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LIMPER SAC es una empresa cuya actividad principal es prestar servicios de limpieza.
Presenta su Inventario Inicial al 01-Marzo-2016 (Anexo N 01)
1.- Compra al contado Suministros (Anexo N 02)
2.- Compra al crdito los uniformes para el personal con el 2.5% de inters (Anexo N 03)
3.- Se solicita suministros para el cumplimiento de las actividades (Vales 1, 2 y 3) (Anexo N 04)
Consumo de energa elctrica del rea de produccin por S/. 50.00 + IGV
Pago de Alquiler S/. 300.00
Planilla de Salarios (Anexo N 05) Mano de obra
Planilla de Sueldos (Anexo N 06)
Costos indirectos de fabricacin (Anexo N 07)
Venta (Anexo N 08)
SE PIDE:
1.- Determinar los costos de servicios de las OS 101, 102 y 103
2.- Determinar el Estado de Costo de Ventas
3.- Elaborar el Estado de Resultados por Funcin
4.- Asientos Contables.
ORDEN DE SERVICIOS
OS SERVICIO Unidad
101 Limpieza m2
102 Mantenimiento m2
103 Otros Servicios m2
(ANEXO N 01)
Inventario Inicial - Implementos
UNIDAD
25241 ABRILLANTADOR DE METALES POTES
25242 ABRILLANTADOR DE MUEBLES POTES
25243 ALAMBRE N 18 METROS
25244 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS UNIDADES
25245 BOLSAS PLASTICAS DE POLIPROPILENO 90cm * 1,2 UNIDADES
25246 CERA LIQUIDA BALDES
25247 CINTA TEFLON UNIDAD
25248 CODOS 1/2 PVC UNIDAD
25249 CUAS O ESPATULAS UNIDADES
252410 DESATORADORES UNIDADES
252411 DESINFECTANTE PINO DEODORIZANTE DE AMBIENTE LITROS
252412 DETERGENTES KILOS
252413 ESPONJA UNIDADES
252414 FRANELAS METROS
252415 GERMICIDAS Y BACTERICIDAS A BASE DE AMONIO CUATERNIO LITROS
252416 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 % LITROS
252417 INSECTICIDA LITROS
252418 JALADORES DE AGUA UNIDADES
252419 LIMPIADORES DE POLVO LITROS
252420 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO FRASCOS
252421 LIQUIDOS LIMPIADORES ENZIMATICOS Y DESENGRASANTES LITROS
252422 PASTILLAS DESODORIZANTES PARA LOS SERVICIOS HIGIENICOS UNIDADES
252423 PEGAMENTO PAVCO POTES
252424 PULIDORES DE METAL UNIDADES
252425 PULITON UNIDADES
252426 REMOVEDORES DE SARRO LITROS
252427 RODENTICIDAS FRASCOS
252428 SEALIZACION DE PREVENCION PARA BALDEO O ENCERADO UNIDADES
252429 TRAPEADORES DE YUTE UNIDADES
252430 TRAPO BLANCO DE ALGODN METROS
252431 TUBOS DE 1/2 PVC METROS
252432 UNIONES 1/2 PVC UNIDAD
TOTAL
Implementos
UNIDAD
252433 BOTAS INDUSTRIALES PARES
252434 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR UNIDADES
252435 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA UNIDADES
252436 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES UNIDADES
252437 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON UNIDADES
252438 ESCOBILLONES DE 70 CM. UNIDADES
252439 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA PARES
252440 GUANTES DE JEBE NEGRO PARES
252441 LENTES PROTECTORES DE OJOS UNIDADES
252442 MANGUERA DE 1/2 METROS
252443 RECOGEDORES DE PLASTICO UNIDADES
252444 UNIFORMES DE LIMPIEZA JUEGO
TOTAL
Equipos Diversos
3361 ASPIRADORAS UNIDAD
3362 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS UNIDAD
3363 EQUIPOS DE FUMIGACION UNIDAD
3364 ESCALERA TIPO TIJERA UNIDAD
3365 LUSTRADORAS UNIDAD
TOTAL
(ANEXO N 02)
1) La Empresa compra al contado insumos de Todo Limpio S.A.C.,
Segn el siguiente detalle de la factura 02 - 1976
SUBTOTAL
MENOS: Descuento 8%
VALOR DE COMPRA
MAS: I.G.V. 18%
PRECIO DE COMPRA
(ANEXO N 03)
2.- La empresa compra al crdito los implementos para el personal de CASUKI MERCURI S.A.:
CUENTA CONCEPTO UNID.
(ANEXO N 04)
4.- SOLICITUD INSUMOS
INSUMOS PARA LA LIMPIEZA POR SERVICIO
INSUMOS
IMPLEMENTOS
252433 BOTAS INDUSTRIALES PARES
252434 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR UNIDADES
252435 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA UNIDADES
252436 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES UNIDADES
252437 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON UNIDADES
252438 ESCOBILLONES DE 70 CM. UNIDADES
252439 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA PARES
252440 GUANTES DE JEBE NEGRO PARES
252441 LENTES PROTECTORES DE OJOS UNIDADES
252442 MANGUERA DE 1/2 METROS
252443 RECOGEDORES DE PLASTICO UNIDADES
252444 UNIFORMES DE LIMPIEZA JUEGO
VALES DE SALIDA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Energa Elctrica Planta
Alquiler de local - Oficina
Cantidad
1500
800
400
NEXO N 08)
Cantidad Valor Unit. TOTAL
1000 35 35,000.00
800 25 20,000.00
400 22 8,800.00
SUB-TOTAL 63,800.00 70
IGV 18% 11,484.00 40
PRECIO DE VENTA 75,284.00 12
NEXO N 01)
14 4,000.00 56,000.00
10 4,000.00 40,000.00
7 500.00 3,500.00
3 550.00 1,650.00
3 2,000.00 6,000.00
101,150.00
35 36.00 1,260.00
26 9.30 241.80
26 6.20 161.20
50 2.00 100.00
25 15.00 375.00
25 19.00 475.00
35 13.00 455.00
35 9.50 332.50
35 4.50 157.50
140 8.20 1,148.00
60 7.50 450.00
35 68.00 2,380.00
SUBTOTAL 7,536.00
###
7,724.40
1,390.39
9,114.79
NEXO N 04)
30 30.00
23 23.00
23 23.00
47 47.00
23 23.00
23 23.00
30 30.00
30 30.00
30 30.00
60 60.00
30 30.00
30 30.00
VALE 4 VALE 5
IMPORTE
892.92
50.00
300.00
1 2 3 4 5 6 7 8 9
VALE SALIDA 03 OS 103 6 0 11.03
VALE SALIDA 03 OS 103 6 1 12.75
VALE SALIDA 03 OS 103 12 3 30.84
10 11 12
66.16 0.00
76.53 12.75
370.08 92.52
PLANILLA DE SALARIOS
922 Produccin
OPERARIOS 30
TOTAL PRODUCCION
TOTAL SALARIOS
N
CTA. CENTRO DE COSTOS EMPLEADOS
DNI APELLIDOS
942 Administracin
Gerente 1 21135849 AMARILLO HUAMAN
Administrador 1 20061175 CONDORI QUINTO
TOTAL ADMINISTRAC.
912 Costos Indirectos de
Fabricacin
Supervisora 1 41360721 VILCAPOMA TOMAS
CIF MANO DE OBRA
TOTAL SUELDOS
TOTAL SALARIOS
SUELDOS
94 Administracin 2
91 Costos Indirectos de Fabricacin 1
TOTAL SUELDOS
...... ^
(ANEXO N 06)
PLANILLA DE SUELDOS
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
REMUNERACIONES
NOMBRES A.F.P. PROFUTURO
APORTE COMISIN SEGURO OTROS
MENSUAL TOTAL
10.00% 2.50% 1.30%
INGRESOS
ESSALUD 9% SCTR 1.04% SENATI 0.75%
MENSUAL
22,500.00 2,025.00 0.00
3,500.00 315.00
1,000.00 90.00
4,500.00 405.00
X 1500 = 18,168.41
= 12.1122704 X 800 = 9,689.82
X 400 = 4,844.91
32,703.13
(ANEXO N 07)
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIO
CONCEPTO IMPORTE 101 102 103
BOTAS INDUSTRIALES 180.00 100.00 53.33 26.67
ESCOBILLAS ADICIONALES PARA LUSTRAR Y BALDEAR 35.61 19.78 10.55 5.28
ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA 23.62 13.12 7.00 3.50
ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES 15.31 8.51 4.54 2.27
ESCOBILLONES CABEZA DE LEON 56.93 31.63 16.87 8.43
ESCOBILLONES DE 70 CM. 72.01 40.01 21.34 10.67
GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA 65.00 36.11 19.26 9.63
GUANTES DE JEBE NEGRO 47.50 26.39 14.07 7.04
LENTES PROTECTORES DE OJOS 22.50 12.50 6.67 3.33
MANGUERA DE 1/2 81.45 45.25 24.13 12.07
RECOGEDORES DE PLASTICO 36.67 20.37 10.86 5.43
UNIFORMES DE LIMPIEZA 340.00 188.89 100.74 50.37
Sueldo Supervisor 1,453.47 807.48 430.66 215.33
Depreciacin 892.92 496.06 264.57 132.28
TOTAL 2,346.39 1,303.55 695.23 347.61
base de distribucin M2 2700 1500 800 400
TOTAL DIST. DIF
180.00 0.00
35.61 0.00
23.62 0.00
15.31 0.00
56.93 0.00
72.01 0.00
65.00 0.00
47.50 0.00
22.50 0.00
81.45 0.00
36.67 0.00
340.00 0.00
1,453.47 0.00
892.92 0.00
2,346.39 0.00
ORDEN DE SERVICIO OS-101 1
(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE
TOTAL 10,330.66
TOTAL 18,168.41
TOTAL 1,303.55
RESUMEN
(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE
TOTAL 1,129.61
TOTAL 9,689.82
TOTAL 695.23
RESUMEN
(1) SUMINISTROS
N VALE
SALIDA CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNIT IMPORTE
TOTAL 512.77
TOTAL 4,844.91
(3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
BASE DE DISTRIBUCIN
FACTOR COSTO UNIT IMPORTE
TOTAL 347.61
RESUMEN
BICICOM SAC
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIN
Al 31 de Enero de 2016
BALANCE DE
COMPROBACIN
VENTAS 63,800.00
COSTO DE VENTAS (47,022.56)
UTILIDAD BRUTA 16,777.44
DESCUENTOS OBTENIDOS 0
INGRESOS DIVERSOS 0
RESULTADO DE EXPLOTACIN 11,340.29
INGRESOS FINANCIEROS 0
INGRESOS EXCEPCIONALES 0
CARGAS EXCEPCIONALES 0
GASTOS FINANCIEROS (188.40)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 11,151.89
VICIOS
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
1041 Cuentas Corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobante por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS
161 Prestamos a terceros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25241 Abrillantador de Metales
25242 Abrillantador de Muebles
25243 BALDES DE PLASTICO 15 LITROS
25244 Bolsas Plsticas de Polipropileno 90cm * 1,2
25245 CERA LIQUIDA
25246 CUAS O ESPATULAS
25247 DESATORADORES
25248 DESINFECTANTE PINO Deodorizante de Ambiente
25249 DETERGENTES
252410 ESCOBILLAS ADICIONALES PARA Lustrar y Baldear
252411 ESCOBILLAS DE PLASTICO PARA LAVAR ROPA
252412 ESCOBILLAS PARA INODOROS Y RETRETES
252413 ESCOBILLONES CABEZA DE LEON
252414 ESCOBILLONES DE 70 CM.
252415 ESPONJA
252416 FRANELAS
252417 Germicidas y Bactericidas a Base de Amonio Cuaternio
252418 HIPOCLORITO DE SODIO AL 5.25 %
252419 INSECTICIDA
252420 JALADORES DE AGUA
252421 LIMPIADORES DE POLVO
252422 LIQUIDO LIMPIADOR DE EQUIPO DE COMPUTO
252423 Liquidos Limpiadores Enzimaticos y Desengrasantes
252424 MANGUERA DE 1/2
252425 Pastillas Desodorizantes para los Servicios Higienicos
252426 PULIDORES DE METAL
252427 PULITON
252428 RECOGEDORES DE PLASTICO
252429 REMOVEDORES DE SARRO
252430 RODENTICIDAS
252431 Sealizacin de Prevencin para Baldeo o Encerado
252432 TRAPEADORES DE YUTE
252433 TRAPO BLANCO DE ALGODN
252434 BOTAS INDUSTRIALES
252435 GUANTES DE CUERO DE PUNTA REFORZADA
252436 GUANTES DE JEBE NEGRO
252437 LENTES PROTECTORES DE OJOS
252438 UNIFORMES DE LIMPIEZA
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
336 Equipos Diversos
3361 ASPIRADORAS
3362 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS
3363 EQUIPOS DE FUMIGACION
3364 ESCALERA TIPO TIJERA
3365 LUSTRADORAS
39 DEPRECAC Y AMORTIZACIN ACUMULADA
39135 Equipos Diversos - Costo
391351 ASPIRADORAS
391352 ASPIRADORAS PARA LIMPIAR ALFOMBRAS
391353 EQUIPOS DE FUMIGACION
391354 ESCALERA TIPO TIJERA
391355 LUSTRADORAS
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
40111 IGV - Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios
41511 CTS - empleados
41512 CTS - obreros
50 CAPITAL
501 Capital social
------------------- 22---------------------
60 COMPRAS
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
Compra de Suministros para las OS 101,102 y 203
------------------- 23---------------------
25 MATERIIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Ingreso a almacn de los suministros
------------------- 24---------------------
60 COMPRAS
6032 Suministros
67 GASTOS FINANCIEROS
6711 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
Compra de suministros (uniformes, botas, guantes)
------------------- 25---------------------
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Intereses y gastos de prstamos
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Transferencia de los intereses por compra de suministros
------------------- 26---------------------
25 MATERIIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Ingreso a almacn de los suministros
------------------- 27---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministros de la OS 101
------------------- 30---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministros de la OS 102
------------------- 31---------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
92 COSTOS DE SERVICIO
921 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de suministro de la OS 103
------------------- 33---------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6352 Alquileres
6361 Energa elctrica
40 TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Facturas y otros por pagar - Emitida
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
913 Servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el consumo de energa elctrica del rea de produccin
------------------- 34---------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6814 Depreciaci{on de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39 DEPRECIACI{ON, AMORTIZACI{ON Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
9178 Depreciacin activo fijo
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Depreciacin del mes, rea de produccin
------------------- 36---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6273 Seguro complementario trabajo de riesgo
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
4031 Essalud - RPS
4031 Essalud - SCTR
407 AFP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
92 COSTOS DE SERVICIO
922 Mano de obra directa
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Salarios del mes
------------------- 37---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6291 CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 CTS
92 COSTOS DE SERVICIO
922 Mano de obra directa
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de salarios del mes, cargas y leyes sociales.
------------------- 38---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
4031 Essalud - RPS
407 AFP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
942 Gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Sueldos del mes
------------------- 39---------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6291 CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 CTS
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
942 Gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la planilla de Sueldos del mes, cargas y leyes sociales.
------------------- 40---------------------
92 COSTOS DE SERVICIO
927 Redistribucin
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
912 Mano de obra Indirecta
9178 Depreciacin activo fijo
Por los Costos Indirectos de Servicio a Costos de Servicio
------------------- 41---------------------
93 CENTRO DE COSTOS
931 Suministros
9311 OS 101 10,330.66
9312 OS 102 1,129.61
9313 OS 103 512.77
932 Mano de obra directa
9321 OS 101 18,168.41
9322 OS 102 9,689.82
9333 OS 103 4,844.91
933 Costos indirectos de Servicio
9331 OS 101 1,303.55
9332 OS 102 695.23
9333 OS 103 347.61
92 COSTOS DE PRODUCCION
921 Materia prima directa 11,973.04
922 Mano de obra directa 32,703.13
926 Costos indirectos de fabricacin 2,346.39
Centralizacin de costos de produccin
------------------- 43---------------------
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS
70211 Terceros
Por la Venta de productos terminados
------------------- 43---------------------
69 COSTO DE VENTAS
6911 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
Costo de ventas de los productos vendidos
TOTAL LIBRO DIARIO
97,500.00
1,000.00
96,500.00
36,090.00
36,090.00
55,000.00
55,000.00
c.u. cantidad U.medida 1,914.60
22.00 2 POTES 44.00
10.00 2 POTES 20.00
7.00 3 UNIDAD 21.00
0.35 100 UNIDAD 35.00
20.00 4 BALDES 80.00
2.60 6 UNIDAD 15.60
2.50 3 UNIDAD 7.50
4.00 10 LITROS 40.00
4.00 8 KILOS 32.00
9.00 1 UNIDAD 9.00
6.00 6 UNIDAD 36.00
1.50 5 UNIDAD 7.50
13.00 2 UNIDAD 26.00
17.00 3 UNIDAD 51.00
0.50 6 UNIDAD 3.00
4.00 11 METROS 44.00
11.00 2 LITROS 22.00
2.00 10 LITROS 20.00
12.00 1 LITROS 12.00
7.00 5 UNIDAD 35.00
3.00 10 LITROS 30.00
6.00 6 FRASCOS 36.00
15.00 10 LITROS 150.00
7.50 12 METROS 90.00
2.00 25 UNIDAD 50.00
12.00 10 UNIDAD 120.00
3.00 2 UNIDAD 6.00
6.50 12 UNIDAD 78.00
12.00 5 LITROS 60.00
22.00 2 FRASCOS 44.00
45.00 1 UNIDAD 45.00
8.00 4 UNIDAD 32.00
4.00 10 METROS 40.00
36.00 4 PARES 144.00
13.00 4 PARES 52.00
9.50 2 PARES 19.00
4.50 4 UNIDAD 18.00
68.00 5 JUEGO 340.00
107,150.00
2,100.00
2,100.00
19,772.50
18,000.00
1,427.85
344.65
286,497.10
286,497.10
308,369.60
12,550.36
12,550.36
2,259.07
2,259.07
14,809.43
14,809.43
12,550.36
12,550.36
12,550.36
12,550.36
7,536.00
7,536.00
188.40
188.40
1,390.39
1,390.39
9,114.79
9,114.79
188.40
188.40
188.40
188.40
7,536.00
7,536.00
7,536.00
7,536.00
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
10,330.66
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
1,129.61
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
512.77
350.00
300.00
50.00
9.00
9.00
359.00
359.00
350.00
350.00
350.00
350.00
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
892.92
24,525.00
22,500.00
2,025.00
0.00
5,130.00
2,025.00
0.00
3,105.00
19,395.00
19,395.00
24,525.00
24,525.00
24,525.00
24,525.00
8,178.13
4,087.50
1,875.00
2,215.63
8,178.13
4,087.50
1,875.00
2,215.63
8,178.13
8,178.13
8,178.13
8,178.13
4,905.00
4,500.00
405.00
1,026.00
405.00
621.00
3,879.00
3,879.00
1,090.00
1,090.00
3,815.00
3,815.00
4,905.00
4,905.00
1,635.62
817.50
375.00
443.12
1,635.62
817.50
375.00
443.12
363.47
363.47
1,272.15
1,272.15
1,635.62
1,635.62
2,346.39
2,346.39
2,346.39
1,453.47
892.92
47,022.56
11,973.04
32,703.13
2,346.39
47,022.56
75,284.00
75,284.00
11,484.00
11,484.00
63,800.00
63,800.00
47,022.56
47,022.56
47,022.56
47,022.56
629,172.50 629,172.50
PLAN CONTABLE ELEMENTO 9
El Gerente General solicita conocer el costo total de cada area de servicio con el propsito de
tomar la decisin del servico ms competitivo.
Cantidad
Unidad de Medida
ELEMENTOS DEL COSTO HORAS
1.- SUMINISTRO
Hospital Daniel Alcides Carrin UNIDAD 1
Clnica Ortega UNIDAD 1
Clnica Ocupacional Santa Cruz UNIDAD 1
2.- MANO DE OBRA DIRECTA
Hospital Daniel Alcides Carrin horas 3456
Clnica Ortega horas 1728
Clnica Ocupacional Santa Cruz horas 576
3.- CIS (VARIOS) horas/hombres 5760
DESARROLLO:
CALCULO DE LAS DESVIACIONES DEL ESTANDAR
DESVIACIONES DE SUMINISTROS
COSTO POR HORAS
ESTANDAR REAL
8300.00 8325.18
Hospital Daniel Alcides Carrin
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
1 1
CIS (VARIOS)
COSTO POR HORAS
ESTANDAR REAL
0.42 0.41
3.- CIS (VARIOS)
CANTIDAD
ESTANDAR REAL
3.- CIS (VARIOS)
5600 5760
RESUMEN
[1]+[2]+[3]+[4]
DEMOSTRACION
HOSPITALES
5.7000000 19950.00
5.8000000 9860.00
5.60 2800.00 32610.00
0.42 2346.39 2346.39
52829.986667
cost. SERVICI 17609.996
8325.18 8325.18
7125.86 7125.86
2373.6 2373.6 17,824.64
5.7182517 19762.28
5.7182517 9881.14
5.7182517 3293.71 32937.13
0.41 2346.39 2346.39
53108.16
cost. SERVICI 17702.718889
25.18 1 25.18
0 8300.00 0.00
25.18 [1]
-74.14 1 -74.14
0 7200.00 0.00
-74.14 [2]
0.00 1 0.00
0 2373.60 0.00
0.00 [3]
28 5.80 162.40
21.14 [5]
76 5.60 425.60
493.71 [6]
VARIACION
25.18
-74.14
0.00
-250.80
21.14
493.71
67.04
282.13
ESTADO DE RESULTADOS TRADICIONAL - ABSORCION
VEENTAS 63,800.00
(-) COSTO DE VENTAS 47022.5567
UTILIDAD BRUTA 16777.4433
(-) GASTOS ADM. 5437.15
(-) GASTOS VENT.
(-) GASTOS FIN. 188.40
UTILIDADO PERDIDA DE OPERACIN 11151.89
El Gerente General solicita conocer el costo total de cada area de servicio con el propsito de
tomar la decisin del servico ms competitivo.
INFORME Nro. 01
RESPONSABLE: SUPERVISOR DE LABORES
LABORES QUE REALIZA DEPTO. HORAS %
Hospital Daniel Alcides Carrin GERENCA 3,456 60.00%
Clnica Ortega ADMINISTRACION 1,728 30.00%
Clnica Ocupacional Santa Cruz SUPERVISION 576 10.00%
OPERARIOS
5760 100%
Factor determinante del Dpto. : el tiempo en horas HOMBRE
RECURSOS:
ORDENES DE N de Horas POR
LABORES QUE REALIZA SERVICIO N Personas
MES
CONSUMO DE RECURSOS Hospital Daniel Alcide 18 192
MANO DE OBRA DIRECTA (horas) Clnica Ortega 9 192
Clnica Ocupacional Sa 3 192
TOTAL HORAS 30
LOS COSTOS DE SUMINISTROS Y MANO DE OBRA SON:
Hospital Daniel Alcides CarrinClnica Ortega Clnica Ocupacional Santa Cruz
SUMINISTROS S/. 8,325.18 S/. 7,125.86 S/. 2,373.60
MANO DE OBRA S/. 19,762.28 S/. 9,881.14 S/. 3,293.71
1.- Determinar el costo unitario indirecto de cada producto basndose en el costo por actividades.
SOLUCIN
ACTIVIDADES / PRODUCTO
Hospital Daniel Clnica Ocupacional
Clnica Ortega
Alcides Carrin Santa Cruz
Horas por
total CIS TOTAL INDUCTOR
departamento
total horas
3,456
1,728
576
5,760
TOTAL
17824.64
32,937.13
Clnica Ocupacional
Santa Cruz total inductor
0.00 960.00
0.00 960.00
0.00 1,344.00
384.00 1,152.00
192.00 1,344.00
576 5760
TOTAL
2028.08
2028.08
2839.31
2433.69
2839.31
12,168.47
TOTAL
17,824.64
32,937.13
12,168.47
62,930.24
COSTOS CONJUNTOS
INSUMOS
MANO DE OBRA
CIS
COSTOS CONJUNTOS TOTAL
DISTRIBUCION