Costos de La Empresa El Matero SRL

Universidad nacional de Ucayali
Facultad de ciencias econmicas

administrativas y contables
Escuela de ciencias contables y financieras
INFORME FINAL DE COSTOS DE LA

EMPRESA MATERO SRL.
DATOS DEL
INTEGRANTE:
ALCA GUTIERREZ JHON CHRISTIAN

CICLO: VI
PROFESOR: Lic.
PUCALLPA UCAYALI 2016
1
TEMA: COSTOS DE LA EMPRESA EL MATERO SRL
Dedicatoria
Cada da es una nueva oportunidad de alcanzar

nuestros logros importantes que en la vida nos hemos
propuesto, uno de los retos, fundamentales y
principales es el propsito de vida que se lleva y por
eso debo reconocer que este pequeo trabajo de
investigacin hace parte de mis grandes sueos, pero
por este paso, debo reconocer que hay seres que
motivan, mi impulsan a alcanzar lo que ms quiero, es
por eso que quiero dedicarle este trabajo:
A:
Dios, por bendecirnos e iluminarnos el sendero por

donde me lleva a dar buenos pasos en esta existencia
tan grande y a la vez tan corta.
Nuestros padres, en especial a nuestras mams por

darnos la vida y ensearnos a ser mejor cada da.
2
INDICE
INTRODUCCIN
DEDICATORIA... 2
INDICE .3
INTRODUCCION ...5
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA .......................................... 6

1.1 OBJETO SOCIAL ................................................................................. 6
1.2 ANTECEDENTES HISTRICOS .......................................................... 6
1.3 ACTIVIDAD ECONMICA .................................................................... 6
1.4 MISION.................................................................................................. 6
1.5 VISIN .................................................................................................. 6
1.6 PROYECCIONES (FABRICACIN DE PARQUET) ............................. 7
1.7 MERCADO (ZONAS DE COMERCIALIZACIN Y VOLMENES ........ 7
1.8 RECURSOS HUMANOS ...................................................................... 7
1.9 ESTRUCTURA ORGNICA ................................................................. 8
2 DESCRIPCIONES DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS ..................... 8
2.1 IDENTIFICACIN DEL PRODUCTO (BIEN O SERVICIO)................... 8
2.2 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL REA DE

PRODUCCIN ............................................................................................ 9
2.3 IDENTIFICACIN DE ACTIVIDADES PRINCIPALES Y AUXILIARES

(DESCRIBIR CADA ACTIVIDAD) .............................................................. 12
2.4 FASE 1 COMPRA DE MATERIA PRIMA ............................................. 12
2.5 FASE 2 ASERRADERO PORTTIL (CINTA) ................................... 13
2.6 FASE 3 BLOQUEO DE MADERA DIMENSIONADA DE ESPESOR 15
2.7 FASE 4 DESPUNTADORA DE MADERA DIMENSIONADA DE LARGO

................................................................................................................... 16
2.8 FASE 5 TABLEA DORA .................................................................... 16
2.9 FASE 6 EMPAQUETADO (FINAL) .................................................... 17
2.10 PRECIO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS ........... 18
2.11 IDENTIFICACIN DE COSTOS ....................................................... 18
3
2.12 IDENTIFICACIN DE LOS GENERADORES DE COSTOS (COSTO .

DRIVER)..................................................................................................... 19
2.13 CLCULO DE LA DEPRECIACIN ................................................. 19
2.14 PROPUESTA DEL PLAN DE CUENTAS Y CATLOGO DE CENTRO DE
COSTOS. ................................................................................................... 19
3 APLICACIN PRCTICA DE COSTEO................................................ 21
3.1 CASO PRCTICO ............................................................................... 21
3.2 ELABORACIN DE KARDEX ............................................................ 22
3.3 ELABORACIN DE LIBRO DIARIO .................................................. 23
3.4 ELABORACIN DE LIBRO MAYOR ................................................... 29

3.5 ELABORACIN DE HOJA DE TRABAJO........................................... 33
3.6 COSTEO POR PAQUETE DE PARQUET: ......................................... 34
3.6.1 COSTOS INVENTARALES .............................................................. 35
3.6.2 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN .................................... 35
3.6.3 ESTADO DE CUENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS ..............
3.6.4 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCIN.................
CONCLUSIONES.....36
BIBLIOGRAFA......37
ANEXO FASE 1 , 2 ..38
FASE 3 , 4 ....................49
FASE 5 , 6.....40
ALMACENADO ...41
USO DE LA MATERIA EN EL DOMICILIARIO ..42
FOTO DEL INVESTIGADOR.....43
4
INTRODUCCIN
La empresa est dedicado a comprar madera rolliza y a su transformacin de

esta mediante fases de produccin, este trabajo del estudio de los sistemas de
costeo implementando nuestras conocimientos adquiridos en la parte
acadmica hicimos este trabajo con mucho esmero y dedicacin para poder
plasmar y adquirir conocimientos ya en nuestro campo profesional. Por ello nos
adentramos ms en esta pequea empresa que nos abri las puertas.
Primeramente entramos a reconocer a la empresa, indagando al responsable

de esta entidad nos dimos cuenta de que esta pequea empresa no llevaba
contabilidad solo haban anotes de las cuentas, de los pagos al trabajador, un
contador que declaraba solo los impuestos en materia tributaria y el resto se
desconoca contablemente.
Es una pequea empresa que tiene todos los documentos en orden para la
materia tributaria solamente. Pero a medida que empezamos a trabajar se nos
haca cada vez ms complicado la situacin, pues claro que tena razn porque
somos todava unos pul pines, cuantas veces el profesor nos repeta de que el
campo laboral es muy diferente a la parte acadmica y pues tena razn.
Luego de todas las informaciones que recabamos pudimos empezar a costear

reconociendo empezando por las fases de produccin, y a continuacin lo que
se detalla para contabilidad de costos y tambin la contabilidad financiera
porque es muy importante conocer para tomar decisiones porque valdra solo la
contabilidad de costos si no conocemos la radiografa econmica de la
empresa.
5
I INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1 OBJETO SOCIAL
EMPRESA MADERERA EL MATERO SRL El objeto de la sociedad es

dedicarse a la fabricacin y ventas de PARKET de en tres presentaciones
1.2 ANTECEDENTES HISTRICOS
La empresa el matero SRL se ha creado el ao 2006 como una Sociedad de

Responsabilidad Limitada con capital inicial de 30000.00 nuevos soles con 2
socios, pastor Montalvn Lozada con una participacin de 28000 soles, y
Gernimo Vctor herrera pea con una participaciones 2000.00 soles,
domiciliado av. Simn bolvar sin nmero lote 2 MZ 10. Del centro poblado de
Alexander von Humboldt
1.2 ANTECEDENTES HISTRICOS
La empresa est constituido con la partida registral de registros pblicos

n11025839 (partida electrnica) y con nmero de RUC 20393295571
La sociedad seala su domicilio en la carretera Federico Basadre km 86 del

distrito de von Humboldt.
1.3 ACTIVIDAD ECONMICA
El MATERO SRL es una empresa dedicada a la compra de madera rolliza y en

tucos, luego a la trasformacin para obtener un valor agregado en los
productos terminados parquet
1.4 MISION
Dedicamos nuestros esfuerzos a satisfacer las necesidades con productos de

calidad, hacia nuestros clientes. Hacer que nuestros clientes se sientan
satisfechos con los productos, es nuestro verdadero objetivo.
1.5 VISIN
Aspiramos a ser una empresa reconocida a Nivel Regional por la calidad de

nuestros productos, lderes en el de parkets acabados, contando con la materia
prima de calidad.
6
1.6 PROYECCIONES (FABRICACION DE PARKET)
Nuestra empresa se proyecta a ser lder en la elaboracin, transformacin y

venta de parket en nuestra regin. Brindando un mejor servicio de producto
para el mercado nacional minimizando los costos y garantizando una buena
calidad
1.7 MERCADO (ZONAS DE COMERCIALIZACION Y VOLUMENES)
El mercado de este producto es a nivel nacional, es muy competitivo en la

demanda hace que la competencia crezca dentro de este rubro de la
fabricacin de parquet, Nuestra zona de comercializacin es la capital, y luego
la exportacin al exterior.
1.8 RECURSOS HUMANOS
El representante legal de la entidad y sus colaboradores en el rea

administrativa y produccin son:
GERENTE: PASTOR MONTALVAN LOZADA
SECRETARIO: GERONIMO VICTOR HERRERA PEA
PERSONALES:
KEVIN RICARDO MONTALVAN MESA

SANTIAGO PLEJO TRUJILLO
7
1.9 ESTRUCTURA ORGANICA
ADMINISTRACION
AREA DE AREA DE
PRODUCCION COMERCIALIZACION
Y VENTA
ALMACEN Y ACABADO Y
ASERRIO Y
COMPRA DE EMPAQUETADO
DIMENCIONADO
MADERA ROLLIZA
Fuente: elaboracin propia
2 DESCRIPCIN DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS
2.1 IDENTIFICACION DEL PRODUCTO (BIEN O SERVICIO)
Productos semiacabados para la industria de acabados de construcciones de

lujo.
8
2.2 FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL AREA DE

PRODUCCION
RECEPCION Y FASE 2
COMPRA DE
MADERA ASERRADER FASE 3
O PORTATIL
BLOQUEO DE
FASE 5 MADERA DE
ESPESOR
TABLEADORA
FASE 4
DESPUNTADO
RA DE LARGO
FASE 6
EMPAQUETADO
ALMACEN DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
9
Fuente: INRENA
10
2.3 IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES PRINCIPALES Y AUXILIARES

(DESCRIBIR CADA ACTIVIDAD)
2.4 FASE 1 COMPRA DE MATERIA PRIMA
Es en esta primera fase de compra de materia prima, es una fase muy

importante por lo que da el funcionamiento a las dems fases.
Esto inicia con la compra de materia prima (en este caso son tres variedades
de madera), para lo cual tiene que ser con la documentacin pertinente. Que
tenga la licencia de poder tener la facultad de extraccin forestal y as no
infringir con la ley forestal o con el cuidado del medio ambiente. Lo que a
nosotros nos interesa saber o tener conocimiento si la madera tiene una gua
autorizada para por la entidad competente. La compra se hace con un previo
informe, en la cual se detalla la cantidad de pies y variedades de madera
transportadas, una vez obtenido los documentos con la autorizacin se pasa
descarga del camin. Luego se pasa a la cubicacin de cada trozo de madera.
Un dato muy importante que se tiene que tomar en cuenta en esta fase es la
del cubicado, es la persona que tiene mucho conocimiento para que la
empresa no incurra en prdidas exageradas, una vez cubicado se tiene que
registrar en un registro de control de inventarios, el producto terminado de esta
fase es las cantidades disponibles de materia prima. Para empezar el proceso
de fabricacin.
Almacn de materia prima (Madera rolliza)
VARIEDADES:
Estoraque
Tahuari
aguanomasha
Costo o valor unitario por pie es: 0.80 cntimos
Un personal de supervisin y cubicacin
11
FORMULA PARA CUBICAR MADERA
2.5 FASE 2 ASERRADERO PORTATIL (CINTA)
2 trabajadores con un sueldo fijo mensual:
Operador experto sueldo mensual es: s/ 870.00

Ayudante (sueldo mensual) es: s/. 850.00
Una vez obtenido la materia prima en la fase anterior, el proceso de esta fase
es trozar la madera y cuartearla en medidas de dos o un pie de largo, para ello
se utiliza el aserrador porttil para hacer toda esta maniobra tanto cuarteado y
trozado, en esta fase tienen poco cuidado con las medidas de espesor y grosor
solo tiene cuarteados para que sea ms manejable o maniobrable, el producto
terminado de esta fase es la madera cuarteada para el control de costeo
solamente se controla la cantidad de pies de madera asignado en la primera
fase
En esta fase se puede clasificar la mayor cantidad de merma que puede haber
para el resto de las fases, si en caso hay madera podrida o hueca y los otros
desperdicios se enva para la venta de lea o elaboracin de carbn y de
manera que la empresa no incurra en prdidas pero estas mermas de materia
son muy pocas porque se usa hasta 1cintimitro de espesor 5 centmetros de
ancho 24 cm. De largo
Produccin 1600 pies por da, mnimo
12
Capacidad mxima de la maquina es de: 2800 pies de madera
Costo de la maquinaria es: s/ 17000.00
El producto terminado de esta fase son maderas trozadas y cuarteadas
CALCULO DEL PERSONAL CON SUELDO MENSUAL DE S/ 870.00
Los trabajadores de las siguientes fases de produccin son personal

independientes prestadores de servicios, dicho de otra forma hay una sola
persona responsable que tiene el contrato con la empresa y su remuneracin
es muy variable por lo tanto no podemos llevar a costear de manera especfica
de cada trabajador en este caso costeamos la remuneracin pagada por la
13
cantidad total producida.
2.5 FASE 3 BLOQUEO DE MADERA DIMENCIONADA DE ESPESOR
El objetivo de esta fase es sacar la madera con una medida exacta de espesor
mejor hablamos con nmeros 1 cm de espesor, el ancho y largo no tiene que
ver nada en esta fase, esta fase tambin es de suma importancia porque puede
haber algunos desperfectos de la fase anterior con relacin a la madera para
que pase a la siguiente fase, aqu la unidad de medidas es en cm. Solo para la
fabricacin, pero en el producto ya empaquetado los vamos a contabilizar por
pies porque en cm. Es una unidad de medida muy pequea.
Para prever las mermas del aserrn el cubicado solo ha cubicado la parte roja
de la madera en cambio en todo el proceso se utiliza tambin la parte blanca
de la madera (albura)
El avance en mayor cantidad de esta fase es de suma importancia ya que la

remuneracin es por avance de cantidad producida de productos terminados
1 trabajador, la remuneracin de este personal es variable porque las

remuneraciones son de acuerdo a la produccin total de productos terminados
y tiene relacin con las otras fases.
2.6 FASE 4 DESPUNTADORA DE MADERA DIMENCIONADA DE LARGO
El objetivo de esta fase es sacar la madera con una medida exacta de largo los
maestro en esta parte de la fase de produccin siempre tiene mucho cuidado
con las desperfecciones de la madera, hasta aqu debe estar en perfectas
condiciones de espesor y largo con las medidas exactas requeridas, se tiene
que aprovechar al mximo el tiempo para su produccin los trabajadores optan
por hacer menos tiempo ocioso porque en estas fases no ser remunerado el
tiempo ocioso a diferencia de la segunda fase, la cantidad de las mermas son
muy pocas.
El producto terminado de esta fase son tablitas que tienen una medida exacta
de largo y espesor y luego pase a la siguiente fase
El avance en mayor cantidad de esta fase es de suma importancia ya que la

remuneracin es por avance de cantidad producida de productos terminados
14
1 trabajador, la remuneracin de este personal es variable porque las

ganancias son de acuerdo a la produccin total de productos terminados y
tiene relacin con la fase anterior y con la siguiente fase
2.8 FASE 5 TABLEADORA
El objetivo de esta fase es sacar la madera con una medida exacta de ancho
en esta fase termina el proceso de corte y recorte de madera para ser ms
asertivos con una medida exacta de largo, ancho y espesor esta es la fase
final de corte y recorte de aqu pasa a ser empaquetado.
El avance en mayor cantidad de esta fase dependa de las dos anteriores que
fue de suma importancia ya que la remuneracin es por avance de cantidad
producida de productos terminados
2 trabajadores, la remuneracin de este personal son variables porque las

ganancias son de acuerdo a la produccin total de productos terminados y
tiene relacin con la fase la siguiente fase en donde se contabilizara los
productos.
En esta fase es el producto terminado listo para su empaquetado los cuales

son:
Grande: 1 x 6 x 30 cm.
Mediana: 1x 6 x 24 cm.
Chica: 1 x 5 x 30 cm.
El producto terminado de esta fase es el parquet con las medidas antes

mencionadas y luego pasa a ser empaquetados
2.9 FASE 6 FINAL EMPAQUETADO
El empaquetado consiste en poner los sunchos y grampas y contabilizar la

cantidad producida porque de este depender la cantidad de remuneracin de
los trabajadores de las tres fases anteriores
Datos:
15
El pago al personal por cada paquete de productos terminados (parquet) es de:

s/ 3.00
Las tres ltimas fases producen 60 a 90 paquetes de productos terminados por

da. En promedio 75 paquetes
Anlisis: en todo el proceso de transformacin de la madera debemos tener en

cuenta los costos relevantes, sabemos que los costos relevante implica en la
cantidad producida de productos, a mayor cantidad menor ser el costo,
porque el costo que se emplea en los activos fijos ser el mismo solo cambia la
cantidad de materia prima.
2.10 PRECIO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS (productos a

comercializar)
GRANDES
CALIDAD PRECIO S/ ESPESOR Y ANCHO
OSCURO S/ 22.00 1 X 6 X 30 cm
BETEADO S/ 20.00 1 x 6 x 30 cm
MEDIANOS
OSCURO S/ 17.00 1 X 6 X 24 cm
PEQUEOS
OSCURO S/ 17.00 1 X 5 X 30 cm
16
2.11 IDENTIFICACION DE COSTOS
RECURSO TIPO DE COSTO

PERSONAL MOD
Aserrador porttil CIF
Maquina despuntadora CIF
Motor dimensionado CIF
Maquina tableadora CIF
fajas CIF
Discos CIF
Cinta CIF
Mquina afiladora CIF
Sunchos MI
Grampas MI
local CIF
Energa elctrica CIF
Telfono CIF
MADERA MD
2.12 IDENTIFICACIN DE LOS GENERADORES DE COSTOS (COST

DRIVER)
Remuneracin/Das trabajados
Motores monofsicos/Cuota de depreciacin
Fluido elctrico/KW consumidos
2.12 CALCULO DE LA DEPRCICION
CUADRO DE DEPRECICION
COSTO DE DEPRECIACIO DEPRECICION DEPRECICION
RECURSOS
ADQUESICION ANUAL MENSUAL DIARIA
ASERRADOR PORTATIL S/. 17,000.00 S/. 3,400.00 S/. 283.33 S/. 9.44
BLOQUEADOR DE ESPESOR S/. 2,500.00 S/. 500.00 S/. 41.67 S/. 1.39
BLOQUEDOR DE LARGO S/. 2,500.00 S/. 500.00 S/. 41.67 S/. 1.39
DESPUNTADORA S/. 2,500.00 S/. 500.00 S/. 41.67 S/. 1.39
TABLEADORA S/. 2,500.00 S/. 500.00 S/. 41.67 S/. 1.39
2.13 PROPUESTA DEL PLAN DE CUENTAS Y CATALOGO DE CENTRO

DE COSTOS.
17
CONTABILIDAD ANALITICA - CENTRO DE COSTOS
90 COSTO DE PRODUCCION
901 MATERIAS PRIMA
902 MANOS DE OBRA
9021 remuneraciones
9022 cargas sociales
9023 otras remuneraciones
903 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
9031 materiales auxiliares
90311 suministros
90312 envases
90313 embalajes
9032 deprecacin
91 GASTOS DE ADMINISTRACION
911 GASTOS DEL PERSONAL
9111 remuneraciones
912 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
9121 asesora y consultara

9122 alquileres
913 GASTO POR TRIBUTOS
9131 gobierno central
9132 gobierno regional
9133 gobierno local
92 GASTOS DE VENTAS
921 GASTOS DEL PERSONAL
9211 remuneraciones
18
922 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
9221 asesora y consultora

9222 alquileres
923 GASTO POR TRIBUTOS
9231 gobierno central
9232 gobierno regional
9233 gobierno local
3 APLICACIN PRCTICA DE COSTEO
3.1 CASO PRCTICO
Compra de materia prima del mes junio
La empresa ha comprado en el mes de junio 20000 pies de madera rolliza de

las cuales se detalla los siguientes:
Estoraque 8000 pies x 0.80 = s/ 6400
Aguanomasha 6000 pies
Tahuari 4000 pies
Transformacin
El consumo de la materia prima para este mes de julio se usa para el proceso
productivo
17800 pies de madera se detalla los siguientes:
Estoraque 7934 pies
Aguanomasha 5934 pies
Tahuari 3932
Venta de productos terminados
La empresa MATERO EIRL, vende 1400 paquetes de parket el mes junio,

Son los siguientes:
Estoraque 540 paquetes
Aguanomasha 490 paquetes
Tahuari 370
19
3.2 ELABORACION DE KARDEX

KARDEK
METODO: PROMEDIO DESCRIPCION: TAHUARI
PERIODO: Jun-16 MEDIDA: PIES
ENTRADAS SALIDAS TOTAL

FECHA DESCRIPCION CANTIDADC. UNITARIO
C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO
C. TOTAL
01/06/2016 SALDO INICIAL 0 6250 0.8 5000
02/06/2016 ENTREGA O/P N105 2375 0.8 1900 3875 0.8 3100
05/06/2016 RECIBIDO O/C N 200 1875 0.8 1500 5750 0.8 4600
08/06/2016 ENTREGA O/P N120 2250 0.8 1800 3500 0.8 2800
17/06/2016 RECIBIDO O/C N 233 1500 0.8 1200 5000 0.8 4000
17/06/2016 ENTREGA O/P N123 2125 0.8 1700 2875 0.8 2300
27/06/2016 ENTREGA O/P N130 1250 0.8 1000 1625 0.8 1300
30/06/2016 RECIBIDO O/C N 240 1625 0.8 1300 3250 0.8 2600
TOTAL 4000 6400 2600
COS. VENTA 6400

KARDEK
METODO: PROMEDIO DESCRIPCION: ESTORAQUI

C. TOTAL
01/06/2016 SALDO INICIAL 0 8750 0.8 7000
02/06/2016 ENTREGA O/P N105 3125 0.8 2500 5625 0.8 4500
05/06/2016 RECIBIDO O/C N 200 5213 0.8 4170.4 10838 0.8 8670.4
08/06/2016 ENTREGA O/P N120 2875 0.8 2300 7963 0.8 6370.4
17/06/2016 RECIBIDO O/C N 233 2509 0.8 2007.2 10472 0.8 8377.6
17/06/2016 ENTREGA O/P N123 3440 0.8 2752 7032 0.8 5625.6
27/06/2016 ENTREGA O/P N130 2435 0.8 1948 4597 0.8 3677.6
30/06/2016 RECIBIDO O/C N 240 3529 0.8 2823.2 8126 0.8 6500.8
TOTAL 9000.8 9500 6501
Fuente: elaboracin propia CO. VENTA 9500
20
KARDEK
METODO: PROMEDIO DESCRIPCION: AGUANOMASHA

C. TOTAL
01/06/2016 SALDO INICIAL 0 6250 0.8 5000
02/06/2016 ENTREGA O/P N105 2500 0.8 2000 3750 0.8 3000
05/06/2016 RECIBIDO O/C N 200 3000 0.8 2400 6750 0.8 5400
08/06/2016 ENTREGA O/P N120 3125 0.8 2500 3625 0.8 2900
17/06/2016 RECIBIDO O/C N 233 3125 0.8 2500 6750 0.8 5400
17/06/2016 ENTREGA O/P N123 2500 0.8 2000 4250 0.8 3400
27/06/2016 ENTREGA O/P N130 3250 0.8 2600 1000 0.8 800
30/06/2016 RECIBIDO O/C N 240 2625 0.8 2100 3625 0.8 2900
TOTAL 7000 9100 2900
CO. VENTA 9100
3.3 ELABORACION DE LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
DENOM. O RAZON SOCIAL: MATERO S.R.L
DOMICILIO FISCAL: carretera Federico Basadre km. 86
PERIODO: Jun-16
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER

101 caja 0.0
104 cuentas corriente 40000.0
121 cuentas por cobrar 1000.0
182 seguros 900.0
211 productos manufacturados 17000.0
231 productos en proceso 4800.0
241 materias primas 17000.0
333 maquinarias y equipos de manufactura 27000.0
3913 Depreciacin acumulada 6800.0
4017 impuesto a la renta 400.0
421 cuentas por pagar 20000.0
451 obligaciones financieras 20000.0
469 otras obligaciones 15000.0
501 capital social 30000.0
582 reservas 6000.0
591 Resultados acumulado. 10000.0
X/X por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de la
produccin
XX
21
60 compras 8070.0
602 materias primas
estoraque cant. 5212 x 0.8 =
6021 4170
Aguanomasha cant. 3000 x 0.8 =
6021 2400
Tahuari cant. 1875 x 0.8 =
6021 1500
42 cuentas por pagar a comerciales y terceros 8070.0
421 facturas boletas y otros comprobantes
x/x la compra de materia prima - 05 de junio
x/x
24 materia prima 8070.0
241 materia prima para producto manufacturado
Estoraqui cant. 5212 x 0.8 =
241.1 4170
aguanomasha cant. 3000 x 0.8 =
241.2 2400
Tahuari cant. 1875 x 0.8 =
241.3 1500
61 variacin de existencias 8070.0
612 materia primas
estoraqui cant. 5212 x 0.8 =
612.1 4170
612.2 2400
tahuari cant. 1875 x 0.8 =
612.3 1500
x/x el destino de mercadera a almacn
X/X
10 efectivo y equivalentes de efectivo 8070.0
101 caja
X/x la cancelacin de la compra
x/x
60 compras 5707.0
602 materias primas
6021 2007
6021 2500
6021 1200
22
xx
241.1 estoraqui cant. 2509 x 0.8 =
2007
241.2 aguanomasha cant. 3125 x 0.8 =
2500
241.3 tahuari cant. 1500 x 0.8 =
1200
612 materia primas
2007
2500
612.3 tahuari cant. 1500 x 0.8 =
1200
xx
101 caja
x/x la cancelacin de la compra
XX
60 compras 6223.0
602 materias primas
6021 2823
6021 2100
6021 1300
xx
2823
2100
241.3 tahuari cant. 1625 x 0.8 =
1300
612 materia primas
23
612.1 estoraqui cant. 3529 x 0.8 = 2823

612.2 aguanomasha cant. 2625 x 0.8 = 2100
612.3 tahuari cant. 1625 x 0.8 = 1300
xx
101 caja
x/x la cancelacin de la compra
XX
612 materia primas
612.1 2500
612.2 2000
612.3 1900
241 materia prima para producto manufacturado.
241.1 2500
241.2 2000
241.3 1900
X/x por la salida de materiales del almacn - 02 de junio
XX
90 COSTO DE PRODUCCION 6400.0
901 materia prima
901.1 2500
901.2 2000
901.3 1900
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS 6400.0
791 cargas imputables a costos
X/x por el costo de insumos destinados a
produccin
XX
612 materia primas
612.1 2300
24
2500
612.3 1800
241.1 2300
241.2 2500
241.3 1800
X/x por la salida de materiales del almacn - 08
de junio
XX
901 materia prima
901.1 2300
901.2 2500
901.3 1800
produccin
XX
612 materia primas
612.1 2752
612.2 2000
612.3 1700
241.1 2752
241.2 2000
241.3 1700
de junio
XX
901 materia prima
25

901.1 2752
901.2 2000
901.3 1700
produccin
XX
612 materia primas
612.1 1948
612.2 2600
612.3 1000
241.1 1948
241.2 2600
241.3 1000
de junio
XX
901 materia prima
901.1 1948
901.2 2600
901.3 1000
X/x por el costo de Materiales destinados a
produccin
XX
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 3137.0

6211 SUELDOS Y SALARIOS 1969
6214 GRATIFICACIONES 356
6215 VACACIONES 178
26
622 OTRAS REMUNERACIONES 170

SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS
627 CONTRIBUCIONES 241
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 223
40 tributos contraprestaciones y aportes 241.0
4031 ESSALUD 241
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2896.0
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 1969
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 356
4115 VACACIONES POR PAGAR 178
4151 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS 223
OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
419 POR PAGAR 170
X/x por la provisin de planillas de M.O.D
XX
90 costo de produccin 3137.0
902 mano de obra directa 3137
79 cargas imputables a costos 3137.0
791 cargas imputables a costos 3137
X/x por el destino del costo de M.O.D
XX
40 tributos contraprestaciones y aportes 241.0
4031 es salud 241
41 remuneraciones y participaciones por pagar 2139.0
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 1969
OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
419 POR PAGAR 170
10 efectivo y equivalente de efectivo 2380.0
104 cuentas corriente 2380
X/x por la cancelacin de remuneraciones
XX
63 gastos de servicios prestados por terceros 6991.0
633 PRODUCCIN ENCARGADA A TERCEROS 5563
6361 ENERGA ELCTRICA 1200
6364 TELFONO 70
634 mantenimiento y reparaciones 80
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 78
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS POR PAGAR 6991
X/x por el registro de costo indirecto de
manufactura
X/X
90 costos de produccin 6991.0
9031 costo de M.O.I 5563
9032 costo de servicios bsicos 1270
27
9033 otros costos indirectos 158

79 cargas imputables a cuenta de costos 6991.0
791 cargas imputables a cuenta de costos 6991
X/X por el destino de los C.I.F
X/X
421 cuentas por pagar a terceros 6991
10 Efectivo y aqu. De efectivo 6991.0
104 cuenta corriente 6991
X/X por la cancelacin de servicios prestados
XX
68 valuacin deterioro de activos 450.0
6814 Depreciacin de maquinarias y equipos. 450
39 depreciacin y agotamiento acumulado 450.0
3913 depreciacin de maquinaria y equipos 450
X/X por el costo de depreciacin de maquinarias
X/X
9033 Depreciacin de maquinarias y equipos. 450
79 cargas imputables a costo 450.0
791 cargas imputables a costo 450
X/x Por el destino de los costos de depreciacin.
XX
121 fact. Por cobrar cliente 33748
40 Tributos, contraprestaciones y aporte. 5148.0
4011 Impuesto general a las ventas 5148
70 ventas 28600.0
702 productos terminados 28600
X/X Por los productos terminados vendidos
X/X
10 Efectivo y equiv. De efectivo 33748.0
104 cuenta corriente 33748
121 fact. Por cobrar cliente 33748
X/X por el cobro de la mercadura vendida.
X/X
69 costo de ventas 22378.0
692 productos terminados 22378
21 productos terminados 22378.0
211 productos manufacturados 22378
XX Por el costo de ventas productos terminados
XX
21 productos terminados 25378.0
28
211 productos manufacturados 25378

71 variacin de produccin almacenada 25378.0
711 variacin de productos terminados 25378
X/X por la produccin terminada al cierre
X/X
231 prod. Manufacturado en proceso 15000
713 variacin de productos en proceso 15000
X/X por los productos en proceso al cierre
X/X
713 variacin de productos en proceso 4800
231 prod. Manufacturado en proceso 4800
X/X por el envo de produce. En proceso a la
produccin.
X/X
92 centro de costos 30578.0
921 materias primas 20000
923 costo indirecto de fabricacin 7441
901 materias primas 20000
903 costo indirecto de fabricacin 7441
29
3.4 ELABORACION DE LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
DENOM. O RAZON
SOCIAL: MATERO S.R.L
carretera Federico Basadre km.
DOMICILIO FISCAL: 86
PERIODO: Oct-16
101 104 121 182

500 40.000.00 20.000.00 1.000.00 33.748.00 900
33.748.00 2.380.00 33.748.00
6.991.00
950
500 73.748.00 30.321.00 34.748.00 33.748.00 900
241 231 211 333

17.000.00 20.000.00 4.800.00 4.800.00 17.000.00 22.378.00 27.000.00
20.000.00 5.000.00 15.000.00 25.378.00
37.000.00 25.000.00 19.800.00 4.800.00 42.378.00 22.378.00 27.000.00
3913 4017 421 469

6.800.00 400 20.000.00 20.000.00 15.000.00
450 6.991.00 20.000.00
950 6.991.00
950
7.250.00 400 27.941.00 47.941.00 15.000.00
501 451 582 591

30.000.00 20.000.00 6.000.00 10.000.00
30.000.00 20.000.00 6.000.00 10.000.00
602 612 901 791

20.000.00 20.000.00 20.000.00 20.000.00 25.000.00 20.000.00
5.000.00 5.000.00 3.137.00
5.000.00
6.991.00
30
450
20.000.00 25.000.00 20.000.00 25.000.00 25.000.00 36.528.00
6211 6214 6215 622

1.969.00 356 178 170
1.969.00 356 178 170
627 629 4031 411

241 223 241 1.969.00 1.969.00
241 223 241 1.969.00 1.969.00
4114 4115 4151 419

356 178 223 170 170
356 178 223 170 170
902 633 6361 6364

3.137.00 3.137.00 5.563.00 1.200.00 70
3.137.00 3.137.00 5.563.00 1.200.00 70
634 639 903 6814

80 78 6.991.00 7.441.00 450
450
80 78 7.441.00 7.441.00 450
921 922 923 4011

25.000.00 3.137.00 7.441.00 5.148.00
25.000.00 3.137.00 7.441.00 5.148.00
702 692 711 713

28.600.00 22.378.00 25.378.00 4.800.00 15.000.00
31
28.600.00 22.378.00 25.378.00 4.800.00 15.000.00
637 941
950 950
950 950
32
3.5 ELABORACION DE HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALESA RESULTADOS POR FUNCION
cta.DENOMINACION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 500 500 500 0
104 73748
CUENTA CORRIENTE BBVA 30321 43427 43427 0
121 CEUNTAS POR COBRAR34748
CLIENTES 33748 1000 1000 0
182 SEGUROS 900 900 900 0
211 42378
PRODUCTOS TERMINADOS 22378 20000 20000 0
231 19800
PRODUCTOS EN PROCESO 4800 15000 15000 0
241 MATERIA PRIMA 37000 25000 12000 12000 0
333 27000
MAQUINARIAS Y EQUIPO DE PROD. 27000 27000 0
3913 DEPRECIACION DE MAQUINARIAS 7250 7250 0 7250
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS 5148 5148 0 5148
4017 IMPUESTO A LA RENTA 400 400 0 400
4031 ESSALUD 241 241 0 0
411 REMUNERACIONES POR 1969
PAGAR 1969 0 0
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 356 356 0 356
4115 VACACIONES POR PAGAR 178 178 0 178
4151 COMPENSACION POR TIEMP. SERV. 223 223 0 223
419 OTRAS REMUNERACIONES170 170 0 0
421 27941
CUENTAS POR PAGAR PROVEDORES 47941 20000 0 20000
451 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20000 20000 0 20000
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15000 15000 0 15000
501 CAPITAL SOCIAL 30000 30000 0 30000
582 RESERVAS LEGALES 6000 6000 0 6000
591 RESULTADO ACUMULADO 10000 10000 0 10000
602 COMPRAS DE MATERIA20000
PRIMA 20000 20000
612 25000
VARIACION DE MATERIA PRIMA 20000 5000 27378
6211 SUELDOS Y SALARIOS 1969 1969 1969
6214 GRATIFICACIONES 356 356 356
6215 VACACIONES 178 178 178
622 OTRAS REMUNERACIONES170 170 170
627 ESSALUD 241 241 241
629 223 SERV.
COMPENSACION POR TIEMP. 223 223
633 PRODUCCION ENCARGADA 5563
TERCEROS 5563 5563
634 80
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 80 80
6361 ENERGIA ELECTRICA 1200 1200 1200
6364 TELEFONO 70 70 70
637 950
PUBLICIDAD Y PUBLICACIONES 950 950
639 78
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 78 78
6814 450
DEPRECIACION DE MAQUINARIAS 450 450
692 COSTO DE VENTAS 22378 22378 22378
702 VENTA DE PRODUCTOS TERMIANDO 28600 28600 28600 28600
711 VARIACION DE PRODUCCION 25378 25378 25378
713 VARIACION DE PRODUC.4800
EN PROCE. 15000 10200 10200
791 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS 36528 36528
901 25000
COSTO DE MATERIA PRIMA 25000
902 3137
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 3137
903 7441
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 7441
921 25000
COSTO DE MATERIA PRIMA 25000
922 3137
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 3137
923 7441
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 7441
941 950
GASTO DE ADMINISTRACION 950 950
TOTALES 422207 422207 215261 215261 119827 114555 58906 64178 23328 28600
5272 5272 5272
119827 119827 64178 64178 28600 28600
33
3.6 COSTEO POR PAQUETE DE PARQUET:

En un paquete de parquet entra de 10 a 12 pies de madera (como vemos hay
una variacin de 2 pies de madera, esto depende de la calidad de materia
prima) entonces para calcular el costo aproximado se promedia y nos da a 11
pies aproximadamente.
11 pies de materia prima utilizado.... s/ 8.80
Mano de obra directa. ....s/ 3.00
MO Aserradero porttil (52.63+53.87=106.5/75=1.42)..s/ 1.42
Suncho y grampa..s/ 0.60
Energa elctrica ..s/ 1.10
Deprecacin ............................................................................................s/ 0.20
Telefona..s/ 0.10
Total aprox. S/ 15.22
3.6.1 COSTOS INVENTARABLES

MATERIALES
Inventario inicial..17000.00
Compras..20000.00
Inventario final..<12000.00>
Consumo 25000.00
3.6.2 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION

Inventario inicial de productos en proceso. 4800.00
Materiales.... 25000.00
Mano de obra directa.. 6600.00
Mano de obra indirecta 50.00
Inventario final de productos en proceso. <15000.00>
34
Produccin..21450.00
3.6.3 ESTADO DE CUENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario inicial de productos terminados17000.00
Produccin. 21450.00
Inventario final de productos terminados<20000.00>
Costo de ventas 18450.00
3.6.4 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCION
Ventas/ ingresos28600.00
Costo de ventas<18450.00>
Utilidad bruta.. .10150
Gastos administrativos..< 50 >
Utilidad operativa.10100
CIF. ..<50.00>
Deprecacin..<3350>
Luz. <1200>
Telfono<70>
Afilados de discos .<80>
Otros. <78>
UTILIDAD.5272.00
La utilidad percibida, son de las operaciones antes realizadas, como podemos apreciar
el estado de resultado por funcin comparado con la hoja de trabajo son los mismos
resultados
35
CONCLUSIONES:
La utilidad mensual es de s/ 5272.00 se informa de esta utilidad comparado con
los meses anteriores tiene fluctuaciones, esto quiere decir que en algunas
pocas del mes hay insuficiencia de materia prima por ejemplo en las pocas
de lluvia, porque? Por qu este aserradero est ubicado en la carretera
Federico Basadre km. 86 y en esta zona hay carreteras no accesibles y se
hace muy dificultoso el transporte y la extraccin de madera.
Tambin es muy importante observar en este anlisis de costos que las ventas
se realizan en la misma planta. Como se sabe que este producto es un
producto de exportacin, se debe ver el tema exportador y as subir o aumentar
las utilidades
Otro de los temas de costeo que debemos ver es el costo relevante cuando
producimos ms cantidad de parkets menos seria el costo, porque influira el
costo de los activos fijos.
36
BIBLIOGRAFIA
http://www.minagri.gob.pe/portal/especial-iv-cenagro/210-especiales/resultados-al-
2008/1981-instituto-nacional-de-recursos-naturales-inrena
http://sinia.minam.gob.pe/fuente-informacion/instituto-nacional-recursos-naturales-
inrena
Libro de contabilidad de costos charles thomas hungren
http://www.academia.edu/14076186/CHARLES_T._HORNGREN_-
_CONTABILIDAD_DE_COSTOS_UN_ENFOQUE_GERENCIAL_14_edici%C3%B3n
37
ANEXOS:
Fase 1 ALMACEN Y COMPRA DE MADERA
FASE 2 ASERRADERO PORTATIL
38
FASE 3 DIMENCIONADO DE ESPESOR (DISCO GRANDE)
FASE 4 DESPUNTADORA DE LARGO
39
FASE 5 TABLEADORA
FASE 6 EMPAQUETADO Y ALMACENADO
40
ALMACENADO
41
USO DE LA MATERIA EN EL DOMICILIARIO
42
FOTO DEL INVESTIGADOR:

ALCA GUTIERREZ JOHN CHRISTIAN
43

Costos de La Empresa El Matero SRL

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Universidad nacional de Ucayali

Facultad de ciencias econmicas

Escuela de ciencias contables y financieras

INFORME FINAL DE COSTOS DE LA

ALCA GUTIERREZ JHON CHRISTIAN

PUCALLPA UCAYALI 2016

Cada da es una nueva oportunidad de alcanzar

Dios, por bendecirnos e iluminarnos el sendero por

Nuestros padres, en especial a nuestras mams por

INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA .......................................... 6

2.2 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL REA DE

2.3 IDENTIFICACIN DE ACTIVIDADES PRINCIPALES Y AUXILIARES

2.7 FASE 4 DESPUNTADORA DE MADERA DIMENSIONADA DE LARGO

2.12 IDENTIFICACIN DE LOS GENERADORES DE COSTOS (COSTO .

3.4 ELABORACIN DE LIBRO MAYOR ................................................... 29

La empresa est dedicado a comprar madera rolliza y a su transformacin de

Primeramente entramos a reconocer a la empresa, indagando al responsable

Luego de todas las informaciones que recabamos pudimos empezar a costear

I INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

1.1 OBJETO SOCIAL

EMPRESA MADERERA EL MATERO SRL El objeto de la sociedad es

1.2 ANTECEDENTES HISTRICOS

La empresa el matero SRL se ha creado el ao 2006 como una Sociedad de

1.2 ANTECEDENTES HISTRICOS

La empresa est constituido con la partida registral de registros pblicos

La sociedad seala su domicilio en la carretera Federico Basadre km 86 del

1.3 ACTIVIDAD ECONMICA

El MATERO SRL es una empresa dedicada a la compra de madera rolliza y en

Dedicamos nuestros esfuerzos a satisfacer las necesidades con productos de

Aspiramos a ser una empresa reconocida a Nivel Regional por la calidad de

1.6 PROYECCIONES (FABRICACION DE PARKET)

Nuestra empresa se proyecta a ser lder en la elaboracin, transformacin y

1.7 MERCADO (ZONAS DE COMERCIALIZACION Y VOLUMENES)

El mercado de este producto es a nivel nacional, es muy competitivo en la

1.8 RECURSOS HUMANOS

El representante legal de la entidad y sus colaboradores en el rea

GERENTE: PASTOR MONTALVAN LOZADA

SECRETARIO: GERONIMO VICTOR HERRERA PEA

KEVIN RICARDO MONTALVAN MESA

1.9 ESTRUCTURA ORGANICA

Fuente: elaboracin propia

2 DESCRIPCIN DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS

2.1 IDENTIFICACION DEL PRODUCTO (BIEN O SERVICIO)

Productos semiacabados para la industria de acabados de construcciones de

2.2 FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL AREA DE

2.3 IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES PRINCIPALES Y AUXILIARES

2.4 FASE 1 COMPRA DE MATERIA PRIMA

Es en esta primera fase de compra de materia prima, es una fase muy

Almacn de materia prima (Madera rolliza)

Costo o valor unitario por pie es: 0.80 cntimos

Un personal de supervisin y cubicacin

FORMULA PARA CUBICAR MADERA

2.5 FASE 2 ASERRADERO PORTATIL (CINTA)

2 trabajadores con un sueldo fijo mensual:

Operador experto sueldo mensual es: s/ 870.00

Produccin 1600 pies por da, mnimo

Capacidad mxima de la maquina es de: 2800 pies de madera

Costo de la maquinaria es: s/ 17000.00

El producto terminado de esta fase son maderas trozadas y cuarteadas

CALCULO DEL PERSONAL CON SUELDO MENSUAL DE S/ 870.00

Los trabajadores de las siguientes fases de produccin son personal

cantidad total producida.

2.5 FASE 3 BLOQUEO DE MADERA DIMENCIONADA DE ESPESOR