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ciudad de Buenos Aires, Argentina: Ed. Astrea, de Alfredo y Ricardo de Palma,
1998.

- 146 -
 ANEXOS

- 147 -
 ANEXO 01

El contrabando avanza impune en Puno

Se han aliado evasores y narcos para ejercer mayor dominio. Autoridades no tienen
medios suficientes para detener trfico ilcito.
Ilustracion 10

VANESSA ROMO ESPINOZA

Enviada especial de El Comercio

En Puno el contrabando recorre las carreteras, transita una y otra vez por puentes, se
sube en lanchas a pocos metros de los puestos policiales. Llega desde Bolivia, desde
Brasil y Chile, y abastece los mercados de Juliaca con televisores HD y laptops, con
ropa, con licores a mitad de precio. Un delito nada nuevo. La poca efectividad para
combatirlo tampoco es una novedad.
En Puno, el contrabando no tiene miedo. En vez de ello, tiene armas, telfonos
satelitales, tiene informantes y capacidad logstica que su contrincante, el Estado, no.
Por ello las camionetas de incautacin no pueden enfrentarse a diario a los trileres de la
- 148 -
mafia que los botan de las pistas o a los lancheros que los expulsan de lo que ellos
consideran zona liberada.
La poblacin tampoco ayuda, dice Jos San Martn, fiscal de Puno especializado en
delitos aduaneros. Ante un enfrentamiento con las mafias, los juliaqueos salen en
defensa de los que llevan la mercadera. As el contrabando sistematizado avanza.

HORMIGAS DEL SUR

Un polica boliviano ha detenido a una mujer en Desaguadero, el lmite peruano-

boliviano conocido por su comercio ilegal. La mujer, que sale de Bolivia para entrar al
Per, hace fuerza para que el polica no incaute su triciclo, en el que lleva balones de
gas boliviano que es subsidiado por el gobierno de ese pas. La diferencia es que ese gas
cuesta S/.25 y en la frontera el gas peruano est S/.37.
La mujer boliviana lo ataca, despus le llora. La poblacin empieza a rodearlo para que
la suelte. El trfico contina por el puente con ms triciclos, con seoras que llevan
bolsas repetidas veces de un lado a otro, con sedes de la Aduanas, de la polica y de
migraciones solo como espectadores de una realidad que los rebalsa.
Por ac, por el puente, no vas a pasar ese gas de contrabando, si quieres hazlo por el
ro, le grita el polica. A 500 metros del puente que une al Per con Bolivia, al menos
unas 50 lanchas trasladan de orilla a orilla el contrabando en el ro Desaguadero. Puente
Viejo, Matarani y Huscar son los puertos que hasta cuentan con peaje de ingreso. La
polica lo sabe.
Ni el fiscal San Martn cree conveniente acercarse a esos lugares. En algn momento
hemos ido como civiles, pero ellos detectan quines no son de la zona y nos expulsan,
dice.
A unos metros del puente, para el lado peruano, se comercializa el aceite boliviano a
S/.5 el litro. El comercio se extiende a productos de higiene personal, golosinas, menaje
y hasta artefactos. Sin embargo, el intendente de la Aduanas en Puno, Fernando Nez,
estima que este contrabando es mnimo y que no servira hacer grandes operaciones, ya
que no habra un gran impacto. No s si debamos gastar esfuerzos en eso, preferimos
concentrarnos en el norte del lago.

- 149 -
GIGANTES DEL NORTE

En la ruta norte del contrabando, Juliaca -Huancan-Moho, el contrabando es menos

evidente y ms peligroso. Segn el fiscal San Martn, se han detectado 14 mafias que
operan en esta zona con doble nacionalidad. Cada banda tiene culebras, que son
convoyes de 80 a 100 camiones con 30 personas que resguardan lo trasladado, dice.
De acuerdo con Ral Saldias, presidente de la Comisin de Lucha contra el
Contrabando de la Sociedad Nacional de Industrias, desde hace tres aos este
contrabando se ha aliado al narcotrfico. Los capos del narcotrfico lavan su dinero
con el contrabando, un delito menos malo y hasta visto como bueno, indica. Ante la
falta de recursos para enfrentar esta delincuencia, San Martn cree que lo mejor sera
una voluntad poltica que cierre las fronteras. Pero eso significara una baja de
popularidad y Puno se levantara. Hay que tener mano firme, dice.
En efecto, en Tilali, Moho, existe una feria de grandes volmenes que se produce en la
madrugada. Los grandes camiones esperan la noche para llegar a Juliaca y evitar ser
interceptados por la polica. En Puno solo basta decirle al taxista llveme al mercado
del contrabando para llegar a un emporio de productos falsificados que llegan incluso
desde Paraguay. En Juliaca el mercado principal Tpac Amaru tambin est abarrotado
de productos ilegales. Un televisor LCD de 40 cuesta S/.1200. Sin boleta, por
supuesto.

CIFRAS 1.500 MILLONES DE DLARES

se generan en el contrabando anualmente en el pas. Se calcula que el 80% de esta
cantidad proviene de la zona sur, bsicamente Puno y Tacna. Adems emplea a 100 mil
personas.
6 AOS DE CRCEL Pueden afrontar las personas que comercializan cigarros
procedentes del contrabando de acuerdo con la ley de delitos aduaneros. Si son
falsificados, la pena oscila entre los 8 y 12 aos de crcel.

- 150 -
 PORCENTAJE DE CONTRABANDO POR ZONAS

ZONA PORCENTAJE
A 0.8 80
B 0.1277 12.77
C 0.0619 6.19
D 0.0104 1.04
TOTAL 1 100

FUENTE:
*ENAHO-IV TRIMESTRE

*DIARIO EL COMERCIO
Domingo 27 de noviembre 2011
Artculo: El contrabando avanza impune en Puno.

CIFRAS 1500 Millones de dlares

Se generan en el contrabando anualmente en el pas. Se calcula que el 80% de esta cantidad

proviene de la zona sur, bsicamente Puno y Tacna. Adems emplea a 100 mil personas.

- 151 -
INTERPRETACIN Y EXPLICACIONES COMPLEMENTARIAS

Retomando el enfoque mdico, el contrabando es un fenmeno inherente a toda

sociedad donde se desarrolle comercio y se impongan trabas e impuestos al mismo. Al
igual que la corrupcin, no es susceptible de ser eliminado por completo. Los
razonamientos seguidos en esta tesis, indican que si se acta sobre los factores que
inciden en su rentabilidad se puede reducirlo hasta un nivel aceptable. El Estado debe
actuar sobre la oferta y la demanda por bienes de contrabando.

Al actuar sobre las variables que afectan la oferta y demanda por bienes de contrabando,
el Estado est tratando efectivamente las causas de este fenmeno, reducindolo
permanentemente a niveles tolerables, e, incluso benficos. En el lado de la oferta, la
accin debe estar encaminada a reducir la rentabilidad del contrabandista y el beneficio
relativo que ofrecen estos bienes, e, incrementar el riesgo inherente a esta actividad. Por
el lado de la demanda, el Estado debe recuperar su legitimidad fiscal, reducir el costo de
la legalidad e incrementar el beneficio percibido al comprar bienes legalmente
importados.

La reduccin en la rentabilidad del contrabandista se logra reduciendo la diferencia de

precio entre un bien legalmente importado y uno de contrabando. El primer paso para
reducir el precio final es reducir los impuestos, tasas y tributos que pesan sobre los
bienes ms susceptibles de ser contrabandeados. El Segundo paso es disminuir los
costos de transaccin derivados de los procesos de importacin y de comercializacin.

Reducir impuestos no es popular entre los entes estatales, el dficit fiscal hace difcil
tomar este tipo de decisiones. La curva de Laffer indica que cuando los impuestos son
altos, una reduccin de los mismos incrementa el valor recaudado (un menor costo de
cumplir con la ley facilita que ms personas puedan cumplirla). La otra opcin que debe
tomar el Estado es incrementar al mximo la eficiencia del gasto pblico con el fin de
reducir su necesidad de recursos.
- 152 -
Para incrementar el riesgo asumido por el contrabandista es necesario implementar
procedimientos de lucha contra la corrupcin en las entidades pblicas que son
competentes en el tema, mejorar la capacitacin y la competitividad salarial de los
funcionarios del Estado, mejorar los sistemas de control y seguimiento al comercio
exterior, mejorar los sistemas de informacin del Estado (la definicin de precios de
referencia con base en los precios del fabricante, elaborar perfiles de riesgo en el
sistema informtico1, mejorar y desarrollar convenios de cooperacin con los socios
comerciales.

El objetivo de lograr incrementar el beneficio percibido al comprar bienes legalmente

importados est atado a la recuperacin de la legitimidad fiscal del Estado y la
reduccin de los costos de cumplir con la ley. Esta es la parte realmente difcil pero es
la que garantiza la efectividad de la lucha contra el contrabando. Comprende medidas
como estimular la cultura del consumo con calidad, campaas crebles de
concientizacin, estmulo a los consumidores para que pidan la factura (pero que
encuentren un beneficio real al hacerlo, por ejemplo que sirvan para pagar impuestos).
La parte ms difcil es recuperar la credibilidad y buena fe tributaria del estado, para
lograrlo requiere mejorar la efectividad2 y equidad de la poltica fiscal3.
Generalmente se asume que el determinante fundamental del contrabando son los
impuestos que deben pagar los bienes importados ya sea por concepto de aranceles,
gravmenes o impuestos al consumo.

Sin embargo, diversos estudios muestran que el contrabando ha aumentado despus de

1993, justo despus del proceso de apertura que supone una fuerte disminucin
arancelaria, lo que permite aducir que las obligaciones tributarias no son las nicas,
pero tal vez s los ms importantes determinantes.

1
Informe de auditora gubernamental con enfoque integral, Ministerio de Comercio Exterior,
Direccin General de Comercio Exterior, vigencia Abril 1 de 2000 a Junio 30 de 2001. P. 52
2
Eficacia ms eficiencia
3
Todos aportan todos reciben.

- 153 -
El contrabando es un negocio que se nutre de las fallas que el Estado introduce en el
mercado. Mientras sea rentable vender artculos de contrabando, alguien estar
dispuesto a correr el riesgo de venderlo, mientras sea atractivo comprar artculos de
contrabando el negocio ser rentable. Las fallas del mercado y las polticas de los
gobiernos son el nico y real determinante del contrabando, los dems son solo factores
acelerantes que le nutren a lo largo de su evolucin.

Se acusa a los altos gravmenes arancelarios, el diferencial de tasas de inters y el

lavado de activos, de ser los determinantes del contrabando.

Es pertinente recordar que el contrabando existe en Colombia desde la colonia, existi

durante todo el siglo XX con los diferentes modelos econmicos puestos en marcha.
Este fenmeno sobrevivi la apertura comercial, la liberalizacin de los flujos de
capitales y sobrevivir la migracin del narcotrfico hacia otros pases. El contrabando
buscar otros factores aceleran tes y seguir evolucionado.

El primer factor determinante de la rentabilidad del contrabando es el lavado de activos,

el cual genera una rentabilidad artificial al comprar con una moneda sobrevaluada. Este
diferencial en el tipo de cambio utilizado por los contrabandistas respecto al utilizado
por los importadores legales, perjudica la competitividad precio de estos ltimos al
momento de realizar el pago de sus compras en el exterior. Diferencia que forzosamente
se ver reflejada en precio interno, lo que alimenta el crculo vicioso del contrabando.

El segundo acelerante son los impuestos que se aplican al consumo de determinado

bien, por ejemplo 211%4 en los licores importados, generando as un amplio margen de
maniobra en precio.

El tercero es la poca probabilidad de ser capturado y efectivamente sancionado.

4
Contrabando De Licores, Barril Sin Fondo. En E2, el Espectador, Agosto 24 de 2001. Pag. 2 y 3.

- 154 -
Finalmente, el ltimo acelerante es la percepcin del consumidor final, quien no ve al
contrabando como una actividad reprochable sino como la oportunidad de satisfacer una
demanda a un precio mucho menor.

La canasta ha variado hacia los productos en que todava es rentable introducir

contrabando. Una conclusin de la experiencia de campo es que la oferta de bienes con
diferencial de precios mayor a 40% es ms abundante que la oferta de bienes con un
diferencial menor.

Cada vez que una persona compra artculos de contrabando, indirectamente est
solicitando que el Estado incremente los impuestos. Si un artculo de contrabando
siguiese el circuito legal, causara diferentes impuestos. La suma de todas estas
evasiones consolida una evasin valorada en billones, valor que crece al sumarle el
costo de los esfuerzos que hace el Estado para reprimir el contrabando (tratamiento).

Debido a los mltiples requerimientos por presencia y accin del Estado,

ste siempre requerir ms recursos, los cuales obtendr mediante reformas tributarias y
recortes a la inversin, con todos los efectos negativos que estas conductas tienen sobre
la economa.

El contrabando es endmico a las sociedades de mercado, el tema central es reducirlo a

niveles tolerables puesto que eliminarlo totalmente puede resultar demasiado costoso
para la sociedad.

Finalmente, incluso si se redujeran al mnimo los factores acelerntes y exgenos, todo

el esfuerzo se perdera si las empresas nacionales no mejoran competitivamente. El
objetivo real es lograr que el producto nacional tenga tanto valor ante los ojos del
cliente, que resista sin esfuerzo la competencia, leal y hasta desleal, de otros productos.

- 155 -
Lo que queda claro es que se hace muy difcil de calcular con exactitud la cuanta de
contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente en el sector informal de la
economa.

Es ms he enfrentado dificultades para poder contar con estadsticas ms puntuales. As

por ejemplo, el INEI no cuenta con informacin de consumo por Departamentos de
vital importancia para poder confrontar los resultados del contrabando por el lado de la
demanda -, solo dispone de datos sobre mbitos geogrficos.

Adicionalmente a ello, no se dispone de fuentes de informacin como ferias fronterizas,

ferias locales mercadillos , relacin de pasajeros por las garitas de control de las
zonas de frontera.

De acuerdo a las estimaciones realizadas, el nivel de contrabando en el Per durante el

ao 2001 sera de US$ 200,6 millones. El 88,6 por ciento ingresa por el sur 49,2 por
ciento por Tacna y 39,4 por ciento por Puno y por la zona norte, procedente de
Ecuador, 11,4 por ciento.

Si calculamos el porcentaje de lo que se estima realmente por ingreso de mercadera de

contrabando respecto al total de importaciones anuales US$ 7 255,9 millones este
equivale al 2,8 por ciento.

Los productos que ms ingresan de contrabando por el sur del pas son aquellos
procedentes de terceros pases lase Asia, Europa y Estados Unidos y que luego
ingresaron a travs de la Zona Franca de Iquique, an cuando existe contrabando de
productos bolivianos, brasileos y argentinos.

La existencia de CETICOS es la mayor fuente de contrabando por Tacna, dado que las
mercaderas que ingresan por esta zona fronteriza terminan vendindose en el resto del
pas.

- 156 -
Segn nuestros clculos se tiene que de los US$ 107,5 millones de las mercancas
existentes en los CETICOS, solo se consume en la ciudad de Tacna el 8,3 por ciento,
por lo tanto, US$ 98,6 millones han ingresado ilegalmente al territorio nacional.

El contrabando que ingresa por la zona de Puno bordea los US$ 79,2 millones. Esta
actividad ilcita ha sido superior en US$ 28,9 millones respecto a las importaciones
formales.

Los electrodomsticos fueron las mercancas que ms ingresaron de contrabando a

Puno, 43,4 por ciento del total. El resto est compuesto de bicicletas, juguetes, relojes,
artculos de tocador, textiles y confecciones.

Los contrabandistas tambin comercializan bicicletas, artculos de tocador, relojes,

juguetes, confecciones de tela, confecciones de cueros y zapatillas.

Se estima que solamente el 10 por ciento de las mercancas de contrabando se consume

en la ciudad de Puno. Es decir el 90 por ciento se comercializa en ciudades ms
importantes, lase Lima, Arequipa y Cuzco.

Por la zona norte el contrabando que se concentra en gasolina, medicina y alimentos -

es de menor cuanta respecto al sur del pas, ascendiendo a US$ 22,8 millones.
Resultado que se explica en parte porque las condiciones favorables para una mayor
actividad ilcita se dan en el sur del pas por la presencia de la ZOFRI y CETICOS.
Las conclusiones fundamentales de presente estudio de investigacin son:

La poltica comercial como estrategia de recaudacin influye en discentivar el

contrabando

La estructura legal de la poltica comercial tributario tiene un efecto positivo en

discentivar el contrabando?

- 157 -
 La actitud de los contrabandistas a la existencia de un cambio a la poltica comercial
tributario es discentivar el contrabando.

la existencia de la una poltica comercial arancelaria influira en la reduccin del

nivel del contrabando.

la poltica comercial de la diferencia de precios influye directamente en el nivel del

contrabando?

la existencia de la una poltica comercial de calidad del productos influye

directamente en el nivel del contrabando.

la existencia de la una poltica comercial de empleo informal influye directamente

en el nivel del contrabando.

Medidas do Control del Contrabando y Recomendaciones

En el presente estudio ha sido necesario que participe dependencias involucradas en este

tema como la Intendencia Nacional de Prevencin del Contrabando INPC -, as como
tambin a la Intendencia Nacional de Fiscalizacin Aduanera INFA -.

Asimismo, se hace imperante disponer de fuentes de informacin como ferias

fronterizas, ferias locales mercadillos , relacin de pasajeros por las garitas de
control y entrevistas con los comerciantes. El levantamiento de estas estadsticas podra
llevarse a cabo por el personal de la INPC.
Se debe coordinar con el INEI a efectos de que esta institucin elabore estadsticas
sobre niveles de consumo, estructura de gasto y niveles de ingresos de padres de familia
por departamentos.

La concentracin de las mercancas ligadas al contrabando en pocos tems hace posible

un seguimiento permanente de determinadas mercancas o subpartidas arancelarias.

- 158 -
Estas sub partidas podran tener un tratamiento especial en cuanto al tipo de aforo,
prioridad en la elaboracin de estudios posteriores y en el diseo de la poltica
arancelaria.
Se debera mejorar el equipamiento cmaras de rayos x, circuito cerrado de video, etc.
e incremento de personal en los puestos de control mviles y fijos-.

Es conveniente actualizar la lista de bienes que pueden ser internados al pas procedente
de la Zona Franca Declaracin Jurada -.

En el reglamento de la nueva Zona Franca de Tacna debera considerarse la facultad de

ADUANAS para acceder o conocer los registros estadsticos de ingreso o salida de
mercancas de su recinto.
Se calcula que el ingreso por contrabando suma aproximadamente US$ 900 millones al
ao y se deja de percibir US$ 300 millones por impuestos.

Nosotros creemos que lo ms til para combatir este flagelo son las tcnicas
integradoras. Es decir, que las empresas que piensan a ms largo plazo, diseen una red
de contactos que incluye gobierno, investigadores, consumidores, abogados... mucho
trabajo en equipo entre todos.

Las estadsticas a veces no tienen un soporte suficiente y lo digo tambin a nivel de la

Fiscala. La dificultad para profundizar en las estadsticas obedece a que no manejamos
sistemas en todo el pas y la informacin nos llega demasiado recortada de muchas
seccionales de la Fiscala.

Adicionalmente, los fiscales muchas veces ignoran las normas y la interpretacin de las
normas, por eso es necesario hacer un esfuerzo grande en capacitacin, junto con la
ANDI. En los aos venideros se ver una baja representativa en este tipo de delitos.

La filosofa es el trabajo mancomunado entre sector pblico y sector privado. Se planteo

un proyecto que tenga unos estatutos que parten de la base de que la falsificacin y el
- 159 -
contrabando tienen un campo de prevencin y otro de represin. Frente al tema concreto
de la prevencin se deben hacer campaas publicitarias. Adicionalmente est el tema
del acercamiento con las instituciones encargadas directa o indirectamente de luchar
contra la falsificacin y el contrabando. Hay que mencionar un comit interinstitucional
que recoge todas las entidades. Dentro de la prevencin est el alma del proyecto, que
es la capacitacin.

El tema de represin es un punto delicado. Todos sabemos que las empresas tienen sus
departamentos de seguridad, etc. Ese es un aspecto que se ha dejado al manejo de cada
empresa, pero la exigencia que han hecho algunas de las empresas vinculadas al
proyecto es que el tema de represin, o por lo menos de investigacin, pueda surgir del
proyecto.

Despus de haber mirado tanto nuestra problemtica como la de otros, recurrimos a una
solucin que apenas est en vas de implementacin.

Para poder controlar estos fenmenos se requiere de la participacin de un nmero muy

grande de entidades del Estado. Por eso es fundamental crear un ente que dependiera
directamente de la Presidencia de la Repblica, para darle la capacidad de coordinar las
labores de esas diferentes entidades del Estado. Se debe crear, de inmediato, el cargo de
Alto Consejero para el control del contrabando, hurto y cuidado de la infraestructura del
sector elctrico y de hidrocarburos.

Tenemos que partir por calificar el contrabando y la falsificacin como delitos

transnacionales. No se trata de mercaderes oportunistas, sino de bandas de crimen
organizado, cuya persecucin es muy difcil porque operan en todo el planeta. Esto hace
que la represin de este problema sea una cuestin realmente difcil en cuanto a la
demanda de recursos y la inteligencia de mercado que requiere. Es un crimen
organizado, una verdadera mafia lo que hay detrs.
Los cigarrillos falsificados en Brasil, por ejemplo, son todos de Paraguay. Mientras que
en cualquier pas de Amrica Latina hay dos o tres fbricas de cigarrillos -Brasil tiene
cuatro-, en Paraguay hay 29 fbricas conocidas. BAT es la segunda compaa de
- 160 -
cigarrillos en el mundo occidental y tiene 90 fbricas en todo el mundo. En China, que
es el foco mayor de falsificacin, en un solo ao en el que el gobierno colabor con la
represin se cerraron cerca de 2.000 fbricas ilegales de cigarrillos.

La nica forma de atacar el problema del contrabando y la falsificacin es con la

colaboracin entre gobiernos, para poder hacer una persecucin trasnacional efectiva
del delito. Tiene que haber colaboracin entre la empresa privada y las distintas
agencias del gobierno que tienen a su cargo la represin. A continuacin las opiniones
de representantes de empresas.

Juan Carlos Restrepo, BAT

"El contrabando es un crimen organizado, lo que hay detrs es una verdadera
mafia".

Isaac Yanovich, ECOPETROL

"El contrabando de combustibles se ha convertido en fuente de financiacin para
los grupos subversivos".
Ernesto Rengifo, ANDI
"Lo ms importante para luchar contra la falsificacin es la capacitacin".

Sandra Cuello, PINKERTON

"Lo ms til para combatir este flagelo son las tcnicas integradoras".

Fernando Marulanda, SCHERING PLOUGH

"Tiene que haber una unin entre el sector privado y el gobierno".

Luz Myriam Motaez, FISCALA GENERAL DE LA NACIN

"En el tema del contrabando trabajamos con una infraestructura muy pequea".

Andrs Otero, PINKERTON

"Conceptualmente se ha avanzado mucho, pero en la prctica no tanto".
- 161 -
En Bolivia existen catorce rutas de alto riesgo por donde ingresa el contrabando bajo el
mando de ocho "mafias organizadas". Pero el tripartito (el lmite entre Bolivia, Per y
Chile) es el ms, peligroso para los controles aduaneros, puesto que los clanes
familiares dedicados a esta actividad 'estn armados y al parecer vinculados a grupos
subversivos peruanos, revela un informe oficial del Control Operativo Aduanero
(COA).

En el tripartito de la zona fronteriza con Chile, Per y Bolivia las "mafias organizadas"
se dedican principalmente al contrabando de cigarrillos, electrodomsticos y licores
provenientes de Chile y Tacna, Per.

Esta zona es muy peligrosa debido a que los contrabandistas y pobladores estn
armados y en ms de cinco oportunidades se han enfrentado con los funcionarios del
Control Operativo Aduanero, quienes tuvieron que escapar.

Dada la gravedad y magnitud que ha alcanzado el contrabando, es imperioso que las

instancias gubernamentales empiecen por demostrar un trabajo efectivo de lucha contra
este flagelo, pues si queremos reactivar el aparato productivo, luchar contra el
contrabando es la manera ms econmica para que el pas comience a generar trabajo ya
que, en la actualidad la tasa de utilizacin de la capacidad industrial bordea el 55% y su
incremento permitira, en el corto plazo, se comience a producir ms y generar empleo,
ampliar y reactivar el aparato productivo, comercial y de servicios.

De forma simultnea, se deben aplicar medidas de mediano y largo plazo, orientadas a

fomentar la cultura de la honestidad mediante una educacin destinada a fortalecer los
valores ticos, morales y conciencia tributaria desde las escuelas hasta los centros de
estudios superiores.

Es hora tambin de encaminar una revisin, evaluacin y modificacin de las actuales

normas jurdicas que tienen que ver con la sancin de los delitos aduaneros y corrupcin

- 162 -
tratando de armonizar su contenido, haciendo ms severas las penas para los delitos
cometidos en agravio del Estado.

Es necesario establecer estmulos objetivos para los que denuncian actos de

contrabando y corrupcin funcionaria, dndoles por ejemplo una mencin de honor
como paradigmas dignos de emulacin.

Debemos continuar desplegando acciones tendientes a lograr una aduana nacional

moderna, eficiente y efectiva. Esto significa, hacer de esta institucin un reflejo de la
transparencia de las operaciones de comercio exterior, y la eficacia de los mecanismos
de control; pues slo as, se lograrn beneficios genuinos para el pas, expresados en
mayores niveles de crecimiento, mayor competitividad, equidad y justicia tributaria.

En definitiva, debemos encaminar todos nuestros esfuerzos para efectivizar el

cumplimiento de la ley, lograr una verdadera seguridad jurdica y normativa, efectivizar
un verdadero estado de derecho que garantice la actividad empresarial y las inversiones;
lograr el respeto a la autoridad, a la actividad empresarial formal, y el acatamiento de
las disposiciones legales. Solo as, estaremos ingresando en el camino de construir
reglas claras y transparentes para nuestro comercio exterior.

Evaluar reduccin de impuestos para combatir el contrabando

La posibilidad de disminuir impuestos a determinados productos, con el objetivo de

luchar contra el contrabando y obtener mayores recursos fiscales.

Con el contrabando no slo pierden los empresarios peruanos, sino tambin el

Estado y, en consecuencia, los ms pobres del pas porque el Gobierno tiene menos
recursos para invertir.
Analizar la reduccin de impuestos de ciertos productos, pero no para favorecer a
una empresa, sino, fundamentalmente, porque eso permitir al Estado recaudar
ms.

- 163 -
 Las empresas e industrias que reciban dicho beneficio lo trasladen al precio de sus
productos.

Esperara que la reduccin (de los impuestos) se vea reflejada en los precios de los
productos, para que de esa manera se incremente la venta y, en esa medida, se
registre una mayor recaudacin.

El contrabando es uno de los problemas que preocupan, porque la situacin

internacional ya es lo suficientemente difcil como para que los empresarios
peruanos sean afectados por esta competencia desleal.

Los actores del sector productivo participarn con las autoridades gubernamentales
en la conformacin de una comisin mixta para atacar el problema del contrabando.

Sobre uno de los principales problemas para la industria y el comercio, la iniciativa

privada reconoce los avances que el gobierno ha logrado para fortalecer el trabajo
de la Administracin General de Aduanas, y los operativos de decomiso de
mercanca ilegal. Sin embargo, advierte que todava hay mucho trabajo por hacer.

Los empresarios, en trabajo conjunto con las autoridades, irn con todo porque el
contrabando se erradique, principalmente en las industrias ms afectadas como la
del calzado, textil, y moda-confeccin.

Tenemos pseudo empresarios, seudo comerciantes, y sobretodo autoridades

indolentes que se hacen de la vista gorda".

Buscar un convenio con las autoridades, la Administracin General de Aduanas y

los gobiernos regionales de toda la Repblica, para que estos ltimos tengan las
mismas facultades que la direccin de aduanas para enfrentar el problema, adems
de que puedan tambin mantener la mercanca confiscada en beneficio de las
entidades.

- 164 -
 Esto, podra mejorar el trabajo de decomiso y denuncia, as como disminuir los
problemas de corrupcin.

Hace falta tener conciencia que se tiene que denunciar los ilcitos en materia de
contrabando, y se advierte que este conflicto est terminando con la fuente
productiva nacional.

Tenemos que partir por calificar el contrabando y la falsificacin como delitos

transnacionales. No se trata de mercaderes oportunistas, sino de bandas de crimen
organizado, cuya persecucin es muy difcil porque operan en todo el planeta. Esto
hace que la represin de este problema sea una cuestin realmente difcil en cuanto a
la demanda de recursos y la inteligencia de mercado que requiere. Es un crimen
organizado, una verdadera mafia lo que hay detrs.

Incrementar COA`s (mnimo 300)

Crear una Fuerza Especial de Lucha Contra el Contrabando mediante decreto

supremo, con participacin de la Polica y las FF.AA.

Revisar las normas legales relativas a las sanciones por delitos aduaneros:
- En relacin con el Cdigo de Procedimiento Penal
- Sanciones administrativas vs. penales

Evitar la promulgacin de normas legales de excepcin que vulneren las la

legalidad.

Permitir el establecimiento de puestos de control aduanero fijos en las principales

vas de comunicacin.

Apoyar la implementacin de la tarjeta chip, mediante negociacin del Ministerio de

Produccin y la Cmara Nacional de Comercio con la Cmara de comercio de los
pases vecinos.

- 165 -
 Definir el esquema de valoracin aduanera que regir en Per, con el objetivo de
controlar la sub.-valoracin Impuestos Internos deber fiscalizar el cumplimiento
del Rgimen Simplificado.

Lograr la participacin activa de los ministerios involucrados en la lucha contra el

contrabando (Gobierno, Comercio Exterior, Justicia, Salud y Produccin)

Garantizar el cumplimiento del Artculos y reglamentos entorno al contrabando.

Disponer mediante Decreto Supremo que para la comercializacin de productos que

requieran registro sanitario, alimenticios y bebidas alcohlicas, las etiquetas
indiquen la razn social del importador o distribuidor, RUC, direccin y telfono

COOPERACIN DEL SECTOR PRIVADO:

Firma de convenio con la Confederacin de Empresarios Privados Per.

Auspiciar brigadas COAs por grupos de empresas, dirigidas a productos de inters

de los auspiciantes.

Efectuar campaas conjuntas de publicidad contra el contrabando

Constituirse en partes coadyuvantes en los juicios

* Contratar abogados externos para hacer seguimiento a los procesos judiciales
aduaneros.

Intercambiar informacin sobre precios y volmenes

Hacer seguimiento continuo a los procesos judiciales a cargo de los ministerios de
Justicia y la Aduana Nacional.
Relaciones con pases limtrofes:

- 166 -
 Propiciar intercambio de informacin.
Firmar acuerdos con aduanas vecinas para que los trnsitos de exportacin
concluyan con el sello de la aduana del pas importador
Fortalecer el control aduanero en fronteras y en los principales mercados del pas,
con el apoyo de la Fuerza Especial de Lucha contra el Contrabando
Establecer normas legales que permitan el pago a denunciantes mediante juntas
vecinales o asociaciones del sector privado, con el producto del remate.
El Ministerio de Justicia debe elaborar un plan para operativos de fiscalizacin
conjunta, entre la Aduana Nacional y el Servicio Nacional de Impuestos Internos.
(por crearse)
Realizar auditorias externas a las verificadoras.

Intercambiar informacin entre instituciones del sector pblico (Aduana Nacional,

Impuestos Internos y Superintendencias relacionadas).

"Se mejorara fiscalizacin del sector transporte"

Los problemas de la informalidad, contrabando y narcotrfico se pueden reducir en

la medida que se mejore la fiscalizacin del sector transporte.
Es por eso que, a travs de un proyecto de ley, plantea que la base imponible para
establecer el IGV de los servicios de transporte terrestre pblico de pasajeros y de
carga sern determinados por valores referenciales.

Mientras que la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (Sunat)

ser la entidad encargada de elaborar esta Tabla de Valores Referenciales, que ser
publicada y actualizada con periodicidad semestral. Aquellos generadores de carga y
transportistas que incumplan con utilizar estos valores referenciales sern
sancionados de acuerdo a la Tabla de Infracciones y Sanciones del Cdigo
Tributario.

Para hacer efectivo esto, Sunat crear la Factura-Gua para la actividad de transporte
de carga, y establecer las caractersticas de la misma y requisitos que debern

- 167 -
 cumplir los generadores de carga (contratistas) y transportistas. Mediante Decreto
Supremo refrendado por el MEF se fijar el porcentaje mximo a detraer respecto al
precio del servicio de transporte. La Sunat dictar las normas complementarias para
la aplicacin del referido sistema al transporte de carga.

La detraccin en este caso se efectuar a travs del sistema financiero. La entidad

financiera trasladar a Sunat adems de los recursos detrados, la factura gua
cancelada por el transportista y la copia del documento del abono efectuado por la
entidad financiera a favor del transportista; y dictar las normas complementarias
para la aplicacin de este procedimiento de fiscalizacin.

Los generadores de carga estarn obligados a reportar mensualmente a Sunat la

relacin de productos transportados por va terrestre consignando: precio, peso,
destino, placa del medio de transporte, empresa de transporte y fecha de transporte.
Tanto el transporte de carga como el transporte de pasajeros interprovincial estar
sujeto al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central,
establecido en el DL N 917 y modificatoria.

Con esta iniciativa se permitir ampliar la base tributaria, debido a que al

incrementarse las acciones de fiscalizacin y control se podrn identificar fcilmente
la mercadera informal que es transportada, sea de empresas totalmente informales y
de aquellas que parcialmente incurren en informalidad, as como de mercancas de
contrabando y de aquellas provenientes de exoneraciones regionales.

Se esta tratando de Modernizar el sistema aduanero al integrar procesos que

permitan fortalecer el servicio, con infraestructura para mejorar las instalaciones y la
introduccin de tecnologa de punto para competir a nivel mundial.
Un aspecto que es importante rescatar es que al existir un solo medio para destinar
la mercanca a un rgimen determinado, se agilizan tiempos, as como se centraliza
la funcin de manera que es ms fcil ejercer un control de las mercancas que
entran y salen del pas.

- 168 -
 Se busca combatir el contrabando mediante la ptima deteccin y solucin de
irregularidades, al aplicar controles ms estrictos en el sistema aduanero, apoyados
con la colaboracin nacional e internacional ya que es una distorsin al comercio
leal dentro de la jurisdiccin de un pas.
La imagen de una institucin es importante para la confiabilidad que tengan los
usuarios en sta, por lo que se debe de trabajar con total transparencia para que no
haya dudas sobre la veracidad de la labor que esta desempea, por lo que debe poner
a disposicin de los usuarios la informacin que se le sea solicitada ( en la medida
de lo posible), adems de disponer a travs de este sistema automatizado de
estadsticas y datos que son de relevancia para el acceso a mercados, y que sea fcil
de manejar para que quienes tengan inters de invertir en Per o bien negociar con
alguno de los productores de este pas, logren un contacto sin grandes dificultades.

PROGRAMA ALTERNATIVO DEL REEMPLAZO AL CONTRABANDO

Una de las propuesta es aplicar en Puno un programa de desarrollo alternativo

reemplazar gradualmente a la actividad del contrabando en esa zona del pas.

"Esta propuesta pretende ofrecer otra opcin de generacin de empleo para dicha
ciudad. Estamos en un programa de capacitacin para que se pueda producir lo que el
mercado demanda".

Como ejemplo, que el programa para Puno incluye a la cadena productiva de la alpaca,
que brindar la materia prima necesaria para establecer un polo de desarrollo textil.

- 169 -
 Cuadro 8. Medidas contra el Contrabando

Medidas contra el contrabando Instrumentacin

1. Se implementar un sistema de estampillado

aduanero con cdigo de barras que identificar
productos importados y facilitar su
trazabilidad en el mercado interno, Resolucin General AFIP
aumentando el riesgo para los importadores
que opten por colocar estampillas que no
coincidan con los productos correspondientes.

Se prohibirn las operaciones de co Modificacin del Cdigo

Aduanero
mercio exterior que involucren mercaderas
falsificadas, considerndose contrabando. Decreto reglamentario

3. Se habilitar a la DGA para realizar controles

en instrumentos utilizados para la medicin y
control de bienes en operaciones de comercio Modificacin del Cdigo
exterior (balanzas, tanques, sensores trmicos, Aduanero
etc.), la que podr disponer inhabilitaciones
ante la deteccin de irregularidades.

4. Se evitar la acumulacin y desvalorizacin de Modificacin de la Ley

las mercaderas depositadas por orden judicial 25.603, complementaria del
en la DGA Cdigo Aduanero

5. Se incorporar tecnologa no intrusiva para el

Resolucin General
control de los contenedores mediante
AFIP.Licitacin Pblica
scanner

6. Se introducirn nuevos procedimientos de

control aplicables a la operatoria de
Normativa interna de AFIP
courriers, que permitirn el conocimiento
anticipado de los envos

7. Se incorporarn modificaciones normativas Modificacin del Cdigo

- 170 -
 tendientes a redefinir la base imponible en Aduanero
operaciones aduaneras

8. Se eliminar la posibilidad de modificacin de

las declaraciones aduaneras cuando el
Modificacin del Cdigo
operador conozca el canal de selectividad
Aduanero
asignado

9. Se extender al interior del pas el sistema de

Normativa interna de AFIP
seguimiento satelital de cargas en trnsito.

10. Se crear el Sistema nico de Control de

Contrabando, a fin de evitar la superposicin Decreto
de responsabilidades y acciones.

11. Se extendern las facultades de cobranza

Modificacin del Cdigo
coactiva y de embargo de la AFIP a la
Aduanero
ejecucin de deudas aduaneras.

12. Se adecuar la figura de contrabando menor y

Modificacin del Cdigo
se penalizar con mayor fuerza el contrabando
Aduanero
punible judicialmente.

13. Se atacar la subfacturacin de exportaciones Normativa necesaria e

mediante la implementacin de nuevos incorporacin al SIM de
mecanismos para el establecimiento de rangos valores de referencia de
de precios en el Sistema Informtico Mara. precios

14. Se habilitar la constitucin de garantas por Modificacin de la ley de

medios informticos, evitando de este modo Procedimientos
maniobras de falsificacin Tributarios

Medidas contra el trabajo informal Instrumentacin

1. Se establecer un solo rgimen de Nueva ley

trabajadores del servicio domstico. Se
Decreto
incentivar la regularizacin, permitiendo

- 171 -
 deducir el sueldo pagado al personal
como gasto en el Impuesto a las
Ganancias

2. Los trabajadores, va Internet, podrn tener Desarrollo va web de una

acceso a la informacin sobre sus aportes aplicacin

3. Se combatir la utilizacin indebida de Nueva ley

figuras jurdicas (como por ejemplo las
cooperativas de trabajo) para evadir
recursos de la seguridad social

4. La AFIP podr determinar incumplimientos Nueva ley

en materia de seguridad social sobre base
presunta, utilizando diferentes indicios

5. Se extender el universo de agentes de Resolucin General AFIP

retencin en materia de seguridad social

6. Se fortalecer el rgimen sancionatorio Nueva ley

aplicable a los agentes de retencin y
percepcin en materia de seguridad
social, tipificando como delito en la Ley
Penal Tributaria la apropiacin de
contribuciones de seguridad social
retenidas o percibidas y no ingresadas

7. Se reducirn los plazos procesales en Nueva ley

materia de seguridad social, para mejorar
la cobranza

Medidas contra la evasin fiscal Instrumentacin

1. La AFIP crear un rgimen de control Modificacin de la ley de

inmediato de la facturacin a los Procedimientos

consumidores, a travs de la figura del Tributarios

- 172 -
 agente fiscalizador

2. La AFIP podr retirar del mercado y comisar Modificacin de la ley de

mercaderas que no cuenten con la Procedimientos
documentacin respaldatoria Tributarios

3. Se reglamentar e implementar la emisin Resolucin General de la

de facturas electrnicas AFIP

Desarrollo de soporte
tecnolgico

4. Se pondr en marcha un nico Registro Nueva ley

Nacional de Sociedades con identificacin
Desarrollo de un sistema
obligatoria mediante la CUIT. La CUIT
informtico a cargo de la
ser el nico identificador de sociedades y
IGJ y AFIP
quien no se encuentre en el Registro no
podr inscribirse en la AFIP

5. Se crear el domicilio fiscal electrnico. La Modificacin de la ley de

comunicacin informtica ser una forma Procedimientos
de notificacin vlida de todo acto de la Tributarios
administracin

6. Se utilizarn con fines fiscales domicilios Modificacin de la ley de

informados por terceros Procedimientos
Tributarios

7. La AFIP aplicar recursos propios al Decreto reglamentario de

desarrollo de programas de cooperacin las facultades atribuidas a
acordados con las administraciones la AFIP
tributarias de las provincias

8. Se mejorar la proteccin del crdito fiscal en Modificacin de las leyes

los procesos de concursos y quiebras de Concursos y Quiebras
y de Procedimientos
Tributarios

9. Se protegern los fondos recaudados y no Modificacin de las leyes

- 173 -
 acreditados por entidades financieras y de Entidades Financieras
comerciales, en caso de situaciones de y de Concursos y
insolvencia, falta de liquidez de las mismas Quiebras
o disolucin y liquidacin dispuesta por el
BCRA

10. Se agilizar el proceso judicial ante el Modificacin de la ley de

Tribunal Fiscal de la Nacin Procedimientos
Tributarios

11, Se sancionarn el cumplimiento defectuoso Modificacin de la ley de

de deberes formales (por ej.: datos Procedimientos
errneos) y los incumplimientos que Tributarios
obstaculicen las fiscalizaciones

12. Se regular legalmente la consulta Modificacin de la ley de

vinculante Procedimientos
Tributarios

PROPUESTAS GENERALES

Campaa Permanente: Implementar una campaa nacional de esclarecimiento de

la sociedad sobre la importancia de se evitar el contrabando (adoptamos la expresin
"contrabando" para comprender todas las actividades fraudulentas del comercio
exterior), incluso con palestras en escuelas y universidades. Decurrente de esta
campaa, disponer a las personas un canal abierto para denuncias de prcticas
fraudulentas de comercio exterior, permitiendo incluso denuncias annimas. Esta
campaa debe ser capitaneada por la COANA (Coordinacin General del Sistema
Aduanero) y debe contar con la participacin de otros rganos pblicos involucrados en
el control aduanero.

Currculo Escolar: Incluir en el currculo escolar de primero y segundo grado

disciplinas o temas transversales que esclarezcan los alumnos sobre la importancia
del control aduanero y sobre los efectos nocivos que son provocados por
el contrabando.

- 174 -
Estudio de Vulnerabilidad: Elaborar un estudio de identificacin de los locales o fajas
de frontera terrestre, del litoral o de locales de llegada de aeronaves, en el territorio
nacional, que representen reas de mayor riesgo a la entrada de contrabando, para,
sobre ellas, intensificar acciones de vigilancia aduanera, bien como un anlisis de todos
los procedimientos adoptados, en el despacho aduanero, en el control de equipajes, en
los controles de trnsitos y de cargas, con vistas a proponer modificaciones y ,
sobretodo, la contratacin de recursos de forma optimas.

Integracin: La accin aduanera, mismo siendo ejercida por varios rganos pblicos,
no puede ser dispersa. Es necesaria una accin efectiva de integracin de los
procedimientos, bajo coordinacin de la SRF/COANA (oficina central de la aduana),
con vistas a producir una interferencia en la medida exacta, necesaria y suficiente
los flujos de mercaduras con el exterior. Los controles ejercidos por los diversos
rganos involucrados se deben complementar.

No pueden ser conflictantes, haciendo con que el cumplimento de las atribuciones de un

implique en el des cumplimiento de las atribuciones de otro. A los operadores de
comercio exterior y sociedad de forma general y el poder pblico, y no los
rganos pblicos especficos, que se presentan y actan de forma incoherente. La
dispersin vigente (cada rgano actuando aisladamente) hace con que se pierda de vista
la verdadera finalidad del Sistema Aduanero, cual sea, el control y la regulacin
(incluidas ah las actividades de represin a los ilcitos). El inicio de este proceso de
integracin puede darse por la consolidacin de la legislacin relacionada con el control
aduanero (legislacin de todos los rganos involucrados), eliminacin de
controles duplicados, la identificacin de los dispositivos conflictantes y la
identificacin de las lagunas legales. Este trabajo debe ser hecho por un grupo de
estudios compuesto por representantes de todos los rganos pblicos involucrados, bajo
la coordinacin SRF/COANA/COSIT.

PROPUESTAS ESPECFICAS: REPRESIN AL CONTRABANDO

Equipos de Combate al Contrabando: Crear equipos de combate al contrabando

(FUERZA TAREA), coordinados por la SRF/COANA, pero pudiendo contar con la

- 175 -
participacin de agentes de otros rganos pblicos, tales como Polica Federal, Policas
Estatales, Ministerio de la Salud, Ministerio de la Agricultura, etc.

Grupos de Vigilancia: Crear grupos cuya misin es ejercer a vigilancia sobre las reas
o puntos de mayor riesgo de contrabando. La accin de esos grupos debe ser coordinada
por la COANA y puede ser efectivizada con la participacin de otras fuerzas policiales
o militares, dependiendo del local en que sea ejercida. Tanto los grupos de Combate
al Contrabando como los equipos de vigilancia deben ejercer actividades de naturaleza
policial, pudiendo/debiendo efectuar interrogatorios, persecuciones y prisiones en caso
de flagrante delito, bien como instaurar inquisiciones. La creacin de estos diez grupos
especiales se justifica por la necesidad de profesionalizar el combate al contrabando,
como forma de, imprimiendo la actividad ilcita o hecho de riesgo, incentivar los flujos
por las vas oficiales (a travs de la zona primaria).

Grupos Especiales de Investigacin: Crear, en el mbito da proyeccin COANA,

grupos especiales de investigacin y pesquisa (Inteligencia), con atribucin de
identificar fraudes ocurridas o en andamiento, tipos de procedimientos que permiten
ocurrencias de fraudes, as como acompaar y monitorizar los instrumentos de seleccin
parametrizada con vistas a optimizar la accin fiscal, principalmente en la zona
primaria. Los equipos actuaran en colaboracin con los grupos directamente vinculados
a la COPEI. La accin de estos grupos objetiva tambin identificar, previamente a
cualquier accin directa, de forma clara, las ramificacin y los envolvimientos
decorrientes de una determinada prctica fraudulenta, con vistas a dar eficacia a la
actuacin de los otros grupos, sean ellos de control, de auditoria o de combate al
contrabando.

Logstica: La accin efectiva de combate al contrabando presupone la existencia de

logstica adecuada. Es necesario investir de forma pesada en el reaparejamiento de
la Aduana. La logstica incluye: vehculos (automviles, camiones, barcos y
aeronaves), aparatos de rayo X, laboratorios, depsitos, personal de apoyo
(estibadores), apoyo administrativo, armamento, etc. Los enormes perjuicios causados
por el contrabando a la economa, la salud pblica, la seguridad pblica, al ambiente,

- 176 -
 y, por consecuencia o de forma directa, tambin la recaudacin tributaria, son
suficientes para justificar la aplicacin de los recursos de esta rea.

Programa de entrenamiento: implementar un programa permanente de entrenamientos

de los AFRF y de los TRF, pudiendo tambin ser extensivo a los agentes de otros
rganos pblicos, sobre tcnicas de combate al contrabando, de investigacin, de
identificacin de drogas, bien como, sobre el manoseo de aparatos especiales y armas.
Estos entrenamientos pueden ser organizados por la COANA con la colaboracin de la
ESAF (Escuela del Ministerio de Hacienda).

PROPUESTAS ESPECFICAS: SISTEMAS

Sistemas de Apoyo:

Los varios sistemas informativos existentes deben ser adecuados y adaptados, y nuevos
sistemas que vengan a surgir deben ser implementados con el objetivo de dar mayor
eficiencia a la accin aduanera de control y regulacin de los flujos y de represin a
los ilcitos. Para tanto, el conjunto de los sistemas precisa ser redefinido para
proporcionar:

- Agilidad en los procesos

- Agilidad en las consultas.

- Seguridad

- Integracin de los rganos pblicos involucrados

- Sistematizacin de los procedimientos

- Optimizacin de la accin fiscal

- ldentificacin de las prcticas ilcitas

- Monitoramiento en tiempo real de las operaciones y de los despachos

- 177 -
Siscomex:

- lntegracin entre los rganos pblicos involucrados en el control aduanero. La

integracin de los rganos pblicos en el sistema debe ser hecha de forma que
permita la comunicacin entre ellos, o sea, la Aduana, al depararse con algn
problema que exija manifestacin de algn otro rgano pblico, sea SECEX, sea
MS, sea MA, en fin , podr demandar esta manifestacin en el propio Siscomex. El
Siscomex, como el propio nombre induce, debe integrar los rganos involucrados
en el control del comercio exterior. Esta integracin, siendo hecha entre los
rganos, con comunicacin directa, y no apenas por medio del importador con
certeza proporcionara mayor seguridad y ms rapidez al proceso.

- Restablecer la Recepcin de los documentos. O crear una nueva etapa que

permita que la Aduana pueda tener acceso a las informaciones antes de rodar la
seleccin parametrizada y pueda tambin interferir en el resultado de esta
seleccin. Esta medida permitir que el AFRF pueda identificar posibles indicios
de fraude e interferir en la seleccin del canal de conferencia.

- Extracto debe puede ser emitido por la Aduana. El extracto de la DI para la

conferencia debe poder ser emitido por la propia Aduana, automticamente, en el
primer acceso al sistema, sea en la recepcin de los documentos, sea en la
distribucin del despacho. El extracto debe contener todas las informaciones que
sean necesarias para que la fiscalizacin pueda, de forma segura, ejecutar la
conferencia aduanera sin necesidad de consulta al sistema.

- Consulta nica para recuperar todas las informaciones. En el perfil de la Aduana

debe ser posible al AFRF conocer todos los elementos del despacho (datos
registrados, LI, AFRF, interrupciones, rectificaciones, histrico, valores de los
Tributos debitados, ocurrencias, etc.) en apenas una consulta dos sistemas deben
permitir consultas a partir del cruzamiento de informaciones. Cualquier consulta
debe poder ser recuperada en un formato magntico y en una planilla.

- La rectificacin debe reportarse la fecha del registro de la DI.

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- Modificar el mdulo Rectificacin de la DI, de forma que slo altere la
versin original de la DI despus de la aceptacin por la Aduana.

- En cuanto no sea concedida, la rectificacin debe ser presentada en formato de

tipo de para. Despus de la aceptacin, la versin original se altera
automticamente. Implementada esta modificacin, la rectificacin deber ser
efectuada siempre por el importador, en cualquier momento incluso despus del
desembarazo y slo causar efecto despus de la aceptacin, excepto en los casos
que ya actualmente independen de la Aduana.

- En el registro de la DI, el importador debe tener la opcin de identificar, en

casos especficos, una fecha de ocurrencia de hecho generador diferente y el
sistema debe efectuar los clculos a partir de esta fecha informada. Esta medida
permitira alcanzar los despachos en que el registro de la DI esta siendo efectuado
en una fecha diferente de aquella en que el hecho generador haya sido considerado
ocurrido, como por ejemplo, en los casos en que haya vencido el plazo de la
permanencia de una mercadura en un recinto de la Aduana.

Sistema de Seleccin Parametrizada

- Implementar de forma efectiva la aleatoriedad en la seleccin inclusive en los

casos de mercaduras seleccionadas por parmetro cuyo lmite de seleccin haya
sido ultrapasado. La orden de registro de las DI no puede influenciar en el
resultado de la seleccin.

- Descentralizar el gerenciamiento de los parmetros y criterios de seleccin. Esta

medida visa dar ms eficacia a la parametrizacin, en la medida que permite las
unidades locales, que ms conocen las peculiaridades locales, interferir
rpidamente en la seleccin, para corregir distorsiones que por acaso estn
ocurriendo. A la COANA cabe coordinar el sistema e implementar parmetros
nacionales, cuando cree conveniente. A la descentralizacin del gerenciamiento de
la parametrizacin presupone la creacin de grupos locales de pesquisa e
investigacin, con vistas a optimizar la accin local, bien como mantener contacto

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permanente con grupos de otros locales y con la coordinacin Central, para
avaluacin y revisin de los criterios.

- Reducir los canales de conferencia para verde y rojo. Para el importador,

despus de rodar la seleccin parametrizada, ser informado simplemente que su
despacho estar liberado (canal verde) o estar sujeto a conferencia aduanera
(canal rojo). Para aquellos despachos fueron seleccionadas para el canal rojo, el
examen sera ms o menos profundizado de acuerdo con las orientaciones que
seran disponibles en el sistema de ocurrencias (tem 10.3). Esta propuesta no
significa la eliminacin del examen documental y presupone la existencia de un
sistema de seleccin interna, que identificar para efecto de conferencia fsica, el
nivel de profundizacin mnimo que debe ser implementado los instrumentos de
seleccin para el canal gris, funcionaran en este sistema interno. Por ejemplo: una
DI que caiga en el canal rojo podr estar sujeta apenas una verificacin fsica, o
apenas documental, o a un examen completo, inclusive examen de valor aduanero.

Es importante resaltar que los importadores, sobre los cuales queden sospechas de
prcticas fraudulentas y que estn bajo investigacin, no deben ser avisados
previamente que podrn ser fiscalizados (este es un hecho provocado actualmente
por el canal gris. La selectividad en la conferencia aduanera debe ocurrir tambin
como forma de dar subsidios a posibles acciones fiscales en zona segundaria que
puedan ser preparadas. Esta propuesta debe ser implementada conjuntamente con
la idea de que, en el curso del despacho, es necesario priorizar la verificacin
fsica y que todos los medios necesarios a esta verificacin deben estar disponibles
en la Aduana, tipo de aparatos de rayo X, laboratorios, balanzas, filmadoras
cmaras fotogrficas, etc., etc., poder de ordenar profundizacin en la conferencia
aduanera debera ser invertida, o sea, de la situacin en que no hace ningn examen
(canal verde), pasando por la situacin de solamente verificacin fsica (canal
rojo), verificacin fsica y examen documental (canal rojo), hasta la situacin en
que el despacho este sujeto a examen completo con verificacin fsica, examen
documental y examen de valor aduanero (canal rojo). La identificacin de la

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necesidad de exmenes ms o menos profundizados debera ser hecha
internamente.

Sistema de Registro de Ocurrencias

- Crear un sistema y registro de ocurrencias relevantes (infracciones, fraudes,

falsificaciones, etc.).

- El registro de las ocurrencias en este sistema debe ser hecho en el despacho en

zona segundaria. En el despacho, el registro ser hecho en algn acceso obligatorio
al Siscomex (por ejemplo: en el desembarazo). En la zona segundaria el registro
ser hecho directamente en el sistema.

- El registro debe ser hecho de forma simplificada. Se identifican las infracciones

marcando sobre una lista y se describe resumidamente la constatacin. Los
ocurrencias estarn relacionadas al CNPJ, NCM, NCM/NVE, pases de origen /
adquisicin / procedencia, despachante, etc.

- La recuperacin de las ocurrencias se dar de dos formas: En el despacho,

al consultar una DI (o en el propio extracto de la aduana), el sistema presenta al
AFRF, las ocurrencias registradas en aquel CNPJ, despachante, NCM, pases, etc.
Bien como identificar las cantidades de ocurrencias por tipo. En cualquier otro
momento, las consultas pueden ser efectuadas por cruzamiento de informaciones.

- Este sistema se presta tambin para el registro de ALERTAS DIRIGIDOS. Son

alertas propuestos, relacionados con algn procedimiento, de investigacin o
fiscalizacin, concluido o en andamiento. Estas alertas sern registrados o para
solicitar algn procedimiento especial en el despacho (para subsidiar alguna accin
fiscal) o para llamar la atencin sobre alguna prctica ilcita que haya sido
identificada.

- La posibilidad de propones alertas dirigidos y sern observados en el despacho

presupone que la accin aduanera en el despacho no necesariamente precisa ser

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conclusiva o definitiva. Da ocurrencia aduanera debe poder ser dirigida para dar
subsidios a acciones futuras (observacin e investigacin).

Extractor

- Crear un sistema que permita la recuperacin de los datos almacenados a partir

del cruzamiento de informaciones.

- La recuperacin de los datos deben ser hecha en formato de planillas y en medio

magntico.

- Los datos posibles de recuperacin: informaciones de la DI, informaciones

gerenciales, informaciones del LI (inclusive aquellas registradas por los ausentes),
informaciones de despacho (histrico), ocurrencias relacionadas.

PROPUESTAS ESPECFICAS: Legislacin

Legislacin Aduanera: implementacin de grupos de estudios con vistas a la

creacin de un proyecto de Cdigo Aduanero. Este proyecto debe pautarse por los
siguientes principios:

- La actividad aduanera es de control y regulacin. El tributo aduanero tiene

naturaleza extra-fiscal y debe ser tratado como instrumento de reglamentacin.

- Las infracciones al control aduanero, inclusive las infracciones tributarias, tienen

naturaleza de infracciones contra la economa, contra la salud, contra el medio
ambiente, contra la agricultura, etc. Y deben ser tratadas de esa forma.

- Las penalidades deben ser dimensionadas en funcin de la novedad del acto

ilcito y deben ser, preferencialmente, en funcin del valor de las mercaderas.

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