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Los EEFF bsicos debern contener obligatoriamente las firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Gerente General

o cargo equivalente y como mnimo de dos directores.

Estado de Situacin Financiera: Debe ser de frecuencia mensual.


Estado de flujo de efectivo: Debe ser de frecuencia anual.
Estado de cambio en el patrimonio Neto: Debe ser de frecuencia semestral.

A LOS 15 DAS CALENDARIO SIGUIENTES AL CIERRE.

ENCAJE BANCARIO:
Reserva de dinero de curso legal que las empresas financieras deben mantener por disposicin de las autoridades pertinentes,
como respaldo de los depsitos recibidos y para fines de regulacin monetaria.
Es decir, es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones
del pblico. Ellos pueden mantener estas reservas ya sea en efectivo o en sus cajas o en sus cuentas en el BCRP.
ACTIVO EMPRESAS FINANCIERAS:
o Caja y Canje: Los fondos disponibles incluyen el encaje legal que el Banco debe mantener por sus obligaciones con el pblico,
el cual se mantiene dentro de los lmites fijados por las disposiciones vigentes. Los fondos de encaje mantenidos en el BCRP no
generan intereses, excepto por la parte del encaje exigible en moneda extranjera y moneda nacional que exceda al encaje
mnimo legal.
ENCAJE LEGAL: Es la reserva mnima obligatoria que establece la autoridad
monetaria a los intermediarios financieros. En el caso Peruano el encaje mnimo
legal segn lo establecido en la Ley 26702 no debe ser mayor al nueve por ciento
(09 %) del total de obligaciones sujetas a encaje. En la actualidad es igual al seis
por ciento (06 %).

o Depsitos en otros bancos: Los depsitos en bancos del pas corresponden a cuentas corrientes y depsitos a plazo en
bancos locales, los cuales estn denominados en soles y en dlares estadounidenses. Estos fondos son de libre disponibilidad y
generan intereses a tasas vigentes en el mercado financiero local.
o Rendimientos devengados del disponible: Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en
el Banco Central de Reserva del Per, por empresas del sistema financiero del pas e instituciones financieras del exterior y del
disponible restringido.
o Fondos sujetos de restriccin: Cuando la empresa posea activos cuyo derecho de propiedad se encuentre restringido, deber
indicarlo, identificando claramente el activo de que se trate, revelar el valor contable del mismo y la causa de restriccin.
o Fondos Interbancarios: Comprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario, entre empresas del sistema
financiero, por un plazo de hasta noventa (90) das calendario.
o Inversiones disponibles para la venta: Son aquellas designadas como tales debido a que se mantienen por un tiempo
indefinido y pueden ser vendidas de acuerdo a las necesidades de liquidez o cambios en la tasa de inters, tipos de cambio o en
el precio de capital; o no califican para ser registradas como a valor razonable con efecto en resultados o mantenidas hasta su
vencimiento.
o Colocaciones, neto

Crditos de consumo: Pueden acceder a bienes o servicios mediante financiamiento.


Crditos hipotecarios: Recibe dinero del banco, comprometindose a devolverlo en cuotas peridicas y con intereses
asociados.
Crditos Refinanciados: Son los que han sido modificados en las condiciones iniciales, puede implicar cambiar los trminos del
contrato como el plazo y tasa de inters.
Crditos vencidos y en cobranza judicial

Los clientes estn clasificados por riesgo segn las normas legales vigentes al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, incluyendo la
clasificacin generada por el alineamiento de la clasificacin de riesgo del cliente en el sistema financiero.

o Inversiones en subsidiarias: En esta categora slo se incluyen los valores representativos de capital adquiridos con la
finalidad de participar patrimonialmente, tener control y/o poseer influencia significativa en otras empresas o instituciones.
Estas inversiones se contabilizan inicialmente al valor razonable incluidos los costos de transaccin que sean directamente
atribuibles a su adquisicin. Posteriormente se contabilizan por el mtodo de participacin patrimonial. En el caso de valores que
coticen en mecanismos centralizados de negociacin, cuando su valor de mercado muestra una tendencia decreciente por
causas consideradas no temporales, el Banco registra una provisin; sin embargo, la SBS puede requerir provisiones
adicionales.

o Inmuebles, mobiliario y equipo: Deber Indicarse los criterios de reconocimiento inicial, as como el tratamiento de los
desembolsos posteriores. Del mismo modo deber informarse que el modelo de reconocimiento posterior seguido por la
empresa es el costo. Asimismo, deber revelar el mtodo de depreciacin utilizado, las vidas tiles o tasas de depreciacin
usadas y las prdidas por deterioro de valor, en concordancia con la NIC 16 y las disposiciones contables en el Manual de
Contabilidad para empresas del Sistema Financiero.

El rubro instalaciones, mobiliario y equipo se presenta al costo de adquisicin neto de la depreciacin acumulada y la provisin
por desvalorizacin de activos de larga duracin.
El costo de adquisicin incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisicin de los activos. Los costos de
mantenimiento y reparacin se cargan a resultados, toda renovacin y mejora significativa se capitaliza nicamente cuando es
probable que se produzcan beneficios econmicos futuros que excedan el rendimiento estndar originalmente evaluado para el
activo.

o Riesgos Y compromisos Contingentes: En el curso normal de sus operaciones, el Banco realiza operaciones contingentes
(colocaciones indirectas). Estas operaciones lo exponen a riesgos crediticios adicionales a los montos reconocidos en el estado
de situacin financiera. El Banco aplica las mismas polticas que utiliza para la concesin y evaluacin de las provisiones para
colocaciones directas al efectuar operaciones contingentes, incluyendo la obtencin de garantas cuando lo estima necesario.
Las garantas son diversas e incluyen depsitos mantenidos en instituciones financieras, entre otros activos.

Considerando que la mayora de las operaciones contingentes deben llegar a su vencimiento sin que el Banco tenga que
hacerles frente, el total de las operaciones contingentes no representa, necesariamente, requerimientos futuros de efectivo.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:


Se deber revelar los ajustes por conceptos que formen parte del otro resultado integral.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo est conformado por el saldo de disponible con vencimiento original
menor a tres meses desde la fecha de adquisicin, excluyendo los fondos restringidos.

Se deber aplicar lo establecido por la NIC 7. Esto deber incluir el disponible, fondos interbancarios, as como equivalentes de
efectivo que corresponden a las inversiones de corto plazo y alta liquidez, fcilmente convertibles en un importe determinado de
efectivo y estar sujeto a un riesgo insignificante de cambios en su valor. No deber exceder a 90 das desde la fecha de
adquisicin.

Operaciones contingentes: Los bancos pueden desarrollar verdaderas


innovaciones financieras a travs de operaciones contingentes tales como
la concesin de avales, garantas, aceptaciones y cartas de crdito.

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