Trabajos Prácticos Tributario 2017

Trabajos prcticos tributario 2017
Tp 1
Ud. puede aconsejar a su cliente no pagar el tributo exigido debido a que el Estado no le ha brindado
1.
ningn servicio especfico.
Verdadero
Falso
2. La AFIP puede aplicar a Juan Rodrguez una resolucin:

Sin efecto retroactivo
Con efecto retroactivo vulnerando derechos adquiridos.
Con efecto suspensivo
Con efecto retroactivo
Con efecto ultra activo
3. El impuesto a las ganancias cuyo pago debe efectuar Juan Rodrguez es una atribucin exclusiva de:
Las provincias.
La nacin y las provincias.
La AFIP.
La nacin.
Los municipios.
4. El principio de proporcionalidad que puede ser invocado en este caso est regulado en los:
Arts. 4 y 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.
Art. 14 de la Constitucin Nacional.

5. El impuesto a las ganancias exigido en el caso planteado grava:
Una manifestacin inmediata de capacidad contributiva.
Una exteriorizacin mediata de aptitud de pago pblico.
Una manifestacin mediata de capacidad contributiva.
Una manifestacin mediata de capacidad jurdica tributaria.
Una manifestacin inmediata de capacidad jurdica tributaria.
6. El principio de no confiscatoriedad que puede invocar Juan Rodrguez est previsto en:
El Art. 4 de la Constitucin Nacional.
El Art. 75, inciso cuarto, de la Constitucin Nacional.
7. El impuesto a las ganancias exigido a Juan Rodrguez es:

No coparticipable
Directo
Aleatorio
Indirecto
Indirecto interno
En el caso que Juan Rodrguez decida ejercer el control jurisdiccional, la declaracin de inconstitucionalidad puede
8.
ser declarada:
A solicitud de una parte que no tiene un derecho constitucional vulnerado.
De oficio.
Por la AFIP.
En sede administrativa.
A solicitud de parte.
A los fines de fundamentar su posicin defensiva, Juan Rodrguez puede invocar el principio de legalidad
9.
establecido en el:
Ninguna es correcta
Art. 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.
La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota diferente a la prevista en la ley
10.
que regula el tributo:
No, la alcuota debe ser establecida por ley.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder Judicial.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.
Ninguna es correcta.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder Ejecutivo.
11. Su cliente puede sostener el principio de no confiscatoriedad a los fines de fundamentar su posicin defensiva.
Verdadero
Falso
12. Su cliente puede fundamentar su defensa en el principio de igualdad establecido en el:

13. La resolucin de la AFIP que deniega la realizacin de deducciones personales es correcta.

Falsa.
Verdadera.
El impuesto a las ganancias requerido por la AFIP a Juan Rodrguez puede ser legislado por el Poder Legislativo
14.
de la Nacin:
Sin lmite temporal.
Por tiempo indeterminado.
Por va de excepcin y por tiempo determinado.
Siempre.
Por va de excepcin y por tiempo indeterminado.
Los impuestos directos, tal como es el caso del impuesto a las ganancias solicitado a Juan Rodrguez, pueden ser
15.
legislados por el Poder Legislativo de la Nacin:
Siempre que la necesidad del Poder Ejecutivo nacional lo exija.
Siempre que la defensa y seguridad comn de las provincias lo exijan.
Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general de los Municipios lo exijan.
Siempre.
Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general del Estado lo exijan.
16. Su cliente puede sostener el principio de seguridad jurdica a los fines de fundamentar su posicin defensiva.
Verdadero
Falso
17. El control jurisdiccional que puede ser ejercido en este caso, puede ser iniciado por:
Un Juez administrativo.
La AFIP.
Un juez federal.
Juan Rodrguez.
Cualquier ciudadano.
18. El principio de legalidad que puede ser alegado por Juan Rodrguez exige que:
Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Ejecutivo.
Todo tributo debe ser aceptado por la AFIP.
Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.
Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
19. La alcuota exigida a Juan Rodrguez por la AFIP es correcta.

Falsa
Verdadera
20. El tributo exigido a Juan Rodrguez es:

Un impuesto.
Un impuesto provincial.
Una contribucin por mejoras.
Una tasa.
Una contribucin especial.
Atrs
95,00%
Tp 2
Corrida la vista en el procedimiento de determinacin de oficio

1.
consignado, Jos Martnez puede:
Puede solicitar una prrroga de 10 das, antes
que venza el primer plazo.
Solicitar una prrroga de 15 das, antes que
venza el primer plazo.
Puede solicitar una prrroga de 20 das, antes
que venza el primer plazo.
No puede solicitar una prrroga de 15 das,
antes que venza el primer plazo.
No puede solicitar una prrroga de ninguna
especie.
El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin por parte de Jos Martnez ante la propia
2.
administracin contra la resolucin desfavorable dictada en el procedimiento de determinacin de oficio:
Es dilatorio.
Es devolutivo.
Es suspensivo.
Es retroactivo.
No suspensivo
3. La persona competente para iniciar el procedimiento de determinacin de oficio contra Jos Martnez es:
El juez federal.
Exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.
El agente fiscal.
Un funcionario de la AFIP con facultades de Juez Administrativo.
4. La accin de cobro de un tributo promovida por la AFIP contra Jos Martnez est prescripta.
Verdadero.
Falso.
Si la AFIP, una vez contestada la vista, no dicta una resolucin transcurrido el plazo de 90 das hbiles
5.
administrativos, Jos Martnez puede interponer un recurso de pronto despacho.
Falso.
Verdadero.
Si se dictare una resolucin que resuelve el recurso de reconsideracin interpuesto por Jos Martnez en un
6.
procedimiento de determinacin de oficio, sta:
Habilita la interposicin de un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
No agota la va administrativa.
Agota la va administrativa.
Habilita la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la Justicia Federal.

El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin por parte de Jos Martnez ante el Tribunal Fiscal de
7.
la Nacin contra la resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:
Es dilatorio.
Es retroactivo.
Es devolutivo.
Es suspensivo.
No suspensivo.
8. La interposicin del recurso de reconsideracin que puede interponer el Sr. Jos Martnez est regulada en:
El Art. 81 de la ley 11.683.
9. La determinacin tributaria realizada por Jos Martnez fue realizada sobre base cierta.
Verdadero.
Falso.
10. El plazo de prescripcin de la accin de cobro que posee la AFIP en el caso planteado es de:
10 aos.
1 ao.
3 aos.
5 aos.
Si se dictare una resolucin desfavorable en el procedimiento de determinacin de oficio, Jos Martnez puede
11.
interponer un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin si el monto reclamado es superior a:
$.2.000.
$.1.500.
$.100.
$.2.500.
$.1.000.
La interposicin de un recurso de reconsideracin ante la propia administracin impide a Jos Martnez promover
12.
luego un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Verdadero
Falso
El procedimiento de determinacin tributaria de oficio promovido por la AFIP contra Jos Martnez est regulado
13.
en:
La ley 19.549.
La Ley 19.549.
La ley 11.683.
La Ley 24.769.
El Cdigo Civil.
El plazo que la ley 11.683 otorga a Jos Martnez para contestar la vista en el procedimiento de determinacin de
14.
oficio citado es de:
3 das.
10 das.
30 das.
15 das.
5 das.
15. En el caso que nos ocupa el plazo de prescripcin es de 10 aos.

Falso.
Verdadero.
16. En la situacin expuesta, la determinacin tributaria por sujeto pasivo debe ser efectuada por:
Un juez administrativo.
El Administrador Federal de Ingresos Pblicos.
Un funcionario de la AFIP.
Jos Martnez.
El Contador de Jos Martnez.
17. En el caso descripto el cmputo del plazo de prescripcin comenz a correr el:
1/1/2006.
31/12/2005.
1/1/2007.
2/1/2007.
31/12/2006.
18. El recurso de reconsideracin que pudiere interponer el Sr. Jos Martnez en la AFIP debe ser resuelto:
Por el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Por un Juez Provincial.
Por el mismo funcionario que dict la resolucin.
Por un Juez Federal.
Por el superior jerrquico que dict la resolucin impugnada.
Jos Martnez puede interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de
19.
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin cuando la resolucin:
Es Desfavorable.
No ha sido dictada.
Ha revocado el acto administrativo que dio comienzo al procedimiento de determinacin tributaria de
oficio.
Es Favorable.
Ha acogido su postura defensiva.
20. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos de interpuesto el recurso de
pronto despacho, Jos Martnez puede:
Solicitar la caducidad del procedimiento de determinacin de oficio.
Interponer un recurso de apelacin
Interponer una demanda judicial.
Interponer un recurso de reconsideracin.
Interponer un recurso de revisin.
Atrs
100,00%
Tp 3
Una vez que se clausura el perodo de prueba y queda firme el decreto que ordena los alegatos, el tribunal
le corre traslado a Martn Jurez y la AFIP para que aleguen, por su orden, por el plazo de:
10
das.
15
das.
3
das.
5
das.
6
das.
Una vez interpuesta la demanda contenciosa por parte de Martn Jurez, se lo corre traslado a la AFIP por un plazo
2.
de 60 das para que la conteste y ofrezca prueba.
Verdadero
Falso.
El plazo que Martn Jurez dispone para interponer una demanda judicial contenciosa de impugnacin contra una
3.
resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin oportunamente interpuesto es de:
15 das.
5 das.
30 das.
45 das.
10 das.
4. Cuando Martn Jurez interpone el recurso de apelacin, debe adems expresar los agravios correspondientes.
Verdadero.
Falso.
El recurso extraordinario de apelacin que puede interponer Martn Jurez contra una sentencia desfavorable debe
5.
ser:
Interpuesto y luego se funda en la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
Simplemente interpuesto, sin fundamentacin alguna.
Interpuesto y luego se funda en el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Interpuesto y luego se funda en la Cmara Federal competente.
Fundado junto con su interposicin.
El plazo que tiene Martn Jurez para expresar agravios, una vez que el recurso de apelacin se encuentra radicado
6.
en la Cmara Federal competente, es de:
10 das.
6 das.
5 das.
15 das.
30 das.
7. Martn debe interponer el recurso extraordinario de apelacin ante:

El Tribunal Fiscal de la Nacin.
La Cmara Federal que dict la sentencia impugnada.
El Juzgado Federal competente.
La Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
El tribunal Fiscal de la provincia de Crdoba.

8. El plazo que dispone la AFIP para contestar la demanda interpuesta por Martn Jurez y ofrecer prueba es de:
60 das.
15 das.
20 das.
10 das.
40 das.
Una vez dictada en la AFIP-Crdoba la resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin interpuesto por Martn
9.
Jurez en un procedimiento de determinacin de oficio, ste puede:
Interponer una demanda judicial contenciosa ante la Justicia Federal.
Ninguna es correcta
Interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
Interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
El trmite del proceso judicial en el cual Martn Jurez interpuso la demanda judicial contenciosa est regulado
10.
en:
El Cdigo Procesal Civil y Comercial de las provincias donde se tramita la demanda.
La ley 19.549.
El Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
El Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin.
La ley 11.683.
La interposicin por parte de Martn Jurez de una demanda judicial contenciosa de impugnacin contra una
11.
resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin oportunamente interpuesto tiene:
Efecto Retroactivo.
Efecto no suspensivo.
Efecto suspensivo.
Efecto Devolutivo.
12. El trmite del proceso judicial donde Martn debe presentar la demanda judicial contenciosa es:
Ordinario.
Extraordinario.
Sumario.
Ejecutivo.
13. El plazo del perodo de prueba en el juicio promovido por Martn Jurez contra la AFIP es de 40 das.
Falso.
Verdadero.
14. Contra la sentencia desfavorable dictada por la Cmara Federal de Apelaciones, Martn Jurez puede interponer:
Un recurso de queja.
Un recurso extraordinario de apelacin.
Un recurso de casacin.
Un recurso de apelacin y revisin limitada.
Un recurso de apelacin.
15. El plazo con que cuenta Martn Jurez para interponer un recurso extraordinario de apelacin es de 10 das.
Falso.
Verdadero.
Una vez que Martn Jurez interpone el recurso extraordinario de apelacin y la AFIP contesta el recurso
16.
consignado, la Cmara Federal de Apelaciones realiza el juicio de admisibilidad.
Verdadero.
Falso.
17. Contra la sentencia desfavorable dictada por el Juez Federal de Primera instancia, Martn Jurez puede interponer:
Un recurso de apelacin.
Un recurso extraordinario de apelacin.
Un recurso de reposicin.
Un recurso de casacin.
Un recurso de queja.
Si la Cmara Federal de Apelaciones rechaza el recurso extraordinario de apelacin interpuesto por Martn Jurez,
18.
ste puede:
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin en el plazo de
cinco das.
Interponer un recurso de apelacin y revisin limitada ante la Cmara Competente.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Cmara Federal de Apelaciones en el plazo de cinco
das.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin en el plazo de
diez das.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Cmara Federal de Apelaciones en el plazo de cinco
das.
En la ciudad de Crdoba, el tribunal competente donde Martn Jurez debe interponer una demanda judicial de
19. impugnacin contra una resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin oportunamente interpuesto, referida
a tributos nacionales es:
La Cmara Federal.
El Tribunal Fiscal de la Provincia de Crdoba.
El Tribunal Fiscal de la Nacin.
El Juzgado Provincial.
El Juzgado Federal.
20. El plazo que dispone Martn Jurez para interponer el recurso de apelacin es de:
10 das.
6 das.
3 das.
15 das.
5 das.
Atrs
65,00%
Tp 4
En el caso planteado y con motivo de la utilidad neta obtenida, la AFIP debi

1.
exigirle a Jos Martnez el pago de:
$.4.500 ms el 14% de
$.130.000.
El 35% de $.250.000.
$.2.100 ms el 35% de
$.130.000.
$.28.500 ms el 35% de
$.130.000.
$.18.600 ms el 19% de
$.130.000.
2. Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto a las ganancias de manera:
Semestral.
Bimestral.
Trimestral.
Anual.
Mensual.
3. La alcuota correcta que la AFIP debe exigirle a Jos Martnez con motivo de la posesin de su patrimonio es del:
0,50%.
1,25%.
2%.
1%.
1,75%.
La base imponible del impuesto sobre los bienes personales que Jos Martnez debe utilizar para efectuar la
4.
determinacin tributaria y el posterior pago del tributo es:
El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da 31/12/2011.

El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da de iniciacin del procedimiento de determinacin
de oficio.
5. Las locaciones de servicios realizadas por Jos Martnez estn gravadas por el impuesto al valor agregado:
Verdadero.
Falso.
6. La base imponible sobre la cual se aplica la alcuota del impuesto a las ganancias es la utilidad bruta.
Verdadero.
Falso.
7. En el caso planteado, Jos Martnez debe pagar el impuesto a las ganancias.

Falso.
Verdadero.
8. Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto a la ganancia mnima presunta de manera:
Mensual.
Bimestral.
Anual.
Trimestral.
Semestral.
9. El impuesto a las ganancias exigido a Jos Martnez:

Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido en cada oportunidad que se
obtiene una ganancia.
Es de verificacin peridica mensual.
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido el da de vencimiento de la
presentacin de la declaracin jurada.
10. La ganancia neta obtenida por Jos Martnez es una:

Renta derivada del esfuerzo personal.
Renta derivada de la tierra.
Renta derivada de un derecho econmico.
Renta derivada de capital.
Renta derivada de una sociedad.
11. Jos Martnez debe efectuar las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado de manera:
Bimestral.
Mensual.
Anual.
Trimestral.
12. Con motivo de la posesin de un patrimonio, Jos Martnez debe pagar el impuesto sobre los bienes personales.
Verdadero.
Falso.
13. La ganancia neta obtenida por Jos Martnez es de:

Primera categora.
Cuarta categora.
Quinta categora.
Segunda categora.
Tercera categora.
La base imponible del impuesto sobre los bienes personales que Jos Martnez debe utilizar para efectuar la
14.
determinacin tributaria y el posterior pago del tributo es de:
$.2.100.000.
4.000.000.
3.000.000.
4.800.000.
2.700.000.
15. Jos Martnez debe pagar el impuesto al valor agregado con motivo de las locaciones de servicios realizadas.
Falso.
Verdadero.
16. La alcuota que debe aplicarse a Jos Martnez con relacin al impuesto al valor agregado es del:
25%.
27%.
15%.
18%.
21%.
La alcuota que debe aplicarse a Jos Martnez con relacin al impuesto a las ganancias se encuentra establecida
17.
en el:
Art 90 ley de IG
Art 20 ley de IG.
Art. 63 ley de IG.
Art 17 ley de IG.
Art 69 ley de IG.
18. La alcuota que la AFIP aplica a Jos Martnez con relacin al impuesto a las ganancias es:
Progresiva.
Arbitraria.
Ilegal.
Confiscatoria.
Proporcional.
19. La posesin de un bien inmueble rural por parte de Jos Martnez da lugar al pago del:
Impuesto sobre los bienes personales.
Impuesto al valor agregado.
Impuesto a la ganancia mnima presunta.
Impuesto a las ganancias.
Contribucin que incide sobre los inmuebles.
20. Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto sobre los bienes personales de manera:
Semestral.
Mensual.
Trimestral.
Anual.
Bimestral.
Atrs
95,00%

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Trabajos prcticos tributario 2017

2. La AFIP puede aplicar a Juan Rodrguez una resolucin:

Con efecto retroactivo vulnerando derechos adquiridos.

Con efecto suspensivo

Con efecto retroactivo

Con efecto ultra activo

La nacin y las provincias.

Art. 14 de la Constitucin Nacional.

Art. 18 de la Constitucin Nacional.

Art. 16 de la Constitucin Nacional.

Art. 19 de la Constitucin Nacional.

Una exteriorizacin mediata de aptitud de pago pblico.

Una manifestacin mediata de capacidad contributiva.

Una manifestacin mediata de capacidad jurdica tributaria.

Una manifestacin inmediata de capacidad jurdica tributaria.

El Art. 75, inciso cuarto, de la Constitucin Nacional.

El Art. 9 de la Constitucin Nacional.

El Art. 16 de la Constitucin Nacional.

El Art. 17 de la Constitucin Nacional.

7. El impuesto a las ganancias exigido a Juan Rodrguez es:

Art. 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.

Art. 99 de la Constitucin Nacional.

Art. 4 de la Constitucin Nacional.

Art. 16 de la Constitucin Nacional.

S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.

12. Su cliente puede fundamentar su defensa en el principio de igualdad establecido en el:

Art. 17 de la Constitucin Nacional.

Art. 75 de la Constitucin Nacional.

Art. 18 de la Constitucin Nacional.

Art. 116 de la Constitucin Nacional.

13. La resolucin de la AFIP que deniega la realizacin de deducciones personales es correcta.

Por tiempo indeterminado.

Por va de excepcin y por tiempo determinado.

Por va de excepcin y por tiempo indeterminado.

Siempre que la defensa y seguridad comn de las provincias lo exijan.

Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.

Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.

19. La alcuota exigida a Juan Rodrguez por la AFIP es correcta.

20. El tributo exigido a Juan Rodrguez es:

Una contribucin por mejoras.

Una contribucin especial.

Corrida la vista en el procedimiento de determinacin de oficio

Exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

Un funcionario de la AFIP con facultades de Juez Administrativo.

Habilita la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la Justicia Federal.

El Art. 76 de la ley 24.769.

El Art. 76 de la ley 11.683.

El Art. 75 de la ley 11.683.

El Art. 82 de la ley 11.683.

15. En el caso que nos ocupa el plazo de prescripcin es de 10 aos.

El Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

El Contador de Jos Martnez.

Por un Juez Provincial.

Por el mismo funcionario que dict la resolucin.

Por un Juez Federal.

Por el superior jerrquico que dict la resolucin impugnada.

Ha acogido su postura defensiva.

Interponer un recurso de apelacin

Interponer una demanda judicial.

Interponer un recurso de reconsideracin.

Interponer un recurso de revisin.

Simplemente interpuesto, sin fundamentacin alguna.

Interpuesto y luego se funda en el Tribunal Fiscal de la Nacin.