1) La auditora se origina como una necesidad social generada por el desarrollo

econmico, la complejidad industrial y la globalizacin de la economa, que han producido

empresas sobre dimensionadas en las que se. Separan los titulares del capital y los
responsables de la gestin. Se trata de dotar de la mxima transparencia a la informacin
econmico-financiera que suministra la empresa a todos los usuarios, tanto directos como
indirectos.
Como consecuencia del examen realizado la auditoria proporciona informacin
sobre: la situacin financiera tributaria, la eficiencia de la organizacin luego de evaluar el
control interno, fraudes y malversaciones cometidos por empleados o terceros, errores
contables, otro aspectos relacionados con la empresa.
AUDITORIA INTERNA: consistente en la revisin y verificacin de documentos contables,
siempre que aqulla tenga por objeto la emisin de un informe que pueda tener
efectos frente a terceros.
AUDITORIA EXTERNA O AUDITORIA LEGAL: Examen de las cuentas anuales de una
empresa por un auditor externo, normalmente por exigencia legal.
La definicin de auditora externa que recoge
Auditora fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista
fisico ( SHCP ), direcciones o tesorerias de hacienda estatales o tesorerias municipales.
AUDITORIA OPERATIVA revisin del sistema de control interno de una empresa por
personas cualificadas con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento.
La Auditora Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestinpblica se
haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las
disposiciones legales aplicables. La auditora se ha convertido en un elemento integral del
proceso de responsabilidad en el sector pblico.
Auditora de sistemas (informtica).- Es el conjunto de tcnicas, actividades y
procedimientos, destinados a analizar, evaluar, verificar y hacer recomendaciones, en
asuntos relativos a la planificacin, eficacia, seguridad, y control, del servicio informtico
dentro de una empresa, Auditora ambiental.- Son aquellas cuyos procesos de
examinacin estn encaminados, hacia la deteccin de posibles problemas
medioambientales, lugares contaminados, y diversos procesos que pudieran perjudicar al
medio ambiente, as como tambin evala oportunidades en materias como nuevas
energas, ahorro de recursos naturales (como por ejemplo el agua). AUDITORIA
CUMPLIMIENTO: El propsito es determinar si la empresa auditada est cumpliendo con
procedimientos regla especficos establecidos por la administracin.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.- Como ya se ha
mencionado los procedimientos de Auditora son la
agrupacin de tcnicas aplicables al estudio particular de
una operacin o accin realizada por la Empresa o
Entidad a examinar, por lo que resulta prcticamente
inconveniente clasificar los procedimientos ya que la
experiencia y el criterio del Auditor deciden las tcnicas
que integran el procedimiento en cada uno de los casos
en particular.
EXTENSION O ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS. Se llama extensin o alcance a la
amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la
intensidad y profundidad con que se aplican
prcticamente estos en cada uno de los casos para lo
cual de deber tomar en cuenta la actividad u operacin
que realiz la empresa o entidad.
OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS.- Es la
poca en que deben aplicarse los procedimientos al
estudio de partidas especficas, y al anlisis total de las
actividades de la Empresa o Entidad.
PRUEBAS SELECTIVAS EN LA AUDITORIA.- El trabajo
de revisin de las operaciones que realiza la empresa a
lo largo de un ao, no es ni puede ser exhaustivo, ya que
no es posible realizarlo en un perodo corto de tiempo
(30, 45 o 60 das) con un grupo de tres o cuatro personas
lo que a la empresa le lleva un ao en registrar las
operaciones, por lo que no es razonable que el Auditor
disponga de un tiempo tan limitado para obtener sus
conclusiones

2)AUDITORIA TRIBUTARIA: a Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar

de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades
econmicas y otros acontecimientos relacionados. AUDITORIA PREVENTIVA: es aquella
que se encarga de la revision de los libros contables y la documentacin sustentatoria de
las transacciones comerciales es realizada por compaias de auditoria

3) OBJETIVOS: Determinar la veracidad de la informacin consignada en las

declaraciones Juradas presentadas. Verificar que la informacin declarada corresponda a
las operaciones anotadas en los registros contables y a la documentacin sustentatoria;
as como a todas las transacciones econmicas efectuadas. Verificar que las bases
imponibles, crditos, tasas e impuestos estn debidamente aplicados y sustentados.
Contrastar las prcticas contables realizadas con las normas tributarias correspondientes
a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y establecer reparos tributarios,
de conformidad con las normas contables y tributarias vigentes.

4) TECNICA DE AUDITORIA: Las tcnicas de auditora son los mtodos prcticos de

investigacin y prueba que el contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de
la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional. ANALISIS DE
SALDO: Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas
son compensaciones unos de otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos
por pagos, devoluciones, bonificaciones, etc., son compensaciones totales o parciales de
los cargos por ventas. Anlisis de movimientos En otras ocasiones, los saldos de las
cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino por acumulacin de ellas, por
ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de movimientos

INSPECCION: Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto
de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada
en los estados financieros. CONFIRMACIN :Obtencin de una comunicacin escrita de
una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad
de conocer la naturaleza y condiciones de la operacin Positiva Negativa
INVESTIGACIN Obtencin de informacin, datos y comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa. Por ejemplo, el auditor puede formarse su opinin sobre
la contabilidad de los saldos de deudores, mediante informaciones y comentarios que
obtenga de los jefes de los departamentos de crdito y cobranzas de la empresa.
DECLARACIN Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado
de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
CERTIFICACIN: Obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un
hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad. OBSERVACIN
Presencia fsica de cmo se realizan ciertas operaciones o hechos. Por ejemplo, el
auditor puede obtener la conviccin de que los inventarios fsicos fueron practicados de
manera satisfactoria, observando cmo se desarrolla la labor de preparacin y realizacin
de los mismos. CALCULO Verificacin matemtica de alguna partida. Hay partidas en la
contabilidad que son resultado de cmputos realizados sobre bases predeterminadas.
CONCILIACIN: Consiste en hacer que concuerde 2 conjuntos de cifras relacionadas
separadas e independientes. Ejemplo: Conciliacin bancaria. TOTALIZACIN: Consiste
en verificar la exactitud de los sub-totales y totales verticales y horizontales.
Ejemplos: Sumas vertical y/o sumas horizontal, de una planilla de sueldos y salarios.
COMPROBACIN: Consiste bsicamente en comprobar hechos a travs de la
documentacin comprobatoria. EJEMPLO: La legalidad, se refiere a que toda operacin
se sustente con su respectivo documento que renan los requisitos legales de
comprobantes de pago (La autoridad, se refiere a que todo desembolso debe estar
autorizado por las personas facultadas para ello. La propiedad, se refiere a que el gasto
o desembolso se relacione con la empresa examinada y no para uso de funcionarios o
terceros. La autenticidad del documento, se refiere a que deben ser documentos
verdaderos, autnticos, que no sean fraudulentos. RASTREO: Consiste en efectuar un
seguimiento a una transaccin o grupo de transacciones de un punto a otro dentro del
proceso contable para determinar su correcta registracin. Ejemplos: El pase del
asiento diario al mayor. La liquidacin de una cobranza hasta el depsito al banco.
ANDREA: GASTO SUJETO A LIMITE POR DIETA A LOS DIRECTORES
LIMITES A LA DEDUCCIN De acuerdo al artculo 37 inciso m) de la ley del
impuesto a la renta, son deducibles, los cuales incluyen los gastos
correspondientes a las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones
correspondan a los directores de sociedades annimas, en la parte que en
conjunto no exceda de (6%) de utilidad comercial del ejercicio antes del impuesto
a la renta. El importe abonado en exceso a la deduccin que autoriza este inciso,
constituir renta gravada para el director que lo perciba.
JOEL: LAS ASIGNACIONES DESTINADAS A CONSTITUIR PROVISIONES
PARA BENEFICIOS SOCIALES ESTABLECIDAS CON ARREGLOS A LAS
NORMAS LEGALES PERTINENTES Los beneficios sociales entregados al
trabajador dentro de su relacin laboral o a la culminacin de la misma, implican
en cierto modo una deduccin del gasto a efectos de la determinacin de la renta
neta de tercera categora.
PAUCAR : DEPRECIACION, MERMAS Y DESMEDROS: MERMAS Es la
perdida fsica, en el volumen, peso o cantidad de las existencias ocasionada
por causas inherentes a su naturaleza o al proceso productivo. Las mermas son
ocasionadas por la propia naturaleza de los bienes, o debido al proceso
productivo, el tribunal fiscal seala que las mermas tambin se ocasionan por
manipuleo de los bienes y pueden darse dentro o fuera del proceso productivo.
DESMEDRO: Se define como la prdida de orden cualitativo e irrecuperable de
las existencias hacindolas inutilizadas para los fines a los estaban destinados.
Al igual que en el caso de las mermas segn el tribunal fiscal los desmedros
pueden darse dentro o fuera del proceso productivo EJEM: Panetones
elaborados para la campaa navidea no vendidos y que ha caducado su fecha
de vencimiento.La venta de pan embolsado en los centros comerciales y tiendas
donde tiene fecha de vencimiento.
YOLANDA: LOS GASTOS Y LOS COSTOS: RENTAS DE SEGUNDA
CATEGORIA: Intereses por colocacin de capitales, Regalas, Cesin definitiva
o temporal, Rentas Vitalicias RENTAS DE CUARTA CATEGORIA Ejercicio
individual, de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio Director de empresas,
sindico, mandatario, gestor de negocios, albacea, regidor municipal, consejero
regional. RENTAS DE QUINTA CATEGORIA Trabajo en relacin de
dependencia incluido cargos pblicos, como sueldos, salarios, asignaciones.
Gastos de desplazamiento: siempre y cuando el motivo de dicho viaje est
claramente relacionado con tu actividad empresarial. Adems, tienes que tener
una hoja de gastos que especifique ese motivo y desglosar todos los gastos en
las diferentes facturas. Como se te olvide algo de eso, olvdate de deducirlo.
Comidas: es un tema delicado, aunque suelen pasar por el aro. Tienen que
ser comidas relacionadas y necesarias para la actividad profesional, en una
localidad distinta a aquella en la que desarrollas tu negocio y de un importe
adecuado. Vehculos: se incluyen los vehculos y todos los gastos
que estn relacionados con ellos (mantenimiento, seguro, impuestos, ). Para
que sean deducibles tienen que tener relacin con la actividad de manera total,
no pudindose usar estos vehculos para fines particulares. Cnones y
arrendamientos: alquiler, canon, asistencia tcnica, arrendamiento financiero o
leasing que no sean de terrenos, solares o activos no amortizables. Vamos,
que en definitiva si alquilas un local para desarrollar tu actividad es deducible.
Servicios de profesionales independientes: pago a profesionales como
abogados, auditores, notarios, etc. Adquisicin de libros y asistencia a
eventos: siempre y cuando estn relacionados totalmente con la actividad.
Local u oficina Vestuario
NO DEDUCIBLE : Sanciones o multas: los recargos de apremio, multas de
circulacin y todo lo relacionado con las sanciones no son deducibles. Olvdate
de deducir esa multa por aparcar mal yendo a ver a un cliente o por pagar tarde
tus impuestos. Gastos realizados con personas o entidades residentes
en parasos fiscales: si tienes negocios con Gibraltar o Andorra, que son
parasos fiscales, no vas a poder deducir nada de nada aunque tenga relacin
con alguno de los gastos del apartado anterior. Donativos y regalos: todos los
regalos que hagas, sean a clientes o a empleados, no suelen ser deducibles.
Tan solo lo son si, segn los usos y costumbres de tu empresa, se hacen de
manera regular. Por ejemplo, la tpica cesta de Navidad si se hace cada ao
puede ser deducible gracias a este uso y costumbre.

SHIRLEY: Se consideran gastos de representacin propios del giro del

negocio: Los efectuados por la empresa con el objeto de ser
representada fuera de sus oficinas, locales o establecimientos. Los gastos
destinados a presentar una imagen que le permita mantener o
mejorar su posicin de mercado, incluidos los obsequios y agasajos a
clientes. (Lapiceros, porta laptop, agendas, termos, etc.)

IRMA: Gasto por donaciones Las donaciones constituyen actos de liberalidad de

tipo voluntario por el cual una entidad o persona busca disponer de parte de su
patrimonio, para poder transferirlo de manera gratuita en favor de un tercero, el
cual puede ser una entidad sin fines de lucro o una entidad del sector pblico.

VELA: AGUINALDOS, BONIFICACIONES, GRATIFICACIONES Y

RETRIBUCIONES Que se acuerden con el personal, incluye los pagos que por
cualquier concepto se haga a favor del trabajador en virtud del vnculo laboral
existente y con motivo del cese. Requiere cumplimiento del criterio de
generalidad (causalidad) y su entrega debe considerarse una mayor renta de
quinta categora para el trabajador. Se debe cancelar el aguinaldo,
bonificacin, gratificacin y retribucin dentro del plazo establecido para la
presentacin de la DJ Anual. RENTA DE 2,4,5 : Intereses Las pensiones de
jubilacin y montepo Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y
retribuciones que se acuerden al personal.Las dietas de los directores.

NOYLINDA: Prdidas Extraordinarias Gasto Tributario Caso Fortuito

Hechos de Dios Prdidas de carcter excepcional derivadas de un hecho de la
naturaleza, tales como terremotos, inundaciones, huaycos, lluvias torrenciales,
etc.

Fuerza Mayor Hechos del Hombre Prdidas de carcter excepcional derivadas

de hechos provocados por el hombre, tales como atentados terroristas,
incendios, guerras, etc.Solo sern aceptado como gasto, tales prdidas no
cubiertas por indemnizaciones o seguros. Resulta razonable este requisito, si
una aseguradora de seguro te indemniza un activo perdido, no sufres ninguna
perdidas econmica.

Rubi : DISCAPACITADOS Ministerios de Salud, de Defensa y del Interior, a

travs de sus centros hospitalarios y del Instituto Peruano de Seguridad

Social.

FLOR: GASTOS DEDUCIBLES POR PREMIOS,EN DINERO

O ESPECIE EL LITERAL U) DEL ARTCULO 37 DE LA LEY DEL IMPUESTO
A LA RENTA gastos por premios, en dinero o en especie, que realicen los
contribuyentes con el fin de promocionar o colocar en el mercado sus productos
o servicios, siempre que se cumplan las siguientes condiciones all sealadas:1.
Que dichos premios se ofrezcan con carcter general a los consumidores
reales.2. El sorteo de los premios se debe efectuar ante Notario Pblico.3. Se
cumplan con las normas legales vigentes sobre la materia.

4.1 PRIMER REQUISITO: LOS PREMIOS DEBEN SER ENTREGADOS CON

CARCTER GENERAL El hecho de adquirir un bien sujeto a promocin. El
mantener una cantidad de dinero en una cuenta bancaria (como es el caso de
contar con una cuenta con saldo positivo, ya sea de ahorros o de Compensacin
por Tiempo de Servicios). El estar al da en el pago de algn cronograma de
prstamo de dinero. Ser usuario de un servicio sujeto a promocin. Entre otras
situaciones.