICIOS DE

ENERGA ELCTRICA

PERIODO

28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE DEL 2017

TACNA PER
2017
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD ELECTROSUR S.A.,

TACNA Y MOQUEGUA

FACTURACIN ELECTRNICA DE LOS SERVICIOS DE ENERGA ELCTRICA

PERIODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE DEL 2017

NDICE

Pg. N

I. ORIGEN DEL EXAMEN. 1

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR. 1
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD........... 1
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR... 3
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.. 4
3.1 OBJETIVOS...... 4
3.2 ALCANCE DEL EXAMEN.. 4
IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR. 5
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS .. 5
VI. RECURSOS DE PERSONAL... 6
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA. 6
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO... 6
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA... 7
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME. 7
ANEXOS
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD ELECTROSUR S.A.,

TACNA Y MOQUEGUA

FACTURACIN ELECTRNICA DE LOS SERVICIOS DE ENERGA ELCTRICA

PERIODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE DEL 2017

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A Servicio Pblico de
Electricidad ELECTROSUR S.A., Tacna y Moquegua, corresponde a una accin de control
programada en el Plan Operativo 2017 del departamento de Sector Infraestructura de la
Contralora General de la Repblica, aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 436-2013-
CG del 21 de diciembre de 2013, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo
n. 1-L331-2014-002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creacin

Fue creada por la Ley No. 24093 del 28 de enero de 1985 y definida su constitucin
mediante Resolucin Ministerial No. 096-85-EM/DGE del 22 de abril de 1985. Iniciamos
nuestras operaciones a partir del 01 de junio de 1985.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Entidad constituye una EMPRESA DE LA CORPORACION FONAFE -.ES DE

DERECHO PUBLICO DE DERECHO PRIVADO de Tacna, ubicado en el departamento y
regin de Tacna. Tiene personera jurdica de derecho pblico, cuenta con autonoma
tcnica, econmica, administrativa y financiera en los asuntos de su competencia.

2.1.3 Funciones

Somos una empresa pblica de derecho privado, la cual la actividad principal es la

distribucin y comercializacin de la energa elctrica en las Regiones de Tacna y
Moquegua.

a) Prestar el servicio de distribucin y comercializacin de energa elctrica con

carcter de servicio pblico dentro de las reas de concesin otorgadas por el Estado
Peruano
b) Importar o exportar energa elctrica, prestar servicio de consultora, servicio de
contrastacin de medidores elctricos
c) Promocin y desarrollo eficiente y sostenible de la electrificacin, y del uso
productivo de la electricidad en zonas rurales, localidades aisladas y de frontera del pas
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2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos

Misin

Contribuir con el desarrollo de la regin sur, brindando oportunamente productos y

servicios elctricos de calidad a satisfaccin del cliente, con personal comprometido;
consolidando de manera sostenida la rentabilidad de la empresa".

Visin

"Ser reconocidos como la mejor empresa distribuidora de energa elctrica en el pas".

Objetivos estratgicos

Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos en

el Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo Institucional; as como evaluar los
factores que determinaron las desviaciones respecto de las metas, durante el perodo
2010.

2.1.5 Estructura orgnica

Fuente: Contralora

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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(Periodo 2013)
2013
Ejecutado
Rubro PIM
S/. Total Avance
S/. %
Ingresos
Venta de Bienes 1,040,663,258 1,040,663,258 100.00
Venta de Servicios
Ingresos Financieros 18,859,680 18,105,293 96.00
Ingresos Extraordinarios 9,878,660 8,594,434 87.00
Otros 86,151,676 76,386,475 88.67
Ingresos de Capital 69,939,513 69,939,513 100.00
Financiamiento 434,118,229 175,850,000 40.51
Total ingresos 1,659,611,016 1,389,538,973 83.73
Gastos
Compra de Bienes 73,248,060 71,783,099 98.00
Gastos de Personal 200,587,634 200,587,634 100.00
Servicios Prestados por Terceros 354,762,997 319,286,697 90.00
Tributos 26,474,621 26,474,621 100.00
Gastos Diversos de Gestin 12,899,062 12,899,062 100.00
Gastos Financieros 195,600 195,600 100.00
Otros 4,000,000 3,720,000 93.00
Gastos de Capital 681,599,641 681,599,641 100.00
Total gastos 1,353,767,615 1,316,546,354 97.25
Saldo Final 305,843,401 72,992,619 23.87

Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos - SEDAPAL.

Elaborado por: Comisin auditora.

Nota:
- Para el caso de Gobiernos Locales, Regionales y Organismos Pblicos Descentralizados, adecuar el rubro de
ingresos y gastos segn corresponda (ver modelo de Plan y programa para OCI).

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La Auditora de Cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a las Normas Generales de

Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014, directiva
n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de
Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de
octubre de 2014, la misma que comprender la revisin y anlisis selectivo de las
operaciones, registros y otros que obran en la Entidad, relacionados con los objetivos
establecidos en el presente servicio de control.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada

por la Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad - ELECTROSUR S.A.

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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al 28.OCT.2017; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos

previstos en el presupuesto institucional.

3.1.2 Objetivos especficos

a) Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases

de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.
b) Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

3.1 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora Gubernamental

(NAGU) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG y modificatorias, y
el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolucin de
Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.

3.1.2 Periodo a examinar

El examen especial comprender el periodo del 28 de Setiembre al 28 de Octubre del 2017.

De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros
anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de
cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:

4.1 NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica 1993.aprobada por el Congreso Constituyente Democrtico

del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444
de 10 de abril de 2001.

4.2 NORMAS ESPECFICAS

DL 054-99, ley del IGV D.L. 055-99 del 15/04/99, contirbuciones sociales ley de
creacin de ESSALUD 27056

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Estatuto de constitucin del 01.01.2012
Minuta de constitucin del 01.01.2012

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

Ley Marco del Empleo Pblico, aprobada mediante Ley n. 28175 de 18 de febrero
de 2004.
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, aprobada mediante Ley n. 27815
de 13 de agosto de 2002.
Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo n. 728, Ley de Productividad y
competitividad laboral, aprobado mediante Decreto Supremo n. 003-97-TR de
21 de marzo de 1997.
Reglamento de Ley de Fomento al empleo, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 001-96-TR de 24 de enero de 1996.

4.7 NORMAS DE CONTROL

Normas de Contralora General n. 458-2008-CG de 28 de octubre de 2008.

Directiva n. 008-2011-CG/GDES, Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora General n. 333-2011-CG de 21 de noviembre de 2011.
Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin
de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y Manual de
Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora
n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos

mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse procedimientos
adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:

CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos Profesin Cargo en la comisin

German Mendoza Salluca Contador Supervisor

Marleni Prez Luque Contador Jefe de comisin
Robert Tintaya Cabrera Contador Integrante
Wilson Cori Quispe Administrador Integrante
Daniel Snchez Snchez Abogado Especialista
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin auditora.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se
programa utilizar 1950 horas/hombre (ANEXO N 2) con un costo estimado de S/.
154 491,66 (ANEXO N 3), que constituyen 69 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 21/03/2014 03/04/2014 10
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 04/04/2014 07/05/2014 21
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditora. 08/05/2014 13/05/2014 4
Redaccin de hallazgos 14/05/2014 27/05/2014 10
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o comentarios 28/05/2014 10/06/2014 10
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 11/06/2014 24/06/2014 10
Sustentacin 25/06/2014 26/06/2014 2
Aprobacin y registro 27/06/2014 30/06/2014 2
Total de das 69
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha

programada el 30 de junio de 2014, conforme a lo regulado por la NAGU 4.40 modificada
por Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, publicado el 29 de octubre de 2011 y el
Manual de Auditora Gubernamental - Seccin 740.

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de

comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes Especiales
correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50.

Nota:
- Cuando el periodo auditado es anterior al 2013 y contenga hechos anteriores al 6 de abril de 2011, se debe
usar el texto del modelo de Plan y programa de auditora para OCI.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a
emitirse, ser el
siguiente:

I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS

Nota:
- La parte introductoria del Informe de auditora, en lo que corresponda, debe considerar la informacin de los
numerales I, II, III y IV del Plan y programa de auditora.

Lima, 3 de abril de 2014

______________________ ______________________
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Supervisor Jefe de comisin

AL GERENTE DE CONTROL DE PRODUCCIN

El gerente del departamento de Infraestructura que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa
de auditora del examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima y
hace suyo su contenido, por lo que lo eleva para su consideracin y fines correspondientes. / (*) por lo
que lo aprueba y autoriza su ejecucin.

Lima, 4 de abril de 2014

_______________________

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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Nombres y apellidos
Gerente Departamento de Infraestructura

Nota:
- El presente documento incluyendo los anexos deben ser visados en todas sus pginas (salvo la presente) por el
supervisor, Jefe de comisin y gerente de Departamento.
- (*) Se utiliza en caso sea la misma instancia quien aprueba el Plan y programa.
- La informacin de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

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EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD ELECTROSUR S.A.,

TACNA Y MOQUEGUA

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA

Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:

OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad -
ELECTROSUR S.A. al 28.OCT.2017; as como el grado de cumplimiento
de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
RPR 12
JLL 12 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

JLL 24
MCN 46 10.
BLP 64 11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.

JLL 32
MCN 24 20.
BLP 32
CAV 32 21.
22.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

OBJETIVO ESPECIFCO N 1



BLP 32
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
CAV 32
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.

OBJETIVO ESPECIFCO N 2

CAV 24 PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.

RPR Rosario Prez Rodrguez Supervisor

JLL Javier Lpez Lam Jefe de comisin
MCN Marta Cabrera Navales Integrante
BLP Beatriz Leiva de Prez Integrante
CAV Claudia lvarez Velsquez Especialista
H/H = Horas hombre.

Nota:
- El presente documento debe ser visado en todas sus pginas por el supervisor, jefe de comisin y gerente de
Departamento.

PERODO: 28 DE SETIEMBRE AL 28 DE OCTUBRE

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ANEXO N 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS

Etapas de la auditora
Ejecucin Elaboracin del Informe
Elaboracin,
Comunicacin Total
discusin y
Integrantes Cargo Desarrollo del de hallazgos y horas/
Planificacin aprobacin de Redaccin Aprobacin
programa de evaluacin de Elaboracin Sustentacin hombre
la matriz de de hallazgos y registro
procedimientos aclaraciones o
hallazgos de
comentarios
auditora
Rosario Prez Rodrguez Supervisor 50 84 24 40 48 32 16 16 310
Javier Lpez Lam Jefe de comisin 80 168 32 80 80 80 16 16 552
Marta Cabrera Navales Integrante 168 32 80 80 360
Beatriz Leiva de Prez Integrante 168 32 80 64 344
Claudia lvarez
Especialista
Velsquez 168 32 80 80 24 384
Total 130 756 152 360 352 136 32 32 1950
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin auditora.

Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA

FACTURACIN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGE Y COLATERALES
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ANEXO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS

Costos directos
Total Viticos
Cargo en la Costo Costo total
Integrantes horas/ Pasajes Bolsa de
comisin horas/ hombre horas/ hombre Total Costo total
hombre Importe S/. viaje
S/. Das S/. S/.
(A) S/. (C) (D) (A+B+C+D)
(B)
Rosario Prez Rodrguez Supervisor 68.61 310 21,269.10 20 150.00 3,000.00 1,000.00 25,269.10
Javier Lpez Lam Jefe de comisin 65.61 552 36,216.72 45 150.00 6,750.00 100.00 1,200.00 44,266.72
Marta Cabrera Navales Integrante 61.04 360 21,974.40 45 150.00 6,750.00 100.00 28,824.40
Beatriz Leiva de Prez Integrante 61.04 344 20,997.76 45 150.00 6,750.00 100.00 27,847.76
Claudia lvarez Velsquez Especialista 64.02 384 24, 583.68 24 150.00 3,600.00 100.00 28,283.68
Total 1950 125,041.66 26,850.00 1,400.00 1,200.00 154,491.66
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin auditora.

Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA

FACTURACIN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGE Y COLATERALES
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013