PROGRAMA ACADMICO

DERECHO Y CIENCIAS POLTICAS

LA MINERIA Y LOS INGRESOS DEL ESTADO

CURSO : DERECHO DE MINERA Y ENERGA

DOCENTE : ING. CIP. MARCO ANTONIO TORRES MARQUINA
CICLO : XI
2017-II
 LA MINERIA Y LOS
INGRESOS DEL ESTADO
 ANTECEDENTES HISTRICOS
A. POCA PRE INCA: el antiguo minero peruano contaba con una
diversidad de herramientas como las hornillas de piedra y cermica,
crisoles para fundicin y yunques de piedra compacta, los aborgenes
conocan los martillos de cobre, bronce y piedra as como las hachas
con mangos de los mismos materiales o engastadas.
Las culturas Pre incas que desarrollaron la minera
.
son los siguientes: Cultura Chavn, Cultura Vicus,
Cultura Paracas, Cultura Mochica, Cultura
Tiahuanaco y la Cultura Chim, los mismos que
tuvieron diestro manejo de metales como el oro, la
plata y el cobre, que fueron trabajados en esa
poca para la fabricacin de ornamentos,
adornos, objetos ceremoniales, entre otros.
B. POCA INCAICA: Se instauro el criterio de propiedad y usufructo de los
recursos; Crearon categoras de trabajadores dedicados a las faenas mineras
y metalrgicas; Asignaron reas de explotacin en determinadas zonas; Se
origin la produccin de mayor escala; Se vigil la seguridad del producto
resultante; Y con los territorios conquistado los recursos de los territorios
dominados, sumaban los nuevos yacimientos en propiedad del Inca
gobernante.
Y durante este periodo trabajaron el oro cobre,
oro plata; y se inicio el tratamiento metalrgico
con aleaciones de cobre y estao (bronce) y de
oro con plata y cobre; La explotacin de
minerales metlicos fue intensa y destaco en
este aspecto el oro, con el cual se decoraron
templos y palacios que deslumbraron a los
conquistadores. La produccin de oro provena,
en su mayor parte de la sierra de Carabaya
(Provincia-Dpto. Puno)
EPOCA COLONIAL: Al inicio de la colonia, solo les
intereso el oro y la plata, despus el mercurio, el cobre y
el estao lo tenan en Europa y el Acero haba
desplazado al bronce en muchos usos.
Segn Jos Balta, la cronologa minera del Per colonial
tuvo su punto de partida en 1537, con la explotacin de
los yacimientos de oro y plata en Lucanas y
Parinacochas, siguindole en descubrimiento las minas
de plata en Jauja y Huancayo en 1539, las de oro en
Jan y Carabaya en 1544 y 1555 respectivamente.
El descubrimiento de Potos tuvo una influencia decisiva
en el desarrollo de la regin del altiplano, llego a tener
ciento sesenta mil habitantes de los cuales en el ao
1571, quince mil eran mineros.
En los primeros aos la explotacin en Potos y a partir
de 1571 se emple la amalgamacin con el azote de
Huancavelica, con lo cual la produccin duro ms de 200
aos; y llego a producir durante la etapa colonial
alrededor de 81 192 toneladas de plata.
 La importancia de la minera en el Per
El Instituto Peruano de Economa, menciona que la
minera representa ms del 50% de las divisas, el 20%
de la recaudacin fiscal, el 11% del Producto Bruto
Interno, la mayor parte de la inversin extranjera, entre
otros destacados factores macroeconmicos.
La minera tiene una presencia importante en el pas,
ya que genera un gran impacto en el resto de la
economa; Carlos Casas, actual Director del Centro de
Estudios sobre Minera y Sostenibilidad de la
Universidad del Pacfico.
Casas; la disminucin de la inversin minera, quiz
pueda tratar de compensarse en el corto plazo con el
desarrollo de infraestructura: el gasoducto al sur, el
metro de Lima, la refinera de Talara demandarn ms
de US$15.000 millones de inversin, por ejm., pero ser
difcil suplir ese y otros impactos positivos que se
generan a mediano y largo plazo.
Pretender que haya un Per sin minera, no es un
escenario factible, se habla de diversificar, pero eso no
debe significar reemplazar la minera por otras
actividades, sino construir con la minera.
DIARIO EL COMERCIO - ECONOMIA LUNES 15 DE JUNIO DEL 2015
 Valor agregado
La industria minera ha sido el motor del crecimiento del Per en
los ltimos aos.
Algunos peruanos quieren cambiar el modelo de desarrollo,
argumentan que la produccin de minerales no crea valor
agregado y no permitir que el pas se desarrolle, dado que los
precios de esos productos tienden a crecer menos que los de los
productos manufacturados y ello ocasionar que los trminos de
intercambio se deterioren en el largo plazo.
Al analizar el PBI del pas, se observa que la minera representa
entre 10% y 11%; si a ese porcentaje se le aade la produccin
de las empresas mineras metalrgicas, la participacin de la
industria minera llegara a 13% o 14% del PBI; Si bien de manera
agregada los sectores manufacturero y servicios registran
porcentajes ms elevados, estos incluyen muchos subsectores y
ninguno de ellos individualmente supera al minero.
Dado que el PBI mide el valor agregado generado, las cifras
muestran que en el Per es el sector minero el que genera mayor
valor agregado entre todos los sectores; por otro lado, no existen
evidencias de que los pases productores de minerales no logran
desarrollarse.
De los diez principales pases mineros del mundo, China,
Australia, Chile, Brasil, Rusia, Estados Unidos, Per, Canad,
Sudfrica y Mxico, tres son desarrollados. Chile, con un ingreso
per cpita de US$14,500, pronto ser promovido a pas
desarrollado; seguido de Rusia, Brasil y Mxico con ingresos
entre US$ 13,000 y US$ 11,000. China, Per y Sudfrica exhiben
el menor ingreso per cpita: US$ 7,600, US$ 6,450 y US$ 6,500,
respectivamente; sin embargo, China y Per, junto con Rusia,
presentan las mayores tasas de crecimiento del PBI per cpita en
los ltimos 15 aos: 9%, 4.1% y 4.6%, respectivamente.

DIARIO PERU 21 - SABADO 22 DE ABRIL DEL 2017

 ACTUALIZACIN DEL PESO DE LA MINERA

El crecimiento de la economa en diciembre del

2016 an siguen generando escepticismo por su
impensada evolucin y de acuerdo con el INEI, en
diciembre del 2016 el PBI creci en 6,39% debido al
fuerte empuje, una vez ms, de los sectores
primarios de la economa.

As, en diciembre 2015 el sector Minera e

Hidrocarburos se expandi en 22,36% (la tasa
mensual ms alta desde junio del 2002), impulsado
por el dinamismo de la actividad minera metlica
(84% del peso del sector) con un crecimiento de
30,67%, por el mayor volumen de produccin de
cobre, plata, molibdeno, hierro y plomo; y se debe
precisar que el aporte del sector minero al PBI es de
14,36%.

DIARIO LA REPUBLICA - A MINERA SALV UNA VEZ MS AL PBI - CARLS BESSOMBRES - 20 DE FEBRERO DEL 2016
CONTRIBUCIONES A LA SOCIEDAD
En el contexto fiscal, la minera contribuye con la sociedad peruana a travs del pago de tributos, regalas y
derechos de vigencia, del aporte voluntario y fondo empleo.
Las empresas integradas, pagan al estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y no metlicos.

Contribucin a la inversin publica Regalas minera: Es el aporte no tributario,

Es el principal tributo pagado por las empresas son una contraprestacin econmica que los
mineras pues, debido al rgimen de
exportaciones, estas estn sujetas a la devolucin
titulares de las concesiones mineras,
de los pagos del IGV. El impuesto a la renta minero incluyendo empresas integradas, pagan al
ha crecido 35% promedio anual desde el 2005 y estado por la explotacin de recursos
actualmente representa el 70% del total de los minerales, metlicos y no metlicos.
tributos anuales por la minera y la contribucin
de la minera es mas relevante dentro del
impuesto a la renta de tercera categora
(corporativa) donde llega a pesar del 40% del
total.
Impuesto especial a la minera (IEM):
se aplica a aquellas empresas minero-metlicas que no cuentan con contratos de garantas y medidas de
promocin a la inversin.

Aporte voluntario:
Las empresas mineras con contratos de garantas y medidas de promocin a la inversin y las importantes se
comprometieron a crear un fondo con un porcentaje de sus utilidades, siempre y cuando los precios de los metales
se mantengan en niveles altos.
Gravamen especial a la minera: se caracteriza por ser de naturaleza voluntaria y, de forma similar a la nueva regala
minera, se determina trimestralmente, sobre la base de la utilidad operativa trimestral.

Canon y regalas mineras

Una elevada proporcin de los recursos generados por la minera se destina a los gobiernos regionales y gobiernos
locales donde fueron explotados los recursos mineros. las contribuciones de la minera hacia los gobiernos
subnacionales se realizan a travs del canon minero y las regalas mineras.
Entre los departamentos con mayor transferencia se encuentran: Ancash, Arequipa, Cajamarca y La libertad. Estas
transferencias representan 21%, 28%, 19% y 17.3% respectivamente, del PIM(Presupuesto institucional modificado)
en estos departamentos.
 Fondo-Empleo
Fue creado en el 2006, es un esquema bajo el cual empresas
mineras con contratos de garantas y medidas de promocin a la
inversin mas importantes se comprometieron a aportar con un
porcentaje de sus utilidades, siempre y cuando los precios de los
metales se mantengan en niveles altos.

Usos del aporte voluntario

El uso de estos recursos tuvo como objetivo reducir la pobreza en
las zonas de operacin minera. En ese sentido, se asigno para
proyectos y programas de apoyo social, especialmente nutricin,
educacin y salud. Asimismo, la distribucin de los mismos se
hacia para un fondo local(2.75%) y un fondo regional(1%).
 Nueva regala minera

La Ley N 29788 modifica la base, la tasa y la

periodicidad de la regala, pasando del cobro sobre
el valor del concentrado extrado (con periodicidad
mensual) hacia un esquema que grava las
ganancias de la actividad trimestralmente.
Bajo el nuevo esquema, la regala minera se
determina sobre la utilidad operativa trimestral de
cada empresa. Esta se considera como el resultado
de deducir de los ingresos generados por ventas, el
costo de ventas y los gastos operativos de la
empresa. La tasa efectiva aplicable se establece en
funcin del margen operativo del trimestre (ratio
entre utilidad operativa trimestral y los ingresos por
ventas del trimestre). Sobre este margen operativo
se aplica una tasa marginal en una escala que va del
1% (para mrgenes entre 0% y 10%) al 12% (para
mrgenes superiores a 80%) y se estableci una
tasa de regala mnima (1 % del valor de las ventas).
En el cuadro A, se muestran los tramos y las tasas
marginales que establece la nueva Ley.
 Impuesto Especial a la Minera

La Ley N 29789 crea el Impuesto Especial a la

Minera (IEM) como esquema particular para las
actividades mineras metlicas distinguindolas de
las actividades mineras no metlicas. La
particularidad del IEM es que se aplica a aquellas
empresas minero- metlicas que no cuentan con
Contratos de Garantas y Medidas de Promocin
a la Inversin.
Al igual que la nueva regala minera, el IEM se
determina sobre la utilidad operativa trimestral de
cada empresa. La tasa efectiva del IEM se
establece en funcin del margen operativo del
trimestre (ratio entre utilidad operativa trimestral y
los ingresos por ventas del trimestre). Sobre este
margen operativo se aplica una tasa marginal en
una escala que va del 2% (para mrgenes entre
0% y 10%) al 8.4% (para mrgenes superiores a
85%). En el cuadro B, se muestran los tramos y
las tasas marginales que establece el IEM.
Derecho de Vigencia
Canon Minero Regala Minera
y Penalidad
Proviene del pago Proviene del ltimo Es una
anual que hace cada Impuesto a la Renta contraprestacin por la
titular minero por declarado por los titulares explotacin de recursos
mantener vigente su mineros como producto minerales metlicos y no-
derecho minero de la explotacin de metlicos.
independientemente al recursos minerales
estado en que se (metlicos y no-
encuentre. metlicos).

El monto distribuido a El monto distribudo Los montos pagados

los gobiernos locales corresponde al 50% del varan entre 1% y 3%
corresponde al 75% del Impuesto a la Renta. dependiendo del rango de
total recaudado. ventas.
 Per Minero : ingresos del Estado

El titular del Ministerio de Energa y Minas precis que la minera sigue siendo y ser
clave para el crecimiento econmico del pas. Si bien las exportaciones se han
diversificado, los envos mineros siguen siendo una parte importante del total.
Asimismo, hoy el sector representa el 11% del PBI.
Tamayo dijo que el Per es el tercer productor mundial de cobre y el segundo de plata,
solo detrs de Mxico. Asimismo, enfatiz que en zinc nos ubicamos en tercer lugar y
en el caso del oro hemos cedido algunas posiciones.
El ministro lament que el ritmo de inversin en exploracin minera ha disminuido por
el contexto de precios y que se mantendra as al menos hasta el 2017.

Publicado en Latino Minera.com 8 de setiembre 2016

Quellaveco aportara un punto porcentual al crecimiento del PBI en Per

El proyecto de cobre y molibdeno ubicado en Moquegua,

representa una inversin de 5,000 millones de dlares por
parte de la compaa Anglo American.
Para el PBI de Moquegua contribuira a un crecimiento
superior al 10% anual, y para el Per representa de 0.8 a un
punto porcentual. el proyecto Quellaveco, ya lleva invertido
unos 1,000 millones de dlares en las etapas preliminares a
la construccin de la infraestructura para procesar el cobre.
Para la construccin va a demandar unos 10,000
trabajadores directos e indirectos seran 60,000 ms

Publicado: abril 24, 2017 en: Minera / Noticias

Qu empresa tuvo el mayor repunte en la produccin de cobre?
(Publicado: abril 24, 2017 en: Minera/Noticias)

Cerro Verde. Logr una produccin de 37 mil toneladas mtricas en febrero

(con una cada de 1.8% en dicho mes), viene siendo el mayor productor de
cobre en Per. La empresa acumula una produccin de 76 mil toneladas en los
dos primeros meses del ao. Este incremento representa un 8.3% mayor al
mismo periodo del 2016.

Las Bambas. La empresa cuprfera tuvo el mayor crecimiento en febrero,

logrando 37 mil toneladas mtricas de cobre, con un incremento de 225%.
Cabe indicar que la empresa puso en marcha su planta de procesamiento en la
segunda mitad del ao pasado. En el acumulado logr una produccin de 74
mil toneladas de cobre, con una subida de 308% al mes de febrero.
Qu empresa tuvo el mayor repunte en la produccin de cobre?
(Publicado: abril 24, 2017 en: Minera/Noticias)

Antamina. La empresa logr una produccin de 28 mil toneladas de cobre, con

una fuerte cada en febrero de 29%. En el acumulado obtuvo una produccin
de 63 mil toneladas mtricas con una cada de 11.2% en este primer bimestre,
respecto a similar periodo del ao 2016. El ao pasado Antamina era la mayor
productora de cobre en febrero.

Southern Per. Ubicada como la cuarta productora minera de cobre en febrero

al obtener una produccin de 22 mil toneladas, lo que representa una cada de
4.9%, respecto al mismo mes del ao anterior. En el acumulado logr una
produccin de 45 mil toneladas mtricas, con una reduccin en su volumen de
produccin de 5% en el primer bimestre, respecto al mismo periodo del ao
pasado.
 Qu empresa tuvo el mayor repunte en la produccin de cobre?
(Publicado: abril 24, 2017 en: Minera/Noticias)

Antapaccay. La quinta mayor productora de cobre y que mantiene la misma

posicin que febrero del ao pasado, logr una produccin de 16 mil toneladas,
un aumento de 6.9% respecto al mismo mes del ao anterior. En el acumulado
logr una produccin de 30 mil toneladas.

Constancia. La minera cuprfera de capitales canadienses, obtuvo una

produccin de 10 mil toneladas con una cada de 6.7% en febrero y una
reduccin de 14.2% en el acumulado al mes de febrero, comparado con el
mismo periodo del 2016. Al trmino del primer bimestre logr una produccin
de 18 mil toneladas mtrica de cobre.
Qu empresa tuvo el mayor repunte en la produccin de cobre?
(Publicado: abril 24, 2017 en: Minera/Noticias)

Toromocho. De capitales chinos, esta mina localizada en el centro del

pas, elev su produccin de 9 mil toneladas en febrero del ao pasado a
10 mil toneladas para este ao, lo que la ubican como la sexta minera
cuprfera. En el acumulado logr una produccin de 24 mil toneladas
mtricas, con un crecimiento de 11.1% al cierre del primer bimestre.

El Brocal. La mina vinculada al grupo Buenaventura, alcanz una

produccin de 4 mil toneladas de cobre en febrero, versos las 3 mil
toneladas en el mismo mes del 2016. En el acumulado logr crecer en
1%, con una produccin de 7 mil toneladas.
Qu empresa tuvo el mayor repunte en la produccin de cobre?
(Publicado: abril 24, 2017 en: Minera/Noticias)

Milpo. La empresa minera logr una produccin de 3 mil toneladas

mtricas de cobre en el mes de febrero y de 6 mil toneladas en el
acumulado de los dos primeros meses, con una cada en la produccin de
21.5%.

Gold Fields La Cima. La mina de oro y cobre, logr una produccin en

febrero de 2 mil toneladas en el mes de febrero, reportando una cada
de 13.7% en dicho periodo. En el acumulado obtuvo una produccin de
5 mil toneladas, con una cada de 3.3%
 Tipos de Canon:
Los Canon existentes son:
Canon Minero,
Canon Hidroenergtico,
Canon Gasfero,
Canon Pesquero,
Canon Forestal
Canon y Sobrecanon Petrolero.
Los cinco primeros son regulados por las Leyes N 27506, 28077 y
28322; mientras que el denominado Canon y Sobrecanon Petrolero se
regula mediante legislacin especial para cada departamento.
CANON MINERO
El Canon Minero es la distribucin efectiva que hace el
Estado de los ingresos y rentas pagados por las empresas
mineras.
Esta compuesto por el 50% del Impuesto a la Renta y su
distribucin se realiza a gobiernos regionales, provinciales
y distritales donde se realiza la explotacin del yacimiento
mineral.
 Distribucin Segn la Ley (Ley 28322)

% Beneficiarios Criterios

Municipalidades Distritales donde se

10%
explota el recurso natural.

Segn Poblacin y
CANON Municipalidades de la Provincia
Pobreza v inculados a
25% (provinciales y distritales) donde se explota
Necesidades B sicas en
el recurso natural.
Infraestructura.
50% de
Ingresos y Municipalidades del Departamento Segn Poblacin y
Rentas (regionales, provinciales y distritales) Pobreza v inculados a
40%
donde se explota el recurso natural. Necesidades B sicas en
Infraestructura.

25% Gobierno Regional

Requisitos para que haya distribucin

Debe existir explotacin de recursos metlicos o no metlicos.

La exploracin no genera Impuesto a la Renta Canon Minero.

Est condicionado al pago de Impuesto a la Renta. Si las

empresas no generan UTILIDADES, no habra nada que
distribuir.

La distribucin se realiza en cascada partiendo desde el

Distrito Productor (10%) hacia todos los distritos de la regin.
 Transferencias por Canon

Los recursos provenientes del Canon que se generan por

recursos provenientes del Impuesto a la Renta se
transfieren a los Gobiernos Regionales y Locales hasta en
doce (12) cuotas mensuales consecutivas durante el
perodo comprendido entre junio y mayo del ao
siguiente, excepto el canon minero el cual se transfiere en
una sola armada en el mes de junio de todos los aos.
 El Impacto de la Minera en la Economa y el Desarrollo Social

La minera representa alrededor del 11% del PBI, aporta

ms del 50% de las divisas, contribuye con el 20% de la
recaudacin tributaria y comprende la mayor parte de la
inversin extranjera. Para entender su dimensin en la
economa nacional basta con compararla con otros
sectores:
La minera genera US$20 mil millones en divisas mientras
que se estima que la agricultura podra llegar a US$5 mil
millones, y los sectores pesquero y forestal a US$3 mil
millones cada uno aproximadamente. En un escenario
favorable, el BID considera que el sector turismo debera
aportar US$6.8 mil millones para el 2021.

Mara Cecilia Villegas (2017) El impacto de la minera

 El Impacto de la Minera en la Economa y el Desarrollo Social

El instituto peruano de economa (IPE) estim el impacto agregado de la actividad

minera sobre la economa y otros sectores econmicos encontrando que de cada
US$1,000 millones de exportacin minera adicional se generan US$1,470 millones de
PBI adicional. De ste, ms de la mitad se genera fuera del sector minero, a travs de
bienes y servicios complementarios. Adems, dicho el aumento en exportaciones
mineras generara 78,156 puestos de trabajo siendo el 90% generado fuera del sector
minero. La evidencia nos indica que la inversin minera no solo es importante en
trminos de generacin de divisas y contribucin al PBI, sino, adems, genera impactos
indirectos en otros sectores, principalmente el de servicios, mediante la generacin de
miles de puestos de trabajo. Es importante considerar que aqu el IPE no hace una
distincin entre empleo temporal y empleo permanente, que es necesaria si se quiere
cuantificar correctamente el impacto que tienen los conflictos sociales en la economa
del pas.
Instituto Peruano de Economia Efecto de la Minera sobre el Empleo, el Producto y Recaudacin en el Per Lima,
2012
 La minera impulsa el crecimiento y desarrollo de las comunidades

La minera ha aportado recursos para impulsar el

crecimiento econmico y el desarrollo de las comunidades
ubicadas en la zona de influencia de los yacimientos mineros.
Conforme a la ley 27056 el 50% del total de los Ingresos y
Rentas que pagan los titulares de la actividad minera por el
aprovechamiento de los recursos minerales se distribuye a
los gobiernos regionales y locales. El 20% es destinado a las
municipalidades de la provincia donde se encuentra el
recurso, el 60% para las municipalidades y provincias de la
regin donde se encuentra el recurso segn densidad
poblacional y el 20% restante para el gobierno regional
donde se encuentra el recurso.

Mara Cecilia Villegas (2017) El impacto de la minera

 El Impacto de la Minera en la Economa y el Desarrollo Social

En un estudio sobre el impacto de la minera en la pobreza y la inequidad, Loayza y Rigolini

encontraron que en las provincias donde existe actividad minera sta tiende a tener un efecto positivo
lo que resulta en mayor consumo per cpita y menor incidencia de pobreza y pobreza extrema. Sin
embargo, los beneficios estn distribuidos de manera desigual. En cuanto al canon no encontraron
impacto, lo que demostrara el uso ineficiente de dichos recursos debido a que los gobiernos sub-
nacionales no contaran con las capacidades de gerencia pblica necesarios. De acuerdo con el IPE la
entrada en operacin de Las Bambas gener en Apurmac una expansin de la economa de 31.6%
durante el primer trimestre de este ao. Apurmac ha reducido la pobreza de 72% en el 2009 a 39% en
el 2015. Mientras que la desnutricin crnica infantil cay de 39% en el 2011 a 27% en el 2014. Con
Las Bambas, Apurmac sera la regin que liderara el crecimiento econmico del pas. Se calcula que
su economa podra crecer entre 2 y 2.5 veces, lo que la convertira en una de las regiones con mayor
presupuesto pblico per cpita de todo el pas. Sin embargo, los gobiernos locales tienen una baja
ejecucin presupuestal, al 27 de diciembre era de 59,5% la ms baja de todas las regiones del pas.

Loayza, Norman y Jamele Rigolini The Local Impact of Mining on Poverty and Inequality: Evidence from the
Commodity Boom in Peru Working Paper No. 33, March 2015
 El Impacto de la Minera en la Economa y el Desarrollo Social

Un estudio de Apoyo Consultora encontr que entre 2011 y 2015 en

Apurmac se redujo la pobreza cuatro veces ms rpido que en
Cajamarca. Esto se explicara por el desarrollo de la inversin privada,
mientras en Apurmac crece alrededor de 19% anual, en Cajamarca la
inversin privada est estancada al haberse paralizado Conga. Sin
inversin privada, no hay oferta de empleo: en la ciudad de Cajamarca
el empleo acumul 16 trimestres consecutivos de cada.
Mientras en Cajamarca la pobreza es de 52%, en Apurmac es de 39%.
De acuerdo con el ndice Compuesto de Actividad Econmica (ICAE),
Apurmac creci en el tercer trimestre del 2016 en 223% mientras que
Cajamarca cay en 5.6%, principalmente, como resultado de la cada
del sector minero (-20.8%).
Mara Cecilia Villegas (2017) El impacto de la minera