Realice el taller Programa y Plan de auditora - AA2 que se muestra a continuacin:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y
desarrolle el programa y plan de auditora que contribuya a la determinacin de la efectividad del
Sistema de Gestin de la Calidad de su empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de
estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes
puntos:

1. Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que disee debe contener lo
siguiente:
a. Objetivos y alcance del programa de auditora.
b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
c. Criterios de auditora.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditora.
b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.
d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora.
e. Mtodos de auditora a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.

Taller Programa y Plan de auditora - AA2

EMPRESA: GENTE UNO A
GENTE UNO A es una empresa de bolsa de empleo, encargada de contratar, subcontratar,
tercerizar o externalizar recurso humano.
La bolsa de empleo, tercerizacin o externalizacin, es un proceso econmico en el que una
empresa toma fondos destinados a la ejecucin de determinadas tareas y se los entrega a una
empresa externa especializada que es quin se encarga de ejecutar estas tareas por medio de un
contrato.
Hay dos tipos fundamentales:
En los que se puede subcontratar slo el personal, aportando la empresa los recursos que
ocupe ese personal
Contratar tanto el personal como los recursos.
Usualmente se ha usado el trmino de bolsa de empleo junto con el de offshore, en este caso se
refiere a cuando esta subcontratacin se da en sitios fuera del pas de origen de la empresa.
No debe confundirse la subcontratacin con la contratacin de servicios de una empresa externa.
En el primer caso, se da un intercambio de informacin, confianza y coordinacin, inclusive hasta
una pequea parte de cesin de responsabilidades corporativas, mientras en el segundo caso, la
empresa contratante slo indica cual es el trabajo que se desea contratar y la segunda lo ejecuta en
un tiempo determinado.
METAS DELBOLSA DE EMPLEO
Las metas principales son
Tercerizar las empresas
Entregar Tareas para contratistas
Reducir el costo
Menguar riegos
Depreciacin de activos
Minimizar contratacin del personal directo
a. Objetivos y alcance de la auditora.
Objetivos
Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificacin
ISO 9001.
Alcanzar la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir de
este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.
Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los
Objetivos de la entidad y la administracin de riesgos.
Usar en la prctica una metodologa de auditoria basada en riesgos que apoye el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Verificar conformidad con requisitos contractuales
Valorar la compatibilidad y alineacin de los objetivos del sistema de gestin con la Poltica
del sistema de gestin y los objetivos generales de la organizacin.
Establecer la efectividad del sistema de gestin.
Alcance
Realizacin de las auditoras a sistemas de gestin, as como servir de directriz sobre la
evaluacin de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditora, incluyendo el
personal que maneja el programa de auditora, los auditores y los equipos de auditora.
Esta es aplicable a toda la organizacin que requieren llevar a cabo auditoras internas o externas
a sistemas de gestin o manejar un programa de auditora.
Se llevarn a cabo auditora por departamento, el equipo de auditora determinar la fecha, hora
de la auditora y comunicar al departamento asignado la fecha de la realizacin de la auditora.
b. Procesos a ser auditados.
1. Sistema de Gestin de Calidad.
2. Reclutamiento y seleccin de personal.
3. Entrenamiento y Competencia del Personal.
4. Nmina y Servicios al Personal.
5. Contabilidad.
6. Cuentas por pagar.
 7. Compra y proveedores.
8. Ventas y Facturacin.
9. Mercadotecnia.
10. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)
11. Crdito y Cobranza.
12. Control de Calidad.
13. Mejora Continua y Costos de Calidad.
14. Servicio a Clientes.
15. Salud Integral y Seguridad Laboral.
c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.
El criterio de auditora seleccionado es la auditora vertical, donde el auditor evala todos los
elementos, pero en solo uno o varios departamentos.
Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si estn bien redactados, si son complejos y si
cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de verificacin, que
le servir de gua al auditor en la visita al terreno.
Los documentos principales son:
- Una lista de verificacin (Check list).
- Formulario para informar lo observado.

- Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor.
d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora.

1 Sistema de Gestin de Calidad ISO Equipo

9001:2015 A
2 Reclutamiento y Seleccin de ISO Equipo
Personal 9001:2015 B
3 Entrenamiento y Competencia del ISO Equipo
Personal 9001:2015 C
4 Nmina y Servicios al Personal ISO Equipo
9001:2015 D
5 Contabilidad ISO Equipo
9001:2015 E
6 Cuentas por pagar ISO Equipo
9001:2015 A
7 Compra y proveedores ISO Equipo
9001:2015 B
8 Ventas y Facturacin ISO Equipo
9001:2015 C
9 Mercadotecnia ISO Equipo
9001:2015 D
1 Mantenimiento de infraestructura y ISO Equipo
0 transporte (Servicios Generales) 9001:2015 E
1 Crdito y Cobranza ISO Equipo
1 9001:2015 A
1 Control de Calidad ISO Equipo
2 9001:2015 B
1 Mejora Continua y Costos de ISO Equipo
3 Calidad 9001:2015 C
1 Servicio a Clientes ISO Equipo
4 9001:2015 D
1 Salud Integral y Seguridad ISO Equipo
5 Laboral 9001:2015 E

e. Mtodos de auditora a utilizar.

Mtodo de Evaluacin Objetivos Ejemplos
Revisin de registros Verificar los antecedentes del auditor Anlisis de registros de
educacin, entrenamiento,
empleo, credenciales
profesionales y experiencia en
auditora
Retroalimentacin Proporcionar informacin sobre cmo Encuestas, cuestionarios,
se percibe el desempeo del auditor referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluacin del desempeo,
evaluacin entre pares
Entrevista Evaluar los atributos personales y las Entrevistas personales
habilidades de comunicacin, para
verificar la informacin y examinar los
conocimientos y para obtener la
informacin adicional
Observacin Evaluar los atributos personales y las Actuacin, testificacin de
habilidades de comunicacin, para auditoras, desempeo en el
verificar la informacin y examinar los trabajo
conocimientos, y para obtener
informacin adicional
Examen Evaluar los atributos personales y la Exmenes orales y escritos,
aptitud para aplicar los conocimientos exmenes psicotcnicos
y habilidades
Revisin despus de la Proveer informacin sobre el Revisin del reporte de
auditora desempeo del auditor durante las auditora, entrevistas con el
actividades de auditora, identificar lder del equipo auditor, con el
fortalezas y debilidades equipo auditor y, si es
adecuado, retroalimentacin
del auditado

Los procedimientos a aplicar podrn ser los siguientes:

a) Indagacin: Consiste en la averiguacin mediante entrevistas directas con el personal de la
entidad auditada o con terceros que tengan relacin con las operaciones de sta (evidencias
testimoniales).
b) Encuestas y cuestionarios: aplicacin de preguntas relacionadas con las operaciones, para
conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente intervenidas
por los involucrados (evidencias documentales, testimoniales).
c) Observacin: verificacin ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecucin de las
actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias fsicas).
d) Comparacin: anlisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus
relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analticas).
e) Revisin selectiva: examen de las caractersticas importantes que debe cumplir una actividad,
informe o documento, seleccionndose as parte de las operaciones que sern evaluadas o
verificadas en la ejecucin de la auditora (evidencias analticas).
f) Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma en la que se ejecuta
un procedimiento (evidencias documentales, testimoniales).
g) Rastreo: seguimiento de una operacin, a travs de la documentacin respectiva, a fin de conocer
y evaluar su ejecucin (evidencias analticas).
h) Revisin de clculos matemticos: verificacin de la exactitud aritmtica de las operaciones
contenidas en documentos (evidencias analticas y documentales).
i) Confrontacin: cotejo de informacin contenida en registros contra el soporte documental para
confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas
(evidencias analticas y documentales).
j) Mtodos estadsticos: seleccin sistemtica o casual o combinacin de ambas. Estos mtodos
aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la
seleccin represente significativamente la poblacin o universo (evidencias analticas).
k) Confirmacin: corroboracin de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos, situaciones,
sucesos u operaciones mediante datos o informacin, obtenidos de manera directa y por escrito de
los funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a verificacin (evidencias
documentales).
l) Comprobacin: confirmacin de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las
operaciones realizadas por la organizacin auditada, mediante el examen de los documentos que
las justifican (evidencias documentales).
m) Conciliaciones: examen de la informacin emanada de diferentes fuentes con respecto a una
misma operacin o actividad, a efectos de hacerla concordante (evidencias analticas).
n) Tabulacin: agrupacin de resultados importantes obtenidos en reas, segmentos o elementos
analizados, para arribar o sustentar conclusiones (evidencias analticas).
o) Comunicacin: obtencin de informacin directa y por escrito de un sujeto externo a la entidad
auditada (evidencias testimoniales).
p) Anlisis: separacin de los elementos o partes que conforman una operacin, actividad,
transaccin o proceso, con el propsito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios
de orden normativo y tcnico (evidencias analticas).
q) Anlisis de tendencias y comparacin con los indicadores: permite medir la eficiencia y
economa en el manejo de los recursos, la eficacia y efectividad de los bienes producidos o de los
servicios prestados o el grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o beneficiarios
(evidencias analticas).
r) Anlisis de soportes informticos: evaluacin de los elementos lgicos, programas y
aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias informticas).
s) Inspeccin: examen fsico y ocular de activos tangibles o de hechos, situaciones, operaciones,
transacciones y actividades aplicando la indagacin, observacin, comparacin, rastreo, anlisis,
tabulacin y comprobacin (evidencias fsicas).
Adicionalmente podrn utilizarse mtodos auxiliares que complementen los procedimientos ya
citados, tales como:
01) Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionar una muestra representativa del
universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medicin, verificacin o examen. La
cantidad y caractersticas de las unidades elegidas estarn vinculadas con el conocimiento que
pueda tener el auditor del control interno vigente.
02) Pruebas selectivas por muestreo estadstico: se aplicarn mtodos matemticos para
determinar el tamao mnimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que resulta de
examinar slo una parte del universo.
El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarn la combinacin de prcticas y
procedimientos, segn los riesgos y otras circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria
y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor
Se conformarn Cinco (05) equipos de Auditoras de tres (03) personas, cada uno con un Lider
Auditor, un Asesor o expector tcnico y un observador.

Roles
Lder Auditor:
Persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.
- Identifica y evala los riesgos del programa de auditora;
- Establece responsabilidades de auditora;
- Establece procedimientos para programas de auditora;
- Determina los recursos necesarios;
- Asegura la implementacin del programa de auditora, incluyendo el establecimiento de
objetivos, alcance y criterios de auditora de las auditoras individuales, determinando los
mtodos de auditora y seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores;
- Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de auditora;
- Monitorea, revisa y mejora el programa de auditora.
- Debe asegurar que los resultados de la auditora de no conformidad, sean documentados
de forma clara, concisa y que estn respaldados por la evidencia de la auditora.
 - Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditora constatada
durante sta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusin de
la auditora, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditora.
Asesor o expector tcnico:
Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero que no
participa como un auditor.
Observador
Persona que acompaa al equipo auditor, pero no audita, no influencia o interfiere con la
realizacin de la auditora.
Conclusiones
La auditora es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una persona
independiente y competente acerca de la informacin cuantificable de una entidad econmica
especfica, con el propsito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente
entre la informacin cuantificable y los criterios establecidos.
Debido a todos los problemas administrativos s han presentado con el avance del tiempo nuevas
dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria
administrativa la cual es un examen detallado de la administracin de un organismo social, realizado
por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluacin considerada
como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propsito de
descubrir oportunidades para mejorar su administracin.
Tomando en consideracin todo lo anteriormente realizado podemos concluir que la auditoria es
dinmica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y
objetivos; an en empresas pequeas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicacin debe
ser secuencial constatada para lograr eficiencia.