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MIGUEL ANGEL LEON MELENDEZ

UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS
CURSO: FINANZAS Fecha: 28.10.2017

Practica 2 FILA B
Caso: La empresa comercial EL BOMBERO S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se
encuentra comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:
EL BOMBERO S.A.
Estado de Situacin Financiera
Al 31.12.2016
(Expresado en Soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Efectivo y EquivEfect S/.103,234 Otras Cuentas por Pagar S/. 52,769
Caja 9,000 : Cta. Cte. 94,234 IGV 6,804
Otras Ctas. por Cobrar 720 I.Rta 3a Cat 5,600
InventariosX 59,200 SNP 750, ESSALUD 431
Propiedades, Planta I.Rta 4 Categ 1,230
y Equipo (Neto)-.- Prstamo bancario 37,954
Camioneta 30,000 Capital Emitido 94,000
Depreciacin acumulada (6,000) Resultados Acumulados 40,385
Total Activo S/. 187,154 Total Pasivo y Patrimonio S/. 187,154

EL BOMBERO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Nuevos Soles)

Ingresos de Actividades Ordinarias 710,000

Costo de Ventas (85,600)
Ganancia Bruta 624,400
Gastos de Ventas y Distribucin -1,400 GVTA
Gastos de Administracin -117,444 GA
GA S/.72,970 + Part Trabajadores S/.44,474
Otros Gastos Operativos -202 OG
Ganancia Operativa 505,354
Gastos Financieros -0- GF
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 505,354
Gasto por Impuesto a las Ganancias (483,354)
Ganancia Neta del Ejercicio S/. 22,000

Operaciones del ao 2017:

1. El 10.01.2017, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categora, SNP, ESSALUD y Renta 4ta Categora.

2. Las compras de mercaderas el 3Feb 2017 sustentado con comprobantes de pago fidedigno y
pagados con Cheque no negociable, fueron S/ 28,000 ms IGV.

3. Se vende el 20Feb2017, el producto X con cheque por S/920,000 ms IGV y se deposit en

Cuenta corriente, Costo de ventas S/ 85,600.

4. En 28Feb,Se pag sueldos del personal con transferencia de cuenta importe bruto S/ 38,000 (SNP);
100% Gastos de administracin

5. Los tributos y aportes se pagan con cheque, el 10 de Marzo 2017 (Operacin 4)

6. El 30.09.17, se compr en efectivo una impresora fset a la empresa del Rgimen General TINTA
S.A., por S/. 2,975, incluido IGV sustentado con Boleta de Venta. Depreciacin 25% anual
Depreciacin al 31.12.17: 2,975 x 25% = 743.75 / 12 = 61.98 x 3 = S/. 185.94 Redondeo S/ 186.

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7. El 15.12.2017, se pag en efectivo, recibo de honorarios electrnico al abogado externo de la

Empresa por Importe bruto S/.4,500 , habindose deducido el Impuesto de Ley 8%, esta retencin
Se paga en Enero del 2,018; 100% Gastos de administracin. (Comprobante fidedigno)

8. En 9Dic, Se pag sueldos del personal con transferencia de cuenta importe bruto S/ 72,400 (SNP);
100% Gastos de administracin

9. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2018

10. En 18Dic, los gastos de representacin pagados en efectivo fueron S/ 1,100 incluido IGV
(Comprobante de pago falso), Tasa adicional se paga en enero 2018.100% Otros Gastos

11. El 15.11.2017, Se prest a subsidiaria en el extranjero, Transferencia de Cuenta

15.11. $10,000 Tipo de cambio S/.3.25= S/ 32,500
31.12. $10,000 Tipo de cambio S/.3.39= S/ 33,900 GANANCIA=S/.1,400

12. Se pag con cheque no negociable, por compra de acciones en la Bolsa de Valores de
Lima, a Minera FUERTE S.A.A. (Inversiones disponibles para la venta)
Fecha de compra 19.11. Adquisicin de 10,000 acciones a S/ 1.70 c/a=S/.17,000
Saldo al 31.12. Valor en bolsa 10,000 acciones a S/ 2.50 c/a =S/.25,000
Ganancia No Realizada S/.8,000

13. El 15.11.2017, se acord aumentar el capital social en S/.50,000.

Los socios aportaron y cancelaron el monto total, el cual se deposit en cuenta corriente de la
Empresa. El 28.12.2017, registros pblicos comunica el aumento de capital social a la empresa.

14. El 30.12.2017, La empresa pago con cheque no negociable gastos personales del gerente general
por S/. 2,850 ms IGV, sustentado con factura fidedigna. La tasa adicional se paga en Enero 2018

15. El 31.12.2017, Se efectu la celebracin del aniversario de la empresa, se organizaron agasajos

para todo el personal de la empresa, pagndose en efectivo a la empresa ALEGRE S.A., S/ 2,150
ms IGV, sustentado con comprobante no fidedigno y Se efectu la provisin de tasa adicional
que se paga en enero 2018.

16. El 31.12.2017, Se pag en efectivo S/ 1,620 ms IGV, a la empresa VIAJES S.A., Gastos de viaje
de los familiares del gerente general, sustentados con comprobante de pago fidedigno y Se
efectu la provisin de tasa adicional que se paga en enero 2018.

17. Suponga que en 28Dic, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/ 3,420 en
efectivo.El 30.12, Se provisiona el pago a cuenta de Impuesto a la Renta del mes de Diciembre
S/.1,230; Que se paga en efectivo el 16.01.2018.

18. El 31.12.2017se amortiza el prstamo bancario por S/.32,000 y se paga intereses financieros
por S/ 950 descontndose el Banco de nuestra cuenta corriente.

19. La Depreciacin del periodo al 31.12.2017, es S/.6,000; 20% Anual (Registrado en libro Activos
Fijos) La gerencia determino segn su consumo el mtodo lineal (NIC 16: Prrafo 60 a 62).
100% Gastos de administracin

20. El 31.12.2017 se efectu la revaluacin voluntaria de la camioneta por S/ 4,000, previo dictamen
de Valuacin (Tasacin) y la nueva vida til estimada es 4 aos.
Al efectuar el registro contable, considere el impuesto a la renta diferido
La computadora, se considera equipo de oficina.

21. Saldo al 31.12.2017, Valor Neto Realizable es S/ 1,000

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Como Analista Financiero

1. Asientos Contables PCGE y Determine el IGV a pagar del periodo.
2. Determine el ITF del periodo.
3. Elabore el Estado de Resultados del ao 2017
4. Balance de Comprobacin Sin Ajustes. (Exel)
5. Determine la Participacin de trabajadores e Impuesto a la Renta 2017
6. Elabore el Estado de Resultados Integrales del ao 2017.
7. Balance de Comprobacin Con Ajustes. (Exel)
8. Elabore el Cuadro de Actividades del Estado de Flujos de Efectivo al 31.12.17.
9. Elabore la hoja de trabajo del Estado de Flujos de Efectivo, mostrando la Conciliacin de las
Actividades de Operacin.
10. Elabore el Estado de Situacin Financiera al 31.12.17.
11. Estado de Flujos de Efectivo Mtodo Directo e Indirecto
12. Anlisis Horizontal y Vertical; Aumento y Disminuciones; Ratios Financieros
13. Interpretacin de los resultados obtenidos del anlisis financiero