Auditoria Fi8nanciera

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
PRESENTADO POR:
DOCENTE:
AUDITORIA FINANCIERA
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Boota D.C 24 DE Abril de 2017
Nombre de la Compaa: NEKOTEC COLOMBIA LTDA NIT.900.662.805-2
Fecha de Constitucion 23 de Noviembre de 2001
Direccion CRA 13 No 93-25
Telefono 2480814
Personal contacto Jorge Medrano
Revisado por: Angela Gonzalez
Porpuesta de Servicios para:

NEKOTEC COLOMBIA LTDA
Antecedentes NEKOTEC COLOMBIA LTDA. Fue establecida bajo las leyes colombianas mediante de Bogo
escritura pblica No. 2730 del 23 de Noviembre de 2001 e inscrita en la Cmara de Come
Su objeto social es el desarrollo, diseo, compra, venta, distribucin, fabricacin, importa

exportacin, mantenimiento, servicio de soporte, servicio de desarrollo, ingeniera e
investigacin de de sistemas, programas, aplicaciones y soluciones de cmputo.
Nekotec Colombia LTDA. tiene su sede en Bogot - Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501
Su socio principal es Teorema Holding S.A. con una participacin en cuotas de 9.900
de un total de 10.000. La duracin de la sociedad es hasta el 31 de diciembre de 2046.
Negocio en marcha
La informacin financiera se ha preparado bajo el supuesto que la entidad est en

funcionamiento y continuar estndolo dentro de un futuro previsible.
Cliente Proveedor Renovacin Observaciones
Cafam SIXBELL NO Apoyo a migracin de mquinas virtual

APLICA servidores CIC
Expreso viajes y ININ 10/17/2016 Soporte a plataforma; proyecto AMEX
Turismo
FASTCOEVT SIXBELL 5/22/2016 migracin a versin 4,0
Soporte a plataforma
BRINKS / DOMESA ININ 1/1/2016 Soporte a plataforma
ARAMARK Avaya 3/1/2016 Soporte a plataforma
Inversiones del ININ 7/1/2016 Soporte a plataforma
nordeste
b. Para llevar a cabo sus actividades, la estructura de la
Compaa se compone de diversas gerencias. El personal
clave del cliente se describe a continuacin:
Presidente Mariana Vega
Gerente Financiero Luis Gonzlez
Auditor Interno Jorge Medrano
Objetivo de la revisin * El objeto del servicio, ser emitir una opinin sobre los estados Financieros de Nekotec
por el ao terminado en 2016, de acuerdo a Normas a las NORMAS INTERNACIONALES D
Nuestro examen sera efectuado de acuerdo a las NIA y NAGAS, en consecuencia revisare
de pruebas selectivas los registros y documentos contables de la Compaa aplicando
los procedimientos de auditora que estimemos necesarios de acuerdo a las circunstancia
* Evaluar el cumplimiento de los requisitos ticos. Los cuales se establecen como princip
fundamentales de tica profesional, los siguientes: integridad, objetividad, competencia p
y cuidado debido confidencialidad y conducta profesional. (NIA 220 Control de calidad pa
auditoras de informacin financiera histrica)
* Desarrollar una comprensin de los trminos del trabajo, como lo establece la Norma In
de Auditora No. 210 Trminos de los trabajos de auditora, se acordara con el el cliente
los trminos del trabajo los cuales debern ser descritos en una carta compromiso de
auditora u otra forma apropiada de contrato.
* Realizar una auditoria financiera sobre los estados financieros mensuales de la

compaa que ustedes representan. Las pruebas de auditoria estarn enfocadas en el
anlisis de las partidas reflejadas en la contabilidad.
* Revisar que los impuestos liquidados y presentados en forma mensual, estn en debida
forma liquidados.
* Revisar el cumplimiento en las disposiciones de tipo laboral.
* Realizar una auditoria de control interno, sobre los procedimientos que respaldan o
garantizan que los hechos contables estn registrados en forma oportuna y en debida
forma.
* Del trabo realizado, se proceder con la entrega confidencial de los hallazgos,

consideraciones y recomendaciones.
En cumplimiento de los objetivos establecidos la realizacin de cada una de estas auditor

establece los siguientes trabajos a realizar:
Descripcion del trabajo
* Para la auditora financiera: Atendiendo al hecho de que esta auditoria tiene como fin la
revisin o examen de los estados financieros, con la finalidad de establecer la
razonabilidad de los mismos, dando a conocer los resultados del examen, a fin de
aumentar la utilidad que la informacin posee; se proceder a revisar las partidas que en
mayor importancia econmica han afectado los estados financieros. Para tal fin se
revisaran los saldos y movimientos que reflejen las partidas seleccionadas, revisando en
forma selectiva los documentos que respaldan las cuentas para determinar si estos
representan fielmente las operaciones efectuadas en todas las reas de la entidad como:
compras, ventas, tesorera, recursos humas, etc.
*2- Para la auditora de control interno: Partiendo de la obligacin existente de que todo
ente debe mantener un eficaz control interno, para reducir la posibilidad de que ocurran
errores e irregularidades. Se proceder a revisar la existencia de dicho control, las
polticas existentes y el cumplimiento de las mismas. Para tal fin, se requerir nos sea
suministrado toda la informacin existente al respecto, al igual se requerir de
entrevistas con el personal de la compaa, para evaluar el grado de conocimiento,
compromiso de ejecucin, integridad y valores ticos y competencia del personal que
tiene a cargo el establecer las polticas y de cumplirlas.
*Debido a nuestra calidad de auditores independientes, no podemos garantizar que si exi

errores o irregularidades estos sern detectados, ya que nuestros procedimientos de aud
de aplicacin general y no especficos. Al igual, la administracin es responsable de la
informacin contenida en los estados financieros y de la preparacin y presentacin opor
de acuerdo con la ley. Por lo tanto, se requiere que la compaa tenga contratado persona
competente que d adecuada aplicacin a los principios de contabilidad generalmente ac
en Colombia as como de las disposiciones de carcter fiscal vigentes, que conserve en
adecuado orden los soportes contables, aplique los controles internos adecuados y salvag
los activos de la compaa.
*Los resultados de nuestras pruebas de auditoria, la respuesta a nuestras indagaciones y

manifestaciones escritas que recibamos constituyen evidencia en la cual confiaremos par
formarnos una opinin sobre los estados financieros y el control interno. Debido a la
importancia de las manifestaciones de la gerencia para el desarrollo de nuestra auditoria,
compaa liberar al auditor independiente de cualquier tipo de responsabilidad frente a
socios y frente a terceros, que pudiera derivarse como consecuencia de ocultar informaci
del suministro de cualquier informacin falsa o errnea por parte de la gerencia y/o funci
de la compaa.
Asimismo, la compaa reconoce y acepta que no es deber del auditor independiente rea
acto alguno que corresponda a sus administradores, quienes son los responsables de con
controlar la empresa, asumir su vocera y defensa, preparar certificaciones y respuestas a
requerimientos de informacin, certificar y difundir, conforme a la ley, sus estados financi
adoptar las medidas a que haya lugar como consecuencia de las fallas del control interno,
errores irregularidades, actos ilegales o fraudes que se adviertan, as como de realizar las
denuncias ante las autoridades o presentar las demandas que sean del caso.
Lugar de Ejecucion De acuerdo a la instruccin esta se desarrollara en las instalaciones de Nekotec Colombia
del trabajo
En nuestra calidad de auditores independientes, estamos obligados a no revelar informac

Acuerdo de nuestros clientes, ni usarla para fines propios, por lo tanto toda la informacin que podam
Confidencialidad conocer de la compaa, ser utilizada nicamente para cumplir con los fines de nuestro t
Al igual, todos los papeles de trabajo, que por ejecucin de nuestras funciones tengamos
preparar, sern de nuestra propiedad y se conservarn en total reserva. Solo sern puesto
disposicin de terceros, si la administracin de la compaa lo autoriza por escrito,
informndonos el tema especifico que se debe suministrar. Adicionalmente, sern puesto
disposicin de las autoridades fiscales o de control competentes si estas lo requieren.
Una vez terminada nuestra auditora, se preparar un informe con los hallazgos, consider
Informes y recomendaciones, informando los puntos dbiles del control interno y sugiriendo medid
correctivas.
La preparacin de los estados financieros y de las notas a los mismos son responsabilidad
Limitacion de nuestro administracin de la compaa.
trabajo El alcance de nuestra revisin ser selectivo, tomando en cuenta tanto el volumen de
transacciones como su materialidad y la confiabilidad de los controles internos.
En vista de la responsabilidad que conlleva el trabajo a realizar y el tiempo que debemos

Cotos de los Servicios para cumplir nuestro trabajo, estimamos el valor de nuestros honorarios por valor hora/h
en una suma de cien mil pesos moneda corriente ($100.000oo) ms IVA del 16%. De acu
al estimado estos pueden estar dentro de un total de ochocientos mil pesos m/cte ($800.
un milln seiscientos mil pesos m/cte ($1.600.000oo). Los cuales sern facturados en for
mensual y de acuerdo al tiempo incurrido.
El plazo para el pago de las anteriores facturas, ser de una semana, una vez se haya entre
cada una de estas facturas.
Los gastos, tales como llamadas y fax a larga distancia, fotocopias, etc. se facturaran por
separado. Al igual el costo de desplazamiento a la ciudad de Yopal, los desplazamientos h
las tierras entregadas, y el hotel si es necesario, sern asumidos por B&U. En caso de que
pagos sean cubiertos por nosotros, se solicitara su reembolso adjuntando los originales d
facturas correspondientes a esos gastos los cuales se cobraran al costo.
Agradezco la oportunidad de ofrecer nuestros servicios de auditores independientes a la

s leyes colombianas mediante de Bogot.
2001 e inscrita en la Cmara de Comercio
enta, distribucin, fabricacin, importacin,

ervicio de desarrollo, ingeniera e
nes y soluciones de cmputo.
Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501.

participacin en cuotas de 9.900
s hasta el 31 de diciembre de 2046.
upuesto que la entidad est en

un futuro previsible.
Observaciones
Apoyo a migracin de mquinas virtuales entre los

ervidores CIC
oporte a plataforma; proyecto AMEX y Proyecto
migracin a versin 4,0
oporte a plataforma
oporte a plataforma
oporte a plataforma
oporte a plataforma
re los estados Financieros de Nekotec Colombia ltda
as a las NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
IA y NAGAS, en consecuencia revisaremos a base
ontables de la Compaa aplicando
ecesarios de acuerdo a las circunstancias.
Los cuales se establecen como principios

integridad, objetividad, competencia profesional y
esional. (NIA 220 Control de calidad para
trabajo, como lo establece la Norma Internacional de

auditora, se acordara con el el cliente
critos en una carta compromiso de
s financieros mensuales de la
e auditoria estarn enfocadas en el
os en forma mensual, estn en debida
po laboral.
os procedimientos que respaldan o

dos en forma oportuna y en debida
onfidencial de los hallazgos,
alizacin de cada una de estas auditorias establece
de que esta auditoria tiene como fin la

a finalidad de establecer la
esultados del examen, a fin de
proceder a revisar las partidas que en
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partidas seleccionadas, revisando en
cuentas para determinar si estos
en todas las reas de la entidad como:
de la obligacin existente de que todo

reducir la posibilidad de que ocurran
existencia de dicho control, las
as. Para tal fin, se requerir nos sea
cto, al igual se requerir de
aluar el grado de conocimiento,
os y competencia del personal que
ntes, no podemos garantizar que si existen

a que nuestros procedimientos de auditoria son
dministracin es responsable de la
de la preparacin y presentacin oportuna y,
la compaa tenga contratado personal
cipios de contabilidad generalmente aceptados
ter fiscal vigentes, que conserve en
controles internos adecuados y salvaguarde
a respuesta a nuestras indagaciones y las

n evidencia en la cual confiaremos para
os y el control interno. Debido a la
para el desarrollo de nuestra auditoria, la
quier tipo de responsabilidad frente a sus
mo consecuencia de ocultar informacin o
nea por parte de la gerencia y/o funcionarios
s deber del auditor independiente realizar

s, quienes son los responsables de conducir y
preparar certificaciones y respuestas a
r, conforme a la ley, sus estados financieros,
uencia de las fallas del control interno, los
e se adviertan, as como de realizar las
mandas que sean del caso.
las instalaciones de Nekotec Colombia ltda
tamos obligados a no revelar informacin de

o tanto toda la informacin que podamos
para cumplir con los fines de nuestro trabajo.
ucin de nuestras funciones tengamos que

rn en total reserva. Solo sern puestos a
ompaa lo autoriza por escrito,
ministrar. Adicionalmente, sern puestos a
competentes si estas lo requieren.
un informe con los hallazgos, consideraciones

del control interno y sugiriendo medidas
otas a los mismos son responsabilidad de la
do en cuenta tanto el volumen de

ad de los controles internos.
jo a realizar y el tiempo que debemos dedicar

e nuestros honorarios por valor hora/hombre
$100.000oo) ms IVA del 16%. De acuerdo
de ochocientos mil pesos m/cte ($800.000oo) a
o). Los cuales sern facturados en forma
de una semana, una vez se haya entregado
cia, fotocopias, etc. se facturaran por

iudad de Yopal, los desplazamientos hacia
rn asumidos por B&U. En caso de que estos
reembolso adjuntando los originales de las
se cobraran al costo.
cios de auditores independientes a la compaa.

Nombre de la Compaa: NEKOTEC COLOMBIA LTDA
Descripcion: Evaluacin de aceptacin y continuidad del cliente
Periodo: A 31 de Dciembre de 2016
Hecho por: Susana Duque
Revisado por: Angela Gonzalez
Aceptacin y continuidad del cliente

Se evaluaron los siguientes aspectos para la aceptacin de la continuidad del cliente:
*Que no existieran nuevas circunstancias en comparacin con el ao anterior que
afectara nuestra independencia como auditores de esta entidad.
* Se obtuvo la informacin financiera preliminar al 30 de septiembre de 2016 con la

cual se pudo hacer un analisis de las cifras a esa fecha.
* La compaa est formada por capital privado, no es una compaa que cotice en la
bolsa de valores ni es subsidiaria de otras compaas que coticen en bolsa de
valores.
*La compaa es una entidad rentable regularmente, pero sus mrgenes de utilidad
fluctan durante el ciclo del negocio.
* La entidad no ha incurrido o corre el peligro de incurrir en incumplimiento de alguna
reglamentacin o licencia que sea necesaria para continuar operando, segn
confirmacin de abogados de aos anteriores e indagaciones con la administracin.
* La compaa ha obtenido flujos de efectivo positivos y las utilidades de perodos
anteriores son estables los cuales no dan indicios de problemas de negocio en
marcha.
* Se indag con la administracin, y determinamos que recientemente no han
renunciado miembros de la alta direccin, por motivos de tica e integridad de la
administracin.
* No existen indicios de que la gerencia se incline a manipular los resultados
informados con el propsito de proteger planes de remuneracin y reducir los pasivos
injustificadamente por impuestos.
*Por experiencia de aos anteriores la gerencia tiene una excelente reputacin de
integridad y tica.
* La gerencia realiza un esfuerzo razonable para lograr una presentacin razonable y
exacta de los estados financieros.
* La compaa cuenta con una estructura adecuada a las operaciones de la misma.
* Los ajustes de auditora de aos anteriores han sido prcticamente inexistentes.
Tomando en cuenta los aspectos descritos anteriormente, podemos concluir que
podemos aceptar la continuacin de la relacin con el cliente.
COMPAA: NEKOTEC COLOMBIA LTDA
NIT 900.662.805-2
No FASE PLANEACION DE AUDITORIA SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1 Conocimiento general de la compaa

2 Conocimiento operativo de la compaa
3 Comprension sistema de Contabilidad e
informacion financiera
4 Conocimiento de cumplimientos legales
5 Control interno
6 Medicion de riesgos
7 Preparacion control interno
Preparacion informes hallazgos afectacion cifras
8 finnacieras
9 Preparacion memorando auditoria
FASE EJECUCION DE LA AUDITORIA
1 Primera reunion Evaluacion cifras E.F

2 Segunda reunion Evaluacion cifras E.F
FASE FINALIZACION DE LA AUDITORIA
1 Toma muestras inventario mercancias
2 Toma muestras facturas ventas
3 Toma muestras facturas compra
4 Tercer reunion Evaluacion cifras E.F
5 Elaboracion de dictamen e informe financiero
Planeacion de la Auditoria
Periodo Ejecucion de Auditoria
Periodo Finalizacion
DICIEMBRE ENERO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Por los aos terminados a 31 de Diciembre de 2016 y 2015 y a 1 de Enero de 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Notas 2016 2015 Jan-15

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 3 145,914 218,088 65,589
Deudores Comerciales y otra cuentas por cobrar 4 638,305 316,771 504,117
Inventario 5 0 0 216,306
Total Activo Corriente 784,219 534,859 786,011
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades Planta y Equipo-Neto 6 2,516 6,368 16,775
Total Activo no Corriente 2,516 6,368 16,775
OTROS ACTIVOS
Otros activos (gastos pagados por anticipado) 7 195,895 1,578 104,434
Total otros activos 195,895 1,578 104,434
TOTAL ACTIVO 982,630 542,805 907,220
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Pasivos Financieros 8 97,955 0 80,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 9 319,463 27,316 311,032
Impuestos Corrientes por pagar 10 0 619 573
Beneficio a empleados 11 54,787 62,593 78,366
Otros Pasivos y Provisiones 12 0 5,823 4,417
Ingresos recibidos por anticipado 13 98,685 102,406 145,033
Total Pasivo Corriente 570,890 198,757 619,422
TOTAL PASIVO 570,890 198,757 619,422
PATRIMONIO
Capital 14 40,000 40,000 40,000

Reserva Legal 14 22,019 22,019 22,019
Reserva Estatutaria 14 61,549 61,549 61,549
Reserva Capital de trabajo 14 75,115 18,864 0
Ganancias retenidas por adopcin de NIIF 19,412 19,412 19,412
Resultados de Ejercicios Anteriores 125,954 125,954 125,954
Resultados del Ejercicio 67,691 56,250 18,864
TOTAL PATRIMONIO 411,740 344,048 287,798
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 982,630 542,805 907,220
Las notas 1 a 19 son parte integral de los estados financieros.
MARIANA VEGA HEIDY R. SANCHEZ T. DANIELA DUQUE

Representante Legal Contador Revisor Fiscal
T.P. No. 196872-T T.P. No. 17395-T
Miembro de GR Miembro deFirma de Auditores S.A.S
Consultores & Auditores
(Ver Dictamen del 23 de Febrero de
2017)
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Por los aos terminados del 1 de Enero a 31 de Diciembre
Notas 2016
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS:
Por prestacin de Servicios 15 1,431,861
Costo de Venta 16 (1,004,917)

Ganancia Neta 426,944
OTRAS PARTIDAS DE OPERACIN
Gastos de Administracin 17 (314,636)

Gastos de ventas 17 (6,835)
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 105,473
Gastos no Operacionales 17
Financieros (27,692)
Extraordinarios y Otros (7,990)
Total Gastos no Operacionales (35,682)
Ingresos no Operacionales 17
Financieros 4,615
Extraordinarios y Otros 280
Total Ingresos no Operacionales 4,895
UTILIDAD (PERDIDA) NO OPERACIONAL (30,787)
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 74,686
Impuesto de Renta y Complementarios 18 -

Impuesto de Renta para la equidad CREE 18 (6,995)
RESULTADO DEL EJERCICIO 67,691
MARIANA VEGA HEIDY R. SANCHEZ T.

Representante Legal Contador
T.P. No. 196872-T
Miembro de GR Miembro deFirma de A
(Ver Dictamen del 23 de Feb
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

los aos terminados del 1 de Enero a 31 de Diciembre
2015
1,719,798
(1,185,394)
534,404
(315,358)
(136,336)
82,710
(10,911)
(13,649)
(24,560)
12,996
7,219
20,215
(4,345)
78,365
(14,426)
(7,689)
56,250
DANIELA DUQUE
Revisor Fiscal
T.P. No. 17395-T
Miembro deFirma de Auditores S.A.S
(Ver Dictamen del 23 de Febrero de 2017)
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Aos que terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015
Resultados
Capital Reserva Reserva Reserva Revalorizacin de ejercicios Resultados Total
Capital de
social Legal Estatutaria del patrimonio anteriores del ejercicio patrimonio
trabajo
Saldos al 31 de diciembre de 2014 $ 40,000 22,019 61,549 - 19,412 125,954 18,864 287,798
Aumento de reservas Capital de Trabajo - - - ### 18,864 - - - 18,864
Traslado de resultados del ejercicio - - - - - (18,864) (18,864)
Resultados del ejercicio - - - - - 56,250 56,250
Saldos al 31 de diciembre de 2015 40,000 22,019 61,549 18,864 19,412 125,954 56,250 344,048
Reserva Capital de trabajo 56,251 - 56,251
Traslado resultados del ejercicio - - - - (56,250) (56,250)
Resultados del ejercicio - - - - 67,691 67,691
Saldos al 31 de diciembre de 2016 $ 40,000 22,019 61,549 75,115 19,412 125,954 67,691 411,740
MARIANA VEGA HEIDY RAQUEL SANCHEZ TENORIO DANIELA DUQUE

T.P. No. 196872-T T.P. No. 17395-T
Miembro de GR Miembro de Firma de Auditoria S.A.S
Consultores & Auditores
(Ver Dictamen del 23 de Febrero de
2017)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los aos terminados a 31 de Diciembre
2016 2015
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad (Perdida) del Ejercicio 67,691 56,250

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el
Efectivo provisto por las operaciones:
Depreciaciones 4,080 7,307
Amortizaciones 1,804 105,500
Perdida en retiro de bienes - 3,100
Efectivo neto provisto por las operaciones 73,575 172,157
Cambios en Activos y Pasivos
Disminucin (Aumento) Deudores comerciales (321,534) 187,236

Disminucin (Aumento) Inventarios - 216,306
Aumento (Disminucin) Acreedores varios 292,147 (283,717)
Aumento (Disminucin) Impuestos corrientes (619) 156
Aumento (Disminucin) Beneficio a empleados (7,806) (15,773)
Aumento (Disminucin) Otros Pasivos y Provisiones (5,823) 1,406
Aumento (Disminucin) Pasivos diferidos (3,721) (42,627)
Efectivo Provisto para las Operaciones 26,219 235,144
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Disminucin (Aumento) Inversiones - 825

Propiedad Planta y Equipo (227) -
Incremento en Activos Diferidos (196,121) (2,644)
Efectivo Usado en Actividades de Inversin (196,348) (1,819)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento (Disminucin) Obligaciones Financieras 97,955 (80,000)

Efectivo neto por Operaciones de Financiamiento 97,955 (80,000)
(Disminucin) aumento neto en efectivo durante el perodo (72,174) 153,325
Efectivo al inicio del ao 218,088 64,763
Efectivo al final del ao 145,914 218,088
0 0
ANGEL PRIEDE SANCHEZ HEIDY R. SANCHEZ T. DANIELA DIQUE

T.P. No. 196872-T T.P. No. 17395-T
Miembro de GR Miembro de firma Auditora .S.AS
Ca Ltda. Consultores & Auditores
(Ver Dictamen del 23 de Febrero de 2017)
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
NOTA 1.- Informacin General
NEKOTEC COLOMBIA LTDA. Fue establecida bajo las leyes colombianas mediante escritura pblica No. 2730 d
de Noviembre de 2001 e inscrita en la Cmara de Comercio de Bogot.
Su objeto social es el desarrollo, diseo, compra, venta, distribucin, fabricacin, importacin, exporta
mantenimiento, servicio de soporte, servicio de desarrollo, ingeniera e investigacin de sistemas, progra
aplicaciones y soluciones de cmputo.
Nekotec Colombia LTDA. tiene su sede en Bogot - Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501. Su socio princip
Teorema Holding S.A. con una participacin en cuotas de 9.900 de un total de 10.000. La duracin de la socied
hasta el 31 de diciembre de 2046.
Negocio en marcha
La informacin financiera se ha preparado bajo el supuesto que la entidad est en funcionamiento y continuar estn
dentro de un futuro previsible.
Durante los aos 2016 y 2015 la compaa se ha dedicado a explotar su capacidad y desarrollo tcnico en los sigui
contratos:
Cliente Proveedor Renovacin Observaciones

Cafam SIXBELL NO APLICA Apoyo a migracin de mqu
Expreso viajes y Turismo EVT ININ virtuales
Soporte aentre los servidores
plataforma; proyec
AMEX y Proyecto migracin
10/17/2016 versin 4,0
FASTCO SIXBELL 5/22/2016 Soporte a plataforma
BRINKS / DOMESA ININ 1/1/2016 Soporte a plataforma
ARAMARK Avaya 3/1/2016 Soporte a plataforma
Inversiones del nordeste ININ 7/1/2016 Soporte a plataforma
NOTA 2.- Principales Normas Contables

En la contabilidad y en la preparacin de los estados financieros, la compaa observa las normas de contabi
generalmente aceptadas en Colombia. La compaa aplica NIIF para grupo dos para PYMES. Atendiendo la obligac
cumplir bajo los Principios Contables Generales Aceptados en Colombia, los Estados Financieros 31 de diciemb
2016 y 2015 y enero 1 de 2015 (para el Estado de la Situacin Financiera) aqu presentados se presentan bajo
Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF) y sus interpretaciones, emitidas p
International Accounting Estndares Board (en adelante "IASB") vigentes 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero
2015, aplicando para ello su mejor saber y entender de las normas que debern ser aplicadas cuando la compaa
registrar su informacin contable y preparar sus primeros estados financieros bajo NIIF. Pese a lo anterior, los mi
pueden estar sujetos a cambios, por ejemplo, modificaciones a las normas vigentes e interpretaciones adicionales pu
ser emitidas por el IASB. De acuerdo a lo anterior se destacan las siguientes:
Como parte del proceso de adopcin a Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF
conformidad con los previsto en la Ley 1314 de 2009, el Decreto Reglamentario 2784 de diciembre de 2012
Decretos 3023 y 3024 de 2013 y Decretos 2420 y 2496 de 2015 en Colombia, NEKOTEC COLOMBIA LTDA perte
al Grupo 2 de preparadores de la informacin financiera y por consiguiente, esta es la emisin de los primeros es
financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31 de diciembre de 2016 y el balance de ape
al 01 de Enero de 2015, con periodo de transicin el ao 2015.
En la preparacin del balance de apertura, la Compaa ha ajustado las cifras reportadas previamente en los es
financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos.
Bases de Presentacin
Los presentes Estados Financieros han sido preparados aplicando bases uniformes a partir de los registros de contabi
mantenidos por la sociedad siguiendo los principios y criterios contables en vigor de Colombia, por lo que en el pro
de convergencia a las NIIF se han incorporado los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s
principios y criterios para adecuarlos a las NIIF.
La base de presentacin y preparacin de los estados financieros bajo las NIIF, fueron definido y aplicad
implementados por Nekotec Colombia, debido a que no se recibieron polticas e instrucciones especficas de la
matriz y socio principal Teorema Holding S.A. quien tiene una participacin del 99% representada en 9.900 cuotas
total de 10.000.
Clasificacin de activos y pasivos
De acuerdo a la NIC 1 la compaa determin que son activos corrientes el efectivo y el equivalente de efectivo, lo
se mantienen con fines de negociacin, los que se venden en el transcurso o desarrollo normal de las operaciones y
aquellos que se espera recaudar en un periodo hasta de doce meses a partir de la fecha de corte y presentacin d
estados financieros.
Moneda funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros de la compaa se valoran utilizando la moneda del entorno econ
principal en que la entidad opera (moneda funcional). Los estados financieros de NEKOTEC COLOMBIA LTD
presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentacin de la sociedad.
Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en monedas distintas a la moneda de presentacin que es el peso colombiano (monedas extranjera
convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transaccin. En la fecha de cada Estado de Situacin Finan
los activos y pasivos monetarios expresados en monedas extranjeras son convertidos a las tasas de cambio de cierr
estado de situacin financiera. Las prdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidacin de
transacciones y de la conversin a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominad
moneda extranjera, se reconocen en los estados de resultados.
Las transacciones en moneda extranjera se efectan de acuerdo con las normas legales vigentes y se registran a las
de cambio apropiadas en la fecha en que ocurren. Los saldos denominados en moneda extranjera estn reflejad
pesos colombianos a las tasas representativas del mercado vigentes en la fecha de cierre del ao $ 3.000,71 y $ 3.14
por cada US$1 en 2016 y 2015 respectivamente. Las diferencias en cambio se imputan a resultados.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Comprende tanto el efectivo como los depsitos bancarios a la vista, siempre y cuando correspondan a recursos que
a la vista y disponibles en menos de 24 horas, o un da de trabajo, sin ningn recargo, y pueden ser retirados en cual
momento sin previo aviso. Los sobregiros bancarios que son rembolsables a la vista y que son parte integral de la ge
del efectivo de la entidad pueden ser incluidos como componentes del efectivo y equivalentes de efectivo.
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes
Deben ser reconocidos como deudores las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:
a. Deudores comerciales (clientes y cuentas corrientes comerciales)

El reconocimiento y medicin de los saldos deudores comerciales se reconocen en el momento en que NEKO
COLOMBIA LTDA adquiere los derechos a recibir beneficios econmicos segn los trminos de la operacin y d
ser dados de baja cuando se reciben los beneficios econmicos incorporados por cualquier mecanismo de pa
equivalente.
b. Prstamos a empleados, accionistas, empresas vinculadas u otros prestamos
Se originan normalmente en dineros entregados en mutuo por parte de NEKOTEC COLOMBIA LTDA a emple
directores o socios, con o sin el reconocimiento de intereses. Los prstamos otorgados se reconocen como s
deudores en el momento en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia bancaria, tomando como ba
valor del desembolso.
Empleados y personal se calcular el valor presente neto de la obligacin que exceda 360 das.
c. Anticipos y depsitos entregados
Comprenden dineros entregados a terceros para la ejecucin de obras, suministro de bienes, prestacin de serv
pagos de impuestos o trmites aduaneros. As mismo, dineros entregados a empleados para viticos, gastos de vi
desarrollo de actividades propias de la gestin comercial; y, los comnmente denominados gastos pagados
anticipado.
Los anticipos entregados para la compra o construccin de activos tales como; propiedades plantas y equipos, intan
y activos biolgicos se registran y clasifican como anticipo para compra de los activos correspondientes en el mom
en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia bancaria tomando como base el valor del desemb
Los anticipos entregados para la compra de inventarios, se registran como anticipo para compra de inventarios;
clasifican como inventario, en el momento en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia ban
tomando como base el valor del desembolso.
Propiedades, planta y equipo
La Empresa reconoce como propiedades, plantas y equipos aquellas erogaciones o compromisos realizados
representan bienes tangibles cuyos beneficios econmicos se obtendrn en el futuro a travs de su uso, bien sea
administracin u operacin del negocio, y cuyo monto es cuantificable razonablemente.
Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al valor histrico. Las ventas y retiros de tales activos se registr
costo neto y las diferencias entre precio de venta y costo se llevan a resultados.
Las adiciones, mejoras y reparaciones que aumenten significativamente la cantidad o calidad de la produccin o la
til del activo, incrementan el valor histrico.
La depreciacin se determina usando el mtodo de lnea recta, a la tasa anual del 20% para el equipo de cmputo
10% para el equipo de Oficina.
Cuentas por pagar
NEKOTEC COLOMBIA LTDA reconoce como un pasivo las obligaciones a favor de terceros originadas en:
i) Prestacin de servicios o la compra de bienes.

ii) Uso de activos de propiedad de terceros por parte de la Compaa.
iii) Otras obligaciones contradas a favor de terceros.
Las obligaciones a favor de terceros originadas en contratos o acuerdos deben ser reconocidos en la medida en q
cumplan los siguientes requisitos:
i) El bien o servicio se ha recibido o se viene recibiendo y se han recibido los riesgos y beneficios del mismo,
ii) Es probable que del pago de dicha obligacin se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios futuros y
iii) El valor puede ser determinado en forma confiable.
Las cuentas por pagar con reconocimiento de inters se registran por el costo amortizado utilizando la tasa de in
efectiva relacionada con la obligacin.
Beneficio a empleados
Las obligaciones laborales, se ajustan al fin de cada ejercicio con base en las disposiciones legales y los conv
laborales vigentes.
Impuesto sobre la renta
De acuerdo con la resolucin No. 00021 de 2005, Colciencias calific el Software Multiservicios de Comunicac
Convergentes NK 90, como producto de una investigacin tecnolgica con alto contenido Nacional, para los efectos
exencin en renta tratada en el artculo 207-2 del Estatuto Tributario y del artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
Ganancias retenidas por adopcin de NIIF
La revalorizacin del patrimonio corresponde al resultado de la aplicacin de los ajustes integrales por inflacin
rubros no monetarios del mismo.
Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Todos los ingresos, costos y gastos se llevan a cuentas de resultado por el sistema de causacin.
La medicin de ingresos debe realizarse de acuerdo con el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir.
En consideracin a las polticas Corporativas, el siguiente es el resumen de las mismas para el reconocimiento d
ingresos:
A. Ingresos recurrentes y no recurrentes
Aplica para ingresos por Soporte, Mantenimiento, Servicios Gestionados, Arrendamientos, CaaS, y otros similar
venta de venta de soluciones, hardware y software.
Los ingresos se reconocen mensualmente una vez que los servicios correspondientes fueron debidamente prestado
los bienes entregados al cliente y ya fueron debidamente facturados.
Consideraciones:
En el caso que los bienes y/o servicios hayan sido facturados, pero no han sido debidamente prestados o entreg
dichos ingresos no pueden ser reconocidos sino hasta que sean debidamente prestados o entregados al cliente.
De la misma forma, si los servicios han sido prestados previamente, o los bienes entregados, pero no han
debidamente facturados, dichos ingresos tampoco pueden ser reconocidos sino hasta que estos sean facturados.
NOTA 3.- Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalente de efectivo 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprenda lo siguiente:
2016
Caja #REF!
Bancos Cuenta corriente
Nacionales #REF!
Inversiones - Fiduciaria Corficolombiana #REF!
#REF!
Las inversiones estn medidas a su valor de mercado y corresponden a los saldos que a 31 de diciembre de 2016 y
y enero 1 de 2015 fueron reportados por las entidades respectivas entre estas la Fiduciaria Corficolombiana
custodia los recursos que son de uso inmediato para cubrir obligaciones presentes y futuras, puesto que no hay restri
sobre los mismos. De acuerdo a lo anterior y bajo consideracin de la seccin 11 estas inversiones son conside
efectivo.
NOTA 4.- Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Los deudores 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprenda lo siguiente:
2016
Clientes nacionales (1) #REF!

Clientes de Exterior (2) #REF!
Anticipos y avances #REF!
Anticipo Impuestos (3) #REF!
Cuentas por cobrar a trabajadores #REF!
Deudores Varios (4) #REF!
#REF!
(1) El siguiente es el detalle de la cuenta de Clientes Nacionales
Domesa 3,806
Brinks de Colombia 1,510
Aramark Colombia SAS -
Fast Collecting Colombia SAS 17,232
Compaas Asociadas de Gas ESP 2,521
Expreso Viajes & Turismo 65,319
Cafam -
Colgas de Occidente S.A ESP 1,518
Gas de Santander -
Norte Santandereana de Gas ESP 207
Gases de Antioquia S.A ESP 2,549
94,663
###
Estos derechos se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo que se recibir, no hay tasa
financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto, sumado a que su pago no se da en un m
tiempo de dos o tres meses.
(2) El siguiente es el detalle de la cuenta de Clientes del Exterior *
Nekotec Tecnologa SA de CV 105,025

Sixtra Chile 105,025
(*) El valor en dlares de los derechos con clientes 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2
corresponde a la suma de USD70.000,00
(3) El siguiente es el detalle de la cuenta de anticipo de impuestos
Anticipo de retencin en la fuente #REF!

Anticipo de retencin de Industria y Comercio #REF!
Saldo a favor del impuesto a las ventas #REF!
Saldo a favor impuesto de renta y complementarios #REF!
Saldo a favor impuesto de renta para la equidad #REF!
#REF!
(4) El siguiente es el detalle de la cuenta deudores varios:
Compra equipo de aire acondicionado

Martnez Donoso Jose Jhonny 1,969
Usaqun Luna Anglica Mara 1,970
Otros -
3,939
NOTA 5.- Inventarios
Los Inventarios 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprenda lo siguiente:
2016
Contrato Nordeste -
Contrato Aramark -
Venta retail -
-
NEKOTEC COLOMBIA LTDA reconoce un inventario cuando tiene el control del mismo, espera que propor
beneficios econmicos futuros y su costo puede ser medido de forma fiable.
Los inventarios deben ser eliminados del estado de situacin financiera cuando son vendidos, en ese momen
reconoce el costo de ventas en el estado de resultados, de manera simultnea con el ingreso reconocido por la venta.
Adems NEKOTEC COLOMBIA LTDA debe retirar de sus activos los inventarios cuando no existe expectativ
beneficio futuro (por ejemplo: obsolescencia) o reconocer las provisiones para ajustarlos al valor neto realizable s
es menor que el costo afectando el costo de ventas o los gastos de ventas en el perodo en el cual se genera el exces
costo sobre el valor neto realizable. Estas provisiones pueden ser reversadas acreditando los resultados cuan
situacin de deterioro desaparece.
A cierre de 2016 y 2015 la compaa no posea inventarios para la venta, por cuanto no tena ningn requerimien
alguno de sus clientes.
NOTA 6.- Propiedades Planta y Equipo
La compaa deprecia sus activos en funcin del tiempo (lnea recta), ya que por lo general es ms fcil de evalu
vida til en funcin de perodos de tiempo. Se defini que para todos los bienes se mantendr la vida til que han t
hasta la fecha.
Estos activos no estn destinados para la venta, se consider aplicar bajo las NIIF el mtodo de costo histr
revaluado para cada bien y el sistema y vida til usado hasta la fecha.
El costo neto en libros de los activos fijos no es representativo para determinar un anlisis en su valorizacin, o d
un posible deterioro. Gran parte de los activos fijos estn representados en equipos de cmputo los cuales presenta
tiempo para depreciacin prudente, lo que permite reconocer de la mejor manera el efecto de la depreciacin, raz
la cual no hay lugar a determinar un re-calculo por la misma.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA no posee restriccin o pignoracin alguna sobre sus activos fijos.
Las propiedades, planta y equipo a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
Equipo de
oficina
Saldo inicial al 1 Enero de 2016

Neto de depreciacin acumulada 1,590
Adiciones -
Retiros -
Gasto por depreciacin #REF!
Total movimientos #REF!
Saldo final al 31 de diciembre de 2016 #REF!
Equipo de
oficina
Saldo inicial al 1 Enero de 2015
Neto de depreciacin acumulada 8,465
Adiciones -
Retiros (18,221)
Gasto por depreciacin 11,346
Total movimientos (6,876)
Saldo final al 31 de diciembre de 2015 1,590

NOTA 7.- Otros activos
Los gastos pagados por anticipado a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Seguros #REF!
Servicio Soporte Cafam #REF!
Servicio Soporte Fastco #REF!
Servicio Soporte Invernordeste #REF!
Servicio Soporte Brink #REF!
Otro -
Licencias Programas de comunicacin #REF!
Amortizacin licencias #REF!
#REF!
Se mantiene el registro del pago por anticipado de la pliza para cubrir activos fijos de la compaa por el trmino
ao para su amortizacin peridica y bajo consideracin de ser otro activo.
NOTA 8.- Pasivos Financieros
Las obligaciones financieras a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Prstamos a corto plazo Bancolombia #REF!

#REF!
No. Obligacin: 2070086250

Fecha: Septiembre de 2016
Plazo: 12 meses
Valor : $130,000,000
Tasa pactada: 19.64%
Las obligaciones financieras han sido reconocidas a su valor presente. Las mismas corresponden a crditos de corto
que se obtienen para fines de la operacin.
NOTA 9.- Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 compre
lo siguiente
2016
Honorarios #REF!
Arrendamientos #REF!
Servicios pblicos #REF!
Gastos de Viaje #REF!
Otras cuentas por pagar (5) #REF!
Retencin en la fuente #REF!
Impuesto de industria y comercio retenido #REF!
Retenciones y aportes de nmina - EPS #REF!
Retenciones y aportes de nmina - ARL #REF!
Retenciones y aportes de nmina - Caja #REF!

Retenciones y aportes de nmina - Pensiones #REF!
#REF!
Estas obligaciones se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo que se pagara, no hay
por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
(5) El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar "otros costos y gastos":
2016
Nexys de Colombia S.A -

Organizacin Serin Ltda -
Printsolucions Company -
Interactive Inteligence INC 163,729
Expreso viajes y Turismo -
Sixtra Chile -
Otros 204
163,933
NOTA 10.- Pasivos por impuestos corrientes
Los pasivos por impuestos a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
2016
Impuesto de industria y comercio -

-
En lo que corresponde a estos impuestos se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo q
pagara, no hay tasas por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
NOTA 11.- Beneficio a empleados
Las obligaciones laborales a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
2016
Salarios por pagar #REF!

Cesantas Consolidadas #REF!
Intereses sobre Cesantas #REF!
Vacaciones Consolidadas #REF!
#REF!
La obligaciones laborales corresponden a los pasivos que efectivamente debe cancelar la compaa y dentro d
trminos previstos, por lo tanto se han reconocido a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo q
pagara, no hay tasas por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
NOTA 12.- Pasivos estimados y provisiones
Los pasivos estimados a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Para costos y gastos (6) -

-
(6) El siguiente es el detalle de los pasivos estimados:
Codensa S.A
Colombia Telecomunicaciones S.A:
Empresa de acueducto Agua y Alcantarillado
E.T.B. S.A. E.S.P.
Melo Guerrero Ronald Alejandro
Getel S.A.S.
Nexsys de Colombia S.A.
NOTA 13.- Ingresos recibidos por anticipado
Los ingresos recibidos por anticipado a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
2016
Ingresos recibidos por anticipado (Expreso Viajes & Turismo) #REF!

#REF!
En lo que corresponde a estos ingresos se reconoce una obligacin de desempeo pendiente que se desarrollar
fraccin de mes durante el siguiente perodo mediante la transferencia de activos, no hay tasas por financiacin p
cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
NOTA 14.- Patrimonio
Capital Social cuotas pagadas:
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y 1 de enero de 2015, el capital de la Sociedad se compone de la siguiente forma
No. de cuotas: 10.000 cuotas.

Valor Nominal: $4,000
Valor Total: $40,000,000
Reservas:
El saldo al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y 1 de enero de 2015, corresponda al valor de las reservas obligatorias
las utilidades obtenidas de vigencias previas, las cuales deben ser como mnimo del 10% de las utilidades,
completar el 50% del capital social, y que tendrn como destino enjugar las posibles prdidas que pueda ten
sociedad.
Distribucin de utilidades
De acuerdo con la legislacin vigente, por lo menos el 10% de la utilidad del ao debe destinarse a la constitucin
reserva legal, hasta completar el 50% del capital social. Pero previo a esto, dichas utilidades debieron haberse usado
enjugar prdidas acumuladas; el saldo final estar disponible para ser distribuido a los socios una vez se hayan apro
dichas utilidades.
Gestin de capital
Comprende las polticas adoptadas para la administracin del patrimonio de la sociedad, con el propsito de :
Asegurar el normal funcionamiento de las operaciones y la continuidad del negocio en el largo plazo.
Generar la transparencia financiera que permita el financiamiento de nuevas inversiones a fin de mantene
crecimiento sostenido en el tiempo.
Prever y dirigir los recursos financieros acorde a los ciclos econmicos que impactan al negocio y a la naturaleza
industria.
Maximizar el valor de la compaa, proveyendo un retorno adecuado para los socios.
NOTA 15.- Ingresos Actividades ordinarias
Los ingresos operacionales por el ao terminado en 31 de Diciembre comprendan lo siguiente:
2016
Explotacin de Servicios NK90 #REF!

Ingresos Operacionales Actividades conexas
Soporte Tcnico #REF!
Venta de Equipos #REF!
Licencias #REF!
#REF!
NOTA 16.- Costo de Ventas
Los costo por el ao terminado en 31 de Diciembre comprendan lo siguiente:
2016
Actividades por explotacin NK90 563,224

Otras actividades #REF!
#REF!
NOTA 17.- Otras partidas de operacin
Las otras partidas de operacin por el ao terminado en 31 de Diciembre comprendan lo siguiente:
1. Gastos de Administracin 2016
Gastos de personal #REF!

Honorarios #REF!
Impuestos #REF!
Arrendamientos #REF!
Servicios #REF!
Gastos Legales #REF!
Mantenimiento y Reparaciones #REF!
Gastos de viaje -
Depreciaciones #REF!
Amortizaciones #REF!
Diversos #REF!
#REF!
2. Gastos de Ventas 2016
Gastos de personal -
Honorarios -
Contribuciones y afiliaciones #REF!
Servicios -
Gastos de viaje -
Diversos -
#REF!
3. Otros egresos 2016

Comisiones y otros gastos bancarios #REF!

Prdida en venta y retiro de bienes -
Extraordinarios #REF!
Diversos #REF!
#REF!
4. Gastos Financieros 2016
Intereses #REF!
Contribucin gravamen a movimiento financiero #REF!
#REF!
5. Otros ingresos 2016
Indemnizaciones
Incapacidades -
Ingreso de ejercicios anteriores #REF!
Diversos #REF!
#REF!
6. Ingresos financieros 2016
Financieros #REF!
#REF!
7. Resultado neto de la diferencia en cambio 2016
Gasto por diferencia en cambio #REF!

Ingreso por diferencia en cambio #REF!
Diferencia en cambio neta #REF!
NOTA 18.- Gasto por impuesto a las guanacias
1. Impuesto de renta y complementarios

Las disposiciones legales vigentes aplicables a la compaa indican que la tarifa del impuesto sobre la renta es del 25
El cargo a resultados por concepto de impuesto sobre la renta y complementarios comprende lo siguiente:
2016
Utilidad (prdida) contable 74,686

Ms: Costos y gastos no deducibles 3,038
Utilidad (prdida) fiscal 77,724
Renta Exenta 78,889
Renta Gravable (presuntiva) 10,321
Impuesto de renta 25% -
Clculo por presuntiva

Patrimonio Lquido Ao anterior 344,048
Tarifa 3% 10,321
Renta exenta 78,889
De acuerdo con la resolucin No. 00021 de 2005, Colciencias calific el Software Multiservicios de Comunicac
Convergentes NK 90, como producto de una investigacin tecnolgica con alto contenido Nacional, para los efectos
exencin en renta, tratada en el Art. 207-2 del Estatuto tributario y del artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
2. Impuesto de Renta para la equidad CREE
Las disposiciones legales vigentes aplicables a la compaa indican que la tarifa del impuesto sobre la renta pa
equidad CREE es del 9%.
Utilidad (prdida) contable 74,686

Ms: Costos y gastos no deducibles 3,038
Utilidad (prdida) fiscal 77,724
Impuesto de renta CREE 9% 6,995

Al cierre del ao 2016 el gobierno nacional expidi una nueva reglamentacin en materia tributaria conocida como
1819. A continuacin se presenta un resumen de las principales modificaciones al rgimen tributario a partir de 2
introducidas por dicha Ley:
a) La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurdicas extranjeras o sin residencia obliga
presentar la declaracin anual del impuesto sobre la renta y complementarios ser del 33%.
b) Se deroga el impuesto de renta para la equidad CREE y se crea el anticipo del impuesto para la renta.
autorretencin se causa sobre los ingresos del contribuyente a las tarifas del 1.60%, 0.80% y 0.40% este porcenta
fijar teniendo en cuenta la actividad econmica Principal del contribuyente tal como pasaba con el autocree.
c) La tarifa general de IVA pasa del 16% al 19%. Se elimina la periodicidad anual, quedando la bimestral
cuatrimestral.
NOTA 19.- Reconciliacin del patrimonio de los accionistas al 1 de enero de 2015 entre los P
colombianos y NIIF
PCGA COP Ajustes Reclasificaciones

Enero 1/2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 65,589 0
Deudores Comerciales y otra cuentas por cobrar 504,117 0
Inventario 216,306 0
Total Activo Corriente 786,011 0
Activo no corriente
Propiedades Planta y Equipo-Neto 16,775 0
Total Activo no Corriente 16,775 0
Otros activos
Otros activos (gastos pagados por anticipado) 104,434 0
Total otros activos 104,434 0
TOTAL ACTIVO 907,220 0
PASIVO
Pasivo Corriente
Pasivos Financieros 80,000 0
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 311,032 0
Impuestos Corrientes por pagar 573 0
Beneficio a empleados 78,366 0
Otros Pasivos y Provisiones 4,417 0
Ingresos recibidos por anticipado 145,033 0
Total Pasivo Corriente 619,422 0
TOTAL PASIVO 619,422 0
PATRIMONIO
Capital 40,000 0
Reserva Legal 22,019 0
Reserva Estatutaria 61,549 0
Reserva Capital de trabajo 0 0
Adopcin de NIIF 19,412 0
Resultados de Ejercicios Anteriores 144,819 0
Resultados del Ejercicio 0
TOTAL PATRIMONIO 287,798 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 907,220 0
NOTA 19.- Reconciliacin del patrimonio de los accionistas al 31 de diciembre de 2015 entre los P
colombianos y NIIF
PCGA COP Ajustes Reclasificaciones

Dic. 31/2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 218,089 0
Deudores Comerciales y otra cuentas por cobrar 316,771 0
Inventario 0 0
Total Activo Corriente 534,860 0
Activo no corriente
Propiedades Planta y Equipo-Neto 6,368 0
Total Activo no Corriente 6,368 0
Otros activos
Otros activos (gastos pagados por anticipado) 1,578 0
Total otros activos 1,578 0
TOTAL ACTIVO 542,805 0
PASIVO
Pasivo Corriente
Pasivos Financieros 0 0
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 27,316 0
Impuestos Corrientes por pagar 619 0
Beneficio a empleados 62,593 0
Otros Pasivos y Provisiones 5,823 0
Ingresos recibidos por anticipado 102,406 0
Total Pasivo Corriente 198,756 0
TOTAL PASIVO 198,756 0
PATRIMONIO
Capital 40,000 0
Reserva Legal 22,019 0
Reserva Estatutaria 61,549 0
Reserva Capital de trabajo 18,864 0
Adopcin de NIIF 19,412 0
Resultados de Ejercicios Anteriores 125,955 0
Resultados del Ejercicio 56,250 0
TOTAL PATRIMONIO 344,049 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 542,805 0
NOTA 19.- Reconciliacin delos resultados del ao terminado al 31 de diciembre de 2015

PCGA Ajustes Reclasificaciones

Colombianos 2015
Ingresos Ordinarios 1,431,861 0

Costos de operacin (1,004,917) 0
Ganancia neta 426,944
### 0
Gastos de administracin (314,636) 0
Gastos de ventas (6,835) 0
Otros ingresos / egresos (7,710) 0
Ganancia operacional 97,763 0
Ingresos financieros 4,615 0
Costos financieros (27,692) 0
Ganancia antes de impuesto 74,686 0
Impuesto de Renta para la equidad CREE (6,995) 0
Ganancia neta 67,691 0
Certificacin de los Estados Financieros
Los suscritos Representante Legal y Contador Pblico bajo cuya responsabilidad se preparan los estados financ
certificamos:
Que para la emisin de los balances generales 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2015, y el esta
resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situacin financiera y de flujos de efectivo, por e
terminado en esa fecha, que conforme al reglamento se ponen a disposicin de los Accionistas y de terceros, se
verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos y las cifras tomadas fielmente de los libros oficial
contabilidad.
Dichas afirmaciones, explicitas e implcitas, son las siguientes:
Existencia: Los activos y pasivos de Nekotec Colombia Ltda., existen en la fecha de corte y las transacciones regist
se han realizado durante el ao.
Integridad: Todos los hechos econmicos realizados han sido reconocidos.

Derechos y Obligaciones: Los activos representan probables beneficios econmicos futuros y los pasivos repres
probables sacrificios econmicos futuros, obtenidos o a cargo de la Compaa, en la fecha de corte.
Valuacin: Todos los elementos han sido reconocidos por importes apropiados.
Presentacin y Revelacin: Los hechos econmicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.
ANGEL PRIEDE SANCHEZ HEIDY RAQUEL SANCHEZ TENORIO

Representante Legal Contador
T.P. No. 196872-T
Miembro de GR Partners Contadores SAS
mbianas mediante escritura pblica No. 2730 del 23

t.
stribucin, fabricacin, importacin, exportacin,

geniera e investigacin de sistemas, programas,
arrera 15 No. 98 42 Of 501. Su socio principal es

e un total de 10.000. La duracin de la sociedad es
tidad est en funcionamiento y continuar estndolo
r su capacidad y desarrollo tcnico en los siguientes
Observaciones
Apoyo a migracin de mquinas
virtuales
Soporte aentre los servidores
plataforma; CIC
proyecto
AMEX y Proyecto migracin a
versin 4,0
, la compaa observa las normas de contabilidad

grupo dos para PYMES. Atendiendo la obligacin a
ombia, los Estados Financieros 31 de diciembre de
Financiera) aqu presentados se presentan bajo las
e NIIF) y sus interpretaciones, emitidas por el
gentes 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de
que debern ser aplicadas cuando la compaa deba
nancieros bajo NIIF. Pese a lo anterior, los mismos
ormas vigentes e interpretaciones adicionales pueden
uientes:
de Informacin Financiera (en adelante NIIF) de

to Reglamentario 2784 de diciembre de 2012, los
Colombia, NEKOTEC COLOMBIA LTDA pertenece
iguiente, esta es la emisin de los primeros estados
al 31 de diciembre de 2016 y el balance de apertura
do las cifras reportadas previamente en los estados
es uniformes a partir de los registros de contabilidad

bles en vigor de Colombia, por lo que en el proceso
caciones necesarios para homogeneizar entre s tales
os bajo las NIIF, fueron definido y aplicados e

ron polticas e instrucciones especficas de la casa
cipacin del 99% representada en 9.900 cuotas de un
ntes el efectivo y el equivalente de efectivo, los que

curso o desarrollo normal de las operaciones y todos
s a partir de la fecha de corte y presentacin de los
valoran utilizando la moneda del entorno econmico
s financieros de NEKOTEC COLOMBIA LTDA se
esentacin de la sociedad.
que es el peso colombiano (monedas extranjeras) se

En la fecha de cada Estado de Situacin Financiera,
son convertidos a las tasas de cambio de cierre del
a extranjera que resultan de la liquidacin de estas
e los activos y pasivos monetarios denominados en
las normas legales vigentes y se registran a las tasas

ominados en moneda extranjera estn reflejados en
n la fecha de cierre del ao $ 3.000,71 y $ 3.149,47
cambio se imputan a resultados.
siempre y cuando correspondan a recursos que estn

n ningn recargo, y pueden ser retirados en cualquier
sables a la vista y que son parte integral de la gestin
l efectivo y equivalentes de efectivo.
ajo las siguientes circunstancias:

s se reconocen en el momento en que NEKOTEC

micos segn los trminos de la operacin y deben
incorporados por cualquier mecanismo de pago o
e de NEKOTEC COLOMBIA LTDA a empleados,

os prstamos otorgados se reconocen como saldos
liza la transferencia bancaria, tomando como base el
cin que exceda 360 das.
bras, suministro de bienes, prestacin de servicios,

egados a empleados para viticos, gastos de viaje y
os comnmente denominados gastos pagados por
les como; propiedades plantas y equipos, intangible

mpra de los activos correspondientes en el momento
ncaria tomando como base el valor del desembolso.
an como anticipo para compra de inventarios; y, se
ro del cheque o se realiza la transferencia bancaria
uellas erogaciones o compromisos realizados que

drn en el futuro a travs de su uso, bien sea en la
le razonablemente.
Las ventas y retiros de tales activos se registran al

esultados.
ente la cantidad o calidad de la produccin o la vida

tasa anual del 20% para el equipo de cmputo y del
ciones a favor de terceros originadas en:
rdos deben ser reconocidos en la medida en que se
os riesgos y beneficios del mismo,

rsos que llevan incorporados beneficios futuros y
or el costo amortizado utilizando la tasa de inters
base en las disposiciones legales y los convenios
fic el Software Multiservicios de Comunicaciones

ca con alto contenido Nacional, para los efectos de la
y del artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
icacin de los ajustes integrales por inflacin a los

or el sistema de causacin.
nable de la contrapartida recibida o por recibir.
umen de las mismas para el reconocimiento de los
onados, Arrendamientos, CaaS, y otros similares, y
correspondientes fueron debidamente prestados y/o
o no han sido debidamente prestados o entregados,
amente prestados o entregados al cliente.
mente, o los bienes entregados, pero no han sido

cidos sino hasta que estos sean facturados.
5 y enero 1 de 2015 comprenda lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 2,189
#REF! 62,574
#REF! 826
#REF! 65,589
n a los saldos que a 31 de diciembre de 2016 y 2015

as entre estas la Fiduciaria Corficolombiana quien
nes presentes y futuras, puesto que no hay restriccin
e la seccin 11 estas inversiones son consideradas
mprenda lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 143,951
#REF! -
#REF! -
#REF! 349,685
- -
#REF! 10,480
#REF! 504,117
3,947 65,525
4,812 18,788
- 5,941
8,797 5,818
1,483 -
- 8,224
- 39,655
- -
1,563 -
- -
1,492 -
22,094
### 143,951
e al monto efectivo que se recibir, no hay tasas por

fecto, sumado a que su pago no se da en un mayor
- -
- -
mbre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2016,
#REF! 38,551
- -
#REF! 178,395
#REF! 116,866
#REF! 15,873
#REF! 349,685
4,920 5,235
4,921 5,235
10
9,841 10,480
omprenda lo siguiente:
2015 Jan-15
- 212,743
- 2,803
- 760
- 216,306
ene el control del mismo, espera que proporcione

fiable.
anciera cuando son vendidos, en ese momento se

ultnea con el ingreso reconocido por la venta.
os los inventarios cuando no existe expectativa de

siones para ajustarlos al valor neto realizable si este
entas en el perodo en el cual se genera el exceso del
er reversadas acreditando los resultados cuando la
venta, por cuanto no tena ningn requerimiento de
a), ya que por lo general es ms fcil de evaluar la

s los bienes se mantendr la vida til que han tenido
icar bajo las NIIF el mtodo de costo histrico y

.
determinar un anlisis en su valorizacin, o definir

ados en equipos de cmputo los cuales presentan un
mejor manera el efecto de la depreciacin, razn por
lguna sobre sus activos fijos.
y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
Total
Equipo de propiedad
computo y planta y
comunicacin equipo
#REF! #REF!
#REF! #REF!
- -
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
Total
Equipo de propiedad
computo y planta y
comunicacin equipo
8,310 16,775
-
#REF! #REF!
(33,432) (51,654)
29,901 41,246
#REF! #REF!
#REF! #REF!
y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 980
- 103,454
- -
- -
- -
#REF! -
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
rir activos fijos de la compaa por el trmino de un

ctivo.
ro 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 80,000
#REF! 80,000
. Las mismas corresponden a crditos de corto plazo
mbre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan
2015 Jan-15
#REF! 53,352
- -
- -
#REF! -
#REF! 133,794
#REF! 104,612
#REF! 119
#REF! 4,736
#REF! 294
#REF! 3,754
#REF! 10,371
#REF! 311,032
ponde al monto efectivo que se pagara, no hay tasas

a efecto.
2015 Jan-15
756 1,522
- 3,928
- 2,327
- 115,594
- 7,177
- 2,751
4 495
760 133,794
1 de 2015 comprendan lo siguiente
2015 Jan-15
#REF! 573
#REF! 573
onable ya que corresponde al monto efectivo que se

descontado no tendra efecto.
1 de 2015 comprendan lo siguiente
2015 Jan-15
#REF! 6,196
#REF! 31,382
#REF! 3,686
#REF! 37,103
#REF! 78,366
amente debe cancelar la compaa y dentro de los

nable ya que corresponde al monto efectivo que se
descontado no tendra efecto.
e 2015 comprendan lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 4,417
#REF! 4,417
774 945
328 -
69 65
1,652 1,225
3,000 -
- 603
- 1,579
5,823 4,417
015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:

2015 Jan-15
#REF! 145,033
#REF! 145,033
n de desempeo pendiente que se desarrollar por

cia de activos, no hay tasas por financiacin por lo
e la Sociedad se compone de la siguiente forma:
rresponda al valor de las reservas obligatorias sobre

er como mnimo del 10% de las utilidades, hasta
enjugar las posibles prdidas que pueda tener la
ilidad del ao debe destinarse a la constitucin de la

a esto, dichas utilidades debieron haberse usado para
r distribuido a los socios una vez se hayan aprobado
onio de la sociedad, con el propsito de :
dad del negocio en el largo plazo.
nto de nuevas inversiones a fin de mantener un
micos que impactan al negocio y a la naturaleza de la
o para los socios.
comprendan lo siguiente:
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
550,036
#REF!
#REF!
mbre comprendan lo siguiente:
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
-
#REF!
-
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
2015
-
#REF!
#REF!
ue la tarifa del impuesto sobre la renta es del 25%.
plementarios comprende lo siguiente:
2015
78,365
7,066
85,431
27,728
8,637
14,426
287,910
8,637
27,728
ic el Software Multiservicios de Comunicaciones

ca con alto contenido Nacional, para los efectos de la
l artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
n que la tarifa del impuesto sobre la renta para la
78,365
7,066
85,431
7,689
mentacin en materia tributaria conocida como la ley

odificaciones al rgimen tributario a partir de 2017,
las sociedades nacionales y sus asimiladas, los

as jurdicas extranjeras o sin residencia obligadas a
entarios ser del 33%.
crea el anticipo del impuesto para la renta. Esta

arifas del 1.60%, 0.80% y 0.40% este porcentaje se
buyente tal como pasaba con el autocree.
la periodicidad anual, quedando la bimestral y la
onistas al 1 de enero de 2015 entre los PCGA
Reclasificaciones NIIF
0 65,589
0 504,117
0 216,306
0 786,011
0 16,775
0 16,775
0 104,434
0 104,434
0 907,220
0 80,000
0 311,032
0 573
0 78,366
0 4,417
0 145,033
0 619,422
0 619,422
0 40,000
0 22,019
0 61,549
0 0
0 19,412
0 144,819
0 0
0 287,798
0 907,220
istas al 31 de diciembre de 2015 entre los PCGA
0 218,089
0 316,771
0 0
0 534,860
0 6,368
0 6,368
0 1,578
0 1,578
0 542,805
0 0
0 27,316
0 619
0 62,593
0 5,823
0 102,406
0 198,756
0 198,756
0 40,000
0 22,019
0 61,549
0 18,864
0 19,412
0 125,955
0 56,250
0 344,049
0 542,805
minado al 31 de diciembre de 2015

0 1,431,861
0 (1,004,917)
###
0 426,944
0 (314,636)
0 (6,835)
0 (7,710)
###
0 97,763
0 4,615
0 (27,692)
0 74,686
0 (6,995)
0 67,691
esponsabilidad se preparan los estados financieros,
16 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2015, y el estado de

in financiera y de flujos de efectivo, por el ao
sposicin de los Accionistas y de terceros, se han
cifras tomadas fielmente de los libros oficiales de
n en la fecha de corte y las transacciones registradas

icios econmicos futuros y los pasivos representan

ompaa, en la fecha de corte.
mente clasificados, descritos y revelados.
HEIDY RAQUEL SANCHEZ TENORIO
T.P. No. 196872-T

Miembro de GR Partners Contadores SAS
NORMA
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 330
NIA 330
NIA 330
FIRMA DE AUDITORIA S.A.S
PLAN DE AUDITORIA
NEKOTEC COLOMBIA LTDA Febrero 2016
INFORMACIN QUE DEBE CONTENER EL PLAN DE AUDITORIA
Caractersticas del encargo

El marco de informacin financiera de acuerdo con el cual se ha preparado la informacin financie
sujeta a auditora, incluida la necesaria conciliacin con otros marcos de informacin financiera.
Requerimientos de informacin financiera especficos del sector, tales como informes exigidos por
autoridades reguladoras del sector.
La amplitud prevista de la auditora, incluidos, el nmero y los centros de trabajo de los component
que van a incluirse.
La naturaleza de las relaciones de control entre una sociedad dominante y sus componentes q
determinan el modo en que debe consolidar el grupo.
La medida en que los componentes son auditados por otros auditores.
La naturaleza de los segmentos de negocio a auditar, incluida la necesidad de conocimient
especializados.
La moneda de presentacin de la informacin financiera, incluida la necesaria conversin monetaria
la informacin financiera auditada.
La necesidad de una auditora de los estados financieros individuales, exigida por Ley, adems de
auditora a efectos de consolidacin.
La disponibilidad del trabajo de los auditores internos y la medida en que el auditor puede basarse
dicho trabajo.
La utilizacin por la entidad de organizaciones de servicios y el modo en que el auditor puede obten
evidencia relativa al diseo o funcionamiento de los controles realizados por aquellas.
La utilizacin prevista de la evidencia de auditora obtenida en auditoras anteriores; por ejemplo,
evidencia relacionada con procedimientos de valoracin del riesgo y pruebas de controles.
El efecto de las tecnologas de la informacin en los procedimientos de auditora, incluida
disponibilidad de datos y la utilizacin prevista de tcnicas de auditora asistidas por ordenador.
La coordinacin de la amplitud y del momento de realizacin previstos del trabajo de auditora c
cualquier revisin de informacin financiera intermedia, as como el efecto de la informacin obteni
en dichas revisiones sobre la auditora.
La disponibilidad de personal y de datos del cliente.
Objetivos de informacin, momento de realizacin de la auditora y naturaleza de l
comunicaciones
El calendario de la entidad para la presentacin de informacin, por ejemplo, en etapas intermedias
finales.
La organizacin de reuniones con la direccin y con los responsables del gobierno de la entidad pa
discutir la naturaleza, el momento de realizacin y la extensin del trabajo de auditora.
La discusin con la direccin y los responsables del gobierno de la entidad sobre el tipo y el momen
previstos para la emisin de los informes, as como de otras comunicaciones, ya sean escritas
verbales, incluidos tanto el informe de auditora, como las cartas de comentarios a la direccin y
comunicaciones a los responsables del gobierno de la entidad.
La discusin con la direccin relativa a las comunicaciones previstas con respecto a la situacin d
trabajo de auditora en el transcurso del encargo.
Comunicacin con auditores de componentes sobre los tipos de informes previstos y su fecha
emisin y sobre otras comunicaciones relacionadas con la auditora de componentes.
La naturaleza y el momento previstos para realizar las comunicaciones entre miembros del equipo d
encargo, incluidos la naturaleza y el momento de realizacin de las reuniones del equipo, as como
momento de realizacin de la revisin del trabajo realizado.
Si hay alguna otra comunicacin prevista con terceros, incluidas las responsabilidades de informaci
legales o contractuales que puedan surgir de la auditora.
Factores significativos, actividades preliminares del encargo y conocimiento obtenido
otros encargos
La determinacin de la importancia relativa de conformidad con la NIA 320 y, cuando proceda:
La determinacin de la importancia relativa para los componentes y su comunicacin a los auditor
de componentes, de conformidad con la NIA 600.
La identificacin preliminar de los componentes significativos y de los tipos de transacciones, de
saldos contables y de la informacin a revelar materiales.
La identificacin preliminar de reas en las que puede haber un riesgo mayor de incorreccin materia
El impacto del riesgo valorado de incorreccin material con relacin a los estados financieros a niv
global, la direccin, la supervisin y la revisin.
El modo en que el auditor resalta ante los miembros del equipo del encargo la necesidad de manten
una mentalidad inquisitiva y de aplicar el escepticismo profesional al reunir y evaluar la evidencia
auditora.
Los resultados de las auditoras anteriores que evaluaron la eficacia operativa del control intern
incluida la naturaleza de las deficiencias identificadas y las medidas adoptadas para tratarlas.
Las discusiones sobre cuestiones que pueden afectar a la auditora con el personal de la firm
responsable de prestar otros servicios para la entidad.
La evidencia del compromiso de la direccin con el diseo, la implementacin y el mantenimiento
un control interno slido, incluida la evidencia de una documentacin adecuada de dicho cont
interno.
El volumen de las transacciones, que puede determinar si resulta ms eficiente para el auditor confi
en el control interno.
La importancia concedida al control interno en toda la entidad para el buen funcionamiento del negoc
Los cambios significativos que afecten a la entidad, incluidos los cambios en las tecnologas de
informacin y en los procesos de negocio, los cambios de miembros clave de la direccin y
adquisiciones, fusiones y desinversiones.
Los cambios significativos en el sector, tales como cambios en su regulacin, as como nuev
requerimientos de informacin.
Los cambios significativos en el marco de informacin financiera, por ejemplo, en las normas contable
Otros cambios pertinentes significativos, como los cambios en el entorno legal que afecten a la entida
Naturaleza, momento de intervencin y extensin de los recursos
La seleccin del equipo del encargo (incluido, si fuera necesario, el revisor de control de calidad d
encargo) y la asignacin del trabajo de auditora a los miembros del equipo, incluida la asignacin
miembros del equipo con la experiencia adecuada a las reas en las que puede haber mayores riesg
de incorreccin material.
La elaboracin del presupuesto del encargo, incluida la valoracin del tiempo que debe destinarse a
reas en las que pueden existir mayores riesgos de incorreccin material.
IDENTIFICACION DE RIESGOS
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno
La entidad y su entorno
El auditor obtendr conocimiento de lo siguiente:
a) Factores relevantes sectoriales y normativos, as como otros factores externos, incluido el marco
informacin financiera aplicable. (Ref: Apartados A17-A22)
b) La naturaleza de la entidad, en particular:

i. sus operaciones;
ii. sus estructuras de gobierno y propiedad;
iii. los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar, incluidas
inversiones en entidades con cometido especial; y
iv. el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia para permitir
auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e informacin a revelar que se espe
encontrar en los estados financieros. (Ref: Apartados A23-A27)
c) La seleccin y aplicacin de polticas contables por la entidad, incluidos los motivos de cambios
ellas. El auditor evaluar si las polticas contables de la entidad son adecuadas a sus actividades
congruentes con el marco de informacin financiera aplicable, as como con las polticas contabl
utilizadas en el sector correspondiente. (Ref: Apartado A28)
d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, as como los riesgos de negocio relacionados, q
puedan dar lugar a incorrecciones materiales. (Ref: Apartados A29-A35)
e) La medicin y revisin de la evolucin financiera de la entidad. (Ref: Apartados A36-A41)
Entorno de control
14. El auditor obtendr conocimiento del entorno de control. Como parte de este conocimiento,
auditor evaluar si:
a) la direccin, bajo la supervisin de los responsables del gobierno de la entidad, ha establecido
mantenido una cultura de honestidad y de comportamiento tico; y si
b) los puntos fuertes de los elementos del entorno de control proporcionan colectivamente una ba
adecuada para los dems componentes del control interno y si estos otros componentes no est
menoscabados como consecuencia de deficiencias en el entorno de control. (Ref: Apartados A69-A78)
El auditor obtendr conocimiento del sistema de informacin, incluidos los procesos de negoc
relacionados, relevante para la informacin financiera, incluidas las siguientes reas:
a) los tipos de transacciones en las operaciones de la entidad que son significativos para los estad
financieros;
b) los procedimientos, relativos tanto a las tecnologas de la informacin (TI) como a los sistem
manuales, mediante los que dichas transacciones se inician, se registran, se procesan, se corrigen
caso necesario, se trasladan al libro mayor y se incluyen en los estados financieros;
c) los registros contables relacionados, la informacin que sirve de soporte y las cuentas especfic
de los estados financieros que son utilizados para iniciar, registrar y procesar transacciones e inform
sobre ellas; esto incluye la correccin de informacin incorrecta y el modo en que la informacin
traslada al libro mayor; los registros pueden ser tanto manuales como electrnicos;.
d) el modo en que el sistema de informacin captura los hechos y condiciones, distintos de
transacciones, significativos para los estados financieros;
e) el proceso de informacin financiera utilizado para la preparacin de los estados financieros de
entidad, incluidas las estimaciones contables y la informacin a revelar significativas; y
f) los controles sobre los asientos en el libro diario, incluidos aquellos asientos que no son estnda
que se utilizan para registrar transacciones o ajustes no recurrentes o inusuales. (Ref: Apartados A8
A85)
El auditor incluir en la documentacin de auditora:
a) los resultados de la discusin entre el equipo del encargo, cuando lo requiera el apartado 10,
como las decisiones significativas que se tomaron;
b) los elementos clave del conocimiento obtenido en relacin con cada uno de los aspectos de
entidad y de su entorno, detallados en el apartado 11, as como de cada uno de los componentes d
control interno enumerados en los apartados 14-24; las fuentes de informacin de las que provie
dicho conocimiento; y los procedimientos de valoracin del riesgo aplicados;
c) los riesgos de incorreccin material en los estados financieros y en las afirmaciones, identificados
valorados de conformidad con lo requerido en el apartado 25; y.
d) los riesgos identificados, as como los controles relacionados con ellos, respecto de los que
auditor ha obtenido conocimiento como resultado de los requerimientos de los apartados 27-30. (R
Apartados A131-A134)
Observacin e inspeccin (Ref: Apartado 6(c))
A11. La observacin y la inspeccin pueden dar soporte a las indagaciones ante la direccin y an
otras personas, y pueden asimismo proporcionar informacin acerca de la entidad y de su entorn
Ejemplos de dichos procedimientos de auditora incluyen la observacin o inspeccin de:
Las operaciones de la entidad.
Documentos (como planes y estrategias de negocio), registros y manuales de control interno.
Informes preparados por la direccin (como por ejemplo informes de gestin trimestrales y estad
financieros intermedios) y por los responsables del gobierno de la entidad (como por ejemplo actas
las reuniones del consejo de administracin).
Los locales e instalaciones industriales de la entidad.
A17. Los factores sectoriales relevantes incluyen las condiciones relativas al sector, tales como
entorno competitivo, las relaciones con proveedores y clientes y los avances tecnolgicos. Ejemplos
cuestiones que el auditor puede considerar incluyen:
El mercado y la competencia, incluida la demanda, la capacidad y la competencia en precios.
Actividad cclica o estacional.
Tecnologa productiva relativa a los productos de la entidad.
Disponibilidad y coste de la energa.
A19. Los factores normativos relevantes incluyen el entorno normativo. El entorno normati
comprende, entre otros, el marco de informacin financiera aplicable y el entorno legal y poltico. L
siguientes son ejemplos de cuestiones que el auditor puede tener en cuenta:
Principios contables y prcticas sectoriales especficas.
Marco normativo en el caso de un sector regulado.
La legislacin y regulacin que afecten significativamente a las operaciones de la entidad, incluid
las actividades de supervisin directa.
Rgimen fiscal (societario y otro).
Polticas gubernamentales que afecten en la actualidad al desarrollo de la actividad de la entida
tales como poltica monetaria, incluidos los controles de cambio, poltica fiscal, incentivos financier
(por ejemplo, programas de ayuda pblicos), y polticas arancelarias o de restriccin al comercio.
Requerimientos medioambientales que afecten al sector y a la actividad de la entidad.
Actividad operativa, tales como:
Naturaleza de las fuentes de ingresos, productos o servicios, y mercados, incluida la participacin
el comercio electrnico, como las ventas por internet y las actividades de marketing.
Desarrollo de las operaciones (por ejemplo, etapas y mtodos de produccin, o actividades expuest
a riesgos medioambientales).
Alianzas, negocios conjuntos y externalizacin de actividades.
Dispersin geogrfica y segmentacin sectorial.
Ubicacin de las instalaciones de produccin, almacenes y oficinas, as como ubicacin
cantidades de existencias.
Clientes clave y proveedores importantes de bienes y servicios, acuerdos laborales (incluida
existencia de convenios colectivos, compromisos por pensiones u otros beneficios posteriores a
jubilacin, acuerdos de opciones sobre acciones y de bonos de incentivos, as como la regulaci
gubernamental en relacin con las cuestiones laborales).
Actividades y gastos en investigacin y desarrollo.
Transacciones con partes vinculadas.
Inversiones y actividades de inversin, tales como:
Adquisiciones o desinversiones previstas o recientemente realizadas.
Inversiones y disposiciones de valores y prstamos.
Actividades de inversin en capital.
Inversiones en entidades no consolidadas, incluidas sociedades, negocios conjuntos y entidad
con cometido especial.
Financiacin y actividades de financiacin, tales como:
Principales entidades dependientes y asociadas, incluidas estructuras consolidadas y
consolidadas.
Estructura de la deuda y sus condiciones, incluidos los acuerdos de financiacin fuera de balance
los acuerdos de arrendamiento.
Beneficiarios efectivos (nacionales, extranjeros, reputacin comercial y experiencia) y part
vinculadas.
Uso de instrumentos financieros derivados.
Informacin financiera, tal como:
Principios contables y prcticas sectoriales especficas, incluidas las categoras significativ
especficas del sector (por ejemplo, prstamos e inversiones en el caso del sector bancario,
investigacin y desarrollo en la industria farmacutica).
Prcticas de reconocimiento de ingresos.
Contabilizacin a valor razonable.
Activos, pasivos y transacciones en moneda extranjera.
Contabilizacin de transacciones inusuales o complejas incluidas aqullas en reas controvertid
o novedosas (por ejemplo, contabilizacin de pagos en acciones).
Como ejemplos de cuestiones que el auditor puede tener en cuenta para obtener conocimiento de
objetivos, las estrategias y los correspondientes riesgos de negocio de la entidad que puedan dar lug
a un riesgo de incorreccin material en los estados financieros cabe citar los siguientes:
o Desarrollos sectoriales (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, que
entidad no cuente con el personal o la especializacin para hacer frente a los cambios en el sector).
o Nuevos productos y servicios (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo,
aumento de las responsabilidades ligadas a los productos).
o Expansin del negocio (un riesgo de negocio potencial relacionado con ello puede ser, por ejemp
que la demanda no haya sido estimada correctamente).
o Nuevos requerimientos contables (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemp
una implementacin incompleta o incorrecta, o un incremento de los costes).
o Requerimientos normativos (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, u
mayor vulnerabilidad desde un punto de vista jurdico).
o Requerimientos de financiacin actuales y prospectivos (un riesgo de negocio potencial relaciona
puede ser, por ejemplo, la prdida de financiacin debido a la incapacidad de la entidad de cumplir
requerimientos).
o La utilizacin de TI (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, que
sistemas y procesos sean incompatibles).
o Los efectos de implementar una estrategia, en especial cualquier efecto que pueda dar lugar
nuevos requerimientos contables (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemp
una implementacin incompleta o incorrecta).
A38. Ejemplos de informacin generada internamente utilizada por la direccin para la medicin
revisin de la evolucin financiera y que el auditor puede tener en cuenta, son, entre otros:
o Indicadores claves de evolucin (financieros y no financieros), as como ratios, tendencias
estadsticas de operaciones claves.
o Anlisis comparativo de la evolucin financiera entre periodos.
o Presupuestos, pronsticos, anlisis de desviaciones, informacin por segmentos, as como inform
de resultados por divisiones, departamentos u otros niveles.
o Mediciones del desempeo de los empleados y polticas de incentivos.
o Comparacin de la actuacin de una entidad con los de la competencia.
Los procedimientos de valoracin del riesgo para la obtencin de evidencia de auditora sobre el diseo e implementacin de
controles relevantes pueden incluir:
La indagacin entre los empleados de la entidad.
La observacin de la aplicacin de controles especficos.
La inspeccin de documentos e informes.
El seguimiento de transacciones a travs del sistema de informacin relevante para la informacin financiera.
Sistema del control interno
Verificacin de los componentes de control interno en la entidad
Identificacin de riesgos y controles
Procedimientos de auditora que responden a los riesgos valorados de incorreccin material en las afirmaciones
Determinacin de las Pruebas de control
Determinacin de las Pruebas sustantivas
Determinacin de las Pruebas combinadas
Se encuentra en planeacin de CLC
x No se encuentra en planeacin de CLC
N.A. No aplica
m Pendiente completar con el desarrollo de la auditoria
VERIFICACIN
PLANEACION CLC
N.A.
N.A.

N.A.
x Si est incluido en el memorando pero falta ampliarlo
PREOPERATIVOS, NOV 2013, LAS SAS

m CAROLINA GARCIA BIOTECNOLOGIA
m
x
x
x
x
x

N.A.
N.A.
x Falta incluir los proveedores y convenios existentes con clientes y proveedores
N.A.
N.A.
x
x
x
N.A.
N.A.
x
N.A.
x
x
x
x
x No se realiz en el ao 2014 en CLC

x
m
m
m
m
m
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m
21 ANGELES

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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Revisado por: Angela Gonzalez

Porpuesta de Servicios para:

Su objeto social es el desarrollo, diseo, compra, venta, distribucin, fabricacin, importa

La informacin financiera se ha preparado bajo el supuesto que la entidad est en

Cliente Proveedor Renovacin Observaciones

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* Realizar una auditoria financiera sobre los estados financieros mensuales de la

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En cumplimiento de los objetivos establecidos la realizacin de cada una de estas auditor

*Debido a nuestra calidad de auditores independientes, no podemos garantizar que si exi

*Los resultados de nuestras pruebas de auditoria, la respuesta a nuestras indagaciones y

En nuestra calidad de auditores independientes, estamos obligados a no revelar informac

En vista de la responsabilidad que conlleva el trabajo a realizar y el tiempo que debemos

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Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501.

upuesto que la entidad est en

Apoyo a migracin de mquinas virtuales entre los

Los cuales se establecen como principios

trabajo, como lo establece la Norma Internacional de

os en forma mensual, estn en debida

os procedimientos que respaldan o

onfidencial de los hallazgos,

alizacin de cada una de estas auditorias establece

de que esta auditoria tiene como fin la

de la obligacin existente de que todo

ntes, no podemos garantizar que si existen

a respuesta a nuestras indagaciones y las

s deber del auditor independiente realizar

las instalaciones de Nekotec Colombia ltda

tamos obligados a no revelar informacin de

ucin de nuestras funciones tengamos que

un informe con los hallazgos, consideraciones

otas a los mismos son responsabilidad de la

do en cuenta tanto el volumen de

jo a realizar y el tiempo que debemos dedicar

de una semana, una vez se haya entregado

cia, fotocopias, etc. se facturaran por

cios de auditores independientes a la compaa.

Descripcion: Evaluacin de aceptacin y continuidad del cliente

Periodo: A 31 de Dciembre de 2016

Hecho por: Susana Duque

Revisado por: Angela Gonzalez

Aceptacin y continuidad del cliente

* Se obtuvo la informacin financiera preliminar al 30 de septiembre de 2016 con la

No FASE PLANEACION DE AUDITORIA SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1 Conocimiento general de la compaa

1 Primera reunion Evaluacion cifras E.F

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Notas 2016 2015 Jan-15

TOTAL ACTIVO 982,630 542,805 907,220

TOTAL PASIVO 570,890 198,757 619,422

Capital 14 40,000 40,000 40,000

TOTAL PATRIMONIO 411,740 344,048 287,798

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 982,630 542,805 907,220

Las notas 1 a 19 son parte integral de los estados financieros.

MARIANA VEGA HEIDY R. SANCHEZ T. DANIELA DUQUE

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS:

Por prestacin de Servicios 15 1,431,861