FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

CENTRO ULADECH PIURA

ASIGNATURA

Auditoria Administrativa

DOCENTE:

Prof. Vctor Vilela Vargas

TEMA:

Documento de Auditoria Administrativa

INTEGRANTE:

Viera Ramos Lourdes

PIURA-PERU

2017
 Documento de la Auditoria Administrativa
Segn el autor William P. Leonard nos dice que la auditoria es un apoyo a la
administracin de las organizaciones, porque auxilia determinadas reas que requieren una
mayor eficiencia y eficacia, es decir efectividad en la realizacin de sus funciones para que
as se lleve a cabo una revisin y consideracin de la organizacin, tomando en cuenta sus
mtodos objetivos y sus controles y sus facilidades humanas y fsicas.

Adems se incluirn breves comentarios sobre el propsito de la auditora, mtodos

utilizados, cuestionarios empleados y personal entrevistado, incluyendo para los informes
de auditora los siguientes puntos:
a) Deficiencias de las reas funcionales.
b) Deficiencias de la administracin general.
c) Apreciacin de la empresa.
d) Conclusiones y recomendaciones.

La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las

evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros
acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de
correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as
como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos
para el caso.

Un proceso sistemtico comprende una serie de pasos o procedimientos lgicos,

estructurados y organizados.

Obtener y evaluar evidencia objetiva significa examinar las bases para las declaraciones
(representaciones) y evaluar los resultados juiciosamente sin prejuicios o desviaciones a
favor o en contra de la persona (o entidad) que hace las declaraciones.

Declaraciones acerca de acciones econmicas o eventos son las protestas hechas por la
entidad o por la persona. Comprenden la esencia de la auditora. Las afirmaciones incluyen
informacin contenida en estados financieros, reportes internos de operacin y
declaraciones de impuestos.

Grado de correspondencia se refiere a la cercana en que las afirmaciones pueden

vincularse con criterios establecidos. La expresin de correspondencia puede cuantificarse
como la cantidad de faltante dentro del fondo de caja chica, o podr ser cualitativa, como
el grado en que los estados financieros son razonables.

Criterios establecidos son los estndares contra los cuales se juzgan las afirmaciones o
representaciones. Los criterios podrn constituir reglas prescritas por los cuerpos
legislativos, presupuestos o dems medidas de desempeo establecidas por la
administracin o principios de contabilidad generalmente aceptados establecidos por el
Financial Accounting Standards Board (FASB) y dems rganos autorizados.

La comunicacin de los resultados se realiza mediante un informe escrito que indique el

grado de correspondencia entre las declaraciones y los criterios establecidos. Este tipo de
comunicacin puede incrementar o debilitar la credibilidad de las declaraciones de la parte.

Usuarios interesados son las personas que utilizan (o confan en) los hallazgos del
auditor. En el entorno de negocios se incluye a los accionistas, administradores, acreedores,
dependencias gubernamentales y pblico en general. [Kelly, 1995]

Por qu es importante generar un informe?

Para una auditoria administrativa la creacin de un informe es elemental, debido a que este
documento permite que los responsables le den el valor adecuado a la auditoria.
El informe contiene los objetivos, la duracin, el alcance, recursos y mtodo empleado en
la auditoria, aparte de englobar los antecedentes. En todos los informes se hacen propuestas
o recomendaciones y en ocasiones la organizacin puede no saber cmo implementarlas
Existen diferentes tipos de informes que varan dependiendo de su presentacin, y en esta
leccin el alumno aprender a distinguirlos aplicando los lineamientos para dar seguimiento
a una auditoria administrativa.

CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA:
La auditora debe ser realizada en forma analtica, sistmica y con un amplio sentido
crtico por parte del profesional que realice el examen. Por tanto no puede estar
sometida a conflictos de intereses del examinador, quien actuar siempre con
independencia para que su opinin tenga una verdadera validez ante los usuarios de
la misma.

El diagnstico o dictamen del auditor debe tener una intencionalidad de

divulgacin, pues solo a travs de la comunicacin de la opinin del auditor se
podrn tomar las decisiones pertinentes que ella implique. Los usuarios de esta
opinin pueden ser internos o externos a la empresa.

Para realizar el examen de Auditora, se requiere que el auditor tenga un gran

conocimiento sobre la estructura y el funcionamiento de la unidad econmica sujeta
al anlisis, no slo en su parte interna sino en el medio ambiente en la cual ella se
desarrolla as como de la normatividad legal a la cual est sujeta.TI

REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO:

Los papeles de trabajo deben dejar expreso que el auditaje ha sido planeado mediante el uso
de planes y programas y el desempeo de los ayudantes ha sido revisado y supervisado en
forma adecuada. Tambin los papeles de trabajo deben demostrar que la eficiencia del
sistema de control interno de la compaa ha sido revisada y evaluada al determinar el
alcance y oportunidad de las pruebas a los cuales se limitaron los procedimientos de
Auditora.
El respaldo o soporte de los papeles de trabajo para cumplir los anteriores requisitos podr
tomar variadas formas incluyendo: anotaciones, cuestionarios, programas de trabajo,
planillas, las cuales debern permitir la identificacin razonable del trabajo efectuado por
el Auditor Independiente o Revisor Fiscal.

ESTRUCTURA DE LAS CDULAS DE AUDITORA

ndice de la Cdula o Memorando: Ubicada en la parte superior derecha, permite la
localizacin rpida del papel de trabajo. Se acostumbra a marcarse con lpiz de
Auditora de color, rojo, verde o azul, de tal manera que sea visible y no quede oculto
cuando se pliega la cdula. Si se trata de una cdula cuya informacin ocupa ms de
una planilla, se indicar con una numeracin en cada una as: 1 de 3 ; 2 de 3; y 3 de 3,
etc. En el caso de las hojas electrnicas como Excel, el ndice se ubicara en la parte
inferior del libro, en la pestaa que se utiliza para nominar las diferentes hojas de dicho
libro.
Encabezamiento: Donde va el nombre de la compaa auditada, rubro de los estados
financieros examinados el cual da el nombre a la cdula, memorando u otro tipo de
papel de trabajo, con la fecha de Auditora que es la misma de los estados financieros
examinados.
Responsables: Se colocan los nombres, iniciales o rubrica de los responsables por la
elaboracin y supervisin de la cdula.
Cuerpo del trabajo: En esta parte se desarrolla toda la Auditora y se consignan los
datos obtenidos por el Auditor para allegar la evidencia suficiente y competente.
Conclusin: Cada rea de trabajo donde se ha desarrollado de una manera completa un
trabajo, debe tener conclusiones adecuadas, basadas en el trabajo de Auditora,
respaldada por la evidencia contenida en los papeles de trabajo, que corresponda a los
objetivos que se persiguen en el trabajo. Las conclusiones deben expresar en forma
clara la opinin de la persona que efectu el trabajo con lo cual se responsabiliza del
mismo.
Significado de marcas: Al final de la Cdula a manera de convenciones, se coloca el
significado de las marcas de Auditora utilizadas en el cuerpo del trabajo.
Fuente de informacin: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los
datos del desarrollo del trabajo.

REGLAS PARA ELABORAR CDULAS DE AUDITORA

A efecto de que las cdulas que integrarn los papeles de trabajo renan los requisitos
mencionados anteriormente, enseguida se establecen de manera enunciativa, no limitativa,
algunas reglas o principios que servirn de gua general para su diseo y elaboracin.

1. Decidir si es necesaria su formulacin, en funcin del objetivo y procedimientos

aplicados.

2. Efectuar un diseo previo a su elaboracin.

3. Aprovechar los elementos solicitados, proporcionados y localizados en el ente sujeto a

revisin.

4. Escribir los datos y cifras siempre con letra legible.

5. Anotar los datos en forma de columna.

6. Tener cuidado de asentar en la cdula los datos necesarios y suficientes.

7. Ordenar y redactar los datos de tal forma que el lector llegue al mismo conocimiento de
la informacin y a la misma conclusin que el auditor que elabor la cdula.

8. Efectuar los cruces de cifras que sean necesarios para relacionar los datos tanto con los
contenidos en la misma cdula como con los asentados en otras.

9. Para efectos de correccin, las palabras o nmero incorrectos se tacharn, y los

correctos se escribirn en la parte inmediata superior.

10. Una vez elaborada una cdula, esta no deber desecharse ni pasarse en limpio; por eso
siempre es necesario trabajar con limpieza y precisin.

11. Respetar el orden en que aparezca la informacin en los documentos fuente.

12. Registrar de inmediato las observaciones y conclusiones que se deriven de las pruebas.

Metodologa de la Auditora Administrativa: El informe define el rea, programa

o proceso auditado e incluye los antecedentes y una justificacin, los objetivos de la
auditora, la duracin, el alcance, recursos y mtodo empleado.
Adems, debe resaltar los hechos e incluir las recomendaciones y conclusiones del auditor,
todos ellos soportados con la evidencia suficiente y debidamente documentada a fin de no
dejar lugar a dudas.

INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (Estructura)

- Elaboracin del borrador del Informe y Sup.
- Remisin del borrador a la Emp. Auditada
- Evaluacin de comentarios de la Emp. Auditada
- Revisin del comit de control de calidad
- Aprobacin del informe y remisin a la Emp. Auditada.
- SS.MM:CC.

Recomendaciones: Las recomendaciones que presenta el auditor, luego de terminar de

examinar el conjunto de operaciones y actividades de la empresa o entidad, las considera
como sugerencias positivas que tienen por finalidad la solucin de los problemas para
coadyuvar a la eficiencia de la administracin.

ERRORES COMUNES EN LA REDACCION DEL INFORME: La

Redaccin del Informe de Auditora, requiere mucho cuidado por su significatividad dentro
del proceso de la Auditora; a veces el auditor hace un buen trabajo de campo pero no
redacta el informe en la forma que debera hacerlo, sencillamente porque le falta capacidad
de anlisis, sntesis y capacidad informativa o de redaccin; estos factores o condiciones no
se consiguen lamentablemente al instante, sino con el transcurso del tiempo, es decir a
travs de la experiencia. Redactar el Informe es difcil inclusive para el Auditor talentoso.
Diagnostico o informe: Es la narracin escrita o verbal sobre los resultados que se
obtienen de un encargado. Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito
ya que en esta forma queda constancia en su labor.
El informe escrito es una prueba de sugerencias, acuerdos tomados o resultados de su
trabajo. La presentacin del informe debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa
con limpieza, grficas, instructivos y las conclusiones deben ser apreciaciones personales
con carcter de consejo y estar apoyadas con argumentos convincentes motivando la
accin.
Las funciones tipo son:

Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.

Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los
procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la
efectividad de la organizacin.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el
funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin contina de
avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio
organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.
Conocimientos que debe poseer

Anexos: Para facilitar la lectura e interpretacin de los anexos, stos se deben presentar
siguiendo el mismo orden en que se desarrollen las secciones anteriores, intensificndolos
progresivamente por medio de letras o nmeros y encuadernndolos preferentemente por
medio de espirales de plstico p alambre, de tal manera que los anexos queden asegurados a
la derecha, y las dems secciones a la izquierda
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

[ARENS, 1996] ARENS, Alvin A. Auditora Un Enfoque Integral,

Prentice Hall. Mxico, 1996.

[BAILEY, 1998] BAILEY, Larry P. Miller, Guas de Auditora. Una

reexpresin comprehensiva de las Normas de Auditora (SAS), de
Testimonio (SSAE), de Servicios de Contabilidad y Revisin (SQCS) y
de Control de Calidad (SQCS). 1988-99 Primera versin espaola.
Harcourt Brace de Espaa S.A. 1998.

[LEONARD, 1980] LEONARD P., William. Auditora

Administrativa. Mxico. Diana. 1980.
http://juliaenauditoria.blogspot.pe/p/papeles-de-trabajo.html

Franklin, E. B. (2007). Auditora administrativa: gestin estratgica

del cambio. Mxico: Pearson Prentice Hall.

Eduardo Mancillas, P., La Auditoria Administrativa. Un enfoque

cientfico1.ed. Trillas, Mxico ,2001.