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CASUISTICA GRUPAL - LIMPER S.A.C.

CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN

LIMPER SAC es una empresa cuya actividad principal es prestar servicios de limpieza.
Presenta su Inventario Inicial al 01-Marzo-2016 (Anexo N 01)
1.- Compra al contado Suministros (Anexo N 02)
2.- Compra al crdito los uniformes para el personal con el 2.5% de inters (Anexo N 03)
3.- Se solicita suministros para el cumplimiento de las actividades (Vales 1, 2 y 3) (Anexo N 04)
Consumo de energa elctrica del rea de produccin por S/. 50.00 + IGV
Pago de Alquiler S/. 300.00
Planilla de Salarios (Anexo N 05) Mano de obra
Planilla de Sueldos (Anexo N 06)
Costos indirectos de fabricacin (Anexo N 07)
Venta (Anexo N 08)

SE PIDE:
1.- Determinar los costos de servicios de las OS 101, 102 y 103
2.- Determinar el Estado de Costo de Ventas
3.- Elaborar el Estado de Resultados por Funcin
4.- Asientos Contables.

ORDEN DE SERVICIOS
OS SERVICIO Unidad
101 Limpieza m2
102 Mantenimiento m2
103 Otros Servicios m2

VENTA (ANEXO N 08)


CUENTA SERVICIOS Unidad
2111 Limpieza m2
Mantenimiento m2
Otros Servicios m2

(ANEXO N 01)
Inventario Inicial - Implementos
UNIDAD
25241 ABRILLANTADOR DE METALES POTES
25242 ABRILLANTADOR DE MUEBLES POTES
25243 ALAMBRE N 18 METROS
25244 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS UNIDADES
25245 BOLSAS PLASTICAS DE POLIPROPILENO 90cm * 1,2 UNIDADES
25246 CERA LIQUIDA BALDES
25247 CINTA TEFLON UNIDAD
25248 CODOS 1/2 PVC UNIDAD
25249 CUAS O ESPATULAS UNIDADES
252410 DESATORADORES UNIDADES
252411 DESINFECTANTE PINO DEODORIZANTE DE AMBIENTE LITROS
252412 DETERGENTES KILOS
252413 ESPONJA UNIDADES
252414 FRANELAS METROS
252415 GERMICIDAS Y BACTERICIDAS A BASE DE AMONIO CUATERNIO LITROS
252416 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 % LITROS
252417 INSECTICIDA LITROS
252418 JALADORES DE AGUA UNIDADES
252419 LIMPIADORES DE POLVO LITROS
252420 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO FRASCOS
252421 LIQUIDOS LIMPIADORES ENZIMATICOS Y DESENGRASANTES LITROS
252422 PASTILLAS DESODORIZANTES PARA LOS SERVICIOS HIGIENICOS UNIDADES
252423 PEGAMENTO PAVCO POTES
252424 PULIDORES DE METAL UNIDADES
252425 PULITON UNIDADES
252426 REMOVEDORES DE SARRO LITROS
252427 RODENTICIDAS FRASCOS
252428 SEALIZACION DE PREVENCION PARA BALDEO O ENCERADO UNIDADES
252429 TRAPEADORES DE YUTE UNIDADES
252430 TRAPO BLANCO DE ALGODN METROS
252431 TUBOS DE 1/2 PVC METROS
252432 UNIONES 1/2 PVC UNIDAD
TOTAL

Implementos
UNIDAD
252433 BOTAS INDUSTRIALES PARES
252434 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR UNIDADES
252435 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA UNIDADES
252436 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES UNIDADES
252437 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON UNIDADES
252438 ESCOBILLONES DE 70 CM. UNIDADES
252439 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA PARES
252440 GUANTES DE JEBE NEGRO PARES
252441 LENTES PROTECTORES DE OJOS UNIDADES
252442 MANGUERA DE 1/2 METROS
252443 RECOGEDORES DE PLASTICO UNIDADES
252444 UNIFORMES DE LIMPIEZA JUEGO
TOTAL

Equipos Diversos
3361 ASPIRADORAS UNIDAD
3362 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS UNIDAD
3363 EQUIPOS DE FUMIGACION UNIDAD
3364 ESCALERA TIPO TIJERA UNIDAD
3365 LUSTRADORAS UNIDAD
TOTAL

(ANEXO N 02)
1) La Empresa compra al contado insumos de Todo Limpio S.A.C.,
Segn el siguiente detalle de la factura 02 - 1976

CUENTA CONCEPTO UNIDAD

25241 ABRILLANTADOR DE METALES POTES


25242 ABRILLANTADOR DE MUEBLES POTES
25243 ALAMBRE N 18 METROS
25244 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS UNIDADES
25245 BOLSAS PLASTICAS DE POLIPROPILENO 90cm * 1,2 UNIDADES
25246 CERA LIQUIDA BALDES
25247 CINTA TEFLON UNIDAD
25248 CODOS 1/2 PVC UNIDAD
25249 CUAS O ESPATULAS UNIDADES
252410 DESATORADORES UNIDADES
252411 DESINFECTANTE PINO DEODORIZANTE DE AMBIENTE LITROS
252412 DETERGENTES KILOS
252413 ESPONJA UNIDADES
252414 FRANELAS METROS
252415 GERMICIDAS Y BACTERICIDAS A BASE DE AMONIO CUATERNIO LITROS
252416 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 % LITROS
252417 INSECTICIDA LITROS
252418 JALADORES DE AGUA UNIDADES
252419 LIMPIADORES DE POLVO LITROS
252420 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO FRASCOS
252421 LIQUIDOS LIMPIADORES ENZIMATICOS Y DESENGRASANTES LITROS
252422 PASTILLAS DESODORIZANTES PARA LOS SERVICIOS HIGIENICOS UNIDADES
252423 PEGAMENTO PAVCO POTES
252424 PULIDORES DE METAL UNIDADES
252425 PULITON UNIDADES
252426 REMOVEDORES DE SARRO LITROS
252427 RODENTICIDAS FRASCOS
252428 SEALIZACION DE PREVENCION PARA BALDEO O ENCERADO UNIDADES
252429 TRAPEADORES DE YUTE UNIDADES
252430 TRAPO BLANCO DE ALGODN METROS
252431 TUBOS DE 1/2 PVC METROS
252432 UNIONES 1/2 PVC UNIDAD

SUBTOTAL
MENOS: Descuento 8%
VALOR DE COMPRA
MAS: I.G.V. 18%
PRECIO DE COMPRA

(ANEXO N 03)
2.- La empresa compra al crdito los implementos para el personal de CASUKI MERCURI S.A.:
CUENTA CONCEPTO UNID.

252433 BOTAS INDUSTRIALES PARES


252434 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR UNIDADES
252435 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA UNIDADES
252436 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES UNIDADES
252437 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON UNIDADES
252438 ESCOBILLONES DE 70 CM. UNIDADES
252439 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA PARES
252440 GUANTES DE JEBE NEGRO PARES
252441 LENTES PROTECTORES DE OJOS UNIDADES
252442 MANGUERA DE 1/2 METROS
252443 RECOGEDORES DE PLASTICO UNIDADES
252444 UNIFORMES DE LIMPIEZA JUEGO

MAS: Intereses 2.5%


VALOR DE COMPRA
MAS: I.G.V. 18%
PRECIO DE COMPRA

(ANEXO N 04)
4.- SOLICITUD INSUMOS
INSUMOS PARA LA LIMPIEZA POR SERVICIO
INSUMOS

25241 ABRILLANTADOR DE METALES POTES


25242 ABRILLANTADOR DE MUEBLES POTES
25243 ALAMBRE N 18 METROS
25244 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS UNIDADES
25245 BOLSAS PLASTICAS DE POLIPROPILENO 90cm * 1,2 UNIDADES
25246 CERA LIQUIDA BALDES
25247 CINTA TEFLON UNIDAD
25248 CODOS 1/2 PVC UNIDAD
25249 CUAS O ESPATULAS UNIDADES
252410 DESATORADORES UNIDADES
252411 DESINFECTANTE PINO DEODORIZANTE DE AMBIENTE LITROS
252412 DETERGENTES KILOS
252413 ESPONJA UNIDADES
252414 FRANELAS METROS
252415 GERMICIDAS Y BACTERICIDAS A BASE DE AMONIO CUATERNIO LITROS
252416 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 % LITROS
252417 INSECTICIDA LITROS
252418 JALADORES DE AGUA UNIDADES
252419 LIMPIADORES DE POLVO LITROS
252420 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO FRASCOS
252421 LIQUIDOS LIMPIADORES ENZIMATICOS Y DESENGRASANTES LITROS
252422 PASTILLAS DESODORIZANTES PARA LOS SERVICIOS HIGIENICOS UNIDADES
252423 PEGAMENTO PAVCO POTES
252424 PULIDORES DE METAL UNIDADES
252425 PULITON UNIDADES
252426 REMOVEDORES DE SARRO LITROS
252427 RODENTICIDAS FRASCOS
252428 SEALIZACION DE PREVENCION PARA BALDEO O ENCERADO UNIDADES
252429 TRAPEADORES DE YUTE UNIDADES
252430 TRAPO BLANCO DE ALGODN METROS
252431 TUBOS DE 1/2 PVC METROS
252432 UNIONES 1/2 PVC UNIDAD
VALES DE SALIDA

IMPLEMENTOS
252433 BOTAS INDUSTRIALES PARES
252434 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR UNIDADES
252435 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA UNIDADES
252436 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES UNIDADES
252437 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON UNIDADES
252438 ESCOBILLONES DE 70 CM. UNIDADES
252439 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA PARES
252440 GUANTES DE JEBE NEGRO PARES
252441 LENTES PROTECTORES DE OJOS UNIDADES
252442 MANGUERA DE 1/2 METROS
252443 RECOGEDORES DE PLASTICO UNIDADES
252444 UNIFORMES DE LIMPIEZA JUEGO
VALES DE SALIDA

4.- Pago de energa elctrica


FACT/01- 50.00
IGV 18% 9.00
TOTAL 59.00

COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIO


CONCEPTO
Depreciacin equipos Planta

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Energa Elctrica Planta
Alquiler de local - Oficina
Cantidad
1500
800
400

NEXO N 08)
Cantidad Valor Unit. TOTAL
1000 35 35,000.00
800 25 20,000.00
400 22 8,800.00
SUB-TOTAL 63,800.00 70
IGV 18% 11,484.00 40
PRECIO DE VENTA 75,284.00 12

NEXO N 01)

CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL


2 22.00 44.00
2 10.00 20.00
10 6.00 60.00
3 7.00 21.00
100 0.35 35.00
4 20.00 80.00
2 2.50 5.00
3 1.50 4.50
6 2.60 15.60
3 2.50 7.50
10 4.00 40.00
8 4.00 32.00
6 0.50 3.00
11 4.00 44.00
2 11.00 22.00
10 2.00 20.00
1 12.00 12.00
5 7.00 35.00
10 3.00 30.00
6 6.00 36.00
10 15.00 150.00
25 2.00 50.00
1 15.00 15.00
10 12.00 120.00
2 3.00 6.00
5 12.00 60.00
2 22.00 44.00
1 45.00 45.00
4 8.00 32.00
10 4.00 40.00
4 5.00 20.00
2 2.00 4.00
1,152.60

CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL


4 36.00 144.00
1 9.00 9.00
6 6.00 36.00
5 1.50 7.50
2 13.00 26.00
3 17.00 51.00
4 13.00 52.00
2 9.50 19.00
4 4.50 18.00
12 7.50 90.00
12 6.50 78.00
5 68.00 340.00
870.50

14 4,000.00 56,000.00
10 4,000.00 40,000.00
7 500.00 3,500.00
3 550.00 1,650.00
3 2,000.00 6,000.00
101,150.00

CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL DESCUENTO 8% C.U. -8%

13 25.00 325.00 299.00 23.00


27 13.00 351.00 322.92 11.96
45 6.00 270.00 248.40 5.52
25 8.00 200.00 184.00 7.36
### 0.45 4,050.00 3,726.00 0.41
25 22.00 550.00 506.00 20.24
25 2.50 62.50 57.50 2.30
20 1.50 30.00 27.60 1.38
32 3.10 99.20 91.26 2.85
39 3.00 117.00 107.64 2.76
64 4.50 288.00 264.96 4.14
70 4.50 315.00 289.80 4.14
50 0.70 35.00 32.20 0.64
45 4.70 211.50 194.58 4.32
4 12.00 48.00 44.16 11.04
65 2.50 162.50 149.50 2.30
6 14.00 84.00 77.28 12.88
32 9.00 288.00 264.96 8.28
90 4.00 360.00 331.20 3.68
70 7.00 490.00 450.80 6.44
65 15.00 975.00 897.00 13.80
135 2.00 270.00 248.40 1.84
12 15.00 180.00 165.60 13.80
43 13.00 559.00 514.28 11.96
36 3.50 126.00 115.92 3.22
25 13.00 325.00 299.00 11.96
13 35.00 455.00 418.60 32.20
27 50.00 1,350.00 1,242.00 46.00
70 9.00 630.00 579.60 8.28
45 4.00 180.00 165.60 3.68
45 5.00 225.00 207.00 4.60
15 2.00 30.00 27.60 1.84
12,550.36
13,641.70
1,091.34
12,550.36
2,259.07
14,809.43

CANT. COSTO UNI. TOTAL

35 36.00 1,260.00
26 9.30 241.80
26 6.20 161.20
50 2.00 100.00
25 15.00 375.00
25 19.00 475.00
35 13.00 455.00
35 9.50 332.50
35 4.50 157.50
140 8.20 1,148.00
60 7.50 450.00
35 68.00 2,380.00
SUBTOTAL 7,536.00
###
7,724.40
1,390.39
9,114.79

NEXO N 04)

LIMPIEZA MANTENIMI OTROS TOTAL


ENTO SERVICIOS CONSUMO
POR
SUMINISTRO
12 12.00
23 23.00
50 50.00
23 23.00
8200 8200.00
23 0.00
25 25.00
19 19.00
35 35.00
35 35.00
70 70.00
70 0.00
47 47.00
47 0.00
6 6.00
70 70.00
6 6.00
35 35.00
70 70.00
70 70.00
70 70.00
140 140.00
11 11.00
47 47.00
35 35.00
23 23.00
12 12.00
23 23.00
70 70.00
47 47.00
44 44.00
14 14.00
VALE 1 VALE 2 VALE 3

30 30.00
23 23.00
23 23.00
47 47.00
23 23.00
23 23.00
30 30.00
30 30.00
30 30.00
60 60.00
30 30.00
30 30.00
VALE 4 VALE 5

IMPORTE
892.92

50.00
300.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
VALE SALIDA 03 OS 103 6 0 11.03
VALE SALIDA 03 OS 103 6 1 12.75
VALE SALIDA 03 OS 103 12 3 30.84
10 11 12
66.16 0.00
76.53 12.75
370.08 92.52
PLANILLA DE SALARIOS

CTA. CENTRO DE COSTOS N OBREROS DNI APELLIDOS

922 Produccin
OPERARIOS 30
TOTAL PRODUCCION
TOTAL SALARIOS

N
CTA. CENTRO DE COSTOS EMPLEADOS
DNI APELLIDOS

942 Administracin
Gerente 1 21135849 AMARILLO HUAMAN
Administrador 1 20061175 CONDORI QUINTO
TOTAL ADMINISTRAC.
912 Costos Indirectos de
Fabricacin
Supervisora 1 41360721 VILCAPOMA TOMAS
CIF MANO DE OBRA
TOTAL SUELDOS

a) APLICACIN DE CENTROS DE COSTOS A LA MANO DE OBRA


salarios

CTA. CENTRO DE COSTOS N trabajadores


92 Produccin 30

TOTAL SALARIOS

SUELDOS

94 Administracin 2
91 Costos Indirectos de Fabricacin 1

TOTAL SUELDOS
...... ^

b) DISTRIBUCIN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA


BASE DE DISTRIBUCIN
METROS CUADRADOS

COSTO MANO DE OBRA DIRECTA


(ANEXO N 05)
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
REMUNERACIONES
NOMBRES A.F.P. PROFUTURO
APORTE COMISIN SEGURO OTROS
JORNAL MENSUAL
10.00% 2.50% 1.30%

25.00 22,500.00 2,250.00 562.50 292.50


22,500.00 2,250.00 562.50 292.50
22,500.00 2,250.00 562.50 292.50
MOD

6211 407 407 407

(ANEXO N 06)

PLANILLA DE SUELDOS
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
REMUNERACIONES
NOMBRES A.F.P. PROFUTURO
APORTE COMISIN SEGURO OTROS
MENSUAL TOTAL
10.00% 2.50% 1.30%

ROSMERY MILENA 2,000.00 2,000.00 200.00 50.00 26.00


MARTHA SARA 1,500.00 1,500.00 150.00 37.50 19.50
3,500.00 350.00 87.50 45.50

MARISA VALENTINA 33.33 1,000.00 100.00 25.00 13.00


1,000.00 100.00 25.00 13.00
4,500.00 450.00 112.50 58.50

6211 407 407 407

INGRESOS
ESSALUD 9% SCTR 1.04% SENATI 0.75%
MENSUAL
22,500.00 2,025.00 0.00

22,500.00 2,025.00 0.00

3,500.00 315.00
1,000.00 90.00

4,500.00 405.00

ORDEN DE SERVICIO FACTOR DE


101 102 103 TOTAL DISTRIB = 32,703.13
1500 800 400 2700 2700
18,168.41 9,689.82 4,844.91 32,703.13
APORTES DEL EMPLEADOR
TOTAL
NETO A TOTAL
TOTAL COSTO
PAGAR ESSALUD 9% SCTR 1.04% SENATI 0.75% APORTES
DSCTOS PLANILLA

3,105.00 19,395.00 2,025.00 2,025.00 24,525.00


3,105.00 19,395.00 2,025.00 0.00 2,025.00 24,525.00
3,105.00 19,395.00 2,025.00 0.00 2,025.00 24,525.00

4111 6271 6273 6441


4031 4031 4033

APORTES DEL EMPLEADOR


TOTAL
NETO A TOTAL
TOTAL COSTO
PAGAR ESSALUD 9% SCTR 1.04% SENATI 0.75% APORTES
DSCTOS PLANILLA

276.00 1,724.00 180.00 180.00 2,180.00


207.00 1,293.00 135.00 135.00 1,635.00
483.00 3,017.00 315.00 315.00 3,815.00

138.00 862.00 90.00 90.00 1,090.00


138.00 862.00 90.00 90.00 1,090.00
621.00 3,879.00 405.00 405.00 4,905.00

4111 6271 6441


4031 4033

VACACIONES GRATIFICAC. TOTAL LEYES TOTAL MANO DE


TOTAL APORTES CTS 8.33%
8.33% 16.66% SOCIALES OBRA
2,025.00 2215.63 1875.00 4087.50 8178.13 32,703.13

2,025.00 2,215.63 1,875.00 4,087.50 8,178.13 32,703.13

315.00 344.65 291.67 635.83 1272.15 5,087.15


90.00 98.47 83.33 181.67 363.47 1,453.47

405.00 443.12 375.00 817.50 1,635.62 6,540.62


6291 6215 6214
4151 4115

X 1500 = 18,168.41
= 12.1122704 X 800 = 9,689.82
X 400 = 4,844.91
32,703.13
(ANEXO N 07)
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIO
CONCEPTO IMPORTE 101 102 103
BOTAS INDUSTRIALES 180.00 100.00 53.33 26.67
ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR 35.61 19.78 10.55 5.28
ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA 23.62 13.12 7.00 3.50
ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES 15.31 8.51 4.54 2.27
ESCOBILLONES CABEZA DE LEON 56.93 31.63 16.87 8.43
ESCOBILLONES DE 70 CM. 72.01 40.01 21.34 10.67
GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA 65.00 36.11 19.26 9.63
GUANTES DE JEBE NEGRO 47.50 26.39 14.07 7.04
LENTES PROTECTORES DE OJOS 22.50 12.50 6.67 3.33
MANGUERA DE 1/2 81.45 45.25 24.13 12.07
RECOGEDORES DE PLASTICO 36.67 20.37 10.86 5.43
UNIFORMES DE LIMPIEZA 340.00 188.89 100.74 50.37
Sueldo Supervisor 1,453.47 807.48 430.66 215.33
Depreciacin 892.92 496.06 264.57 132.28
TOTAL 2,346.39 1,303.55 695.23 347.61
base de distribucin M2 2700 1500 800 400
TOTAL DIST. DIF
180.00 0.00
35.61 0.00
23.62 0.00
15.31 0.00
56.93 0.00
72.01 0.00
65.00 0.00
47.50 0.00
22.50 0.00
81.45 0.00
36.67 0.00
340.00 0.00
1,453.47 0.00
892.92 0.00
2,346.39 0.00
ORDEN DE SERVICIO OS-101 1

Limpieza CANTIDAD: 1500


COSTO UNITARIO 19.87

(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE

1 25241 ABRILLANTADOR 12 22.87 274.40


DE METALES
1 25242 ABRILLANTADOR 23 11.82 271.97
DE MUEBLES
1 25244 BALDES DE 23 7.32 168.39
PLASTICO 15
LITROS

1 25245 BOLSAS 8,200 0.41 3,389.03


PLASTICAS DE
POLIPROPILENO
90cm * 1,2

1 25246 CERA LIQUIDA 23 20.21 464.76


1 252410 DESATORADORES 35 2.74 95.95

1 252411 DESINFECTANTE 70 4.12 288.48


PINO
DEODORIZANTE
DE AMBIENTE

1 252412 DETERGENTES 70 4.13 288.79


1 252413 ESPONJA 47 0.63 29.54
1 252414 FRANELAS 47 4.26 200.24
1 252416 HIPOCLORITO DE 70 2.26 158.20
SODIO AL 5.25 %

1 252419 LIMPIADORES DE 70 3.61 252.84


POLVO
1 252420 LIQUIDO 70 6.41 448.37
LIMPIADOR DE
EQUIPO DE
COMPUTO

1 252421 LIQUIDOS 70 13.96 977.20


LIMPIADORES
ENZIMATICOS Y
DESENGRASANTES
1 252422 PASTILLAS 140 1.87 261.10
DESODORIZANTES
PARA LOS
SERVICIOS
HIGIENICOS

1 252424 PULIDORES DE 47 11.97 562.47


METAL
1 252425 PULITON 35 3.21 112.29
1 252426 REMOVEDORES 23 11.97 275.23
DE SARRO
1 252428 SEALIZACION DE 23 45.96 1,057.18
PREVENCION
PARA BALDEO O
ENCERADO

1 252429 TRAPEADORES DE 70 8.26 578.54


YUTE
1 252430 TRAPO BLANCO 47 3.74 175.69
DE ALGODN

TOTAL 10,330.66

(2) MANO DE OBRA DIRECTA


SEMANA No. OBRERO
HORAS COSTO UNIT IMPORTE

Ver Aplicacin ### 12.1122704 18,168.41


de Centros de
Costos de la
Mano de Obra
Participacin
utilidades

TOTAL 18,168.41

(3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


BASE DE DISTRIBUCIN
FACTOR COSTO UNIT IMPORTE

Ver Distribucin de los CIF 1500 0.8690321 1,303.55

TOTAL 1,303.55

RESUMEN

(1) Suministros 10,330.66


(2) Mano de Obra Directa 18,168.41
COSTO PRIMO 28,499.07
(3) Costos Indirectos de servi 1,303.55
COSTO SERVICIOS 29,802.61

ORDEN DE SERVICIO OS-102

Mantenimiento CANTIDAD: 800


COSTO UNITARIO 14.39

(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE

1 25243 ALAMBRE N 18 50 5.61 280.36


1 25247 CINTA TEFLON 25 2.31 57.87
1 25248 CODOS 1/2 PVC 19 1.40 26.52
1 25249 CUAS O 35 2.81 98.43
ESPATULAS
1 252418 JALADORES DE 35 8.11 283.75
AGUA
1 252423 PEGAMENTO 11 13.89 152.82
PAVCO
1 252431 TUBOS DE 1/2 44 4.63 203.84
PVC
1 252432 UNIONES 1/2 PVC 14 1.86 26.02

TOTAL 1,129.61

(2) MANO DE OBRA DIRECTA


SEMANA No. OBRERO
HORAS COSTO UNIT IMPORTE

Ver Aplicacin 800 12.1122704 9,689.82


de Centros de
Costos de la
Mano de Obra
Participacin
utilidades

TOTAL 9,689.82

(3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


BASE DE DISTRIBUCIN
FACTOR COSTO UNIT IMPORTE
Ver Distribucin de los CIF 800 0.8690321 695.23

TOTAL 695.23

RESUMEN

(1) Suministros 1,129.61


(2) Mano de Obra Directa 9,689.82
COSTO PRIMO 10,819.43
(3) Costos Indirectos de servi 695.23
COSTO SERVICIOS 11,514.65

ORDEN DE SERVICIO OS-103

Otros Servicios CANTIDAD: 400


COSTO UNITARIO 14.26

(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE

1 252415 GERMICIDAS Y 6 11.03 66.16


BACTERICIDAS A
BASE DE AMONIO
CUATERNIO

1 252417 INSECTICIDA 6 12.75 76.53


1 252427 RODENTICIDAS 12 30.84 370.08

TOTAL 512.77

(2) MANO DE OBRA DIRECTA


SEMANA No. OBRERO
HORAS COSTO UNIT IMPORTE

Ver Aplicacin 400 12.1122704 4,844.91


de Centros de
Costos de la
Mano de Obra
Participacin
utilidades

TOTAL 4,844.91
(3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
BASE DE DISTRIBUCIN
FACTOR COSTO UNIT IMPORTE

Ver Distribucin de los CIF 400 0.8690321 347.61

TOTAL 347.61

RESUMEN

(1) Suministros 512.77


(2) Mano de Obra Directa 4,844.91
COSTO PRIMO 5,357.68
(3) Costos Indirectos de servi 347.61
COSTO SERVICIOS 5,705.29
3.97368183
2.87866299
7.13161373
LIMPER S.A.C.
ESTADO DE COSTO DE SERVICIOS
Al 31 de Marzo del 2016
CONCEPTOS O.S. 101

(+) CONSUMO DE SUMINISTROS 10,330.66


(+) MANO DE OBRA DIRECTA 18,168.41
(+) COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS 1,303.55

COSTO DE SERVICIOS 29,802.61

(+)INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO AL 01.03.16 0.00


(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO AL 31.03.16 0.00

COSTO DE PRODUCCIN 29,802.61

(+)INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 01.03.16 0.00


INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31.03.16 0.00
COSTO DE VENTAS 29,802.61

BICICOM SAC
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIN
Al 31 de Enero de 2016
BALANCE DE
COMPROBACIN
VENTAS 63,800.00
COSTO DE VENTAS (47,022.56)
UTILIDAD BRUTA 16,777.44

GASTOS DE ADMINISTRACIN (5,437.15)


GASTOS DE VENTAS 0.00
RESULTADO OPERATIVO 11,340.29

DESCUENTOS OBTENIDOS 0
INGRESOS DIVERSOS 0
RESULTADO DE EXPLOTACIN 11,340.29

INGRESOS FINANCIEROS 0
INGRESOS EXCEPCIONALES 0
CARGAS EXCEPCIONALES 0
GASTOS FINANCIEROS (188.40)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 11,151.89
VICIOS

O.S. 102 O.S. 103 TOTAL

1,129.61 512.77 11,973.04


9,689.82 4,844.91 32,703.13
695.23 347.61 2,346.39

11,514.65 5,705.29 47,022.56

0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00

11,514.65 5,705.29 47,022.56

0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00
11,514.65 5,705.29 47,022.56
(ANEXO N 01)
BICICOM S.A.C.
INVENTARIO INICIAL AL 01-01-2016

ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
1041 Cuentas Corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobante por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS
161 Prestamos a terceros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25241 Abrillantador de Metales
25242 Abrillantador de Muebles
25243 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS
25244 Bolsas Plsticas de Polipropileno 90cm * 1,2
25245 CERA LIQUIDA
25246 CUAS O ESPATULAS
25247 DESATORADORES
25248 DESINFECTANTE PINO Deodorizante de Ambiente
25249 DETERGENTES
252410 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA Lustrar y Baldear
252411 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA
252412 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES
252413 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON
252414 ESCOBILLONES DE 70 CM.
252415 ESPONJA
252416 FRANELAS
252417 Germicidas y Bactericidas a Base de Amonio Cuaternio
252418 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 %
252419 INSECTICIDA
252420 JALADORES DE AGUA
252421 LIMPIADORES DE POLVO
252422 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO
252423 Liquidos Limpiadores Enzimaticos y Desengrasantes
252424 MANGUERA DE 1/2
252425 Pastillas Desodorizantes para los Servicios Higienicos
252426 PULIDORES DE METAL
252427 PULITON
252428 RECOGEDORES DE PLASTICO
252429 REMOVEDORES DE SARRO
252430 RODENTICIDAS
252431 Sealizacin de Prevencin para Baldeo o Encerado
252432 TRAPEADORES DE YUTE
252433 TRAPO BLANCO DE ALGODN
252434 BOTAS INDUSTRIALES
252435 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA
252436 GUANTES DE JEBE NEGRO
252437 LENTES PROTECTORES DE OJOS
252438 UNIFORMES DE LIMPIEZA
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
336 Equipos Diversos
3361 ASPIRADORAS
3362 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS
3363 EQUIPOS DE FUMIGACION
3364 ESCALERA TIPO TIJERA
3365 LUSTRADORAS
39 DEPRECAC Y AMORTIZACIN ACUMULADA
39135 Equipos Diversos - Costo
391351 ASPIRADORAS
391352 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS
391353 EQUIPOS DE FUMIGACION
391354 ESCALERA TIPO TIJERA
391355 LUSTRADORAS
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
40111 IGV - Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios
41511 CTS - empleados
41512 CTS - obreros
50 CAPITAL
501 Capital social

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

------------------- 22---------------------
60 COMPRAS
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
Compra de Suministros para las OS 101,102 y 203
------------------- 23---------------------
25 MATERIIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Ingreso a almacn de los suministros
------------------- 24---------------------
60 COMPRAS
6032 Suministros
67 GASTOS FINANCIEROS
6711 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
Compra de suministros (uniformes, botas, guantes)
------------------- 25---------------------
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Intereses y gastos de prstamos
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Transferencia de los intereses por compra de suministros
------------------- 26---------------------
25 MATERIIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Ingreso a almacn de los suministros
------------------- 27---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministros de la OS 101
------------------- 30---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministros de la OS 102
------------------- 31---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministro de la OS 103
------------------- 33---------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6352 Alquileres
6361 Energa elctrica
40 TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
913 Servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de energa elctrica del rea de produccin
------------------- 34---------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6814 Depreciaci{on de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39 DEPRECIACI{ON, AMORTIZACI{ON Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
9178 Depreciacin activo fijo
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Depreciacin del mes, rea de produccin
------------------- 36---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6273 Seguro complementario trabajo de riesgo
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
4031 Essalud - RPS
4031 Essalud - SCTR
407 AFP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
92 COSTOS DE SERVICIO
922 Mano de obra directa
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Salarios del mes
------------------- 37---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6291 CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 CTS
92 COSTOS DE SERVICIO
922 Mano de obra directa
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de salarios del mes, cargas y leyes sociales.
------------------- 38---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
4031 Essalud - RPS
407 AFP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
942 Gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Sueldos del mes
------------------- 39---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6291 CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 CTS
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
942 Gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Sueldos del mes, cargas y leyes sociales.
------------------- 40---------------------
92 COSTOS DE SERVICIO
927 Redistribucin
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
9178 Depreciacin activo fijo
Por los Costos Indirectos de Servicio a Costos de Servicio
------------------- 41---------------------
93 CENTRO DE COSTOS
931 Suministros
9311 OS 101 10,330.66
9312 OS 102 1,129.61
9313 OS 103 512.77
932 Mano de obra directa
9321 OS 101 18,168.41
9322 OS 102 9,689.82
9333 OS 103 4,844.91
933 Costos indirectos de Servicio
9331 OS 101 1,303.55
9332 OS 102 695.23
9333 OS 103 347.61
92 COSTOS DE PRODUCCION
921 Materia prima directa 11,973.04
922 Mano de obra directa 32,703.13
926 Costos indirectos de fabricacin 2,346.39
Centralizacin de costos de produccin
------------------- 43---------------------
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS
70211 Terceros
Por la Venta de productos terminados
------------------- 43---------------------
69 COSTO DE VENTAS
6911 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
Costo de ventas de los productos vendidos
TOTAL LIBRO DIARIO
97,500.00
1,000.00
96,500.00
36,090.00
36,090.00
55,000.00
55,000.00
c.u. cantidad U.medida 1,914.60
22.00 2 POTES 44.00
10.00 2 POTES 20.00
7.00 3 UNIDAD 21.00
0.35 100 UNIDAD 35.00
20.00 4 BALDES 80.00
2.60 6 UNIDAD 15.60
2.50 3 UNIDAD 7.50
4.00 10 LITROS 40.00
4.00 8 KILOS 32.00
9.00 1 UNIDAD 9.00
6.00 6 UNIDAD 36.00
1.50 5 UNIDAD 7.50
13.00 2 UNIDAD 26.00
17.00 3 UNIDAD 51.00
0.50 6 UNIDAD 3.00
4.00 11 METROS 44.00
11.00 2 LITROS 22.00
2.00 10 LITROS 20.00
12.00 1 LITROS 12.00
7.00 5 UNIDAD 35.00
3.00 10 LITROS 30.00
6.00 6 FRASCOS 36.00
15.00 10 LITROS 150.00
7.50 12 METROS 90.00
2.00 25 UNIDAD 50.00
12.00 10 UNIDAD 120.00
3.00 2 UNIDAD 6.00
6.50 12 UNIDAD 78.00
12.00 5 LITROS 60.00
22.00 2 FRASCOS 44.00
45.00 1 UNIDAD 45.00
8.00 4 UNIDAD 32.00
4.00 10 METROS 40.00
36.00 4 PARES 144.00
13.00 4 PARES 52.00
9.50 2 PARES 19.00
4.50 4 UNIDAD 18.00
68.00 5 JUEGO 340.00
107,150.00

4,000.00 14 UNIDAD 56,000.00


4,000.00 10 UNIDAD 40,000.00
500.00 7 UNIDAD 3,500.00
550.00 3 UNIDAD 1,650.00
2,000.00 3 UNIDAD 6,000.00
(10,715.00)
10% 10,715.00
56,000.00 5,600.00
40,000.00 4,000.00
3,500.00 350.00
1,650.00 165.00
6,000.00 600.00
308,369.60

2,100.00

2,100.00
19,772.50
18,000.00
1,427.85
344.65
286,497.10
286,497.10

308,369.60

12,550.36
12,550.36

2,259.07
2,259.07
14,809.43
14,809.43

12,550.36
12,550.36
12,550.36
12,550.36
7,536.00
7,536.00
188.40
188.40

1,390.39
1,390.39
9,114.79
9,114.79

188.40
188.40
188.40
188.40

7,536.00
7,536.00
7,536.00
7,536.00

10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66

1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61

512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77

350.00
300.00
50.00

9.00
9.00
359.00
359.00
350.00
350.00
350.00
350.00

892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92

24,525.00
22,500.00
2,025.00
0.00

5,130.00
2,025.00
0.00
3,105.00
19,395.00
19,395.00
24,525.00
24,525.00
24,525.00
24,525.00

8,178.13
4,087.50
1,875.00
2,215.63
8,178.13
4,087.50
1,875.00
2,215.63
8,178.13
8,178.13
8,178.13
8,178.13

4,905.00
4,500.00
405.00

1,026.00
405.00
621.00
3,879.00
3,879.00
1,090.00
1,090.00
3,815.00
3,815.00
4,905.00
4,905.00

1,635.62
817.50
375.00
443.12
1,635.62
817.50
375.00
443.12
363.47
363.47
1,272.15
1,272.15
1,635.62
1,635.62

2,346.39
2,346.39
2,346.39
1,453.47
892.92
47,022.56
11,973.04

32,703.13

2,346.39

47,022.56

75,284.00
75,284.00

11,484.00
11,484.00
63,800.00
63,800.00

47,022.56
47,022.56
47,022.56
47,022.56

629,172.50 629,172.50
PLAN CONTABLE ELEMENTO 9

91 COSTOS POR DISTRIBUIR 94 GASTOS DE ADMINISTRACION


911 Materiales indirectos 941 Consumo de materiales
912 Mano de Obra Indirecta 942 Gastos de personal
913 Servicios prestados por terceros 943 Servicio prestado por terceros
917 Otros costos indirectos 944 Tributos
9173 Electricidad 945 Cargas diversas de gestin
9175 Seguros 947 Redistribuido
9178 Depreciacin A.F. 948 Provisiones del ejercicio
92 COSTOS DE SERVICIO 95 GASTOS DE VENTA
921 Suministros 951 Consumo de materiales
922 Mano de Obra Directa 952 Gastos de personal
923 Servicios prestados por terceros 953 Servicio prestado por terceros
924 Tributos 954 Tributos
925 Cargad diversas de gestin 955 Cargas diversas de gestin
927 Redistribuido 957 Redistribuido
928 Provisiones del ejercicio 958 Provisiones del ejercicio
929 Produccin en proceso inicial

93 CENTRO DE COSTOS 97 GASTOS FINANCIEROS


931 Hospital Daniel Alcides Carrin 971 Intereses y gastos de prstamos
932 Clnica Ortega 972 Intereses y gastos de sobregiro
933 Clnica Ocupacional Santa Cruz 976 Prdidas por diferencia de cambio
CASUISTICA DE COSTOS ESTANDAR N03
LA EMPRESA "INVERSIONES LIMPER SAC", DEDICADO A LA PRESTACION DE SERVICIOS
TIENE 3 ORDENES DE SERVICIOS:

Hospital Daniel Alcides Carrin 17824.64


Clnica Ortega
Clnica Ocupacional Santa Cruz

El Gerente General solicita conocer el costo total de cada area de servicio con el propsito de
tomar la decisin del servico ms competitivo.

LOS COSTOS Y GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN DEL PRESENTE MES FUERON:

ORDEN DE SERVICIO HORAS N PERSONAS


Hospital Daniel Alcides Carrin 3456 18
Clnica Ortega 1728 9
Clnica Ocupacional Santa Cruz 576 3
Total S/. 5,760 30

LOS COSTOS DE SUMINISTROS Y MANO DE OBRA SON:


Hospital Daniel Alcides Carrin
Clnica Ortega
SUMINISTROS S/. 8,325.18 S/. 7,125.86
MANO DE OBRA S/. 19,762.28 S/. 9,881.14

SE TIENE LA INFORMACIN SISTEMATIZADA DE LOS RESPONSABLES DE CADA DEPARTAMENTO.

para prestar el servicio de limpieza se presenta las hojas de costo de: 3

HOJAS DE COSTO ESTANDAR


Unidad de Medida Cantidad
ELEMENTOS DEL COSTO
1.- SUMINISTRO
Hospital Daniel Alcides Carrin 1
Clnica Ortega 1
Clnica Ocupacional Santa Cruz 1
2.- MANO DE OBRA DIRECTA
Hospital Daniel Alcides Carrin horas 3500
Clnica Ortega horas 1700
Clnica Ocupacional Santa Cruz horas 500
3.- CIS (VARIOS) horas/Hombres 5600
HOJAS DE COSTO REAL

Cantidad
Unidad de Medida
ELEMENTOS DEL COSTO HORAS
1.- SUMINISTRO
Hospital Daniel Alcides Carrin UNIDAD 1
Clnica Ortega UNIDAD 1
Clnica Ocupacional Santa Cruz UNIDAD 1
2.- MANO DE OBRA DIRECTA
Hospital Daniel Alcides Carrin horas 3456
Clnica Ortega horas 1728
Clnica Ocupacional Santa Cruz horas 576
3.- CIS (VARIOS) horas/hombres 5760

DESARROLLO:
CALCULO DE LAS DESVIACIONES DEL ESTANDAR

DESVIACIONES DE SUMINISTROS
COSTO POR HORAS
ESTANDAR REAL
8300.00 8325.18
Hospital Daniel Alcides Carrin
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
1 1

COSTO POR HORAS


ESTANDAR REAL
7200.00 7125.86
Clnica Ortega
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
1 1

COSTO POR HORAS

Clnica Ocupacional Santa Cruz


ESTANDAR REAL
2373.60 2373.60
Clnica Ocupacional Santa Cruz
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
1 1

DESVIACIONES EN LA MANO DE OBRA DIRECTA


COSTO POR HORAS
ESTANDAR REAL
5.70 5.72
Hospital Daniel Alcides Carrin
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
3500 3456

COSTO POR HORAS


ESTANDAR REAL
5.80 5.72
Clnica Ortega
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
1700 1728

COSTO POR HORAS


ESTANDAR REAL
5.60 5.72
Clnica Ocupacional Santa Cruz
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
500 576

CIS (VARIOS)
COSTO POR HORAS
ESTANDAR REAL
0.42 0.41
3.- CIS (VARIOS)
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
3.- CIS (VARIOS)

5600 5760

RESUMEN
[1]+[2]+[3]+[4]

DEMOSTRACION

ELEMENTOS COSTO REAL COSTO ESTANDAR

Hospital Daniel Alcides Carrin 25.18 0.00


Clnica Ortega -74.14 0.00
Clnica Ocupacional Santa Cruz 0.00 0.00
2.-MANO DE OBRA
Hospital Daniel Alcides Carrin 0.00 -250.80
Clnica Ortega -141.26 162.40
Clnica Ocupacional Santa Cruz 68.11 425.60
3. CIF(VARIOS) 0.00 67.04
TOTAL
IMPORTE S/.
7,301.08
3,650.54
1,216.85
12,168.47

Clnica Ocupacional Santa Cruz TOTAL


S/. 2,373.60 17824.64 S/. 17,824.64
S/. 3,293.71 32,937.13

HOSPITALES

COSTO SERVICIO SUB TOTAL TOTAL

S/. 8,300.00 S/. 8,300.00


S/. 7,200.00 S/. 7,200.00
S/. 2,373.60 S/. 2,373.60 S/. 17,873.60

5.7000000 19950.00
5.8000000 9860.00
5.60 2800.00 32610.00
0.42 2346.39 2346.39
52829.986667
cost. SERVICI 17609.996

COSTO POR SERVICIO SUB TOTAL TOTAL


/COSTO POR HORA

8325.18 8325.18
7125.86 7125.86
2373.6 2373.6 17,824.64

5.7182517 19762.28
5.7182517 9881.14
5.7182517 3293.71 32937.13
0.41 2346.39 2346.39
53108.16
cost. SERVICI 17702.718889

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

25.18 1 25.18

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

0 8300.00 0.00
25.18 [1]

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

-74.14 1 -74.14

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

0 7200.00 0.00
-74.14 [2]

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION


DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

0.00 1 0.00

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

0 2373.60 0.00
0.00 [3]

ANO DE OBRA DIRECTA


=
DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

0.02 3456 0.00

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

-44 5.70 -250.80


-250.80 [4]

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

-0.08 1728 -141.26

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

28 5.80 162.40
21.14 [5]

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

0.12 576 68.11

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION

76 5.60 425.60
493.71 [6]

DIFERENCIAS CANTIDAD DESVIACION

0.01 5760 0.00

DIFERENCIAS PRECIO DESVIACION


160 0.42 67.04
67.04 [7]

TOTAL DESVIACION 282.13

VARIACION

25.18
-74.14
0.00

-250.80
21.14
493.71
67.04
282.13
ESTADO DE RESULTADOS TRADICIONAL - ABSORCION

VEENTAS 63,800.00
(-) COSTO DE VENTAS 47022.5567
UTILIDAD BRUTA 16777.4433
(-) GASTOS ADM. 5437.15
(-) GASTOS VENT.
(-) GASTOS FIN. 188.40
UTILIDADO PERDIDA DE OPERACIN 11151.89

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO DIRECTO O VARIABLRES


os101 OS102 OS103
VENTAS NETAS 63,800.00 35,000.00 20,000.00 8,800.00
(-) COSTOS VARIABLES
1 SERVICIOS 14,319.43
2 ADMINIST
3 VENTAS
MARGEN DE CONTRIBUCION 49480.5733
(-) COSTOS FIJOS
1 SERVICIOS 32,703.13
2 ADMINIST 5,437.15
3G. FINANCIEROS 188.40
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIN 11151.89
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES (ABC)

LA EMPRESA "INVERSIONES LIMPER SAC", DEDICADO A LA PRESTACION DE SERVICIOS


TIENE 3 ORDENES DE SERVICIOS:

Hospital Daniel Alcides Carrin


Clnica Ortega
Clnica Ocupacional Santa Cruz

El Gerente General solicita conocer el costo total de cada area de servicio con el propsito de
tomar la decisin del servico ms competitivo.

LOS COSTOS Y GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN DEL PRESENTE MES FUERON:

ORDEN DE SERVICIO HORAS N PERSONAS IMPORTE S/.


Hospital Daniel Alcides Carrin 3456 18 7,301.08
Clnica Ortega 1728 9 3,650.54
Clnica Ocupacional Santa Cruz 576 3 1,216.85
Total S/. 5,760 30 12,168.47

SE TIENE LA INFORMACIN SISTEMATIZADA DE LOS RESPONSABLES DE CADA DEPARTAMENTO.

INFORME Nro. 01
RESPONSABLE: SUPERVISOR DE LABORES
LABORES QUE REALIZA DEPTO. HORAS %
Hospital Daniel Alcides Carrin GERENCA 3,456 60.00%
Clnica Ortega ADMINISTRACION 1,728 30.00%
Clnica Ocupacional Santa Cruz SUPERVISION 576 10.00%
OPERARIOS

5760 100%
Factor determinante del Dpto. : el tiempo en horas HOMBRE

RECURSOS:
ORDENES DE N de Horas POR
LABORES QUE REALIZA SERVICIO N Personas
MES
CONSUMO DE RECURSOS Hospital Daniel Alcide 18 192
MANO DE OBRA DIRECTA (horas) Clnica Ortega 9 192
Clnica Ocupacional Sa 3 192
TOTAL HORAS 30
LOS COSTOS DE SUMINISTROS Y MANO DE OBRA SON:
Hospital Daniel Alcides CarrinClnica Ortega Clnica Ocupacional Santa Cruz
SUMINISTROS S/. 8,325.18 S/. 7,125.86 S/. 2,373.60
MANO DE OBRA S/. 19,762.28 S/. 9,881.14 S/. 3,293.71

Las actividades identificadas y los inductores determinados en el proceso productivo son:


1 Hospital Daniel Alcides Carrin
2 Clnica Ortega
3 Clnica Ocupacional Santa Cruz

CONCEPTO INDUCTORES (DRIVERS)


Hospital Daniel Alcides Carrin Clnica Ortega

EMERGENCIA horas 576.00 384.00


UCI horas 576.00 384.00
HOSPITALIZACION horas 960.00 384.00
LABORATORIO horas 576.00 192.00
CONSULTORIOS horas 768.00 384.00
3,456 1,728

1.- Determinar el costo unitario indirecto de cada producto basndose en el costo por actividades.

Costos Indirectos de Fabricacin:

ACTIVIDADES IMPORTE S/. POR DEPTO.


1 Hospital Daniel Alcide 7,301.08 7,301.08
2 Clnica Ortega 3,650.54 3,650.54
3 Clnica Ocupacional Sa 1,216.85 1,216.85
TOTAL S/. 12,168.47 12,168.47

SOLUCIN

Distribucin del CIS en funcin a los Drivers (inductores)

ACTIVIDADES / PRODUCTO
Hospital Daniel Clnica Ocupacional
Clnica Ortega
Alcides Carrin Santa Cruz

EMERGENCIA 1216.85 811.23 0.00


UCI 1216.85 811.23 0.00
HOSPITALIZACION 2028.08 811.23 0.00
LABORATORIO 1216.85 405.62 811.23
CONSULTORIOS 1622.46 811.23 405.62
COSTO UNITARIO ABC / CIS 7301.08 3650.54 1216.85

Horas por
total CIS TOTAL INDUCTOR
departamento

7,301.08 3,456 576.00


3,650.54 1,728 384.00
1,216.85 576 0.00
12,168.47 5760

DETERMINACIN DEL COSTO UNITARIO DE CADA AREA

ELEMENTOS Hospital D Clnica Clnica Oc


SUMINISTROS 8,325.18 7,125.86 2,373.60
MANO DE OBRA 19,762.28 9,881.14 3,293.71
COSTO UNITARIO ABC / CIS 7,301.08 3,650.54 1,216.85
COSTO POR SERVICIO TOTAL 35,388.54 20,657.54 6,884.16
RTAMENTO.

total horas

3,456
1,728
576
5,760
TOTAL
17824.64
32,937.13

Clnica Ocupacional
Santa Cruz total inductor
0.00 960.00
0.00 960.00
0.00 1,344.00
384.00 1,152.00
192.00 1,344.00
576 5760

TOTAL

2028.08
2028.08
2839.31
2433.69
2839.31
12,168.47

Horas por Horas por Horas por Horas por


departamento departamento departamento departamento

576.00 960.00 576.00 768.00


384.00 384.00 192.00 384.00
0.00 0.00 384.00 192.00

TOTAL
17,824.64
32,937.13
12,168.47
62,930.24
COSTOS CONJUNTOS

INSUMOS
MANO DE OBRA
CIS
COSTOS CONJUNTOS TOTAL

APLICANDO EL VALOR DE VENTA

APLICANDO EL VOLUMEN EN KILOS

DISTRIBUCION

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