PROCESO DE AUDITORIA

4.1 Carta compromiso de Auditoria

La carta de compromiso tiene como principal punto establecer los niveles de responsabilidad
del auditor y el auditado.

El auditado es el responsable de la informacin financiera expuesta, controles internos

establecidos y el manejo de sus riesgos.

El auditor tiene como responsabilidad el avaluar y opinar sobre la informacin financiera

expuesta, el nivel de confianza de los controles y el nivel de aceptacin del riesgo.

Procesos de la Auditoria

La Auditoria se la realiza en 4 fases:

Fase de Planeacin
Fase de Ejecucin
Fase de Comunicacin y
Fase de Seguimiento

1. Planeacin.

La planeacin es la primera fase de la auditoria y de su concepcin depender la eficiencia,

eficacia y calidad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente
necesarios. La planificacin debe ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, debe
considerar alternativas y seleccionar los mtodos ms apropiados para realizar las tareas.

La planificacin comienza con la planificacin preliminar y culmina con la planificacin

especfica. La obtencin de informacin en esta fase es necesaria para definir la estrategia a
emplear y culminar con la definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecucin.

Planificacin preliminar: La planificacin preliminar tiene el propsito de obtener la informacin

general sobre la empresa y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las
condiciones existentes para ejecutar la auditoria.

Sus principales elementos son:

Conocimiento de la empresa y base legal que la norma

Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir
Identificacin de las principales polticas y prcticas: contables presupuestarias,
administrativas, financieras, econmicas y de control.
Anlisis general de la informacin financiera
Riesgos inherentes y de control
Enfoque preliminar de auditoria

Planificacin especfica: la planificacin especfica tiene como propsito principal evaluar el

control interno, evaluar y calificar los riesgos de auditoria y seleccionar los procedimientos de
auditoria a ser aplicados a cada componente de la auditora integral (financieros y controles
internos).
Sus principales elementos son:

Evaluar el control interno

Resumen de los resultados de la evaluacin de control interno
Determinar el riesgo de auditoria
Determinacin de reas a evaluar
Jerarquizacin de reas criticas
Plan de muestreo de la Auditoria
Programas detallados de auditoria
Alcance de la auditoria
Productos a obtenerse

Objetivos.

El objetivo principal de la planificacin consiste en determinar adecuadamente y de

forma razonable los procedimientos de auditoria que correspondan cumpliendo la
actividad en forma eficiente y efectiva.
La planificacin permite identificar lo que debe hacerse en una auditoria por quin y
cundo.

http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-
Gubernamental-Cap-V.pdf