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EMPRESA SIMULADA POLLOS LA RICURA SA

PRESENTADO A: LUDIVIA HERNANDEZ

PRESENTADO POR:

EDWIN FERNANDO ESCOBAR

LEYDI YAMILE RENDON LIBERATO

LUISA MARIA PARRA SAAVEDRA

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA


CONTADURIA PUBLICA
PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
IBAGUE
2016
Pollo la Ricura S.A, dedicado a la comercializadora de pollos presenta el balance de
comprobacin al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y le pide a usted que le ayude a
presentar todo el informe a la Asamblea que contiene: Los cuatro Estados Financieros
(ESF, ER, Estado de Cambios en el patrimonio, el informe de gestin, el proyecto de
distribucin de utilidades, las revelaciones o notas a los EF, el dictamen del Revisor
fiscal, entre otros). Impuesto del 25% de renta, Impuesto del CREE 9%. Reserva 10%

Saldos ( en miles de pesos)


CUENTA
2015 2014
Utilidad Acumulada 25.000 12.000
Efectivo y sus equivalentes $ 11,000.00 $ 8,900.00
Clientes $ 55,000.00 $ 59,000.00
Deterioro $ 5,000.00 $ 4,000.00
C x C accionistas $ 1,350.00 $ 1,200.00
Anticipo de Imptos y Contrib. $ 1,500.00 $ 1,455.00
Existencias: Inventario de Materia prima, inv de
$ 80,000.00 $ 60,000.00
productos en proceso, Inv de productos terminados
Terrenos $ 55,050.00 $ 15,000.00
Const. Y Edificaciones $ 552,000.00 $ 160,000.00
Maquinaria y Equipo $ 30,000.00 $ 18,000.00
Dep. Acumulada $ 1,000.00 $ 600.00
Patentes $ 15,000.00 $ 12,000.00
Reservas $ 15,000.00 $ 10,000.00
Inversiones Acciones $ 80,000.00 $ 11,000.00
Obligac. Financieras a C.P $ 24,000.00 $ 22,000.00
Proveedores $ 10,000.00 $ 12,000.00
Costos y Gastos por Pagar $ 22,000.00 $ 11,000.00
Retefuente X Pagar $ 4,000.00 $ 5,000.00
Impuestos Gravmenes y Tasas $ 12,000.00 $ 14,000.00
Sueldos por Pagar $ 4,000.00 $ 20,000.00
Bonos por pagar $ 50,000.00 $ 2,000.00
Obligac. Hipotecarias L.P $ 500.00 $ 100.00
Capital suscrito y Pagado
Ingresos operacionales $ 140,000.00 $ 126,000.00
Costos $ 78,000.00 $ 58,000.00
Gastos de Administracin $ 18,000.00 $ 4,000.00
Gastos de ventas $ 3,000.00 $ 2,000.00
Otros Gastos $ 6,000.00 $ 4,000.00
Otros Ingresos $ 11,000.00 $ 22,000.00
Pollos la Ricura S.A.
Estado de Resultado 2014 y 2015
Expresado en miles de pesos

2014 2015
Ingresos $ 148,000 $ 151,000

Ventas Netas $ 126,000 $ 140,000


Otros Ingresos $ 22,000 $ 11,000

Gastos $ 10,000 $ 27,000

Gastos de Administracin $ 4,000 $ 18,000


Gastos de ventas $ 2,000 $ 3,000
Otros Gastos $ 4,000 $ 6,000

Costos $ 58,000 $ 78,000

Costo de Produccion $ 58,000 $ 78,000

Utilidad Antes de
$ 80,000 $ 46,000
impuestos

Impuesto de renta $ 20,000 $ 11,500

Impuesto Cree $ 7,200 $ 4,140

Utilidad neta despues


$ 52,800 $ 30,360
de impuesto

Reserva Legal $ 5,280 $ 3,036

Utilidad del ejercicio $ 47,520 $ 27,324


Pollos la Ricura S.A.
NIT: 900.040.318 - 6
Estado de situacion Financiero 2014 y 2015
Expresado en miles de pesos

Activos 2014 2015 Pasivos 2014 2015

Activo No Corriente Pasivos No Corriente

Terrenos $ 15,000 $ 55,050 Obligac. Hipotecarias L.P $ 100.00 $ 500.00


Const. Y Edificaciones $ 160,000 $ 552,000
Maquinaria y Equipo $ 18,000 $ 30,000 Total Pasivos correintes $ 100.00 $ 500.00
Dep. Acumulada $ (600) $ (1,000)
Patentes $ 12,000 $ 15,000 Pasivos Corriente
Inversiones Acciones $ 11,000 $ 80,000
Obligac. Financieras a C.P $ 22,000 $ 24,000
Total Activo No Corriente $ 215,400 $ 731,050 Proveedores $ 12,000 $ 10,000
Costos y Gastos por Pagar $ 11,000 $ 22,000
Activo Corriente Retefuente X Pagar $ 5,000 $ 4,000
Impuestos Gravmenes y Tasas $ 41,200 $ 27,640
Efectivo y sus equivalentes $ 8,900 $ 11,000 Sueldos por Pagar $ 20,000 $ 4,000
Clientes $ 59,000 $ 55,000 Bonos por pagar $ 2,000 $ 50,000
Deterioro $ (4,000) $ (5,000)
C x C accionistas $ 1,200 $ 1,350 Total Pasivos Corriente $ 113,200 $ 141,640
Anticipo de Imptos y Contrib. $ 1,455 $ 1,500
Existencias: Inventario de Materia
$ prima,
60,000
inv de$productos
80,000
en proceso, Inv de
Total
productos
Pasivosterminados $ 113,300 $ 142,140

Total Activo Corriente $ 126,555 $ 143,850 Patrimonio

Utilidad Acumulada $ 12,000 $ 25,000


Reservas $ 15,280 $ 18,036
Capital suscrito y Pagado $ 153,855 $ 662,400
Utilidad del ejercicio $ 47,520 $ 27,324

Total Patrimonio $ 228,655 $ 732,760

Total Activo $ 341,955 $ 874,900 Total Pasivo y patrimonio $ 341,955 $ 874,900


Pollos la Ricura S.A.
NIT: 900.040.318 - 6
Estado de cambios en el patrimonio 2014 Y 2015
Expresado en miles de pesos

Capital suscrito y Resultado del Utilidad


Cuenta Reserva Total
pagado ejercicio Acumulada
2014 $ 153,855.00 $ 15,280.00 $ 47,520.00 $ 12,000.00 $ 228,655.00
Aumento Capital suscrito y pagado$ 508,545.00 $ 508,545.00
Aumento Reserva $ 2,756.00 $ 2,756.00
Disminucion Resultado del
ejercicio $ (20,196.00) $ (20,196.00)
Aumento Utilidad Acumulada
$ - $ - $ 13,000.00 $ 13,000.00
2015 $ 662,400.00 $ 18,036.00 $ 27,324.00 $ 25,000.00 $ 732,760.00
Pollos la Ricura S.A.
NIT: 900.040.318 - 6
Flujo de Efectivo / Indirecto
Expresado en miles de pesos
Fuente +
Uso -
Actividad de Operacin Actividad de Inversion
Recursos provistos Aumento Inversion $ (69,000)
Utilidad del ejercicio ( 2015 ) $ 27,324 Aumento Maquinario Y E. $ (12,000)
Mas/Menos Partidas que no generan salida de Efectivo Aumento Terrenos $ (40,050)
Depreciacion Acumulada $ 400 Aumento Const. y Edificaciones $ (392,000)
Deterioro $ 1,000 Aumento Patentes $ (3,000)
Total Recursos provistos $ 28,724
Otras Actividades de Operacin Total Actividad de Inversion $ (516,050)
Disminucion Clientes $ 4,000
Aumento C x C accionistas -$ 150
Aumento Anticipo de Imptos y Contrib. -$ 45 Actividad de Financiacion
Aumento Inventarios -$ 20,000 Aumento Obligacion F. $ 2,000
Disminucion Proveedores -$ 2,000 Aumento Bonos por pagar $ 48,000
Aumento costos y gastos por pagar $ 11,000 Pago de dividendos $ (31,764)
Disminucion Retefuente X Pagar -$ 1,000 Aumento Obligac. Hipotecarias L.P $ 400
Disminucion Impuestos Gravmenes y Tasas-$ 13,560 Aumento Capital suscrito y Pagado $ 508,545
Disminucion Sueldos por pagar -$ 16,000
Total Actividad de Financiacion $ 527,181
Otras Actividades de Operacin -$ 37,755
Variacion Disponible $ 2,100
Total Actividad Operacional -$ 9,031 Mas disponible al Inicial 2014 $ 8,900
Disponible Ao 2015 $ 11,000
Anexo Pago De Dividendos

Utilidad del ejercicio ao anterior (2015) $ 47,520


Menos Aumento en reservas $ (2,756)
Menos Aumento Utilidades Acumuladas $ (13,000)
Mas Disminucion Utilidades Acumuladas $ -

Pago de dividendos(P.con Signo contrario) $ 31,764


Informe de Gestin ao 2015

Pollos la Ricura S.A.

Presentado por el Gerente General

Seores accionistas

En cumplimiento con los Estatutos de la empresa y de conformidad con las normas


legales vigentes, presento este informe a la Asamblea General de Accionistas en donde
se consignan las actividades ms relevantes ejecutadas durante el ao 2015 y una visin
del entorno actual y futuro del pas.

Evolucin de los negocios y situacin econmica administrativa y jurdica de la


Sociedad Pollos la Ricura S.A. en el ao 2015.

Aseguramiento de la calidad

La empresa ha trabajado para obtener la certificacin de aseguramiento de la calidad


ISO9000.

Anlisis del Estado de Resultados y el Estado de Situacin Financiera

Los ingresos operacionales totales crecieron un11% al pasar de $ 126.000 millones a $


140.000; durante el ao debido a que inicialmente solo se venda al detal y ahora se
empez a implementar la poltica de venta a crdito y se manejan clientes al por mayor,
los gastos de administracin aumentaron un 350% debido a la remodelacin del
establecimiento (mantenimiento, compra de materiales, mano de obra, salario, valor de
contrato, servicio pblico de energa, licencias de construccin, renovacin de pliza.);
gastos de ventas aumento un 50% paso de $ 2.000 a $3.000 consecuencia del personal
que se tuvo que contratar para cubrir la capacidad de clientes que tenemos, los costos
de venta se encontraban en 2014 de $58.000 a $ 78.000 con una crecimiento del 34%
debido a la aumento de las ventas; el impuesto de renta, cree y reserva legal
incrementan en un porcentaje del 43% directamente relacionado con los ingresos
obtenidos en la ventas.

Con relacin al Estado de Situacin Financiera puede observarse que el crecimiento


ms representativo en el activo se ve reflejado en algunas cuentas tales como:
Inversiones en Acciones del 627% dado que se busc invertir en la bolsa de valores con
el objetivo de obtener una fuente de ingresos y as mismo reinvertir en el aumento del
Patrimonio Bruto; Terrenos pasaron de $ 15.000 a $ 55.050 que equivale a un 267%
debido a la compra de terreno que colinda con el local para la construccin de una
bodega con el fin de prestar una adecuada distribucin del producto y garantizar la
cadena de frio que se requiere para los mismos; construcciones y edificaciones aumento
en un 245% por la compra de nuevo local ubicado en la plaza del Jardn con el fin de
tener una mejor cobertura en la ciudad de Ibagu; efectivo y equivalentes aumento en
el 24 % no fue un resultado muy significativo en el aumento del mismo debido al pago
de las obligaciones y por la adquisicin de movilizado e inmovilizado; aumento el
deterioro de clientes en un 25% ya que se realiz un estudio detallado de la cartera
encontrndose que el 7% de ellos no contaban con un flujo de efectivo para la
cancelacin de la obligacin adquirida; Existencias pasaron de $ 60.000 a $ 80.000
representado en un 33% como consecuencia de la ampliacin de clientes ya que se
vende al detal y crdito.

Los pasivos no corrientes igualmente aumentaron: las obligaciones hipotecarias a largo


plazo en un 400 % debido a la compra del nuevo local en la plaza del Jardn; en los
pasivos corrientes la obligacin ms representativa fue la adquisicin de los bonos que
fue de un 2400% el cual fue empleado para la remodelacin del establecimiento y la
compra del nuevo local situacin por la cual afecto nuestros costos y gastos por pagar
en un 100%; los sueldos por pagar disminuyeron en un 80% ya que a travs de los
prstamos se logr cancelar un gran porcentaje de las obligaciones laborales.

Y el Patrimonio esta discriminado en dos grandes cuentas ms significativas del periodo


2015: Capital suscrito y pagado creci en 331% como consecuencia de la compra de
acciones y el movilizado e inmovilizado; Utilidad acumulada paso de $ 12.000 a $
25.000 con un porcentaje 108% ya que no se realiz distribucin de las utilidades del
periodo 2014.

Entre el 1 de enero del 2015 y la fecha de la preparacin de este informe han sucedido
hechos importantes dignos de mencionar, como los siguientes:

La poltica para las ventas comenz a implementar adems de las ventas al detal
tambin al por mayor.

En 2015 se realiz la compra del local en la plaza del Jardn y adecuacin del local
ubicado en la 21 con 5ta.

Compra de bonos para poder realizar la adquisicin del inmovilizado.

Evolucin de la sociedad

La evolucin de la sociedad est enmarcada en el cumplimiento de sus polticas


buscando con ello avanzar en el desarrollo, la eficiencia y la comercializacin.

Informacin adicional

Se deja constancia de que la informacin exigida por el ordinal tercero del artculo 446
del Cdigo de Comercio con todos sus detalles, est a disposicin del seor secretario
para su lectura, y es parte integrante del presente informe.

Este informe, el Estado de situacin financiera y los dems documentos exigidos por la
ley, fueron puestos a disposicin de los accionistas con la debida anticipacin, previa
revisin y anlisis de Asamblea General de Accionistas de la empresa, organismo que lo
aprob en su totalidad.

La empresa empez la implementacin de las Normas Internacionales de Informacin


Financiera NIIF, despus de haber definido que pertenece al Grupo 2 y en cumplimiento
de los ordenamientos de los decretos emitidos por los Ministerios de Hacienda y el de
Industria y Comercio se presentaron los ltimos Estados Financieros de acuerdo con
los Decretos 2649 y 2650 de 1993, con corte al 31 de diciembre del 2015.

No existen irregularidades contables en relacin con aportes al sistema, especialmente


las relativas a bases de cotizacin, aportes laborales y aportes patronales.
La Gerencia General agradece muy sinceramente a los ejecutivos, empleados, obreros y
proveedores, el apoyo y la dedicacin que nos brindaron en cada momento para el logro
de los resultados que hoy estamos presentando.

De acuerdo con lo establecido en la Ley 222 de 1995 copia de este Informe de Gestin
fue entregado oportunamente a la Revisora Fiscal para que en su dictamen informe
sobre su concordancia con los Estados Financieros.

A los Seores Accionistas, una vez ms, muchas gracias por su confianza y apoyo.

Marzo 18 del 2016.

EDWIN FERNANDO ESCOBAR DIAZ.


Gerente General

Informe de Gestin ao 2015


Pollos la Ricura S.A.

Presentado por el Gerente General

Seores accionistas

En cumplimiento con los Estatutos de la empresa y de conformidad con las normas


legales vigentes, presento este informe a la Asamblea General de Accionistas en donde
se consignan las actividades ms relevantes ejecutadas durante el ao 2015 y una visin
del entorno actual y futuro del pas.

Evolucin de los negocios y situacin econmica administrativa y jurdica de la


Sociedad Pollos la Ricura S.A. en el ao 2015.

Aseguramiento de la calidad

La empresa ha trabajado para obtener la certificacin de aseguramiento de la calidad


ISO9000.

Anlisis del Estado de Resultados y el Estado de Situacin Financiera

Los ingresos operacionales totales crecieron un11% al pasar de $ 126.000 millones a $


140.000; durante el ao debido a que inicialmente solo se venda al detal y ahora se
empez a implementar la poltica de venta a crdito y se manejan clientes al por mayor,
los gastos de administracin aumentaron un 350% debido a la remodelacin del
establecimiento (mantenimiento, compra de materiales, mano de obra, salario, valor de
contrato, servicio pblico de energa, licencias de construccin, renovacin de pliza.);
gastos de ventas aumento un 50% paso de $ 2.000 a $3.000 consecuencia del personal
que se tuvo que contratar para cubrir la capacidad de clientes que tenemos, los costos
de venta se encontraban en 2014 de $58.000 a $ 78.000 con una crecimiento del 34%
debido a la aumento de las ventas; el impuesto de renta, cree y reserva legal
incrementan en un porcentaje del 43% directamente relacionado con los ingresos
obtenidos en la ventas.

Con relacin al Estado de Situacin Financiera puede observarse que el crecimiento


ms representativo en el activo se ve reflejado en algunas cuentas tales como:
Inversiones en Acciones del 627% dado que se busc invertir en la bolsa de valores con
el objetivo de obtener una fuente de ingresos y as mismo reinvertir en el aumento del
Patrimonio Bruto; Terrenos pasaron de $ 15.000 a $ 55.050 que equivale a un 267%
debido a la compra de terreno que colinda con el local para la construccin de una
bodega con el fin de prestar una adecuada distribucin del producto y garantizar la
cadena de frio que se requiere para los mismos; construcciones y edificaciones aumento
en un 245% por la compra de nuevo local ubicado en la plaza del Jardn con el fin de
tener una mejor cobertura en la ciudad de Ibagu; efectivo y equivalentes aumento en
el 24 % no fue un resultado muy significativo en el aumento del mismo debido al pago
de las obligaciones y por la adquisicin de movilizado e inmovilizado; aumento el
deterioro de clientes en un 25% ya que se realiz un estudio detallado de la cartera
encontrndose que el 7% de ellos no contaban con un flujo de efectivo para la
cancelacin de la obligacin adquirida; Existencias pasaron de $ 60.000 a $ 80.000
representado en un 33% como consecuencia de la ampliacin de clientes ya que se
vende al detal y crdito.

Los pasivos no corrientes igualmente aumentaron: las obligaciones hipotecarias a largo


plazo en un 400 % debido a la compra del nuevo local en la plaza del Jardn; en los
pasivos corrientes la obligacin ms representativa fue la adquisicin de los bonos que
fue de un 2400% el cual fue empleado para la remodelacin del establecimiento y la
compra del nuevo local situacin por la cual afecto nuestros costos y gastos por pagar
en un 100%; los sueldos por pagar disminuyeron en un 80% ya que a travs de los
prstamos se logr cancelar un gran porcentaje de las obligaciones laborales.

Y el Patrimonio esta discriminado en dos grandes cuentas ms significativas del periodo


2015: Capital suscrito y pagado creci en 331% como consecuencia de la compra de
acciones y el movilizado e inmovilizado; Utilidad acumulada paso de $ 12.000 a $
25.000 con un porcentaje 108% ya que no se realiz distribucin de las utilidades del
periodo 2014.

Entre el 1 de enero del 2015 y la fecha de la preparacin de este informe han sucedido
hechos importantes dignos de mencionar, como los siguientes:

La poltica para las ventas comenz a implementar adems de las ventas al detal
tambin al por mayor.

En 2015 se realiz la compra del local en la plaza del Jardn y adecuacin del local
ubicado en la 21 con 5ta.

Compra de bonos para poder realizar la adquisicin del inmovilizado.

Evolucin de la sociedad

La evolucin de la sociedad est enmarcada en el cumplimiento de sus polticas


buscando con ello avanzar en el desarrollo, la eficiencia y la comercializacin.

Informacin adicional

Se deja constancia de que la informacin exigida por el ordinal tercero del artculo 446
del Cdigo de Comercio con todos sus detalles, est a disposicin del seor secretario
para su lectura, y es parte integrante del presente informe.

Este informe, el Estado de situacin financiera y los dems documentos exigidos por la
ley, fueron puestos a disposicin de los accionistas con la debida anticipacin, previa
revisin y anlisis de Asamblea General de Accionistas de la empresa, organismo que lo
aprob en su totalidad.

La empresa empez la implementacin de las Normas Internacionales de Informacin


Financiera NIIF, despus de haber definido que pertenece al Grupo 2 y en cumplimiento
de los ordenamientos de los decretos emitidos por los Ministerios de Hacienda y el de
Industria y Comercio se presentaron los ltimos Estados Financieros de acuerdo con
los Decretos 2649 y 2650 de 1993, con corte al 31 de diciembre del 2015.
No existen irregularidades contables en relacin con aportes al sistema, especialmente
las relativas a bases de cotizacin, aportes laborales y aportes patronales.

La Gerencia General agradece muy sinceramente a los ejecutivos, empleados, obreros y


proveedores, el apoyo y la dedicacin que nos brindaron en cada momento para el logro
de los resultados que hoy estamos presentando.

De acuerdo con lo establecido en la Ley 222 de 1995 copia de este Informe de Gestin
fue entregado oportunamente a la Revisora Fiscal para que en su dictamen informe
sobre su concordancia con los Estados Financieros.

A los Seores Accionistas, una vez ms, muchas gracias por su confianza y apoyo.

Marzo 18 del 2016.

EDWIN FERNANDO ESCOBAR DIAZ.


Gerente General
Pollos La Ricura S.A

PROYECTO DE DISTRIBUCIN DE UTILIDADES

La Junta Directiva de Pollos La Ricura S. A., en reunin del 20 de Febrero de 2016, aprob por unanimidad presentar a la
prxima Asamblea General de Accionistas que debe reunirse el da 30 de marzo de 2016, la siguiente proposicin sobre
distribucin de utilidades correspondientes al ejercicio terminado en 31 de diciembre de 2015 y a reservas acumuladas de
aos anteriores.
Utilidad del ejercicio ao anterior (2015) 47,520
Menos Aumento en reservas ($ 2,756)
Menos Aumento Utilidades Acumuladas ($ 13,000)

Pago de dividendos $ 31,764

70 % Pago de Obligaciones $ 22,234.8

Se realizara el pago del 25% de la deuda adquirida por la compra de Bonos


con el fin de sanear este rubro del Estado de Situacion Financiera dado que
Bonos por pagar 40% $ 12,705.6 es el mas significativo del mismo.

Se busca pagar el 100% de los sueldos por pagar a los empleados, para con
Sueldos por Pagar 12.59% $ 3,999.1 ello evitar posibles demandas laborales.
Se tiene proyectado cancelar un 55% de la deuda a Proveedores para
Proveedores 17.41% $ 5,530.1 manejar una cartera sana y ampliar la capacidad de endeudamiento.

30% Distribuir en los socios $ 9,529.2


Pepito Perez 6% $ 1,905.8
Lorena Mendieta 6% $ 1,905.8 Se busca pagar el 30% de lo disponible para pago de diviendos en los 5 socios
Juana Pea 6% $ 1,905.8 existentes lo cual representa un 6% cada uno y con ello demostrar el flujo de
Luis Perdomo 6% $ 1,905.8 efectivo de la empresa, fecha probable segundo trimestre del ao 2016.
Katherin Morales 6% $ 1,905.8

Total Distribuido: $ 31,764.0


Ibagu, Tolima 31 de Marzo de 2.016

Seores
Asamblea General de Accionistas
Pollos La Ricura S.A
Ciudad

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2015

He auditado los estados financieros separados adjuntos de Pollos La Ricura S.A que
comprenden el estado de situacin financiera a 31 de diciembre de 2015, el estado de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, as como un resumen de las
polticas contables significativas y otra informacin explicativa, La Gerencia es
responsable de la preparacin y presentacin fiel de los estados financieros separados
adjuntos de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, que incorpora las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para PYMES, y del control interno que la
Gerencia considere necesario para permitir la preparacin de estados financieros
separados libres de incorreccin material, debida a fraude o error. Los estados
financieros terminados en 31 de diciembre de 2015, fueron auditados por otro Revisor
Fiscal, quien en su dictamen del 20 de febrero de 2016, emiti una opinin sin
salvedades. Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinarlos y
expresar una opinin sobre ellos, con base en mi auditoria.

Realic mi trabajo de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en


Colombia, las cuales requieren que sta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que
se obtenga una seguridad razonable sobre la situacin financiera del ente econmico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda
las cifras y las notas informativas en los estados financieros. Una auditora tambin
incluye la evaluacin de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las
principales estimaciones efectuadas por la administracin, as como la evaluacin de la
presentacin global de los estados financieros. Considero que mi auditoria proporciona
una base razonable para expresar mi opinin.

En mi opinin, los estados financieros separados presentan fielmente, en todos los


aspectos materiales, la situacin financiera de Pollos La Ricura S.A a 31 de diciembre
de 2016, as como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, que incorpora
las Normas Internacionales de Informacin Financiera para PYMES.

Adems, informo que Pollos La Ricura S.A ha llevado su contabilidad conforme a las
normas legales y a la tcnica contable; las operaciones registradas en los libros de
contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las
decisiones de la Junta de Accionistas y Junta Directiva; la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y
se conservan debidamente, el informe de gestin de la Administracin guarda la debida
concordancia con los estados financieros separados; la Compaa presento y pago
oportunamente sus declaraciones de autoliquidacin de aportes al Sistema de
Seguridad Social. Mi evaluacin del control interno, efectuada con el propsito de
establecer el alcance de mis pruebas de auditoria, no puso de manifiesto que la
Compaa no haya seguido medidas adecuadas de control interno y de conservacin y
custodia de sus bienes y de los de terceros que estn en su poder, En relacin con lo
ordenado en la Ley 603/2000 sobre derechos de autor, manifiesto que la
administracin est dando cumplimiento a su obligacin de utilizar software
debidamente licenciado (Syscafe).

Se comprob que se cumpli con el recaudo de la retencin en la fuente sobre los bienes
y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y
presentando de manera oportuna las declaraciones mensuales con pago, as como la
informacin exgena o de medios magnticos exigidos por la DIAN y por la Secretara
de Hacienda Distrital.
Es pertinente sealar que las Normas y Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en Colombia, expedidos mediante Decreto 2649/1993, que se vienen
aplicando a los Estados Financieros de la compaa, tuvieron vigencia hasta el final del
ao 2015, puesto que a partir de enero de 2016 es obligatorio migrar hacia las NIIF -
Normas Internacionales de Informacin Financiera, o IFRS y en el caso particular de
Pollos La Ricura S.A, perteneciente al Grupo 2 o Pymes, aplicar las NIF Normas de
Informacin Financiera, de tipo local, basadas en las NIIF, proceso que se viene adelanto
de manera adecuada.

En el curso del ao y en forma permanente, inform a la administracin y al consejo


sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisin, emitiendo
sin falta el informe de control mensual y seguimiento sobre los meses anteriores, junto
con las observaciones a los estados financieros y a la situacin administrativa, a fin de
ser comentados y analizados en las reuniones de consejo.

Cordial saludo,

LEYDI YAMILE RENDON LIBERATO


Revisor Fiscal
TP 9768-T
Emitido 31 Marzo de 2.016
Pollos La Ricura S.A.
NIT: 900.040.318 6
Notas a los estados financieros

NOTA NO. 1: EL ENTE ECONMICO:

La empresa pollos la ricura S.A. es una comercializadora comprometida con sus clientes,
para suministrar los mejores pollos en volumen, peso, sabor y ante todo la mejor
calidad, lo cual lo ratificamos con la certificacin ISO 9001 desde 2014.

Nos dedicamos a la comercializacin de pollo dese hace 2 aos; somos proveedores


principales para las pequeas empresas, restaurante de barrio, dems personas que
utilicen como elemento principal el pollo y que desee disfrutar de un producto y
atencin de excelente calidad.

NOTA NO. 2: PRINCIPALES PRCTICAS, PRINCIPIOS Y POLTICAS CONTABLES:

POLITICA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

POLTICA CONTABLE GENERAL

El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros porque


representan un medio de pago y con base en ste se valoran y reconocen todas las
transacciones en los estados financieros.

Tambin se incluyen las inversiones o depsitos que cumplan con la totalidad de las
siguientes condiciones:

Que sean de corto plazo o de gran liquidez, con un vencimiento original igual o
menor a (6) seis meses.
Que sean fcilmente convertibles en efectivo.
Estn sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al


valor razonable de mercado.
Los sobregiros bancarios, de existir, se clasifican y se presentan como Obligaciones
Financieras en el Pasivo Corriente en el estado de situacin financiera.

Se consideran recursos restringidos, los dineros en efectivo mantenidos por POLLOS


LA RICURA SA pero que no estn disponibles para ser utilizados, por las siguientes
razones

Los dineros mantenidos en una cuenta de ahorro o corriente con una


destinacin especifica.
Saldos de cuentas bancarias con restriccin legal.

Los saldos mnimos que se deben mantener en los bancos por previos
convenios o reciprocidad de servicio

No se considera efectivo restringido y con destinacin especfica los siguientes Rubros:

Los dineros que recibe POLLOS LA RICURA SA, como anticipos de pedidos o de,
cancelacin de facturas.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL

El efectivo y sus equivalentes, son considerados como un instrumento financiero activo


que representa un medio de pago y constituye la base sobre la que se valoran y
reconocen todas las transacciones en los estados financieros. Un depsito de efectivo
en un banco o entidad financiera representa un derecho contractual para obtener
efectivo para el depositante o para girar un cheque u otro instrumento similar contra el
saldo del mismo, a favor de un acreedor.

Los equivalentes al efectivo se tienen principalmente para cumplimiento de


compromisos de pago a menos de (6) seis meses.
Las inversiones financieras se consideran como equivalentes al efectivo, en la medida
en que sean fcilmente convertibles a una cantidad determinada de efectivo y estn
sujetas a riesgos insignificantes de cambios en su valor.

Estos activos son reconocidos en la contabilidad en el momento en que el efectivo es


recibido o es transferido a una entidad financiera a manera de depsitos a la vista,
cuentas corrientes o de ahorros y su valor es el importe nominal, del total de efectivo o
el equivalente del mismo.
Si existiesen restricciones en el efectivo o en cuentas de bancos, POLLOS LA RICURA
SA, no reconocer estos recursos de efectivo como disponibles sino en una subcuenta
contable para efectivo restringido, que permita diferenciarlo de otros saldos de
efectivo, dada la destinacin limitada de dichos montos y deber revelar en las notas a
los estados financieros esta situacin.

De existir sobregiros bancarios, estos se consideran como actividad de financiamiento,


debido a su condicin de exigible por el banco y su identificacin ser por el saldo que
presente cada entidad bancaria al final de determinado perodo.

Los flujos de efectivo no incluyen ningn movimiento entre las partidas que constituyen
el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son

parte de la gestin de efectivo de POLLOS LA RICURA SA, ms que de sus actividades de


operacin, de inversin o financiacin.

Tanto en el reconocimiento y medicin inicial como en la medicin posterior, el valor


asignado para las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal
del derecho en efectivo, representado en pesos colombianos, cuya representacin
quedo definida para la presentacin de informacin bajo la NIIF para las PYMES.

POLITICAS CONTABLES CUENTAS POR COBRAR

POLTICA CONTABLE GENERAL.

Se determina una cuenta por cobrar cuando POLLOS LA RICURA S.A., tiene la
obligacin contractual de recibir efectivo u otro activo financiero en contraprestacin
a un crdito otorgado.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

Para el reconocimiento inicial de un instrumento financiero POLLOS LA RICURA S.A.


los valorar por su valor de transaccin. Cuando el plazo pactado para su cancelacin
sea superior a 360 dias, el valor de transaccin del instrumento financiero, ser el
monto del crdito otorgado mas la tasa de inters pactada.
Cuando la tasa de inters pactada sea cero o una tasa inferior a la del mercado, el valor
de transaccin para su valoracin y registro inicial se determinar calculando su valor
presente utilizando una tasa de inters de mercado.

MEDICIN POSTERIOR.

Todos los activos financieros cuyo plazo pactado supere los 360 das, se miden
posteriormente a su reconocimiento, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva,
para efectuar la medicin al costo amortizado.

Las cuentas por cobrar no se descontarn si el plazo es inferior a 360 das.


.

RETIRO Y BAJA EN CUENTAS.

En POLLOS LA RICURA S.A. una cuenta por cobrar ser retirada del Estado de Situacin
Financiera, cuando el deudor quede a paz y salvo con sus obligaciones.

Igualmente, una cuenta por cobrar podr tambin ser retirada, cuando una vez
efectuados los anlisis pertinentes, se considera irrecuperable.

En este caso, se debe retirar la proporcin o la totalidad de la cuenta segn los


resultados del anlisis que sobre su recuperabilidad presente la aplicacin de la poltica
contable de deterioro de valor de cuentas por cobrar bajo NIIF.

POLITICA DE EXISTENCIAS

POLITICA CONTABLE GENERAL.

Los valores reflejados en el rubro de inventarios, estn debidamente reconocidos


como tales y sus saldos contables puedan ser verificables mediante conteos fsicos de
las mercancas de manera general. Igualmente poder determinar las causas que
originan un posible deterioro de los inventarios, como consecuencia de la existencia
de hechos que representen una disminucin de su costo.

MEDICION INICIAL.

POLLOS LA RICURA S.A medir sus inventarios al importe menor entre el costo y el
precio de venta estimado, menos los costos de venta.

POLLOS LA RICURA S.A, incluir en el costo de los inventarios todos los costos de
compra, y otros costos incurridos para darles su condicin y ubicacin actuales.

Los inventarios de mercancas para la venta, se medirn al costo o al valor neto


realizable, segn cual sea menor, aplicando para su manejo, por el sistema de promedio
ponderado.

El costo de los inventarios de mercancas comprender, todos los costos derivados de


su adquisicin, transformacin, as como otros costos en los que se haya incurrido para
darles su condicin y ubicacin actuales.

El costo de adquisicin de los inventarios de mercancas para la venta comprender, el


precio de compra, impuestos no recuperables, los transportes, el almacenamiento y
otros costos directamente relacionados con su adquisicin.

El costo de los inventarios de mercancas para la venta se reduce con descuentos o


rebajas en el precio de adquisicin sin importar su tipo (descuentos por volumen,
descuentos por pronto pago etc.

Los inventarios de mercancas para la venta , se controlarn mediante registros de


movimientos de entradas y salidas (Kardex), mediante un software o aplicativo de
inventarios..
.

DETERIORO DEL VALOR.

Al final de cada periodo contable, POLLOS LA RICURA S.A determinar si un producto


disponibles para la venta ha visto deteriorado su valor es decir, si el importe en libros
no es totalmente recuperable (por ejemplo vencimiento de el producto) y, en tal caso,
reconocer y medir la prdida por deterioro del valor.
POLITICA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

POLITICA CONTABLE GENERAL.

En POLLOS LA RICURA S.A. se podrn realizar adquisiciones de elementos que son


clasificadas as:

RECONOCIMIENTO.

Un elemento de Propiedades, Planta y Equipo se reconocer como activo en el momento


en el que cumpla con los siguientes criterios:

Sea un recurso tangible controlado por POLLOS LA RICURA S.A.


Sea probable que POLLOS LA RICURA S.A., obtenga los beneficios econmicos
futuros derivados del activo o sea utilizado para fines administrativos.
Se espere utilizar en el giro normal de los negocios de POLLOS LA RICURA S.A.,
en un perodo superior a un ao.
POLLOS LA RICURA S.A., ha recibido los riesgos y beneficios relacionado al activo
independientemente de la titularidad jurdica.
El valor del activo pueda ser medido confiable y razonablemente.

Los Elementos que cumplan con los anteriores requisitos tambin debern cumplir con
los siguientes criterios de materialidad:

Todo terreno y edificacin se activa independiente de cual sea su valor


Todos los vehculos y equipos de transporte se activarn
Los Equipos de computo que superen un valor de 50 UVTs
Los Equipos de telecomunicaciones cuyo valor sea superior a 50 UVTs
Maquinaria y equipo cuando superen 50 UVTs
Muebles, enseres y equipo de oficina cuando su valor supere 50 UVTs
Los elementos tales como piezas de repuestos, equipos de mantenimiento
permanente se reconocer como un activo cuando exceda un valor de 50 UVTs

Los elementos que no cumplan con los montos de materialidad estipulados, debern
ser contabilizados como gastos.
Los terrenos y edificios se contabilizarn por separado, as se hayan adquirido de forma
conjunta.
Las compras en moneda extranjera sern reconocidas en pesos colombianos aplicando
para ello la TRM de la fecha de la transaccin, la cual corresponde a la fecha en la cual
dicha transaccin cumple con las condiciones para su reconocimiento.

MEDICION INICIAL.

Los elementos de Propiedades Planta y Equipo inicialmente deben ser reconocidos al


costo, el cual deber incluir todas las erogaciones necesarias para poner el activo en
condiciones de uso.

El costo de un elemento de Propiedades Planta y Equipo ser el precio equivalente en


efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms all de los trminos
normales de crdito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

Entre los componentes del costo, se incluye:

a. El precio de adquisicin, que incluye los honorarios legales y de intermediacin,


los aranceles de importacin y los impuestos no recuperables, despus de
deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

b. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicacin del activo en el lugar y


en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por

c. la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparacin del


emplazamiento, los costos de entrega y manipulacin inicial, los de instalacin y
montaje y los de comprobacin de que el activo funciona adecuadamente.

d. La estimacin inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento,


as como la rehabilitacin del lugar sobre el que se asienta.

Un activo est listo para su uso cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones
necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista por la gerencia o dependencia
responsable.

MEDICION POSTERIOR.
POLLOS LA RICURA S.A. medir todos los elementos de Propiedades Planta y Equipo
tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciacin acumulada y cualesquiera
prdidas por deterioro del valor acumuladas.

Los costos del mantenimiento diario de un elemento de propiedades planta y equipo,


se reconocern en los resultados del periodo en el que se incurra en dichos gastos.

DEPRECIACION.

POLLOS LA RICURA S.A. Reconocer la depreciacin de los activos de Propiedades,


Planta y Equipo durante su vida til mediante la distribucin racional y sistemtica de
su costo.

El cargo por depreciacin se reconocer en el resultado del perodo a menos que se


haya incluido en el valor en libros de otro activo. El valor residual no ser base de
depreciacin; ste y la vida til del activo, se revisarn como mnimo al trmino de cada
perodo anual y si las expectativas difieren de las estimaciones previas, sern aplicados
los nuevos criterios prospectivamente.

Periodo de Depreciacin.

La depreciacin de un activo comenzar cuando est disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones necesarias para operar de la
forma prevista por la gerencia.

La depreciacin del activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciacin no


cesar cuando el activo est sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que
se encuentre depreciado por completo.

Vida til.

Inmuebles (incluidos los oleoductos) 20 aos


Barcos, trenes, aviones, maquinaria, equipo y bienes muebles 10 aos
Vehculos automotores y computadores 5 aos

Mtodo de depreciacin.

POLLOS LA RICURA S.A., ha seleccionado el mtodo lnea recta, como patrn de


depreciacin, VALORES RESIDUALES.
POLITICA CUENTAS POR PAGAR

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL

POLLOS LA RICURA SA. reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor


(cuentas por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados en prestacin
de servicios recibidos o la compra de bienes a crdito, y en otras obligaciones
contradas a favor de terceros.

Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de la Situacin Financiera, en la medida


en que se cumplan las siguientes condiciones:

a) Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfaccin,

b) Que la cuanta del desembolso a realizar pueda ser avaluada con fiabilidad y,

c) Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligacin presente se
derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios econmicos
futuros.

Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que POLLOS LA RICURA SA. se
convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) segn los trminos contractuales
de la operacin. Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor
de terceros, las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:

Acreedores por alquiler, seguros y bienes y servicios en general

Los acreedores por alquiler se reconocen en la medida en que el bien objeto del
contrato es utilizado tomando para ello el valor pactado contractualmente.

Los pasivos por seguros se reconocen en el momento en que ocurra lo primero entre:
a) la fecha de expedicin de las plizas de seguro o
b) la fecha en que se ha iniciado la cobertura de la pliza, tomando el valor de las
primas acordadas.

Las dems obligaciones con acreedores se reconocen en el momento en que se recibe


el bien o la prestacin del servicio correspondiente.

Impuestos por pagar diferentes al Impuesto de Renta

Las retenciones en la fuente se reconocen en el momento en que ocurra lo primero


entre el abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o pasivo
estimado) o su pago tomando el valor descontado al tercero..

El IVA generado se reconoce en el momento en que ocurra lo primero entre el


reconocimiento del ingreso o la recepcin del pago del cliente tomando la tarifa legal
aplicada a los ingresos gravables.

El IVA descontable se reconoce en el momento en que ocurra lo primero entre el abono


en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o pasivo estimado) o su
pago tomando como base el valor facturado por el tercero.

Los impuestos y contribuciones se reconocen en el momento de la causacin de los


respectivos hechos econmicos que den lugar a los mismos y su cuanta se determina
segn las tarifas establecidas en la Ley.

Avances y Anticipos Recibidos

Estas obligaciones deben reconocerse en el momento en que se reciben los valores por
parte del tercero y se adquiere la obligacin por algn concepto asociado al valor
recibido. Los anticipos y avances recibidos se medirn por el valor efectivamente
recibido por parte de la entidad contratante con la cual se firme el convenio o acuerdo.

Otras cuentas por pagar

Se registrarn contablemente en la medida en que se cumplan los siguientes criterios


de reconocimiento:

a) Que el bien o servicio se reciba a satisfaccin junto con los riesgos y beneficios del
mismo,
b) Es probable que del pago de dicha obligacin se derive la salida de recursos que
llevan incorporados beneficios futuros,

c) El valor pueda ser determinado en forma confiable.

MEDICION POSTERIOR

Proveedores y acreedores

POLLOS LA RICURA SA. deber identificar desde el reconocimiento inicial, si la cuenta


por pagar es de largo o corto plazo para efectos de la medicin posterior del pasivo
financiero.

Las cuentas por pagar corrientes se medirn a su valor nominal, siempre y cuando no
incluyan una financiacin o incorporen un descuento significativo, puesto que de ser
as, se medirn al costo amortizado.

Las cuentas por pagar a largo plazo se medirn utilizando el costo amortizado mediante
el mtodo de la tasa de inters efectiva.

Impuestos por pagar diferentes al impuesto de renta

Los impuestos son valores corrientes que se reconocen por su valor nominal y no es
necesario valorarlos al valor presente de los flujos futuros a desembolsar para cubrir la
obligacin dado que su causacin y pago es dentro del corto plazo.

Avances y anticipos recibidos

Los avances y anticipos recibidos son valores que sern cancelados en el perodo
corriente, por tanto su medicin posterior ser su valor nominal.

Otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar corrientes se medirn a su valor nominal, si no incluyen un


descuento significativo. Las cuentas por pagar a largo plazo se medirn utilizando el
costo amortizado mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva.
BAJA EN CUENTAS

POLLOS LA RICURA SA. eliminar de sus Estados Financieros una cuenta por pagar slo
cuando la obligacin correspondiente se haya extinguido bien sea por que se haya
cancelado, pagado o haya expirado.

POLTICA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS.

POLITICA CONTABLE GENERAL.

La obtencin de estos recursos genera para la entidad obligaciones financieras, las


cuales representan instrumentos financieros pasivos cuyo tratamiento contable es
especial y requiere el desarrollo de una gua que ilustre las mejores prcticas contables
para este rubro de los Estados Financieros.

Las obligaciones financieras sern reconocidas al costo amortizado utilizando el


mtodo de la tasa de inters efectiva.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA. reconocer sus pasivos financieros, en el momento en que se


convierte en parte obligada (adquiere obligaciones), segn los trminos contractuales
de la operacin, lo cual sucede usualmente cuando se recibe el prstamo (dinero).

Se miden inicialmente por su valor razonable que suele ser su valor nominal menos los
costos de transaccin directamente atribuibles a la obligacin financiera. Estos costos
podrn ser honorarios o comisiones pagadas a agentes y asesores en el momento inicial
de negociacin del crdito, entre otros.

Se reconocern como menor valor del efectivo recibido todos los costos de transaccin
que sean directamente atribuibles a la obligacin financiera, que superen el 5% del
valor nominal del pasivo.
Reconocimiento Inicial de los Costos Financieros.

El reconocimiento de los costos financieros se efectuar de acuerdo con los siguientes


criterios:

Comisiones relacionadas en la consecucin del crdito: comprenden todas las


comisiones que cobra la Entidad Financiera o el tercero y que son necesarias para
la consecucin de un crdito. Se miden por el valor acordado entre las partes, y se
deben incluir en la preparacin del flujo de efectivo del crdito que es utilizado
para la medicin posterior de la obligacin.

Intereses sobre la deuda: los intereses sobre la deuda se reconocen como un


mayor valor del crdito (sub cuenta contable de obligaciones financieras). Se
reconocern de acuerdo a lo pactado con la Entidad Financiera u otro tercero; se
deben incluir en la preparacin del flujo de efectivo del crdito que es utilizado
para la medicin posterior de la obligacin.

Otros gastos financieros: cualquier otro gasto asociado con las obligaciones
financieras diferentes de las antes mencionados, sern reconocidos como gastos
en el momento en que se incurre en ellos. Los otros gastos bancarios se miden por
el valor acordado o pagado.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.

POLLOS LA RICURA SA. deber identificar desde el reconocimiento inicial, si la


obligacin es de largo o corto plazo para efectos de la medicin posterior del pasivo
financiero. Las obligaciones corto plazo se medirn posteriormente a su valor nominal,
si el descuento no es significativo; de lo contrario, se medirn al costo amortizado.

Por su parte, las obligaciones a largo plazo se medirn utilizando el costo amortizado
mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva.

RETIRO Y BAJA EN CUENTAS.

POLLOS LA RICURA SA. eliminar de su Estado de Situacin Financiera un pasivo


financiero cuando se haya extinguido la obligacin contrada con las entidades

financieras o terceros, esto es, cuando la obligacin especificada en el correspondiente


contrato haya sido pagada o cancelada.
Si POLLOS LA RICURA SA. cambia una obligacin financiera por otra (con la misma
entidad financiera o con una diferente) y se modifican sustancialmente las condiciones
del crdito (plazo, tasa de inters, fecha de vencimiento, entre otros), se contabilizar
como una cancelacin del pasivo financiero original, reconocindose un nuevo pasivo
financiero.

Lo mismo se har cuando se produzca una modificacin sustancial de las condiciones


actuales de un pasivo financiero; POLLOS LA RICURA SA. considerar una modificacin
sustancial, cuando se modifique el plazo del crdito, un (1) ao ms o menos del plazo
del pasivo financiero actual.

Cualquier diferencia que surja entre el valor en libros del pasivo financiero cancelado y
el nuevo pasivo financiero adquirido se reconocer en el resultado del periodo.

POLTICA DE PARIMONIO.

OBJETIVO.

Establecer las bases contables para el reconocimiento del patrimonio en POLLOS LA


RICURA SA.

Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus
pasivos.

POLITICA CONTABLE GENERAL RESERVAS.

La determinacin de las reservas aplicadas a cada terminacin del periodo contable.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA. debe considerarse el tipo de reserva (legal, laboral, etc.)

Se miden inicialmente por su valor razonable que suele ser su valor nominal menos los
costos de transaccin directamente atribuibles a la obligacin.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.


Para el clculo de las reservas se realizara de acuerdo a los parmetros que los
dirigentes definan.
La Reserva legal se constituir con el diez por ciento (10%) de las utilidades despus
de
Impuestos.

POLTICA DE INGRESOS.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA reconocer un ingreso en el estado del resultado integral


cuando haya surgido un incremento en los beneficios econmicos futuros.

Se reconocer un ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que los
beneficios econmicos futuros fluyan a la entidad

Se miden inicialmente por su valor razonable de la contraprestacin recibida o por


recibir.

Siempre que el pago de una venta al crdito se aplaza ms all de los trminos
comerciales normales, se medir al valor presente de los ingresos (cobros) futuros

PRESENTACIN Y REVELACIONES.

POLLOS LA RICURA SA. deber revelar el importe de las diferentes categoras de


ingresos reconocidas durante el perodo, procedentes de: venta de mercanca y dems
ingresos.

POLTICA DE GASTOS.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN.

POLLOS LA RICURA SA reconocer un gasto, cuando surja un decremento en los


beneficios econmicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos
o bien el surgimiento de obligaciones
Los gastos se medirn al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.

NOTA NO. 3 ACTIVO NO CORRIENTE:

Los saldos de este rubro se encuentran representados en las siguientes cuentas.

Activos 2014 2015

Activo No Corriente

Terrenos $ 15.000 $ 55.050


Const. Y Edificaciones $ 160.000 $ 552.000
Maquinaria y Equipo $ 18.000 $ 30.000
Dep. Acumulada $ (600) $ (1.000)
Patentes $ 12.000 $ 15.000
Inversiones Acciones $ 11.000 $ 80.000

En el desarrollo de las actividades por decisin de junta se estableci la adquisicin de


nuevas propiedades para el crecimiento y mejoramiento de las instalaciones que
buscan la optimizacin los procesos de la compaa de la actividad principal, por tal
motivo se ve reflejado el crecimiento notorio en los activos no corrientes.

Terrenos: Corresponde a la adquisicin de un terreno que colinda con el local ubicado


en la 21 con 5ta para la construccin de una bodega con el fin de prestar una adecuada
distribucin del producto y garantizar la cadena de frio que se requiere para los
mismos, valor $ 40.050.

Construcciones y Edificaciones: Se realiz la compra de un nuevo local ubicado en la


plaza del Jardn con el fin de tener una mejor cobertura en la ciudad de Ibagu, valor $
392.000.

Maquinaria y Equipo: Se compraron refrigeradores para el nuevo local y la bodega,


valor $12.000.
Depreciacin Acumulada: Se manej por el mtodo de lnea recta y la cual aumento
por el movilizado e inmovilizado, valor $400.

Patentes: Por los recursos que se invirtieron en la investigacin y proceso para


desarrollar un pollo saborizado, valor $3.000.

Inversiones Acciones: Refleja el valor de la inversin realizada en la bolsa de valores


por un valor de $ 69.000 con el objetivo de obtener una fuente de ingresos y as mismo
reinvertir en el aumento del Patrimonio Bruto.

NOTA NO. 4 ACTIVO CORRIENTE:

Activo Corriente 2014 2015

Efectivo y sus equivalentes $ 8.900 $ 11.000


Clientes $ 59.000 $ 55.000
Deterioro $ (4.000) $ (5.000)
C x C accionistas $ 1.200 $ 1.350
Anticipo de Imptos y Contrib. $ 1.455 $ 1.500
Existencias $ 60.000 $ 80.000

Total Activo Corriente $ 126.555 $ 143.850

Efectivo y sus equivalentes: En el efectivo se presenta un mayor valor del efectivo


disponible de acuerdo a las ventas realizadas, en el periodo no se obtuvo un resultado
muy significativo en el aumento del mismo debido al pago de las obligaciones y por la
adquisicin de movilizado e inmovilizado

Clientes: La disminucin en los clientes se efectu ya que a travs del departamento de


cartera de la compaa se realiz el respectivo castigo de cartera debido a un estudio
detallado de cartera encontrndose que el 7% de ellos no contaban con un flujo de
efectivo para la cancelacin de la obligacin adquirida

Deterioro: En consecuencia al anterior comentario se defini el castigo del 7% de la


cartera.
Cuentas por cobrar a accionistas: Los accionistas aumentaron su solicitud de
prstamo a la empresa para uso personal.

Anticipo de Impuestos y Contribuciones: Por el incremento en las ventas y teniendo


en cuenta que no tenemos una categora de auto retenedores en ninguno

de los impuestos nacionales y municipales, se aument el anticipo en los impuestos.

Existencias: Por el incremento en los ingresos y de acuerdo al presupuesto se prev


mayores ventas para el siguiente ao por tal motivo ya se encuentra una mayor
cantidad de disponibilidad en los inventarios.

NOTA No 5 PASIVOS NO CORRIENTE

2014 2015

Obligaciones Hipotecarias
L.P $ 100,00 $ 500,00

Total Pasivos corrientes $ 100,00 $ 500,00

Obligaciones Hipotecarias a Largo Plazo: Representada en $ 400 debido a la compra


del nuevo local en la plaza del Jardn.

NOTA NO. 6 PASIVOS CORRIENTE

2014 2015

Obligac. Financieras a C.P $ 22.000 $ 24.000


Proveedores $ 12.000 $ 10.000
Costos y Gastos por Pagar $ 11.000 $ 22.000
Retefuente X Pagar $ 5.000 $ 4.000
Impuestos Gravmenes y
Tasas $ 41.200 $ 27.640
Sueldos por Pagar $ 20.000 $ 4.000
Bonos por pagar $ 2.000 $ 50.000

Total Pasivos Corriente $ 113.200 $ 141.640

Obligaciones. Financieras a C.P: Se adquiri un prstamo con el banco BBVA por un


valor de $2.000 a un tasa efectiva anual de 2.3% a un ao

Proveedores: Con el prstamo del banco BBVA se cancel el 17% de la deuda que se
haba adquirido con Campesol S.A

Costos y Gastos por Pagar: Hubo un incremento del 100% en estos rubros dado al uso
en la remodelacin del establecimiento y la compra del nuevo local.

Retencin en la fuente x Pagar: Se disminuy debido al pago del impuesto de renta


en $ 1.000.

Impuestos Gravmenes y Tasas: Corresponde al valor adeudado a la DIAN por


concepto de impuesto a las ventas el cual se paga en el primer mes del ao 2016, y la
provisin del impuesto de renta y cree.

Sueldos por Pagar: A travs de los prstamos se logr cancelar un gran porcentaje de
las obligaciones laborales.

Bonos por pagar: Se adeuda bonos a:

Bionix Ltda por un valor de $ 15.000

Porquis S.A por un valor de $ 15.000

Induesa Pinilla por un valor de $ 20.000


NOTA NO. 7 PATRIMONIO 2014 2015

Utilidad Acumulada $ 12.000 $ 25.000


Reservas $ 15.280 $ 18.036
Capital suscrito y Pagado $ 153.855 $ 662.400
Utilidad del ejercicio $ 47.520 $ 27.324

Total Patrimonio $ 228.655 $ 732.760

Utilidades acumuladas: incrementaron por los valores que no fueron distribuidos


entre los accionistas lo cual consolida un buen patrimonio de la compaa.

Reservas: Aumentan ms de lo equivalente a la legal debido a lo acordado en la junta


de accionistas.

Capital suscrito y Pagado: Esta discriminado de la siguiente forma:

NOMBRE ACCIONISTA % VALOR


Pepito Perez 20 % $ 132.480
Lorena Mendieta 20 % $ 132.480
Juana Pea 20 % $ 132.480
Luis Perdomo 20 % $ 132.480
Katherin Morales 20 % $ 132.480

Utilidad del ejercicio: Por la gran inversin en la propiedad planta y equipo, la


proyeccin de las obligaciones financieras y el no pago de los accionistas el periodo nos
genera una prdida del 43% respecto al 2014.

NOTA No 8 INGRESOS:

Ventas Netas: Los ingresos son los obtenidos en el giro normal de la entidad producto
de la distribucin y comercializacin de Pollo, equivalente a $ 140.000
Otros Ingresos: Son ingresos adicionales por el rendimiento financiero obtenido de las
inversiones anteriormente expuestas por un valor de $ 11.000

NOTA No 9 COSTOS Y GASTOS:

Gastos de Administracin: Por un valor de $ 18.000 correspondientes a

Gastos de personal $ 2.700


Impuestos $ 1,440
Honorarios $ 360
Seguros $ 180
Aseo y vigilancia $ 180
Servicios Pblicos $ 3,600
Mantenimiento y reparaciones $ 1,620
Adecuacin e instalaciones $ 6,120
Depreciaciones $ 1,440
Diversos $ 360

Gastos de ventas: Por un valor de $ 3.000 correspondientes a

Gastos de personal $ 1,500


Seguros $ 150
Mantenimiento y reparaciones $ 1,080
Diversos $ 270

Otros Gastos: Por un valor de $ 6.000 correspondientes a

Financieros $ 5,400
No asumidos $ 600

Costos de Ventas: Comercio al por mayor y al por menor por un valor de $ 78.000 por
compra a proveedores.

NOTA No 10: IMPUESTOS POR PAGAR


Impuesto de renta y complementarios: Corresponde al 25% de la utilidad del ejericio
por un valor $11,500.

Impuesto del CREE: Corresponde al 9% de la utilidad del ejercicio por un valor $4,140.