PLANIFICACION PERICIAL

1. TIPO DE PROCESO:

Proceso penal

2. PARTES QUE INTERVIENEN:

Demandante:

Fiscal superior

Demandado:

Luis Enrique Chinchay Lara Gerente De Ventas Empresa

Automacin Central S.A.

3. DELITO O MATERIA:

Fraude tributario

4. JUSTIFICACIN DE LA PERICIA:

El presente trabajo se justifica en la necesidad de realizar un informe efectivo de la

resolucin N 4100-2008 mediante el uso de tcnicas, procedimientos, mtodos y
as poder plasmarlo en el desarrollo de un trabajo de forma eficiente. La planeacin
supone una serie de actividades previas a toda realizacin delos exmenes o
auditorias, la especificacin de tiempos, recursos humanos y materiales, objetivos
y alcance de las labores de revisin deben ser considerados en esta fase. Es
responsabilidad del perito el planificar su trabajo, aspecto que es necesario e
imprescindible para cumplir adecuadamente sus funciones, ninguna pericia es
eficiente cuando no se planifica.

5. OBJETIVO DE LA PERICIA
Presentar evidencias de forma precisa y detallada para obtener resultados
que aclaren las dudas del juez.
El objetivo es servir de asesora al juez en la toma de decisiones respecto de
la situacin del caso RESOLUCIN N4100-2008, en el marco de la causa
judicial.
 Evaluar el cdigo penal de 1991 y el decreto legislativo 813 en el que se
desenvuelve la pericia contable judicial.

6. ALCANCE PERICIA:

Periodo A Evaluar: Ao Fiscal 2008

7. TCNICAS:
En este caso utilizaremos las siguientes tcnicas para el plan de trabajo pericial
SOLICITUD DEL EXPEDIENTE:
El expediente es el instrumento procesal, que contiene todas las actuaciones,
documentos sustentatorios e incidencias desde el inicio de la demanda.
LA OBSERVACIN
Utilizaremos esta tcnica no solo porque sea mayormente usada el cual contribuye
mucho a la pericia sino porque nos ayudara a llegar con la veracidad del caso.
ACCIN DE REVISIN
Hemos considerado esta tcnica, ya que indagaremos en archivos o los medios de
prueba en fsico o documentos entre otros para llegar a la veracidad del caso.

8. ESTRATEGIAS:

Se realizara un anlisis de documentos adquiridos en el proceso para as

realizar una pericia ms efectiva.
Como tambin realizaremos en este trabajo la interpretacin de pruebas ya
que esto nos ayudara y como tambin ser importante en los casos donde
tiene que declarar mltiples testigos para poder establecer los hechos y la
actuacin de las pruebas.
La obtencin de informacin bsica que van a ser revisadas.
La determinacin de los recursos necesarios, para efectuar la pericia.
La redaccin del programa de la pericia
La determinacin de cmo, cundo y a quien se comunicaran los resultados
9. PLAN PERICIAL
PROCEDIMIENTO HECHO TIEMPO OBSERVACION
POR
Leer y estudiar el expediente judicial,
identificando y extractando los asuntos
SGGM
que interesan al juzgador y son tiles 1 semana
para el trabajo pericial. (10 - 14 Julio)
Obtener las siguientes piezas del
expediente:
1. copia del expediente judicial en
que se designa o nombra al
Perito, tomando en cuenta el
plazo de presentacin, el objetivo 3 das
SGGM
y los puntos de la pericia sobre los (17 19 Julio)
que se deber informar.
2. Datos de las partes y de los
profesionales que los presentan o
patrocinan.

Revisin de la situacin legal de las

guas de remisin.
Confirmar con la imprenta si se solicit o 2 das
SGGM
se hizo el pedido de impresin de las (20 -21 Julio)
guas de remisin para ello pediremos el
contrato o el pedido.
Analizar los asientos de la
documentacin sustentara relacionados
3 das
con las guas de remisin por el presunto SGGM
(24 26 Julio )
delito tributario cometido por el seor
Luis Enrique chinchay Lara.
2 das
Elaboracin del informe pericial. SGGM
(27 y 28 Julio)
1 da
Presentacin del informe pericial. SGGM
(01 Agosto)
10. PRESUPUESTO
PERITO PRINCIPAL:
GUERRERO MONTES SHEYLA GIANELLA

DESCRIPCIN MONTO
Alimentacin 320
Hospedaje 400
Pasajes 160
Honorarios 1300
TOTAL 2180

PERITO AUXILIAR:
MALAVER ESPIAL MARIE BROOKE

DESCRIPCIN MONTO
Alimentacin 320
Hospedaje 400
Pasajes 160
Honorarios 800
TOTAL 1680
 ANALISIS BASE LEGAL
CDIGO PENAL: ART.269 INC.2 - MODALIDADES DE DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA Y REPRIMIDAS CON LA PENA

Son modalidades de defraudacin tributaria y reprimirlas con la pena del artculo

anterior:
1. Presentar declaraciones, comunicaciones o documentos falsos o falsificados
que anulen o reduzcan la materia imponible.
2. Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos, rentas, frutos o
productos o consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular
o reducir el impuesto a pagar.
3. Realizar actos fraudulentos en los libros de contabilidad; estados contables
y declaraciones juradas, en perjuicio del acreedor tales como: alteracin,
raspadura o tacha de anotaciones, asientos o constancias hechas en los
libros, as como la inscripcin de asientos, cuentas, nombres, cantidades o
datos falsos.
4. Ordenar o consentir la comisin de los actos fraudulentos a que se contrae
el inciso 3.
5. Destruir total o parcialmente los libros de contabilidad y otros exigidos por las
normas tributarias o los documentos relacionados con la tributacin.
6. No entregar al acreedor al acreedor tributario el monto de las retenciones o
percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro de los tres meses
siguientes al vencimiento del plazo, que para hacerlo, fijen las leyes y
reglamentos pertinentes.
7. No pagar intencionalmente los tributos a su cargo durante el ejercicio el
ejercicio gravable, que en conjunto excedan de 5 Unidades Impositivas
Tributarias vigentes al inicio de dicho ejercicio.
8. Obtener exoneraciones tributarias, reintegros o devoluciones de impuestos
de alquiler naturaleza simulando la existencia de hechos que permitan gozar
de tales beneficios.
9. Simular o provocar estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten en el
cobro de tributos una vez iniciado el proceso administrativo o judicial.

APLICABILIDAD

El delito de Defraudacin Tributaria estuvo establecido en el Art.269 Inc.2 Del

Cdigo Penal, pero haciendo un anlisis, no estuvo prevista la figura de doble
emisin de comprobantes de pago, ms bien estuvo previsto el ocultamiento como
se menciona en dicho artculo.
Esta es la razn por la cual la corte suprema considero que la sentencia emitida por
la sala superior estaba bien emitida en el extremo que absolvi de los cargos
efectuados por el fiscal, ya que este califico jurdicamente de manera inadecuada al
hecho de la doble facturacin.

La pena mxima se estima en 4 aos de pena privativa de libertad, siendo esto as

y considerando que el delito se cometi en el ao 1994 y 1995, el delito prescribe
a los 4 aos posteriores desde su comisin.

CDIGO PENAL: ART.247 - FINANCIAMIENTO POR MEDIO DE INFORMACIN

FRAUDULENTA

El usuario de una institucin bancaria, financiera u otra que opera con fondos del
pblico que, proporcionando informacin o documentacin falsas o mediante
engaos obtiene crditos directos o indirectos u otro tipo de financiacin, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos
y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das de multa.

Si como consecuencia del crdito as obtenido, la Superintendencia de Banca y

Seguros resuelve la intervencin o liquidacin de la institucin financiera, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos
y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das de multa. Los
accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institucin que
cooperen en la ejecucin del delito, sern reprimidos con la misma pena sealada
en el prrafo anterior y, adems, con inhabilitacin conforme al artculo 36, incisos
1, 2 y 4.

APLICABILIDAD
Establece que se somete a delito cuando se hace en todo o en parte un documento
falso o adultera uno verdadero pero cuando no es un documento pblico teniendo
una pena de das de multa.

Para el caso en concreto las guas de remisin son documentos privados siendo
que la pena que le corresponde una sancin penal de das multa y no una pena
efectiva.

LEY PENAL TRIBUTARIA : ARTCULO 4 - LA DEFRAUDACIN TRIBUTARIA

SER REPRIMIDA CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR DE
OCHO NI MAYOR DE DOCE AOS, CUANDO:

A) Se Obtenga Exoneraciones o Inafectaciones, Reintegros, Saldos A Favor,

Crdito Fiscal, Compensaciones, Devoluciones, Beneficios O Incentivos Tributarios
Simulando La Existencia De Hechos Que Permitan Gozar De Los Mismos.

APLICABILIDAD

El seor Luis Enrique Chinchay Lara en calidad de encausado y durante su ejercicio

de gerente de ventas en la empresa "Automacin Central Sociedad Annima"
autoriz indebidamente la impresin de guas de remisin, con numeraciones
repetidas, que al ser utilizadas en operaciones comerciales por la Empresa
"Manufacturas del Per Sociedad Annima", servan como si fueran comprobantes
de pago, llegndose a defraudar al Estado al no pagarse los impuestos
correspondientes; es por ello que de acuerdo a los artculos 1 y 2 inciso (a) del
decreto legislativo 813 seala que se sancionara con pena privativa de libertad no
menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho) aos y con 365 (trescientos sesenta y cinco)
a 730 (setecientos treinta) das-multa y por defraudacin tributaria con con pena
privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) aos y con 730
(setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) das-multa pero estas
normas penales no se aplicara ya que al momento de los hechos todava no se
encontraba vigente el Decreto Legislativo nmero ochocientos trece Ley Penal
Tributaria.
En la presente peripecia, el fiscal solo describi el hecho y en forma muy genrica
se limit a consignar el contenido del de la norma sustenta sin indicar cul es la
normativa especfica para el presente suceso.

CDIGO PENAL: ARTCULO 49- DELITO CONTINUADO

Cuando varias violaciones de la misma ley penal o una de igual o semejante

naturaleza hubieran sido cometidas en el momento de la accin o en momentos
diversos, con actos ejecutivos de la misma resolucin criminal, sern considerados
como un slo delito continuado y se sancionarn con la pena correspondiente al
ms grave. Si con dichas violaciones, el agente hubiera perjudicado a una pluralidad
de personas, la pena ser aumentada en un tercio de la mxima prevista para el
delito ms grave. La aplicacin de las anteriores disposiciones quedar excluida
cuando resulten afectados bienes jurdicos de naturaleza eminentemente personal
pertenecientes a sujetos distintos."

APLICABILIDAD

Esa persona sigue realizando el delito durante aos pero en los periodos 1994 y

1995 siendo continuo el acto de delinquir entonces como lo hizo en ese tiempo no
existe violacin de 2 normas penales ya que en el momento de los hechos no se
encontraba vigente el decreto legislativo (813).

CDIGO PENAL: ARTCULO 83.- INTERRUPCIN DE LA PRESCRIPCIN DE

LA ACCIN PENAL

La prescripcin de la accin se interrumpe por las actuaciones del Ministerio Pblico

o de las autoridades judiciales, quedando sin efecto el tiempo transcurrido. Despus
de la interrupcin comienza a correr un nuevo plazo de prescripcin, a partir del da
siguiente de la ltima diligencia. Se interrumpe igualmente la prescripcin de la
accin por la comisin de un nuevo delito doloso. Sin embargo, la accin penal
prescribe, en todo caso, cuando el tiempo transcurrido sobrepasa en una mitad al
plazo ordinario de prescripcin.

APLICABILIDAD

Con respecto a la prescripcin, se establece en que el estado a travs del Poder

Judicial, no est obligado a sancionar con una pena al infractor de un delito cuando
ha transcurrido el tiempo previsto por la ley para el delito, siendo que para el delito
sobre documentos privados como se ha especificado es de das multa y de
conformidad del Cdigo Penal, los delitos con pena de das multa prescriben a los
dos aos.